Cálculo del Valor Agregado de las exportaciones

Transcripción

1 Cálculo del Valor Agregado de las exportaciones Como es de su conocimiento, el pasado 21 de Agosto de 2006 fue publicado el Anexo 22 de la Resolución Miscelánea de Comercio Exterior y en dicho Anexo se encuentra el instructivo de llenado del pedimento en donde se especifica lo siguiente para las partidas de los pedimentos: 14. IMP.PRECIO PAG./VALOR COMERCIAL Tratándose de retornos de empresas Maquiladoras o PITEX se deberá expresar la suma del valor de las mercancías que hubiesen sido importadas temporalmente y se estén retornando. 16. VAL. AGREG. Importe del valor agregado de exportación a las mercancías que retornen las empresas Maquiladoras o PITEX, considerando los insumos nacionales o nacionalizados y otros costos y gastos, incurridos en la elaboración, transformación o reparación de las mercancías que se retornan, así como la utilidad bruta obtenida por dichas mercancías. Situación que deja clara la obligación de las empresas Pitex y Maquiladoras de declarar el valor agregado por cada exportación que realizan. Posterior al 21 de Agosto, varios clientes se han comunicado con nosotros preguntándonos acerca de este cambio y sobre la fecha en la que modificaremos Aranxel para que puedan cumplir con este cálculo. Debido a esta pregunta es que nos hemos dado a la tarea de desarrollar este documento en donde explicaremos como pueden realizar el cálculo de Valor Agregado por cada exportación en Aranxel, cabe señalar que no hemos modificado el sistema ya que este desde hace varios años cuenta con el cálculo de Valor Agregado ya que las empresas Maquiladoras ya tenían esta obligación. Antes de comenzar con la explicación de uso del sistema, me gustaría revisáramos las definiciones de Valor Comercial y de Valor Agregado. Pág. 1 de 14

2 Valor Comercial De acuerdo al Anexo 22 del 21 de Agosto, podemos entender lo siguiente: Valor Comercial = Valor de las mercancías que hubiesen sido importadas temporalmente y se estén retornando. La definición anterior implica que para cada exportación que se realiza se deben conocer el valor de las mercancías importadas temporalmente que se están retornando en dicha exportación, lo que a su vez significa que la empresa debe realizar los descargos por cada operación de exportación que realiza. Al hacer el descargo por operación y llevar el control de inventarios al día, se pierde flexibilidad, ya que posteriormente no se deberá anular el descargo para volverlo a realizar ya que muy probablemente esto implicara que el descargo cambie y por lo tanto el valor de las mercancías importadas temporalmente sea diferente lo que daría como resultado tener datos inexactos en el pedimento de exportación y que muy probablemente no pueda ser rectificado dicho pedimento por lo que se estaría incurriendo en faltas, las cuales pueden ser multadas por la Autoridad. Poder realizar descargos por operación de exportación también implica que al hacer el descargo de cada exportación debemos tener registrado en el sistema todas las importaciones anteriores a la exportación en cuestión, esto para efectos de minimizar los errores. Valor Agregado Antes del 21 de Agosto no existía una definición clara de dicho concepto en las disposiciones Aduaneras, pero de acuerdo al Anexo 22 del 21 de Agosto, podemos entender lo siguiente: Valor agregado = (Valor insumos nacionales o nacionalizados) + (Costos y Gastos de elaboración y/o reparación) + (Utilidad) Y si esta definición la combinamos con la definición de Valor Comercial, podemos concluir lo siguiente: Valor agregado = (Valor total exportación) (Valor comercial o Valor insumos temporales) Aranxel cuenta con 2 diferentes maneras de calcular el Valor agregado, las cuales las podemos ver en la pantalla de preferencias y a la cual podemos acceder como se explica a continuación: Pág. 2 de 14

3 Ir al menú [Archivo] [Preferencias]. Ver figura 1. Figura 1. Archivo, preferencias Posteriormente dar click sobre la pestaña [Descargos]. Ver figura 2 Figura 2.preferencias del sistema Como se puede observar, en esta pantalla existe una sección de Valor agregado en donde podemos ver los 2 diferentes tipos de cálculo de Valor agregado que tiene el sistema Aranxel; de acuerdo a la definición de Valor agregado que hemos revisado, lo más conveniente es tener configurado Aranxel como se muestra a continuación:. Ver figura 3. Pág. 3 de 14

4 Figura 3. valor agregado Entiéndase Valor comercial exportado como el Valor total exportación de nuestra formula de Valor agregado que revisamos con anterioridad. Ahora veamos el ejemplo de una Factura de venta de exportación, para lo cual debemos ir al menú [Facturas] [Ventas]. Ver figura 4 Y veremos la siguiente pantalla: Ver figura 5 Figura 4. Facturas ventas Figura 5. factura de ventas (consulta)d Pág. 4 de 14

5 Como podemos ver es una Factura de venta de exportación, en la cual se están exportando 20 piezas del número de parte COM-PIII con un Valor total de exportación de $ 19, USD; igualmente podemos ver en la esquina superior derecha de la pantalla que la factura no esta descargada, por lo que todavía no podemos saber el valor de los insumos temporales retornados con esta factura y tampoco podemos saber el Valor agregado, mismo que debe ir en la columna [VA USD]. Para realizar el descargo de la factura, debemos ir al menú [Descargos] [Automático].Ver figura 6. Y veremos la siguiente pantalla: ver figura 7. Figura 6. Descargos, aplicar, automático Figura 7. Descargo automatico Pág. 5 de 14

