Índice General. PRIMERA PARTE Marco jurídico de la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo

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1 Índice General Pró l o g o de Vi v i a n e Mo r a l e s Ho y o s... xvii Pró l o g o de Ed u a r d o A. Fa b i á n Ca pa r r ó s... xxiii Int r o d u c c i ó n : La pr e v e n c i ó n de l lava d o de ac t i v o s co m o un a po l í t i c a d e bu e n go b i e r n o co r p o r at i v o y de re s p o n s a b i l i d a d em p r e s a r i a l... xxix PRIMERA PARTE Marco jurídico de la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo Mar c o ju r í d i c o de la pr e v e n c i ó n de l lava d o de ac t i v o s y la fi n a n c i a c i ó n de l te r r o r i s m o... 1 CAPÍTULO 1 Retrospectiva en el derecho colombiano Ret r o s p e c t i va en el de r e c h o co l o m b i a n o CAPÍTULO 2 Estándares internacionales en materia de prevención 1. Principios ge n e r a l e s de pr e v e n c i ó n de l Co m i t é de Ba s i l e a Identificación del cliente Aseguramiento y control del cumplimiento de la ley Cooperación con las autoridades judiciales Adopción formal de políticas para la prevención del lavado de activos Rec o m e n d a c i o n e s de l Gr u p o de Tr a b a j o de Ac c i ó n Fi n a n c i e r a, GAFI... 32

2 viii SISTEMAS DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y DE FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO 3. Re c o m e n d a c i o n e s de la ONU Convención de Viena de Convención de Palermo Re c o m e n d a c i o n e s de l Co m i t é de Ba s i l e a pa r a el co n o c i m i e n t o d e l cl i e n t e Política clara y expresa para la aceptación de clientes Mecanismos para un adecuado y oportuno conocimiento del cliente Seguimiento continuo de las cuentas de alto riesgo Definición de la gestión de riesgos Rec o m e n d a c i o n e s de l fo r o co n j u n t o en t r e el Co m i t é de Ba s i l e a, e l IAIS y la IOSCO Co n v e n i o de l Co n s e j o de Eu r o pa so b r e Bl a n q u e o de Ca p i ta l e s Re c o m e n d a c i o n e s de l gr u p o EGMONT Re c o m e n d a c i o n e s de la CICAD CAPÍTULO 3 Normatividad colombiana vigente 1. Eta pa s de l si s t e m a de ad m i n i s t r a c i ó n de l ri e s g o de lava d o d e ac t i v o s y fi n a n c i a c i ó n de l te r r o r i s m o (SARLA/FT) Identificación del riesgo Medición del riesgo Control del riesgo Monitoreo del riesgo El e m e n t o s de l SARLA/FT Políticas Procedimientos Documentación Estructura organizacional Órganos de control Infraestructura tecnológica Divulgación de información

3 índice general ix CAPÍTULO 4 Características y alcances de la Lista Clinton Car a c t e r í s t i c a s y al c a n c e s de la Li s ta Cl i n t o n SEGUNDA PARTE Metodología para la gestión del riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo 1. In t r o d u c c i ó n Ap l i c a c i ó n de la me t o d o l o g í a en el pr o c e s o pr o d u c t i v o Fu e n t e s pa r a la id e n t i f i c a c i ó n de po s i b l e s im pa c t o s Pro p u e s ta me t o d o l ó g i c a CAPÍTULO 1 Alcance del SARLA/FT y del SIPLA/FT 1. Alcance de l SARLA/FT Marco normativo del SARLA/FT Al c a n c e de l SIPLA/FT Marco normativo del SIPLA/FT CAPÍTULO 2 Contexto organizacional 1. Es t r u c t u r a or g a n i z a c i o n a l Organigrama Junta directiva Representante legal Gerente de riesgos Oficial de cumplimiento Oficial de cumplimiento suplente Analista de operaciones inusuales y administrador de datos Comité evaluador de operaciones Empleados

