UNO Responde verdadero o falso: AFIRMACIÓN v F 1. El IVA es un impuesto directo que grava el consumo 2. Las adquisiciones intracomunitarias se producen entre países de la UE 3. En el IVA el contribuyente es siempre el empresario 4. El IVA es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios 5. Las operaciones no sujetas son las que no constituyen el hecho imponible 6. Los servicios que prestan los asalariados a sus empresas son operaciones exentas de IVA 7. El sujeto pasivo en el IVA es el que ingresa el impuesto en la Agencia Tributaria 8. El IVA soportado en las operaciones exentas plenas es deducible 9. Todas las empresas están obligadas a hacer la declaración-liquidación del IVA mensualmente 10. En una adquisición intracomunitaria el sujeto pasivo es el vendedor 11. Las exportaciones son exentas plenas 1 DOS Señala la opción correcta: 1. Las operaciones de compraventa entre empresarios españoles se denominan: Operaciones intracomunitarias Operaciones interiores Importaciones 2. El ámbito espacial de aplicación del IVA es: Todo el territorio español Todo el territorio español excepto Canarias y Baleares Todo el territorio español excepto Canarias, Ceuta y Melilla
3. Si una empresa española vende productos a Japón, se trata de Una operación intracomunitaria Una exportación Una importación 4. El IVA que paga un empresario en las compras se denomina: IVA devengado IVA repercutido IVA soportado 5. Las entregas de bienes a Canarias, Ceuta y Melilla es una operación: No sujeta Exenta plena Exenta limitada 2 TRES Indica si las siguientes operaciones están sujetas, no sujetas o exentas de IVA. En el caso de las operaciones sujetas, especifica si se trata de una adquisición de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria de bienes o importación. 1. Compra de material de oficina a una imprenta de Alcobendas. 2. Pago de los sueldos de los trabajadores de la empresa. 3. Recibo de teléfono. 4. Seguro del almacén de la empresa. 5. Entrega de muestras en una feria. 6. Venta de muebles a una empresa de Canarias. 7. Pago del Impuesto de Bienes Inmuebles. 8. Alquiler de una plaza de garaje. 9. Pago de un permiso de obras al Ayuntamiento. 10. Alquiler de una vivienda. 11. Reparación de un coche en el taller. 12. Compra de sellos. 13. Compra de una máquina a una empresa alemana 14. El pago por una consulta médica. 15. La compra de libros de texto.
CUATRO Una empresa de reparaciones, con domicilio en Madrid, ha realizado las siguientes operaciones de compra: Adquisición de repuestos a una empresa con domicilio en Granada Compra componentes a una empresa con domicilio en Italia. Compra de herramientas a una empresa de Canadá Indica si las operaciones anteriores son interiores, intracomunitarias, importaciones o exportaciones y quién es el sujeto pasivo en cada una de ellas. 3 CINCO 1. Una empresa de servicios factura a sus clientes 45.000. Los gastos de su actividad han ascendido a 25.000, más el 21% de IVA, calcula: a) Cantidad a liquidar a Hacienda si la actividad está exenta de IVA. b) Cantidad a liquidar a Hacienda si la actividad está sujeta a IVA 2. Un empresario belga vende un producto. a) Dónde tributará por IVA si el comprador es un empresario español? b) Dónde tributará si el comprador es un particular? 3. Dónde pagará el IVA un empresario español que compra productos para su empresa en Argentina? 4. Una empresa española compra productos en Canadá por importe de 9.000, 150 de portes y 200 de seguros. Los derechos arancelarios ascienden a 500. a) Dónde y quién pagará el IVA de esta operación? b) Calcula la base imponible de la operación. 5. Una empresa compra mercaderías por importe de 2.320, más 21% de IVA. En la factura figura un descuento del 5%, en embalajes por importe de 120 y portes por 35. Calcula la base imponible, la cuota de IVA y el importe total de la factura. 6. Una empresa compra productos cuyo precio de catálogo es de 2.150 con un descuento del 5%. En la factura se incluyen 150 en concepto de embalajes, 50 de portes y 60 de seguros. a) Calcula la base imponible, la cuota y el importe total de la factura, si el tipo impositivo es del 21% b) Calcula la base imponible y la cuota si los portes se consideran suplidos justificados
