Aspectos Tributarios y Contables para las Agencias de Viajes y Turismo. Emmanuel Baeza - Director Área Tributaria Manuel Moraga Asesor Jurídico Mshglobal-Chile
Agencias de Viajes: o Servicios prestados, naturaleza y características. o Normativa aplicable. o Actividades consideradas comerciales, de acuerdo al art. 20 Nº3 de la Ley de Imp. a la Renta. o Actividades consideradas como comisionista, de acuerdo al art. 20, Nº4 de la Ley de Imp. a la Renta. PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO GREMIAL EXCLUSIVO SOCIOS
o Implicancias de la distinción. - En materia de Responsabilidad (Doctrina v/s Jurisprudencia) - En materia de IVA y Renta o Que comercialicen servicios por cuenta de terceros. o Que den por suma única, servicios de hotelería, alimentación, transporte y otros ( Paquete Turístico ). Ejemplo: Programas vacacionales o Empresas de transporte con fines turísticos y Hoteles Implicancias de IVA y Renta
o Otros servicios turísticos y deportivos o Aspectos contables y de facturación de Agencias de Viajes
AGENCIA DE VIAJES Servicios con Acreedores x Terceros con Documento de Cobro Ventas de servicios con Tarifas Netas El ingreso de Agencia es el Service Fee Se emite factura de comisión a Clientes (RUT o N.de Pasaporte) y en CTBL se archiva la factura de comisión. Todos los documentos entregados por el proveedor, sea a nombre del Cliente o a nombre nuestro, se considera como un comprobante de pago por cuenta de terceros, no se considera como factura de compra ni se recupera IVA. A los clientes se les emite un Documento de cobro, como un comprobante de cobro, tanto para los negocios emisivos como para los negocios receptivos.
Clientes Dcto Notas Paso 1: Ventas Deudore x cobrar Terceros 100.000 DC Documento de cobro Acreedor x Terceros 90.000 Por Pagar a Acreedores Provision de Ventas 10.000 Service Fee Paso 2: Cobranza Banco 100.000 CI Cuando se efectua el Cobro Deudore x cobrar Terceros 100.000 Proveedor Paso 3: Factura de comision Comision x cobrar 10.000 Factura de comision a Clientes Varios Ingreso x ventas 9.000 Ganancia IVADF 1.000 Paso 4: Ajuste de asiento Provision de ventas 10.000 Ajuste de asiento para cobrar la factura de service fee Comision x cobrar 10.000 Paso 5: Pago al Proveedor Acreedor x Terceros 90.000 Comprobante de Egreso Banco 90.000
AGENCIA DE VIAJES Servicios con Acreedores x Terceros con Documento de Cobro Ventas de servicios con Tarifas Netas El ingreso de Agencia es el Service Fee. Se emite factura de comisión a Clientes (RUT o N.de Pasaporte) y en CTBL se archiva la factura de comisión. Todos los documentos entregados por el proveedor, sea a nombre del Cliente o a nombre nuestro, se considera como un comprobante de pago por cuenta de terceros, no se considera como factura de compra ni se recupera IVA. A los clientes se les emite una Documento de cobro como un comprobante de cobro, tanto para los negocios emisivos como para los negocios receptivos.
Clientes Dcto Notas Paso 1: Ventas Deudore x cobrar Terceros 100.000 DC Documento de cobro Acreedor x Terceros 90.000 Por Pagar a Acreedores Provision de Ventas 10.000 Service Fee Paso 2: Cobranza Banco 100.000 CI Cuando se efectua el Cobro Deudore x cobrar Terceros 100.000 Proveedor Paso 3: Factura de comision service fee Clientes Comision x cobrar 10.000 Factura de comision service fee a Clientes Varios Ingreso x ventas 9.000 ganancia IVADF 1.000 Paso 4: Ajuste de asiento Provision de ventas 10.000 Ajuste de asiento para cobrar la factura service fee Comision x cobrar 10.000 Paso 5: Cobro comision de Proveedores 10% 0 Clientes Comision x cobrar 10.000 Comisión a Acreedores COMAQ Ingreso x ventas 9.000 ganancia IVADF 1.000 Paso 6: Pago al Acreedor por terceros Acreedor x Terceros 90.000 Comprobante de Egreso Clientes Comision x cobrar 10.000 Se ocupa factura de Comaq para rebajar factura de acreedores Banco 80.000
AGENCIA DE VIAJES Servicios con Acreedores x Terceros con Factura y FEE Ventas de servicios con Tarifas Netas El ingreso de Agencia es el Service Fee Se emite factura que incluye acreedores y comisión a Clientes (RUT o N.de Pasaporte) y en CTBL se archiva la factura de comisión Todos los documentos entregados por el proveedor, sea a nombre del Cliente o a nombre nuestro, se considera como un comprobante de pago por cuenta de terceros, no se considera como factura de compra ni se recupera IVA A los clientes se les emite una factura como para los negocios receptivos.
Dcto Notas Clientes Paso 1: Ventas Clientes por cobrar 100.000 DC factura de ventas Acreedor x Terceros 90.000 Por Pagar a Acreedores Ingreso x ventas 9.000 Service Fee Iva debito Fiscal 1.000 Iva debito Paso 2: Cobranza Banco 100.000 CI Cuando se efectua el Cobro Clientes por cobrar 100.000 Proveedor Paso 5: Pago al Proveedor Acreedor x Terceros 90.000 Comprobante de Egreso Banco 90.000
Aspectos Tributarios y Contables para las Agencias de Viajes y Turismo. Expositores: Emmanuel Baeza - Director Área Tributaria Manuel Moraga Asesor Jurídico
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