4 x SISTEMAS DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y DE FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO 1.2. Órganos de control interno y revisión Revisor fiscal Auditoría interna Infraestructura tecnológica y consolidación electrónica de operaciones Programa de capacitación Ca r a c t e r í s t i c a s de la or g a n i z a c i ó n y su en t o r n o Adaptación de la empresa a su entorno (perspectiva del LA/FT) Diagnóstico de la prevención y control del LA/FT en la empresa Diagnóstico de fortalezas y debilidades Amenazas del entorno por riesgo de LA/FT Oportunidades del entorno para enfrentar el riesgo de LA/FT Fortalezas internas de la empresa para la prevención y control del LA/FT Debilidades internas de la empresa para la prevención y control del LA/FT Vulnerabilidad de la empresa al riesgo de LA/FT Po l í t i c a s pa r a la pr e v e n c i ó n y co n t r o l de l LA/FT Políticas generales para la gestión del SARLA/FT Políticas específicas para impulsar la cultura de prevención y control del riesgo LA/FT en la empresa Políticas específicas para cada etapa del SARLA/FT Para la identificación de eventos de riesgo de LA/FT Para la medición de eventos de riesgo de LA/FT Para el control de eventos de riesgo de LA/FT Para el monitoreo de eventos de riesgo de LA/FT Políticas específicas para los mecanismos e instrumentos de la etapa de control del SARLA/FT Para el conocimiento del usuario Para el conocimiento del cliente Para el conocimiento de clientes especiales Políticas específicas para la capacitación Políticas específicas de productos y servicios

5 índice general xi 3.7. Consideraciones básicas para la implementación de las políticas de prevención y control del LA/FT Diseño y aplicación de una metodología para la identificación de operaciones inusuales y diseño de controles que mitiguen el riesgo de LA/FT Diseño de mecanismos e instrumentos para implementar el SIPLA/FT o el SARLA/FT Definición de mecanismos, procedimientos, instancias responsables de los órganos de funciones de control interno para el riesgo de LA/FT Diseño de tipos de reportes que debe generar el sistema Diseño de políticas, procesos y procedimientos para la documentación y registros del sistema Pr o c e d i m i e n t o s pa r a la im p l e m e n ta c i ó n de po l í t i c a s d e l SARLA/FT Para identificar (buscar, denominar, describir) operaciones inusuales Para detectar operaciones sospechosas Para impulsar la cultura organizacional de prevención y control del riesgo de LA/FT Para los mecanismos de control Para el conocimiento del usuario Para el conocimiento del cliente Para el conocimiento de proveedores Para el conocimiento de empleados Para el conocimiento de los accionistas Para el conocimiento de la junta directiva Para el conocimiento del mercado Excepciones Para los instrumentos establecidos para la prevención y control del LA/FT Para dar cumplimiento a las obligaciones relacionadas con las listas internacionales Listas internacionales vinculantes para Colombia Otras listas de control de riesgos LA/FT Para garantizar la reserva de la información reportada conforme lo establece el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero

6 xii SISTEMAS DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y DE FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO 4.8. Para prevenir y resolver los posibles conflictos de interés e imposición de sanciones Para asegurar el cumplimiento de los reglamentos internos y demás disposiciones relacionadas con el SARLA/FT Em p r e s a s ob l i g a d a s a di s e ñ a r e im p l e m e n ta r el SARLA/FT o el SIPLA/FT Empresas del sector real y del sector financiero Características de las empresas obligadas a diseñar e implementar el SIPLA/FT y el SARLA/FT Concepto de servucción Concepto de producción Ne c e s i d a d e s de pr e v e n c i ó n y co n t r o l de l LA/FT Necesidades de prevención de las empresas Necesidades de prevención del Estado Necesidades de stakeholders o partes interesadas Si s t e m a em p r e s a r i a l de pr o d u c c i ó n : m a c r o p r o c e s o s y pr o c e s o s d e l si s t e m a Enfoque sistémico de la organización y factores que la exponen al riesgo de LA/FT CAPÍTULO 3 Propuesta metodológica 1. Op e r a c i o n e s so s p e c h o s a s y op e r a c i o n e s in u s u a l e s Identificación de operaciones inusuales Detección de operaciones sospechosas Ejemplos de identificación y detección de OI y OS por OM Responsables en el proceso de identificación de OI y detección de OS Op e r a c i ó n so s p e c h o s a y su as o c i a c i ó n co n un ev e n t o de ri e s g o d e LA/FT Re p o rt e de op e r a c i o n e s so s p e c h o s a s (ROS) Ge s t i ó n de l SIPLA/FT y de l SARLA/FT m e d i a n t e ri e s g o s e n pr o c e s o s Gerencia o gestión de riesgos por procesos

