CORPORACION CORAZÓN Y ALMA - CORDIAL Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Expresadas en pesos)

Transcripción

1 CORPORACION CORAZÓN Y ALMA - CORDIAL Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Expresadas en pesos) (1) Naturaleza y Objeto Social Operaciones La Corporación Corazón y Alma - CORDIAL, Alianza entre El Hospital Pablo Tobón Uribe y La Clínica Cardiovascular para prestación de servicios de Hemodinámica, Electrofisiología y Cirugía Cardiovascular en las Instalaciones del Hospital, inició actividades en el mes de abril de 2008 y se constituyó como una corporación sin ánimo de lucro regida por normas pertinentes del Código Civil Colombiano, con personería jurídica según Resolución No del 22 de enero de 2008, expedida por la Gobernación de Antioquia. Se inscribió en el Registro Único Tributario de la DIAN con el NIT y se habilitaron sus servicios ante la Dirección Seccional de Salud de Antioquia. La Corporación Corazón y Alma - CORDIAL tiene como objetivo la prestación de servicios médicoasistenciales a la comunidad y realizar actividades de docencia, rehabilitación e investigación, principalmente en relación con las enfermedades cardiovasculares. Sus principales fuentes de ingresos se obtienen de la prestación de servicios entre el Hospital Pablo Tobón Uribe y la Corporación para atender la unidad de cardiología. Otras fuentes de ingresos se pueden generar por las donaciones de terceros, los descuentos de proveedores y por los rendimientos financieros de inversiones adquiridas, con los excedentes de tesorería. (2) Resumen de las Principales Políticas Contables Políticas contables - Los registros contables de la Institución, se efectúan siguiendo las normas prescritas por el Decreto 2649 de 1993 y otras normas complementarias. El Plan Único de Cuentas

2 para Hospitales (PUCH) creado por la Superintendencia Nacional de Salud mediante Resolución 1424 de octubre 7 de 2009 la cual sustituyo la Resolución 0867 del 31 de julio de 1996 y que fuera sustituido por la Resolución 106 del 22 de enero de 1998, debido a su concepción, que incluye el manejo de los grupos cinco y seis (5 y 6) para costos y gastos en forma individual por unidades funcionales. Los hechos económicos se registran en la contabilidad mediante el sistema de causación, se reconocen los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos independientemente de sí se han efectuado o recibido los pagos correspondientes. En el año 2009, el congreso expidió la ley 1314 de convergencia las normas internacionales de información financiera la entrada en vigencia en el año 2015, período de transición. Bases de Preparación y Presentación: Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia. Uso de Estimaciones: La preparación de los estados financieros, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, requiere que algunas veces se registren contingencias y provisiones que afectan los valores de los activos y pasivos reportados y revele activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros. Los resultados reales pueden diferir de dichos estimados. Equivalentes de Efectivo: Para propósitos del estado de flujos de efectivo, las inversiones de alta liquidez realizables en un plazo máximo de 90 días, se consideran equivalentes de efectivo. Inversiones: Son registradas al costo; se clasifican en inversiones temporales las que se pueden convertir fácilmente en disponible y a largo plazo las que no se espera realizar en un período inferior a tres años. Por su carácter de negociables en el proceso de valoración se protegen mediante una provisión con cargo a resultados del período en el evento de que el costo sea superior al valor de mercado, de conformidad con la Resolución 106 de 1998 de la Superintendencia Nacional de Salud; en caso contrario, se registra como una valorización por separado clasificada en otros activos con

