FEDERACIÓN ODONTOLÓGICA COLOMBIANA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Bogotá D.C., Febrero de 2016 1
FEDERACIÓN ODONTOLÓGICA COLOMBIANA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 2014 NOTA 1 - ENTIDAD Y OBJETO SOCIAL La Federación Odontológica colombiana con número de identificación 860.006.792-2 fue constituida mediante personería jurídica No. 62 de 1929, expedida por el Ministerio de Justicia. Por certificación del 24 de diciembre de 2001, otorgada en Ministerio de salud, inscrita en la cámara de comercio el 1 de marzo de 2002 bajo el número 0047344 del libro I de las entidades sin ánimo de lucro. Es una entidad de carácter científico y de interés gremial general, sin ánimo de lucro y de duración indefinida, propende por el adelanto, dignificación y desarrollo de la odontología, procurando su regular y correcto ejercicio conforme a la moral, a la ciencia y la función social que a la profesión le corresponde. NOTA 2 - PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES a) Sistema Contable La contabilidad y los estados financieros se ciñen a las normas establecidas en el Decreto 2649 de 1.993, Nuevo Reglamento General de la contabilidad, y el Decreto 2650 de la misma fecha el cual actualizó el Plan Único de cuentas para comerciantes. El período es un año con corte al 31 de diciembre. b) Ajustes por inflación Hasta diciembre 31 de 2006 los activos y pasivos no monetarios y el patrimonio se han ajustado como consecuencia de la inflación. Conforme a la reforma tributaria de diciembre de 1998 a partir de enero 1o. de 1999 la aplicación de dichos ajustes fue suprimida en lo que respecta a las cuentas de resultados, teniendo en cuenta que las entidades sin ánimo de lucro desde el punto de vista fiscal no están obligadas a determinarlos. A partir del 1 de enero de 2007 no se siguieron aplicando los ajustes por inflación, en cumplimiento a las nuevas disposiciones legales, ley 1111 de 27 de diciembre de 2006 son eliminados los ajustes por inflación desde el punto de vista fiscal, y mediante el decreto 1536 del 7 de mayo de 2007 modifica el decreto 2649 del 29 de diciembre de 1993 eliminando los ajustes por inflación contables. d) Inventarios de mercancías y/o productos odontológicos Los inventarios de materiales odontológicos se contabilizan al costo histórico. El método de valuación es el costo promedio. Las diferencias en inventarios físicos comparados con el kardex son cargadas al costo no sin antes determinar las causas; igual que los declarados obsoletos. e) Gastos Diferidos Se registran como gastos diferidos los desembolsos por compras de bienes o servicios técnicos o financieros recibidos en el período, como los seguros, mantenimiento; los cuales se difieren cargándolos al estado de resultados en períodos futuros mensuales. f) Propiedad Planta y Equipo Las propiedades, planta y equipo se cargan al costo. 2
Las ventas y retiros de propiedades, planta y equipo se descargan al costo neto ajustado por inflación y las diferencias entre el precio de venta y el costo neto ajustado se llevan a resultados. La depreciación se calcula sobre el costo usando el método de línea recta con base en la vida útil probable de 20 años para edificios, 10 años para muebles y enseres, maquinaria y equipo y 5 años para vehículos y equipo de cómputo. Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto que las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos. g) Obligaciones laborales Las cesantías y demás prestaciones laborales se ajustan al final de cada ejercicio con base en las disposiciones legales. Mientras tanto y dentro de los meses del año se hacen las correspondientes provisiones con cargo a resultados. h) Cuentas de orden Bienes recibidos por terceros en calidad de comodato. Derechos o responsabilidades contingentes. Diferencias Fiscales año 2015. i) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos Todos los ingresos, costos y gastos se llevan a los resultados bajo el sistema de causación. j) Resultado del ejercicio El Resultado del ejercicio se lleva a cuenta de patrimonio