Contabilización Pila Aplicación de Redondeos y Exención de Aportes en Salud Precaución: Solo para release 1310, si tiene un release diferente debe hacer la actualización ingresando por: www.siesa.com, menú Soporte, opción Actualización Release 1310 8.5 para NIIF, Para Siesa 8.5 Para efectos de contabilización de aportes de Planilla Integrada se está presentando situación donde en las cuentas 2370 de los aportes en salud está dejando o reportando saldos de naturaleza débito y no en todas las entidades de salud que a su vez se netean o cancelan por este mismo valor en el crédito de las cuentas de gasto respectivas. Aspectos que marcan la generación de estas diferencias: 1. En casos como de proceso de liquidación de vacaciones que se liquidan anticipadamente y/o vacaciones que pasan de un mes a otro, y el reporte de proceso de exención de aportes en salud para el empleador. Ejemplo aplicando liquidación de vacaciones que se pagan en el mes de enero: Empleado con Básico de $1.000.000 Se reportan Vacaciones $ 500.000 Al empleado se le reporta deducción por aportes así: Sueldo $1.000.000 Vacaciones $ 500.000 Total Base Deducción aportes empleado $1.500.000 * 4% = $60.000 Para planilla integrada se efectúa aportes en autoliquidación del mes de diciembre solo por $1.000.000 que corresponde al básico del mes de diciembre del empleado ya que las vacaciones corresponden al mes de enero, así: Los reportes de aportes de planilla integrada se reportan entonces: Básico $1.000.000 * 4% = $40.000 En este ejemplo al empleado en nómina se deducen por aportes en salud $60.000 pero se pagan aportes por el mismo concepto por $40.000, se presenta una diferencia entre la deducción y el pago de -$20.000 pendientes de ajustar.
El proceso de contabilización de la causación de salarios de este ejemplo lo reporta así: 60000* Cuando se efectúa el proceso de contabilización de la Pila lo reporta así: 40000 60000 60000* 20000 Este ajuste se reportó en su momento así: (dio origen a las consultas y/o 20000 60000 60000 60000* 20000
2. En casos como aplicación de redondeos de aportes también se reporta el reflejo del movimiento de estas cuentas Db la 2370 y Cr del gasto pero dependiendo de la situación si para aplicar el redondeo se asume o se da de baja el valor Ejemplo aplicando redondeo y queda valor de diferencia por un mayor vr descontado al empleado vs el aporte Empleado con sueldo 616.000 Al empleado se le reporta deducción de aportes en nómina así: $616.000 * 4% = $ 24.640 Para planilla y aplicando el efecto del redondeo, los reportes de aportes de planilla integrada se reportan así: $24.600 En este ejemplo al empleado se le deducen por aportes en salud $24.640, pero al operador se reportan aportes aplicando redondeo por $24.600. Se presenta una diferencia entre la deducción del aporte y el pago de $-40 pendientes de ajustar. En el proceso de contabilización de la causación de salarios para este ejemplo lo reporta así: 24640* Cuando se efectúa el proceso de contabilización de Pila lo reporta así: 24600 24640 24640* 40
Este ajuste se reportó en su momento así: (dio origen a las consultas y/o 40 24640 24640 24640 40 3. En casos donde se tenga que aplicar el redondeo donde el empleador asume un mayor valor del reporte de la deducción del aporte del empleado se reportara así: Ejemplo aplicando redondeo y queda valor de diferencia por un mayor vr descontado al empleado vs el aporte Empleado con sueldo de $ 757.000 Al empleado se le reporta deducción de aportes en nómina así: $757.000 * 4% = $ 30.280 Para planilla y aplicando el efecto del redondeo, los reportes de aportes de planilla integrada se reportan así: $30.300 En este ejemplo al empleado se le deducen por aportes en salud $30.280, pero al operador se reportan aportes aplicando redondeo por $30.300. Se presenta una diferencia entre la deducción del aporte y el pago de $20 pendientes de ajustar. En el proceso de contabilización de la causación de salarios para este ejemplo lo reporta así: 30280
Cuando se efectúa el proceso de contabilización de Pila lo reporta así: 30300 30280 30280* 20 Este ajuste se reportó en su momento así: (dio origen a las consultas y/o 30280 30280 30280* 20 20 Para ajustar en su momento se Db la cuenta 2370 contra la cuenta del gasto en Cr Después de actualizar las mejoras el efecto contable de cada una de estas situaciones es ya no afectar el débito de la cuenta por pagar 2370 sino directamente el gasto, donde reflejara las diferencias generadas bien sea de naturaleza débito o crédito dependiendo de la situación según los explicado. *Deducción de aportes en nómina de salud a los empleados CMA-CG-NM1