CUENTAS DE BANCOS LIC. GERARDO SÁNCHEZ A.

CUENTAS DE BANCOS LIC. GERARDO SÁNCHEZ A.

DEFINICIÓN DE LA CUENTA DE BANCOS Las operaciones de los bancos son aquellas transacciones que las personas emplean para un determinado bien económico y puede ser a través de cuentas bancarias.

LAS CUENTAS BANCARIAS CUENTAS CORRIENTES Estos son depósitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. Es una forma de capacitación de depósitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en este tipo no ganan intereses y prácticamente el banco no cobra por este servicio.

DEPOSITO DE AHORROS O CUENTAS DE AHORRO. Los depósitos de ahorros es aquel tipo de depósito que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captación de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposición de dicha entidad por períodos más largos que los depósitos de cuentas corriente.

CARACTERÍSTICAS DE UNA CUENTA CORRIENTE La apertura de la cuenta corriente se puede hacer a nombre de una o mas personas. La cuenta corriente no demanda saldos mínimos. El contrato de cuenta corriente no se puede modificar unilateralmente.

La cuenta corriente materializa su existencia a través del talonario de cheques (chequeras) los cuales se constituyen medios de pagos. Las condiciones para el pago de cheques son determinados por el cliente (paguese al primer beneficiario, cruce sencillo, etc.)

ESTADOS DE CUENTA

DEFINICIÓN El Estado de Cuenta es un documento contable oficial por medio del cual una entidad financiera envía al titular de una cuenta bancaria; la descripción de todas las operaciones realizadas en el banco.

A CONTINUACIÓN SE DESCRIBEN CADA UNO DE LOS PUNTOS QUE ENCUENTRAS EN UN ESTADO DE CUENTA: El Saldo: Es la cantidad que le adeudas a la Institución Financiera. El saldo a corte: Es la suma de todas las operaciones que hayas efectuado por medio del uso de tu tarjeta de crédito a la fecha de corte. Los intereses: Es la cantidad de dinero que le debes de pagar a la institución bancaria, por hacer uso de la tarjeta de crédito al efectuar compras o disponer de dinero en efectivo. Las comisiones: Es lo que se le paga a la Institución Financiera, por concepto de determinados servicios. El registro de operaciones realizadas: Es el control sobre las operaciones que se realizaron en el periodo que comprende dicho documento. La fecha de corte: Es el último día del tiempo que considera el banco para incluir el registro de las operaciones efectuadas en tu cuenta.

CONCILIACIÓN BANCARIA Análisis que explica la diferencia entre el saldo de efectivo que aparece en el estado de cuenta o extracto bancario y el saldo de efectivo que aparece en los registros del depositante Proceso Sistemático de comparación entre los ajustes contable de una cuenta corriente realizada por el banco y la cuenta de bancos correspondientes en la contabilidad de una empresa, con una explicación de las diferencias encontradas En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo.

PROCEDIMIENTO CONTABLE PREVIO PARA LA ELABORACIÓN DE UNA CONCILIACIÓN BANCARIA Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuación se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliación del mes correspondiente.

CONCILIACIONES BANCARIAS 1 - C O N C I L I A C I O N E S P O R S A L D O S A J U S TA D O S 2 - C O N C I L I A C I O N E S D E L I B R O S A B A N C O S 3 - C O N C I L I A C I O N E S D E B A N C O S A L I B R O S 4 - C O N C I L I A C I O N E S C U A D R Á T I C A S

TIPOS DE DOCUMENTOS QUE AFECTAN LA CUENTA BANCOS LOS QUE CONFECCIONA LA EMPRESA (LIBROS) DEPOSITOS (SUMAN LA CUENTA BANCOS) CHEQUES (RESTAN LA CUENTA BANCOS) LOS QUE CONFECCIONA LA ENTIDAD BANCARIA (BANCOS) NOTAS DE CREDITO (SUMAN LA CUENTA BANCOS) NOTAS DE DEBIDO (RESTAN LA CUENTA BANCOS)

GRAFICAMENTE SE REPRESENTA ASI: BANCOS (Banco Nacional de CR) DEPOSITOS CHEQUES NOTAS CREDITO NOTAS DEBITO

CONCILIACIÓN POR SALDOS AJUSTADOS S E C C I O N B A N C O S E C C I O N D E L I B R O S S A L D O D E L B A N C O S A L D O D E L I B R O S M A S : M A S : D E P Ó S I T O S E N T R Á N S I T O N O T A S C R É D I T O N O R E G I S T R A D A S M E N O S : M E N O S : C H E Q U E S P E N D I E N T E S C O B R O N O T A S D É B I T O N O R E G I S T R A D A S M A S - M E N O S E R R O R E S B A N C O S L I B R O S M A S - M E N O S E R R O R E S I G U A L S A L D O A J U S T A D O B A N C O I G U A L S A L D O A J U S T A D O L I B R OS

CONCILIACIÓN DE LIBROS A BANCOS SALDO SEGÚN LIBROS MAS: Notas de Crédito no registradas en Libros Cheques Pendientes de cobro no considerados por el Banco MENOS: Notas de Débito no registradas en Libros Depósitos en Tránsito no considerados por el Banco MAS-MENOS: Errores en Libros o en Bancos IGUAL SALDO SEGÚN EL BANCO