en Resultados del ejercicio, a disposición del Consejo directivo o la Asamblea General. NOTA 3 - CAJA Valor representado por el fondo fijo para gastos menores. CAJA GENERAL 2015 2014 1.127.400 870.000 NOTA 4 BANCOS Y CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO FIJO CDT Valor en libros correspondiente al saldo en libros de las cuentas corrientes y cuentas de ahorro, debidamente conciliados con los bancos. Y CDT en el Banco Caja Social. BANCOS 2015 2014 Bancos Cuestas Corrientes 69.279.047 127.008.176 Bancos Cuestas de Ahorro 369.104.794 332.642.610 Cerrtificado de Depósito C.D.T. 174.295.211 167.076.041 Total Bancos 612.679.052 626.726.827 3
NOTA 5 - INVERSIONES. Su valor representa las inversiones hechas en: INVERSIONES 2015 2014 Aportes a Cooperativas 20.458.897 20.075.117 Total de Inversiones 20.458.897 20.075.117 NOTA 6 - CUENTAS POR COBRAR. Valor representado en documentos contables como facturas, cargos por préstamos, créditos estudiantiles y por otros conceptos como: -Cuentas por cobrar a empleados: $ saldo pendiente por préstamos a los empleados, para cubrir diferentes necesidades y respaldados por sus prestaciones y sueldos. -Deudores varios CUENTAS POR COBRAR 2015 2014 Clientes estudiantes 200.000 0 Seccionales 5.606.405 5.606.405 Anticipos y avances 17.996.740 24.646.837 Por cobrar a empleados 7.720.024 6.423.544 Deudores varios 77.989.054 90.116.002 TOTAL 109.512.223 126.792.788 NOTA 7 - INVENTARIOS. Inventarios de material odontológico a diciembre 31: INVENTARIOS 2015 2014 Materiales Odontológicos 0 0 4
NOTA 8 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Las cuentas de Ajustes por Inflación fueron reclasificadas contra el estado debido a que las Entidades sin Ánimo de lucro no estaban obligadas a registrar Ajustes por Inflación La depreciación total cargada al estado de resultados en el período terminado el 31 de diciembre de 2013 fue de $ 71.281.291 2015 2014 Terrenos 3.082.060 3.082.060 Construcciones y Edificaciones 501.597.104 454.691.128 Muebles y enseres de Oficina 227.587.375 227.587.375 Equipo de computo y comunicación 123.331.678 113.851.524 Equipo médico científico 211.086.224 192.198.291 DEPRECIACION ACUMULADA -749.792.393-665.821.858 TOTAL ACTIVOS FIJOS 316.892.048 325.588.520 NOTA 9 DIFERIDOS, GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO El saldo de los gastos pagados por anticipado a diciembre 31: DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2015 2014 Seguros 0 4.979.245 Pasajes Aereos 0 24.881.656 TOTAL DIFERIDOS 0 29.860.901 NOTA 10 OTROS ACTIVOS OTROS ACTIVOS 2015 2014 Bienes de arte y cultura 6.000.000 6.000.000 TOTAL OTROS ACTIVOS 6.000.000 6.000.000 5
NOTA 11 VALORIZACIONES Las valorizaciones a diciembre 31 son: VALORIZACIONES 2015 2014 Propiedades y Equipos 3.747.221.354 716.023.138 TOTAL VALORIZACIONES 3.747.221.354 716.023.138 NOTA 12 PROVEEDORES Los proveedores corresponden a adquisición de materiales. PROVEEDORES 2015 2014 Proveedores 2.626.040 0 TOTAL PROVEEDORES 2.626.040 0 NOTA 13 CUENTAS POR PAGAR Los costos y gastos por pagar corresponden a adquisición de servicios técnicos y públicos El saldo a diciembre 31 de retenciones en la fuente comprende los descuentos efectuados por diferentes conceptos como servicios, honorarios, compras, aplicando los porcentajes ordenados por la norma fiscal en Colombia. Los aportes de nomina corresponden a la seguridad social y parafiscales que se pagan en enero de 2016 CUENTAS POR PAGAR 2015 2014 Costos y gastos por pagar 11.246.836 10.093.268 Aportes de nómina 6.335.297 5.522.697 Retención en la fuente renta por pagar 2.788.858 1.165.939 Retención del Impuesto a las ventas 391.276 83.442 Retención de Industria y Comercio 671.815 312.610 TOTAL CUENTAS POR PAGAR 21.434.082 17.177.956 6
