FACTURA ELECTRÓNICA - CFDI Versión 3.3. del anexo 20 Vigente al 01 de julio de 2017 MORELOS MARTINEZ Y ASOCIADOS S.C. Hamburgo # 70, despacho 202, Col. Juárez, Del. Cuauhtémoc, Ciudad de México
Derivado de los cambios que el SAT requiere hacer a la factura electrónica, emitió los lineamientos para la nueva versión 3.3. estableciendo que dicha versión se usaría a partir del 1 de julio del presente año, sin embargo recientemente dio a conocer en su página, las fechas en que deberá usarse de manera obligatoria, la cual se muestra a continuación. 2
Con el fin de facilitar el llenado del CFDI en la nueva versión 3.3, le informamos sobre los nuevos datos que requiere la factura y algunos aspectos a considerar, para que la tarea de facturación sea más sencilla. 1. RFC del Emisor y Receptor: se debe verificar la existencia del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del receptor, esto para comprobar que se trata de un registro vigente y no cancelado por la autoridad, tal validación recaerá en quien emita el CFDI y en el Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), es muy importante validar antes el RFC del receptor, (Se puede validar en la página del SAT), de lo contrario se corre el riesgo de no poder timbrar. 2. Fecha, hora y lugar de expedición: estos datos deben ser congruentes con las zonas horarias basadas en el Código Postal (CP) del emisor, la validación de los CP se hará a partir del catálogo publicado por el Servicio Postal Mexicano (SEPOMEX) o del que el contribuyente haya proporcionado al darse de alta en el SAT. 3. Tipo de comprobante: esta versión contemplará el registro de la clave con la que se identifica el tipo de CFDI y el fin administrativo que se le dará; es decir, si este representará un ingreso I (factura), egreso E (nota de crédito), un traslado T (carta de porte), nómina o pago P (complemento de pago). Hay que clasificarlo de acuerdo con los catálogos del SAT. 4. Método de pago: en este campo se debe anotar como se pagará el CFDI, si es pago en una sola exhibición (PUE), si es pago en parcialidades o diferidos (PPD), si se hace un pago inicial y el resto en parcialidades (PIP), como ejemplo, si se hace una venta a meses sin intereses, el primer CFDI emitido corresponderá al comprobante por el monto total de la operación y posteriormente, se generará una factura por cada una de las parcialidades activando el complemento de pago. Todas ellas se deben enlazar a la factura origen. 5. Moneda: si la factura es en pesos se anota MXN, si es en otra moneda deberá consultar el catalogo publicado por el SAT. 3
6. Tipo de cambio: será requerido cuando la clave de moneda sea distinta a MXN. El valor debe reflejar el número de pesos mexicanos que equivalen a una unidad de la divisa señalada en el atributo moneda, es importante mencionar que la cantidad de decimales que se pueden expresar en el CDFI dependerá del tipo de moneda que se empleé, en este punto hay que ser muy cuidadoso, ya que si el número de decimales es diferente al catálogo puede haber problemas para timbrar la factura. 7. Forma de pago: en este campo se debe capturar una clave y el concepto de pago, (Consultar el catálogo publicado por el SAT), con la cual se cobraron los bienes o la prestación de los servicios detallados en el CFDI, como ejemplo; de conceptos, efectivo, cheque, transferencia electrónica, tarjeta de crédito, etc., si el CFDI se emite y no se ha cobrado y se hará posteriormente la clave que se debe anotar es 99 Por definir. 8. Clave de producto o servicio: uno de los datos más importantes en el nuevo CFDI es el campo de productos y servicios, ya que en esta versión del CFDI se tendrá que clasificar cada concepto a facturar con base en un catálogo con 52,839 conceptos, sin embargo, si no se encuentra el concepto facturado se debe de anotar 01010101 No existe en el catálogo. 9. Uso o destino del CFDI: otro dato muy importante que hay que incorporar a la factura es el uso que le dará el receptor al comprobante, el cual se clasificará mediante un catálogo, como ejemplos de uso serán (adquisición de mercancía, gasto, inversión de activo fijo, honorarios médicos, etc.), en el caso de complemento de pago se debe anotar POI por definir. 10. Sellos digitales y cadenas: estas líneas las irá agregando automáticamente el PAC correspondiente y el SAT, una vez que se llene cada uno de los campos anteriores y no se tengan errores que impidan proseguir o alerten de alguna incongruencia en la información. 4
A continuación presentamos un formato del nuevo CFDI. 5
Consideraciones en la emisión de la factura electrónica 1. En el subtotal y descuento, no se permitirían valores negativos. 2. La moneda sería un atributo requerido ya no opcional, de utilizarse moneda nacional se registraría MXN. 3. El tipo de cambio sería requerido si la clave de moneda es distinta a la nacional. 4. En el campo lugar de expedición, ya no será necesario incorporar la entidad, bastará con el código postal. 5. Existe un nuevo nodo para ingresar el uso que se le dará al comprobante fiscal (donativos, gastos funerarios, honorarios médicos, devoluciones, colegiaturas, construcciones, etc.). 6. En lo que se refiere a retención y traslado de impuestos, serán requeridos para asentar la información detallada (base, impuesto, tasa e importe). 7. Muy importante considerar que se agrega una sección de validaciones de los datos de la factura electrónica, entre otras, fecha, hora, subtotales, moneda, total, lugar de expedición, uso y el RFC, si los datos no están correctos no se podrá timbrar el CFDI. 8. La facturas que se pagan posterior a la fecha de emisión, deberán anotar en método de pago pago en parcialidades o diferido (PPD), una vez que se realice el pago deberá ser pago en una sola exhibición (PUE). Atentamente Morelos Martínez y Asociados, S.C. 6