CONCILIACIÓN DE BANCOS A LIBROS SALDO SEGÚN EL BANCO MAS: Depósitos en tránsito no registrados en el Banco Notas de débito no consideradas en Libros MENOS: Cheques pendientes pago no registrados Banco Notas de crédito no consideradas en Libros MAS-MENOS: Errores en libros o en bancos IGUAL SALDO SEGÚN LIBROS

CONCILIACIÓN CUADRÁTICA Detalle Saldo Mes Anterior (+) Ingresos (-) Egresos Saldo Mes Actual Saldo Bancos 11,216.22 45,630.80 46,485.51 10,361.51 Depósitos Transito Anterior 7,216.85-7,216.85 0.00 Depósitos Transito Actual 9,849.83 9,849.83 Notas Debito Anterior Notas Debito Actual -2.97 2.97 Cheques Pend. Anterior -6,215.30-6,215.30 0.00 Cheques Pend. Actual 10,498.98-10,498.98 Notas Crédito Anterior Notas Crédito Actual -500.00-500.00 Errores Anterior Errores Actual Saldo Libros 12,217.77 47,763.78 50,766.22 9,215.33

EJEMPLOS

Ejemplo de una conciliación elaborada por el método saldos correctos: El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de banco Bolívar Fuerte perteneciente a El Trébol C.A.

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:

Ahora veremos la conciliación que se realizó el mes pasado para ajustar los saldos, véase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Dr. según libros y 185.900,00 según banco Cr. Sumas Ajustados

Ahora veremos la conciliación que se realizó el mes pasado para ajustar los saldos, véase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Dr. según libros y 185.900,00 según banco Cr.

Como se puede notar en la conciliación anterior se ajustaron los saldos de los libros y el banco hasta que los mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la conciliación.

QUE ES UNA CONCILIACIÓN? Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. En este proceso se coteja (cruzamos) los movimientos registrados en libros contra los movimientos mostrados en bancos.

QUE NECESITAMOS PARA LA CONCILIACIÓN? 1. La conciliación anterior al periodo que estamos conciliando. 2. El movimiento en libros del periodo a conciliar. 3. El movimiento en bancos del periodo a conciliar.

PASOS PARA CONCILIAR: 1. Cruzar (conciliar) los débitos en libros vrs los créditos en bancos. 2. Cruzar (conciliar) los créditos en libros vrs los débitos en bancos. 3. Cotejar que los débitos y créditos pendientes en la conciliación con los movimientos del periodo. Lo pendiente en libros contra el movimiento en bancos. Lo pendiente en Bancos contra el movimiento en libros. 4. Conciliar transacciones en libros que se anulen entre si por errores en el registro 5. Conciliar movimientos en bancos que se anulen entre si por errores en el registro 6. Identificar los movimientos que no se pudieron conciliar 7. Identificar si hay transacciones con diferencia en montos 8. Preparar la conciliación 9. Se debe tomar en cuenta que al cotejar el movimiento no se vaya a cruzar con alguno cruzado anteriormente

TIPOS DE CONCILIACIÓN: 1. Ajustada. Se obtiene el saldo ajustado tanto en bancos como en libros.es la más utilizada. 2. De Bancos a Libros.Partimos del saldo en Bancos hasta llegar al saldo en libros. 3. De Libos a Bancos.Partimos del saldo en Libros hasta llegar al saldo en bancos

QUE HALLAREMOS EN LA CONCILIACIÓN: 1. Cheques Pendientes de Cambio. Esto ya que no todos los cheques que giramos serán cobrados inmediatamente 2. Depósitos en tránsito. Hay que tener cuidado con estos, en buena teoría estos solo deben ser de los últimos días del periodo, si son de los primeros días tenemos que analizar, registramos mal?, no se envió?, el banco no nos lo registro?, nos jinetean el dinero nuestro personal? 3. Errores en el registro, tanto en bancos como en libros. Montos invertidos, registros que son de otras cuentas. 4. Depósitos no registrados en libros. Clientes que nos depositan pero no nos lo hacen saber 5. Débitos o créditos que el banco nos cobra o reconoce por algún servicio 6. Intereses ganados en el periodo. 7. Movimientos duplicados.

CONCILIACIÓN AJUSTADA? En esta conciliación encontrare el saldo ajustado(saldos iguales). Como se concilia: 1.Tener bien identificados los movimientos que no se cotejarón 2. Los errores se llevan donde se cometierón. Esto quiere decir si cometi un error en libros donde sume, debo restar al saldo final del periodo esa suma para compensar. 3. Los créditos pendientes en bancos se suman al saldo de libros. 4. Los débitos pendientes en bancos se restan al saldo de libros. 5. Asi obtenemos el saldo ajustado en libros 6. Los créditos pendientes en libros se restan al saldo de bancos. 7. Los débitos pendientes en bancos se suman al saldo de bancos. 8. Asi obtendremos el saldo ajustado en bancos.