6 En la sección de [Tipos de Documentos] debemos seleccionar [Factura de Venta], como se muestra a continuación: Ver figura 8. Figura 8. Factura de venta En la sección de [Parámetros de documentos] debemos configurar la pantalla como se muestra a continuación: Ver figura 9. Figura 9. Parámetros de documentos Lo cual nos permitirá ubicar la factura de venta de exportación que deseamos descargar; para lo cual debemos presionar el botón y en la sección de [Documentos] aparecerá nuestra factura B-0583 como se muestra a continuación: Ver figura 10. Pág. 6 de 14

7 Figura 10. Documentos Debemos seleccionar la factura haciendo click sobre ella para que se subraye y pasamos a la sección de [Configuración de descargo], en donde debemos dejar la pantalla como se muestra a continuación: ver figura 11. Figura 11. Configuración de descargo En esta configuración solo estamos considerando para los descargos el inventario Temporal y estamos dejando fuera del descargo los inventarios definitivos y nacional ya que como vimos anteriormente, el valor comercial solamente esta formado por el valor de los insumos temporales; esto significa que podemos dejar fuera del registro de Aranxel las compras nacionales ya que estas forman parte del Valor agregado. Igualmente para las importaciones definitivas, podemos registrarlas en Aranxel solo para efectos estadísticos de valor para la declaración anual pero podemos evitar el registrarlas a nivel número de parte. Pág. 7 de 14

8 En caso de faltantes, seleccionamos la opción de Ajustar, con lo cual, el sistema solo descargara el saldo de inventario que encuentre de cada uno de los materiales, y nos evitara tener que quitar de la Lista de Materiales los materiales nacionales o importados definitivamente para poder descargar, aunque estos se demanden en la exportación, el sistema no los descargara ya que hará los ajustes. Posteriormente debemos hacer click sobre el botón comandos en la parte inferior de la pantalla de Aranxel., el cual se encuentra sobre la barra de Con esto el sistema Aranxel realizara el descargo y nos mostrara una bitácora con los resultados como se muestra a continuación: ver figura 12. Figura 12. Bitácora Como se puede observar, se realizaron ajustes sobre los descargos de los materiales DIM-32 y PIN-09, los cuales muy probablemente sean de compra nacional o de importación definitiva. Ahora vayamos a revisar el resultado del descargo en la Factura de venta de exportación en su pestaña [Descargos], para lo cual debemos realizar los siguientes pasos: Ir al menú [Facturas] [Ventas].ver figura 13 Pág. 8 de 14

9 Figura 13. Facturas, ventas Veremos la siguiente pantalla: Ver figura 14. Figura 14.factura de venta (consulta) Como podemos observar en la esquina superior derecha, la factura ya se encuentra descargada. Pág. 9 de 14

10 Damos click sobre la pestaña [Descargos] y veremos el resultado del descargo como se muestra a continuación: Ver figura 15. Figura 15. Descargo Con esta información, como la Factura de venta de exportación ya se encuentra relacionada con las importaciones temporales, el sistema es capaz de calcular el valor de las materias primas o insumos temporales retornados y el Valor agregado de la exportación; para lo cual debemos imprimir la Factura de venta de exportación y ahí encontraremos dicho valor, así como el Valor agregado y modificara los datos de la pantalla de Aranxel con el nuevo cálculo. Para imprimir la Factura de venta de exportación, debemos ir al menú [Informes] [Proformas].Ver figura 16 Y aparecerá la siguiente pantalla: Ver figura 17. Figura 16. Informes proformas Pág. 10 de 14

11 Figura 17. proformas Del listado de la parte izquierda de la pantalla seleccionamos la opción [Rep0204] como se muestra a continuación: Ver figura 18 Figura 18. Rep0204-factura expo. Pág. 11 de 14

12 Posteriormente tecleamos el número de la factura a imprimir: Ver figura 19 Y presionamos el botón Figura 19. parámetros El sistema Aranxel trabajará un par de minutos y nos mostrara en Excel el formato de la factura, como podemos ver a continuación: Ver figura 20 Figura 20. Microsoft Excel.expmex.xls Pág. 12 de 14

13 Como se puede observar, Aranxel respeto el Valor total exportado de $ 19, USD, pero calculó el Valor comercial o el valor de los insumos temporales retornados, el cual fue de $12, USD, para después, utilizando la formula que revisamos al principio del documento, calcular el Valor agregado. Valor agregado = Valor agregado = 6900 Si deseamos saber como se calculó el valor de insumos temporales retornados, debemos dar click en Excel sobre la pestaña [Anexo 1]. Ver figura 21. Y veremos lo siguiente: Ver figura 22. Figura 21.pestaña Excel Figura 22. Microsoft Excel.expmex.xls En donde podemos ver el detalle de los descargos, así como el valor total de los insumos temporales retornados por esta Factura de venta de exportación. Si regresamos a consultar la Factura de venta de exportación en Aranxel, encontraremos lo siguiente: Ver figura 23. Pág. 13 de 14

14 Figura 23.factura de venta (consulta) En donde podemos ver en la columna [VA USD] el Valor agregado de la factura de venta de exportación. Como se demostró, Aranxel le facilita el cálculo de Valor agregado, el cual, usted puede realizarlo desde hace varios años atrás, gracias a que continuamente estamos mejorando Aranxel en base a las continuas recomendaciones de nuestros clientes y de nuestros aliados. Pág. 14 de 14