Finanzas para profesionales del marketing: presupuestos y mejores prácticas Impartido por: Eduardo García Mauriño Sede: ESIC Madrid Horario: Lunes a jueves de 9:30 a 14:30h Fecha: 4, 5, 6 y 7 de marzo de 2013
INTRODUCCIÓN Los estados financieros y sus conceptos asociados constituyen el punto de partida y la vía de acceso al lenguaje de las finanzas. No existe ningún otro instrumento informativo que sintetice, de forma tan global, el estado y evolución general de una empresa y sus resultados. Por este motivo, son muchos los interesados en la información económico financiera como base para el análisis y la toma de decisiones, tanto desde el ámbito interno como externo de la empresa: directivos, accionistas, instituciones financieras, clientes proveedores, entre otros agentes. Pero, en gran parte, el lenguaje de estos instrumentos informativos es el lenguaje de la contabilidad, sin cuyos principios y conceptos no es posible la comprensión de aquellos instrumentos. Posibilitar este conocimiento es el objetivo que persigue la primera parte del modulo de finanzas denominada, LOS ESTADOS FINANCIEROS COMO INSTRUMENTOS DE ANÁLISIS PARA LA GESTIÓN. La segunda parte del curso tiene como finalidad definir los objetivos y ámbito de actuación de la función presupuestaria como principal instrumento de control de gestión en las empresas, explicitando los requisitos, instrumentos y técnicas que incorpora un sistema de planificación y control, proponiendo una metodología práctica para el diseño e implantación del sistema de control presupuestario. En los procesos de planificación de la empresa es preciso diferenciar entre el plan a largo plazo o estratégico y el plan a corto plazo o presupuesto. El objetivo del primero consiste en formular los objetivos que se pretende conseguir, las actividades a abordar, las estrategias para su desarrolla y finalmente su plasmación en términos económico-financieros. El horizonte temporal que se contempla es a largo plazo, normalmente, entre tres y cinco años.
INTRODUCCIÓN Pero la implementación del plan a largo, exige su concreción en planes anuales que detallen el conjunto de objetivos, actividades y acciones a desarrollar en el corto plazo. A este plan se le denomina presupuesto. El plan de actuación culmina con la elaboración de los estados financieros previsionales, que son la expresión en términos económico-financieros del proceso global de la planificación y que permitirán analizar la coherencia en términos de liquidez, rentabilidad y riesgo del negocio. Finalmente, en la fase de control de gestión se analizan las diferencias observadas entre los objetivos definidos y los resultados obtenidos para su identificación y cuantificación con el propósito de formular y acometer las medidas correctoras. Permitir dicho conocimiento es el objetivo que persigue la última parte del modulo de finanzas denominada, ELABORACIÓN Y CONTROL DE PRESUPUESTOS. FACTORES CLAVE El objetivo es desarrollar una visión práctica sobre el control de gestión, que acerque al profesional a la operativa y responsabilidades del cargo de responsable en finanzas que facilite la empleabilidad. Para una mayor concreción de los objetivos principales ver el apartado siguiente.
OBJETIVOS Tras la realización del curso el participante será capaz de: Conocer el significado de los términos económico-financieros más habituales Conocer, comprender y analizar los estados contables (balance de situación, cuenta de resultados y estado de tesorería) como forma de interpretar el impacto que tienen sobre la situación económica-financiera de la empresa las decisiones operativas de cada responsable. Ser capaz de realizar proyecciones económico-financieras a medio-largo plazo que posibiliten el seguimiento en términos económico-financieros de los objetivos establecidos en la compañía Manejar los principales conceptos relacionados con el proceso de elaboración presupuestaria. Ser capaz de realizar proyecciones económico-financieras a medio-largo plazo que posibiliten el seguimiento en términos económico-financieros de los objetivos establecidos en la compañía Definir la estructura de control en la empresa por centros de responsabilidad. Manejar los principales aspectos relacionados con la elaboración del presupuesto anual. Definir y elaborar un procedimiento de análisis de desviaciones presupuestarias METODOLOGÍA La metodología de trabajo combinará la aportación técnica con el desarrollo de casos prácticos con el fin de lograr la mejor comprensión de los conceptos teóricos que los precedan a través de la reflexión y asociación, en su caso, con su actividad laboral diaria. Se dispondrá de una hoja de cálculo en formato Excel para facilitar la elaboración de análisis y proyecciones económico-financieras. Los casos prácticos u otros contenidos del programa podrán convertirse en foros de opinión o centros de debate en el que contrastar las opiniones de los participantes.
PROGRAMA 1.- Los estados financieros como instrumentos de análisis para la gestión 1.1.- La Función Financiera en la empresa: resultado de empresa y resultado económico-financiero. Impacto de la gestión operativa en las finanzas. 1.2.- El sistema de información económico-financiero: los estados financieros como soporte de la información. 1.3.- Lectura e interpretación del balance: el balance como expresión del patrimonio. Masas patrimoniales del balance. 1.4.- Lectura e interpretación de la cuenta de resultados: la CPG como explicación de la generación de riqueza. Estructura de la cuenta de resultados por escalones de cálculo. 1.5.- Noción y clasificación del cash-flow. La relación entre el beneficio y la tesorería. 1.6.- Análisis económico-financiero: ratios financieros, ratios rentabilidad, ratios operativos, expansión y capacidad de crecimiento. 2.- Elaboración y control del presupuesto 2.1.- Introducción a la planificación 2.1.1.- El proceso de planificación en la empresa 2.1.2.- La estructura del control: concepto y definición de los centros de responsabilidad. 2.1.3.- La organización del proceso presupuestario. 2.2.- Elaboración de presupuestos 2.2.1.- Elaboración del presupuesto de las operaciones 2.2.2.- Elaboración del presupuesto de las inversiones 2.2.3.- Elaboración del presupuesto financiero 2.3.- Análisis de desviaciones presupuestarias 2.3.1.- Consideraciones básicas del análisis de desviaciones 2.3.2.- Seguimiento y control del presupuesto de explotación 2.3.3.- Análisis de desviaciones por proyectos y secciones
CURRÍCULUM PONENTE Formación Académica: Ldo. Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad Complutense de Madrid. Experiencia Profesional: Profesor del área de Finanzas y Control de Gestión en ESIC en los Másteres y otros cursos de postgrado. También es profesor en la división de Formación in Company de ESIC habiendo diseñado e impartido cursos y seminarios para empresas, entre las que cabe destacar CAMPOFRIO, UNECO, AIR LIQUIDE, ANTENA 3, entre otras. Trabaja como asesor de empresas en las áreas de Finanzas y Control de Gestión, Organización y Planificación. Experto en cambios organizativos e implantación de sistemas de información a la Dirección. Es autor y coautor de artículos y casos prácticos sobre finanzas y control de gestión.