7 índice general xiii 4.2. Caracterización del proceso de gestión del SIPLA/FT y del SARLA/FT Lógica del proceso SARLA/FT Breve presentación de metodologías y procesos de las etapas de administración del SARLA/FT Me t o d o l o g í a de la es p i n a de pe s c a d o y de f i n i c i ó n de ev e n t o s d e ri e s g o de LA/FT Aplicación general de la metodología de la espina de pescado Aplicación de la metodología de la espina de pescado en un evento de riesgo de LA/FT Me t o d o l o g í a pa r a la id e n t i f i c a c i ó n de ev e n t o s de ri e s g o d e LA/FT Factores de riesgo en empresas del sector real Señales de alerta Grupos de señales de alerta Identificación de eventos de riesgo de LA/FT Detección del conjunto inicial de eventos de riesgo de LA/FT Detección de componentes de eventos de riesgo de LA/FT Descripción de eventos de riesgo de LA/FT mediante la aplicación del diagrama causa-efecto ( espina de pescado ) Materialización de eventos de riesgo de LA/FT (riesgos asociados al LA/FT) Descripción de eventos de riesgo de LA/FT que se podrían utilizar en la empresa Me t o d o l o g í a pa r a me d i c i ó n o eva l u a c i ó n de ev e n t o s de ri e s g o d e LA/FT Medición del riesgo inherente Medición del riesgo residual Medición o evaluación de un evento de riesgo de LA/FT Medición de la probabilidad de ocurrencia de un evento de riesgo de LA/FT Escalas de medición de impacto para cada uno de los riesgos asociados

8 xiv SISTEMAS DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y DE FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO 7.4. Severidad de un evento de riesgo de LA/FT Disposición gráfica del mapa de un evento de riesgo de LA/FT Medición de probabilidad e impacto del riesgo inherente Medición de probabilidad, impacto y severidad de un evento de riesgo de LA/FT del riesgo residual Me t o d o l o g í a de co n t r o l de ev e n t o s de ri e s g o de LA/FT Metodología de los cinco por qué Identificación de controles existentes Validación y evaluación de controles actuales (para el riesgo inherente) Relación costo-beneficio de controles de eventos de riesgo de LA/FT Decisiones con respecto a los controles de eventos de riesgo de LA/FT Medición de la efectividad de los controles Análisis de efectividad de controles Consolidación de mapas de riesgo (residual e inherente) Mo n i t o r e o de ev e n t o s de ri e s g o de LA/FT Monitorear, medir y revisar un evento de riesgo de LA/FT Metodología de monitoreo de un evento de riesgo de LA/FT Indicador de gestión (eficacia) del SIPLA/FT o del SARLA/FT: la propensión marginal de la empresa al riesgo de LA/FT Variables de la propensión al riesgo de LA/FT Definición de propensión marginal al riesgo de LA/FT (PMRLA/FT) Cálculo del indicador de la propensión marginal al riesgo de LA/FT Medidas del indicador de la PMRLA/FT Técnicas estadísticas para medir el indicador de la PMRLA/FT Interpretación del indicador de la PMRLA/FT Ejemplo de propensión marginal al riesgo de LA/FT

9 índice general xv Ejemplo de propensión marginal de una empresa al RLA/FT por operaciones inusuales (PMRLA/FT-OI) Ejemplos de propensión marginal de una empresa al riesgo de LA/FT por operaciones inusuales y por operaciones sospechosas Im p l e m e n ta c i ó n de l SARLA/FT (e l ci c l o PHVA) Fase Planear (establecer el SARLA/FT) Fase Hacer (implementar y operar el SARLA/FT) Fase Verificar (monitorear, medir y revisar el SARLA/FT) Fase Actuar (mantener y mejorar continuamente el SARLA/FT o el SIPLA/FT) Se n c i l l o ap l i c at i v o pa r a ge s t i o n a r el SIPLA/FT o el SARLA/FT Do c u m e n ta c i ó n Criterios y procesos de manejo Guarda Conservación Anexos 1. Calificación de la severidad de un evento de riesgo de LA/FT Mapa de eventos de riesgo de LA/FT inherentes Ejemplo de medición del impacto para el riesgo residual Mapa de eventos de riesgo de LA/FT residual Ejemplo de causas y controles para cinco eventos de riesgo de LA/FT Indicadores de efectividad de los controles Señales de alerta que se pueden percibir en la operación comercial o financiera de una empresa del sector real Bib l i o g r a f í a Co n t e n i d o d e l CD-Ro m