3 abono a la cuenta del patrimonio superávit por valorización. Esta valoración se realiza por grupos homogéneos de inversiones. Por política de la Corporación, estas inversiones se llevan a portafolios AAA de riesgo financiero con entidades públicamente reconocidas por su transparencia y solidez en el sector. Provisión para deudores: Representa el valor estimado necesario para proteger adecuadamente contra pérdidas, a los créditos otorgados, a pacientes y entidades. Este valor se estima para efectos tributarios, bajo el concepto de provisión general o individual de cartera de acuerdo con los porcentajes establecidos en el Decreto Reglamentario 187 de 1975 y para efectos contables de acuerdo con la técnica establecida en las normas y doctrinas pertinentes. Gastos pagados por anticipado: En esta cuenta se reúnen principalmente los contratos de mantenimiento y primas de seguros que son amortizados de acuerdo con el plazo de los respectivos contratos o la vigencia de las pólizas. Diferidos: Comprende los desembolsos incurridos en gastos de mantenimiento por reparaciones locativas, instrumental y adquisición de software, los cuales se amortizan de acuerdo con las normas contables en el período en que se estima su recuperación. Propiedad, planta y equipo y depreciación: Los activos que sean adquiridos por la Institución serán registrados al costo en el que se incluye todos los desembolsos necesarios para que el activo pueda entrar en operación. Por consiguiente, se incluyen, además de los anteriores, los gastos de financiación y la diferencia en tipo de cambio sobre los pasivos adquiridos en moneda extranjera hasta que el activo esté en condiciones de utilización. Estos valores se deprecian con base en el método de línea recta sobre las vidas útiles generalmente aceptadas en Colombia para efectos contables. Las tasas anuales de depreciación son las siguientes: maquinaria y equipo 10%, muebles y enseres 10%, vehículos 20%, equipos científicos de alta especialidad y equipo de cómputo 20%.La entidad no estima ningún valor residual para sus activos por considerar que éste no es relativamente importante, siendo por lo tanto, depreciados en su totalidad. Los gastos de reparación y

4 mantenimiento se cargan a resultados en la medida en que se incurren. Las adiciones y mejoras que potencian las condiciones de los activos y aumentan su vida útil se agregan al costo del bien. (Ver nota 7). Valorizaciones: Para las inversiones que se adquieran con los excedentes de tesorería, se registra como valorización la diferencia presentada entre el valor de mercado y el costo ajustado o el valor intrínseco de las inversiones de renta variable y su costo en libros. Obligaciones laborales: Corresponde a las obligaciones que la Institución tiene por concepto de las prestaciones legales con sus empleados, consolidadas al final del ejercicio con base en la normatividad vigente. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos: Los ingresos por servicios se reconocen en el momento en que se prestan y los costos y gastos en el momento en que se originan, contabilizándolos por el sistema de causación. Se guarda la necesaria relación entre los ingresos, costos y gastos respetando el período de su causación. Impuesto de Renta: De acuerdo con lo estipulado en el artículo 23 del Estatuto Tributario, el Hospital por ser una entidad sin ánimo de lucro no es contribuyente del impuesto de renta, siempre y cuando sus excedentes sean reinvertidos en desarrollo de su objeto social. Cuentas de orden deudoras y acreedoras: Se registran en estas cuentas los derechos o responsabilidades contingentes, tales como: mercancías recibidas en consignación, activos recibidos mediante contrato de arrendamiento, comodato y bienes entregados en garantía. También se registran los activos totalmente depreciados. Las cuentas de orden de naturaleza no monetaria se ajustan por inflación con cargo o abono a una cuenta de orden recíproca.

5 Cuentas de orden fiscal: Las cuentas de orden fiscal reflejan la diferencia entre los valores del balance y del estado de resultados y las utilizadas para la elaboración de las declaraciones tributarias. Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera: Durante el período 2015 se realizó la transición de la norma de contabilidad generalmente aceptada en Colombia, hacia estándares internacionales de información financiera y de aseguramiento de la información. Este cambio se da por mandato de la Ley 1314 de Las normas de información financiera de aceptación mundial, son las expedidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por su sigla en inglés) las cuales tendrán aplicación plena en Colombia desde el año Por lo tanto los estados financieros correspondientes al período 2016, se ajustarán a Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes (NIIF para Pymes), según los procedimientos descritos en las respectivas normas y políticas de la Entidad. Para el 2016 entra en aplicación el DUR 2420 de dic 14 de 2015, que reglamenta la Ley 1314 de 2009 y expide el conjunto de Normas de Información Financiera y Aseguramiento de la Información aplicables a los diferentes usuarios en Colombia. El Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA) se obtuvo con fecha 01 de enero de Se realizaron las reclasificaciones de acuerdo con los conceptos NIIF y se eliminó la provisión de cartera, no se valoraron los activos fijos por considerarse que tenían un valor actualizado a la fecha del ESFA. Se definen los siguientes pasos para la convergencia. PROCESO IMPLEMENTACIÓN NIIF ACTUALIZAR SOFTWARE VERSIÓN ACTUAL 1. Crear compañía y pasar tablas básicas 2. Pasar información inicial 3. Definir equivalencias 4. Parametrizar 5. Procesar información mensual 6. Cierre 2015_ambas compañías