7. La empresa A compra productos a la empresa B. El precio de catálogo de los productos es de 2.100. En la factura se incluye un descuento comercial del 5%, 120 de portes y 40 de seguros. Indica quién es el sujeto pasivo y calcula la base imponible. 8. La empresa C, dedicada a la compraventa de muebles, realiza durante el primer trimestre del año las siguientes operaciones: Venta de muebles: 27.842 Compra de muebles: 6.641 Compra de un ordenador:.275 Pago de diversas reparaciones en la tienda: 102 Pago por el seguro de la tienda: 714 Recibo de teléfono: 256 Pago de intereses de préstamo: 48 Compra de sellos: 54 Seguridad Social de los empleados: 1.091 Pago de gastos de publicidad: 332 Alquiler de la tienda: 1.429 4 Realiza la liquidación del IVA correspondiente al primer trimestre BIBLIOGRAFÍA: Los ejercicios anteriores son del libro de la materia de la editorial Paraninfo SEIS: La empresa COLORINES, S.L. se dedica a la compra-venta al por mayor de artículos de regalo y los saldos de sus cuentas al 1-1-2.0x1 son: Bancos c/c: 20.000 ; Elementos de transporte: 3.000 ; Exist. Mercaderías: 2.000 ; Mobiliario: 700 ; Clientes: 2.500 ; H.P. acreedor por IVA: 300 ; Proveedores: 4.000 ; Deudas a c.p. con entidades de crédito: 2.000 ; Caja: 5.000. Cifra de Capital a determinar. Durante el primer trimestre realiza las siguientes operaciones: 1. Paga por banco el importe de la liquidación del IVA del último trimestre del ejercicio anterior. 2. Compra mercaderías a crédito por 5.000. IVA 21%. 3. Vende mercaderías a crédito por 7.000. IVA 21%.
Durante el segundo trimestre realiza las siguientes operaciones: 4. En abril del x1, efectúa la liquidación de IVA correspondiente a primer trimestre del año e ingresa en Hacienda el resultado de la misma, a través de la C/C bancaria de la empresa. 5. Compra mercaderías a crédito por 6.000. IVA 21%. 6. Vende mercaderías a crédito por 8.000. IVA 21%. 7. Compra unas estanterías para el almacén por 3.500. IVA 21%. La mitad de la deuda se paga con cheque y la otra mitad se pagará dentro de 10 meses. 8. Con motivo de la visita de un cliente se le invita a comer, junto con el jefe de ventas de la empresa, en un restaurante de la localidad. La minuta asciende a 100 más 10% de IVA, que se pagan en efectivo. (IVA soportado no deducible) 9. Se paga la nómina del personal, por Banco, que asciende a 2.800. 5 Durante el tercer trimestre realiza las siguientes operaciones: 10. Liquidación de IVA correspondiente al segundo trimestre. 11. Paga el préstamo, que aparece en las cuentas iniciales. 12. Compra mercaderías a crédito por 7.000. IVA 21%. Durante el cuarto trimestre realiza las siguientes operaciones: 13. Liquidación de IVA correspondiente al tercer trimestre. 14. Compra mercaderías a crédito, mediante letras, por 5.000. IVA 21%. 15. Vende mercaderías por 6.500. IVA 21%, el cliente acepta efectos. 16. Paga los portes de la venta anterior 400. IVA 21%, en efectivo. 17. Paga el arreglo del camión: 500. IVA 21%. En efectivo Se pide: Anotaciones en los libros Diario y Mayor. Regularización de las existencias (teniendo en cuenta que las existencias finales de mercaderías están valoradas en 2.700 ) y cálculo del resultado del ejercicio. Asiento de cierre. Balance de Situación Final. AÑO 2.0X2 En enero de este año, contabiliza los asientos correspondientes a la liquidación de IVA del cuarto trimestre del año x1, así como la oportuna liquidación con Hacienda, efectuando el cobro/pago correspondiente a través de la cuenta corriente bancaria de la empresa. IVA soportado no deducible : se refiere a cantidades de IVA soportado que no sean deducibles, en cuyo caso se contabilizan como mayor importe del precio del bien adquirido o del servicio recibido.