NOTA 14 ACREEDORES VARIOS El saldo de acreedores varios a diciembre 31 comprende: ACREEDORES VARIOS 2015 2014 Seccionales 6.059.420 6.059.420 Fondo estudiantes a congresos 2.064.262 2.064.262 Otros acreedores 5.904.972 46.903.564 Universidad Santo Tomás 5.173.000 271.000 TOTAL ACREEDORES VARIOS 19.201.654 55.298.246 NOTA 15 IMPUESTOS Y GRAVAMENES POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR 2015 2014 Impuesto a las Ventas 67.359.160 54.259.986 Impuesto de industria y comercio 2.285.000 267.000 Impuesto de Renta y Complementarios 4.308.000 3.202.000 TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR 73.952.160 57.728.986 NOTA 16 OBLIGACIONES LABORALES Prestaciones sociales por pagar consolidadas, liquidadas y causadas al 31 de diciembre: OBLIGACIONES LABORALES 2015 2014 Cesantías consolidadas 9.174.067 7.841.008 Intereses sobre cesantías 1.091.375 940.921 Vacaciones consolidadas 1.725.000 1.725.000 TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 11.990.442 10.506.929 NOTA 17 OTROS PASIVOS OTROS PASIVOS 2015 2014 Ingresos Recibidos por Anticipado 19.931.000 1.587.128 TOTAL OTROS PASIVOS 19.931.000 1.587.128 7
NOTA 18 - PATRIMONIO DE LA FEDERACION La composición del patrimonio de La Federación Odontológica a diciembre 31 comprendía: PATRIMONIO 2015 2014 Donaciones 9.376.040 9.376.040 Resultados del ejercicio 9.388.121 74.633.587 Resultados ejercicios anteriores 898.770.081 909.606.081 Superávit por valorizaciones 3.747.221.354 716.023.138 TOTAL PATRIMONIO 4.664.755.596 1.709.638.846 NOTA 19 INGRESOS Los Ingresos Operacionales durante el año 2015 fueron: INGRESOS OPERACIONALES 2015 2014 Arrendamientos clínicas Aulas y postgrados 430.447.769 342.706.812 Actividades de Educación, Matriculas 503.587.738 492.518.500 Inscripciones, congresos y seminarios 91.460.000 15.030.000 Cursos 36.139.989 37.060.324 Servicios clínicas odontológicas 2.519.000 Devolución Matriculas -1.665.086-1.258.621 Devoluciones Arriendos -3.082.899 Cuotas Sociedades Científicas 7.300.000 7.560.000 Cuotas Seccionales 400.000 0 Donaciones 150.195.706 138.520.016 Participaciones 35.115.016 Stand Congresos 41.812.000 TOTAL INGRESOS 1.256.595.217 1.069.771.047 NOTA 20 INGRESOS NO OPERACIONALES Los ingresos no operacionales durante el año fueron: INGRESOS NO OPERACIONALES 2015 2014 Ingresos financieros 13.208.229 7.627.910 Diferencia en cambio 531.188 310.009 Arrendamientos 58.708.741 77.169.200 Recuperación de costos y gastos 12.492.059 11.790.174 Ingresos ejercicios anteriores 13.114.065 2.881.508 Indemnización por seguros 0 2.651.060 Diversos 1.195.177 23.696.211 TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 99.249.459 126.126.072 8
NOTA 21 GASTOS Y COSTOS GENERALES DE ADMINISTRACION Costos y gastos Operacionales de administración durante el año 2015: COSTOS Y GASTOS 2015 2014 Gastos de Personal 308.285.756 296.692.343 Honorarios 259.614.096 214.316.084 Impuestos 53.802.622 43.106.840 Arrendamientos 30.017.414 13.783.268 Contribuciones y Afiliaciones 8.130.934 5.396.504 Seguros 17.488.761 11.404.631 Servicios 143.477.161 124.444.456 Gastos Legales 2.573.088 3.049.470 Mantenimiento y Reparaciones 61.235.069 35.650.014 Adecuación e Instalación 1.031.796 1.479.371 Gastos de Viajes 80.111.350 24.592.135 Depreciaciones 83.970.535 71.281.291 Diversos 264.408.197 246.145.949 Costo de Venta y prestación de Servicio Odontológico. 0 95.000 TOTAL COSTOS Y GASTOS 1.314.146.779 1.091.437.355 NOTA 22 EGRESOS NO OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES 2015 2014 Gastos Financieros 15.168.859 19.094.690 Costos y Gastos años anteriores 6.007.372 111.192 Impuestos asumidos 6.825.545 7.418.295 Gastos extraordinarios 0 TOTAL EGRESOS NO 0PERACIONALES 28.001.776 26.624.177 NOTA 23. PROVISION IMPUESTO DE RENTA PROVISION IMPUESTO DE RENTA 2015 2014 Provisión Impuesto de Renta 4.308.000 3.202.000 TOTAL PROVISION IMPUESTO DE RENTA 4.308.000 3.202.000 9
NOTA 24- CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN 2015 2014 Cuestas de orden 1.324.694.008 1.324.694.008 Cuentas de orden por contra 1.324.694.008 1.324.694.008 Corresponden a la conciliación entre la contabilidad y la declaración de renta presentada a la DIAN. La mayor parte de su valor corresponde al incremento del avaluó catastral de los inmuebles ALBA YOLANDA RUBIANO BARRERO Revisor Fiscal T.P. 44492-T MAURICIO GARCIA HURTADO Representante Legal 10