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7 NOTAS: RESUMEN DE POLITICAS APLICADAS AL ESFA NOTA 1. EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Comprende el efectivo en caja, bancos y fondos de valores. En la política general se incluyen todos aquellos instrumentos financieros que se tenga la intensión de convertirlos en efectivo en menos de 90 días. NOTA 2. DEUDORES COMERCIALES Y OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS Comprende las cuentas por cobrar a la IPS Hospital Pablo Tobón Uribe y a los médicos independientes por la gestión de su cartera. Los créditos se otorgan a plazos normales entre 60 y 90 días. La provisión registrada bajo principios contables o fiscales no se tiene en cuenta por no cumplir con los criterios de la NIIF, por lo tanto se elimina del balance de apertura, con un efecto de incremento del patrimonio por $80 millones de pesos. No se encontró evidencia de deterioro de deudores comerciales por lo que no se registra este concepto en la fecha del ESFA. NOTA 3. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Corresponde al pago de polizas de seguro, las cuales se amortizan durante los mes de vigencia que tenga la respectiva poliza. Igualmente Anticipos para Contratos de Publicidad de ejecución sucesiva. NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Los activos de propiedad, planta y equipo no se valoraron debido a que la adquisición de los mismos estaba muy reciente y por lo tanto se dejan al costo. NOTA 5. PASIVOS FINANCIEROS Son acuerdos contractuales que generan obligaciones de pago en dinero entre los cuales se encuentran las obligaciones bancarias, contratos de Leasing Financiero, prestamos, acreedores comerciales, honorarios profesionales y beneficios a los empleados. En el ESFA se llevaron al costo y no se encontraron condiciones fuera de lo normal que obligaran al cálculo de valores actuales o al manejo del costo amortizado. PASIVOS NO FINANCIEROS Estas obligaciones no son producto de acuerdos contractuales, sino que se adquieren en virtud de una norma legal o producto de una contingencia. Para el Balance de apertura se incluyen en este grupo las retenciones en la fuente, aportes de nómina e impuestos corrientes e impuestos diferidos. NOTA 6. TRANSICIÓN A NIIF PARA PYMES El impacto neto en el patrimonio generado en la aplicación por primera vez de la NIIF para Pymes, se ve reflejado en el patrimonio del ESFA como un incremento en $80.1 millones de pesos, por la eliminación de la provisión de cartrea de deudores comerciales.

8 NOTAS ESPECÍFICAS A LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NORMA ANTERIOR (3) DISPONIBLE: Están conformadas por los saldos de las cuentas bancarias y el saldo en la caja menor así: Caja menor 200, ,000 Cuenta corriente 1,406,676 5,527,282 Cuenta Ahorros 147,339, ,535,585 Total 148,946, ,262,867 (4) INVERSIONES TEMPORALES: Están conformadas por derechos fiduciarios temporales en fondos de inversión así: Fondo de valores (Bancolombia) 0 0 Fiducia (Bancolombia) 0 567,715,350 Total 0 567,715,350 (5) DEUDORES - CLIENTES: El saldo está conformado por: Hospital Pablo Tobón Uribe 564,093, ,722,832 Otros deudores 3,266,301 2,239,111 Provisión 0-80,113,406 Total 567,359, ,848,537

