REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA RESUMEN EJECUTIVO DE LA ACTUACIÓN FISCAL Nº 2013-AE-03 PRACTICADA A LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO GUANARITO DEL ESTADO PORTUGUESA EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2010, 2011 Y 2012 DIRECCIÓN DE CONTROL. Dirección de Control de la Administración Central y Otro Poder. ORGANISMO, ENTIDAD O ENTE AUDITADO. Contraloría del Municipio Guanarito. TIPO Y DENOMINACIÓN DE LA ACTUACIÓN. Auditoría Operativa ALCANCE DE LA ACTUACIÓN. La actuación fiscal constituyó una auditoría operativa que estuvo dirigida a la evaluación de las operaciones realizadas por la Contraloría del Municipio Guanarito del estado Portuguesa para los ejercicios económicos financieros 2010, 2011 y 2012, en las áreas de organización y funcionamiento, personal, planificación y ejecución del Plan Operativo Anual; así como la verificación de la sinceridad y legalidad de los gastos efectuados por concepto de personal fijo y contratado, alimentos y bebidas; viáticos y pasajes; publicidad y propaganda; relaciones sociales; así como el cumplimiento de los procesos de selección de contratistas y contratación para la adquisición de bienes (equipos de computación, telecomunicaciones, mobiliario, entre otros), prestación de servicios (capacitación y adiestramiento jurídico, contabilidad, auditoría, entre otros) y ejecución de obras. La actuación fiscal será de carácter exhaustiva. Hacia la Consolidación y Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal Edificio Don Agustín entre Carreras 4 y 5 Frente a la Plaza Bolívar, Teléfonos: 0257-2512950 Telfax 2515801, Página Web: www.contraloríadeportuguesa.gob.ve, - Twitter: @CEPortuguesa Correo Electrónico: contraloríadeportuguesa@contraloríadeportuguesa.gob.ve Guanare - Portuguesa
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA Resumen Ejecutivo 2/5 OBJETIVO GENERAL. Evaluar la situación actual de la Contraloría del Municipio Guanarito del estado Portuguesa en cuanto a la organización y funcionamiento, personal, planificación y ejecución del Plan Operativo Anual para los ejercicios económicos financieros 2010, 2011 y 2012; así como, la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de contratistas y contratación para la adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras, de ser el caso, así como de los pagos por concepto de remuneraciones al personal fijo y contratado; alimentos y bebidas; viáticos y pasajes; publicidad y propaganda y relaciones sociales. CONCLUSIONES. Del análisis efectuado a las observaciones descritas en el presente informe, correspondiente a los ejercicios económicos financieros 2010, 2011 y 2012 se apreció que las actuaciones fiscales practicadas por la Contraloría del Municipio Guanarito, presentaron las siguientes situaciones: no se les efectuó una planificación específica, así como, los funcionarios encargados de ejecutarlas no fueron formalmente acreditados, y en algunos casos, los informes preliminares y definitivos no fueron notificados al organismo objeto de la evaluación. En este mismo orden de ideas, estas actuaciones fiscales no fueron objeto de la supervisión, y el contenido de sus observaciones no cuentan con todos los elementos que las conforman. Aunado a esto, a algunas auditorías no se les conformó expedientes de papeles de trabajo y los existentes no contienen evidencia suficiente que avale los hallazgos plasmados en los informes de auditoría. De igual manera, no se formalizó procedimientos administrativos relativos a la Potestad Investigativa ni Determinación de Responsabilidades.
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA Resumen Ejecutivo 3/5 En cuanto a la adquisición de bienes y servicios, se evidenció que no se les efectuó el proceso de contratación correspondiente, del mismo modo, las erogaciones por concepto de compras de desayunos y almuerzos no contienen el memorando de requerimiento, u otro documento que precise o justifique la actividad o reunión de trabajo realizada, así como tampoco, una lista de las personas que se beneficiaron del servicio. Además, se detectaron imputaciones presupuestarias que no corresponden a la naturaleza del gasto, así como también, se imputaron gastos por concepto de salarios a obreros fijos, a códigos presupuestarios pertenecientes a otros ejercicios económicos. Con relación a las erogaciones efectuadas por concepto de prestaciones sociales se realizaron pagos a funcionarios sin haber culminado la relación laboral y sin exigírseles la Declaración Jurada de Patrimonio por cese de funciones. Por otra parte, las erogaciones efectuadas por concepto de viáticos durante el ejercicio económico financiero 2010, no se respaldaron con un Reglamento de Viáticos que le permitiera establecer los parámetros necesarios para efectuar este tipo de gastos, de igual manera, dichos pagos no están respaldados por una planilla o formulario en el que se detallen los cálculos efectuados para determinar el monto a cancelar a los beneficiarios ni por la documentación mínima que justifique la misión cumplida. Así mismo, se efectuaron desembolsos por este concepto para realizar compras de materiales y pagos de servicios en otras ciudades, aún cuando dichas compras se podían realizar en la localidad de Guanarito. En el mismo orden de ideas, se evidenció que se realizaron pagos por el concepto antes descrito, al Director de Administración, Recursos Humanos y Servicios Generales por realizar varias misiones en un mismo día, percibiendo dos o más pagos por la misma misión. De igual manera, en cuanto a los aspectos relativos a los beneficios cancelados al personal adscrito a la Contraloría del Municipio Guanarito, se determinó que se
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA Resumen Ejecutivo 4/5 efectuaron pagos por concepto de ayudas por medicinas y gastos médicos a empleados y obreros cuyos soportes no sustentan suficientemente las erogaciones realizadas, por cuanto no es posible identificar la patología que presenta el trabajado. Ahora bien, en lo que se refiere al bono vacacional se constató que se realizaron pagos por este concepto sin que se les fuera otorgado el respectivo disfrute a los trabajadores. Así mismo, se evidenció que los cálculos para el pago de bonificación de fin de año se realizaron tomando como base el promedio de los sueldos y salarios devengados por los trabajadores durante el año, igualmente, se determinó que el Contralor Municipal, el Director de Administración Recursos Humanos y el Auditor Interno (E), percibieron pagos por este concepto antes que el resto del personal que labora en el órgano de control. En relación a los pagos efectuados por concepto de bono de alimentación, se constató que se realizaron desembolsos sin tomar en consideración la asistencia o no, de los trabajadores al sitio de trabajo. Por otra parte, se determinó que para los ejercicios económicos financieros 2010, 2011 y 2012 la Contraloría objeto de evaluación no contó con un tabulador de sueldos y salarios que permita la agrupación de los mismos en diferentes niveles, en una tabla con rangos de mínimos, intermedios y máximos. En cuanto a la ejecución presupuestaria se comprobó que el remanente de los créditos presupuestarios no comprometidos al final de cada ejercicio económico objeto de análisis, no fue reintegrado mediante depósito bancario al tesoro municipal. Aunado a esta situación, se evidenció que los pagos efectuados a los organismos correspondientes por concepto de seguro social obligatorio, régimen prestacional de empleo, fondo de ahorro obligatorio para la vivienda y régimen de jubilaciones y pensiones no se corresponden con los señalados en nóminas de sueldos y salarios y que los mismos se enteraron de manera extemporánea.
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA Resumen Ejecutivo 5/5 Finalmente, se evidenció que la Contraloría del Municipio Guanarito imputó el aporte patronal por concepto de paro forzoso por empleados y obreros a los códigos presupuestarios 4.01.06.01.00 Aporte Patronal al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS) por Empleados y 4.01.06.10.00 Aporte Patronal al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS) por Obreros.