9 (6) DIFERIDOS: la cuenta incluye lo siguiente: Gastos pagados por anticipado 13,488,480 0 Seguros 34,756,272 36,607,142 Mantenimiento 0 13,572,000 Total 48,244,752 50,179,142 (7) PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: el detalle de la cuenta es el siguiente: durante el 2015 se recibió a satisfacción el Angiografo actualizado cuyo costo fue de $753.4 millones de pesos incluido el IVA (USD antes de IVA) facturado a una TRM de $2, año Equipo oficina 23,867,586 26,952,887 Equipo de cómputo y comunicación 28,006,107 38,069,837 Maquinaria y equipo médico científico 3,889,907,899 3,249,214,923 Equipo médico científico en montaje 0 753,472,200 Subtotal activos fijos despreciables 3,941,781,592 4,067,709,847 Depreciación acumulada -2,946,653,081-2,690,947,461 Total 995,128,511 1,376,762,386 (8) PROVEEDORES: Se registra el valor adeudado a Siemens por el Angiografo que está en instalación. CONCEPTO Proveedores Total (9) CUENTAS POR PAGAR Honorarios 74,348,000 77,528,335 Total 74,348,000 77,528,335

10 (10) OBLIGACIONES LABORALES: el saldo de obligaciones laborales al 31 de diciembre comprende los siguientes conceptos: Cesantías 9,052,620 11,542,448 Intereses a las cesantías 2,330,479 2,193,440 Vacaciones consolidadas 7,177,759 6,758,405 Total 18,560,858 20,494,293 (11) OTROS PASIVOS: Corresponde a pasivo estimado por gestión de cartera realizada por el Hospital Pablo Tobón Uribe. CONCEPTO Otros pasivos 121,207, ,207,258 Total 121,207, ,207,258 (12) PATRIMONIO: El capital o fondo social está representado por los aportes iniciales recibidos del Hospital Pablo Tobón Uribe y del Centro cardiovascular Colombiano Clínica Santa María por $ , respectivamente. En noviembre del año 2009 se capitalizo $ del pasivo por cada Asociado, y en el año 2011 cada uno capitalizo $ millones del saldo de la deuda a corto plazo. Las Reservas Ocasionales se han constituido con excedentes de periodos anteriores para renovación tecnológica. Capital social 900,000, ,000,000 Reservas especificas 553,286,913 25,490,625 Excedentes del ejercicio 91,257, ,045,157 Excedentes del anteriores 0 249,751,130 Total 1,544,544,520 2,053,286,912

11 (13) INGRESOS OPERACIONALES: presenta el siguiente detalle: Servicios cardiología 0 545,992,835 Derechos de uso de equipo 206,435, ,794,867 Resultado neto cuenta participación 1,047,145,606 1,087,502,463 Recuperación costos 98,788, ,207,630 Total 1,352,369,223 1,980,497,795 (14) COSTOS OPERACIONALES: la composición de la cuenta es la siguiente: Personal 104,731, ,141,746 Honorarios médicos 64,795,000 87,286,000 mantenimientos 14,430, ,400 Depreciación 254,922, ,178,488 Total 438,878, ,403,634 (15) GASTOS ADMINISTRATIVOS: Pagos al personal 287,042, ,975,230 Honorarios 24,939,701 14,050,720 Seguros 23,159,248 19,370,296 Amortizaciones-depreciaciones 20,750,134 21,114,888 Diversos 159,578, ,245,260 Total 515,470, ,756,394

12 (16) INGRESOS NO OPERACIONALES: Gestión administrativa Honorarios 40,397,185 56,955,243 Bonificación 0 1,237,366 Revalorización inversiones 17,427,039 29,091,378 Reintegro de provisiones 80,113,406 0 Recuperación de activos 166,003,494 0 Total 303,941,124 87,283,987 (17) GASTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS ORDINARIOS: Se entregó en calidad de donación, como parte del cumplimiento del objeto social de la Corporación de a $300 millones de pesos a Clínica Cardio VID y Hospital Pablo Tobón Uribe Respectivamente. Intereses 393,992 24,965,677 Comisión bancarias 1,563,156 1,405,768 Gravamen movimiento financiero 5,869,183 4,473,350 Provisiones 0 96,506,254 Donaciones 600,000,000 0 Otros 2,876, ,548 Total 610,703, ,576,597 (18) OPERACIONES QUE NO IMPLICAN FLUJO DE EFECTIVO: las donaciones recibidas en especie, las depreciaciones, amortizaciones y provisiones, son operaciones que inciden en los resultados, pero que en ningún momento implican flujo de dinero.