UNIVERSIDAD DE PANAMÁ FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD Programa Analítico por Competencia I.- DATOS GENERALES Abreviatura Código de Asignatura Número de Asignatura Nombre de Asignatura Ubicación 26 Con 302 13781 Contabilidad Tributaria I VIII Semestre Pre-requisitos: Total de Horas Teoría Práctica Laboratorio Créditos Función DA AC 4 2 2 3 FPF Total Horas Semestre Teoría Práctica Laboratorio Créditos 64 32 32 3 Comisión VIODELDA MARTìNEZ NELDA DE ROSEMAN Fecha de elaboración: 23/8/2011 Fecha de aprobación por el Departamento:
II. Justificación: Este curso se ha organizado de manera que el estudiante adquiera los conocimientos legales y procedimientos necesarios respecto a los tributos que se generan de la actividad comercial en nuestro país y para que logren las competencias necesarias para la preparación de las diferentes modalidades de declaración de rentas persona natural. III. Descripción; Este curso se ha preparado de manera tal que ofrezca a los estudiantes conocimientos generales sobre la legislación tributaria y forma de preparación de las declaraciones juradas de rentas persona natural, igualmente el impuesto de transferencias de bienes corporales, muebles y la prestación de servicios (ITBMS), impuesto de timbres y municipales.para el logro de todas estas actividades el curso se ha organizado en seis (6) módulos debidamente relacionados de manera que el estudiante sea capáz de comprender los procedimientos que exigen las leyes panameñas para la preparación de las declaraciones juradas de rentas. IV. Competencias: Básicas: Tratamiento de la información y competencia digital Competencia para aprender a aprender Competencia social y ciudadana Autonomía e iniciativa personal Competencia en el conocimiento y la interacción con el mundo físico Competencia en comunicación linguística Competencia matemática Competencia cultural y artística Genéricas Habilidad para buscar, procesar y analizar información de diversas fuentes Organiza, analiza, sintetiza las ideas para la resolución de conflictos.
Demuestra capacidad de abstracción, análisis y síntesis Usa las tecnologías de la información y la comunicación Utiliza la capacidad para actuar en nuevas situaciones Demuestra conocimientos sobre el área de estudio y la profesión Habilidad para obtener información y para transformarla en conocimiento propio. Habilidad para reelaborar los planteamientos previos o elaborar nuevas ideas, buscar soluciones y llevarlos a la práctica. Utilización del lenguaje como instrumento de comunicación oral y los informes escritos. Utiliza las TICS en su doble función transmisora y generadora de información y conocimiento. Especificas: Conoce los aspectos relevantes de la legislación fiscal panameña que inciden en la determinación del impuesto sobre la renta. Busca, procesa y analiza información procedente de fuentes diversas. Adopta un compromiso con la calidad Desarrolla la capacidad de trabajo. Coordina las actividades propias de tributación Prepara la declaración de renta para persona natural Administra el ciclo de preparación de impuestos Analiza, interpreta y aplica las leyes tributarias en la preparación de las Declaraciones juradas. Demuestra habilidad en la preparación de Declaraciones juradas de rentas aplicando las tecnologías de la información que suministra la Dirección General de Ingresos (Programa ETAX). Utiliza nuevas tecnologías de la información y de la comunicación para la resolución de problemas, estudio de casos y proyectos de investigación. Demuestra interés por conocer aspectos legales de la tributación que aplican en Panamá.
V: CONTENIDO.- PROGRAMACIÓN ANALÍTICA Módulo # 1 : Título: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SU APLICACIÓN Y ALCANCE. Duración (horas) Total 8 Téoricas: 8 Prácticas: Laboratorio : Competencias del Módulo: Desarrolla la capacidad de trabajo. Conoce las últimas reformas tributarias para la aplicación de las normas fiscales. Coordina las actividades propias de tributación Sub-Competencias Contenidos Estrategia Didácticas/Recursos Evaluación Demuestra interés por adquirir lconocimientos históricos de nuestra tributación y sus caracterìsticas 1-Reseña histórica 2-Estructura actual 3-Características del impuesto sobre la renta en Panamá Exposición dialogada Lluvia de ideas Estudio de casos Diagnóstica: Interrogatorio Escala de participación Contrato de aprendizaje Formativa: Conoce los conceptos y las clases de tributos que se 1-.Concepto de tributo Clases de tributo
aplican en Panamá. Impuestos Tasas Contribuciones especiales Concepto de renta -Renta gravable -Renta Exenta Estudio de casos Sumativa: Pruebas escritas Módulo # 2 Título: ASPECTOS LEGALES DE LA TRIBUTACIÒN Y CAMPOS DE APLICACIÒN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN PANAMÀ DURACIÓN (HORAS) TOTAL 12 TÉORICAS: 6 PRÁCTICAS: 6 LABORATORIO : Demuestra interés por conocer aspectos legales de la tributación que aplican en Panamá. Analiza, interpreta y aplica las leyes vigentes de nuestro régimen tributario. Desarrolla la capacidad de trabajo. Sub-Competencias Contenidos Estrategia Didácticas/Recursos Evaluación Demuestra interés por adquirir los conocimientos básicos sobre las normas legales que regulan nuestro sistema tributario. 1- Normas legales que rigen el impuesto sobre la renta en Panamà. 1.1 Ingresos 1.2 Gastos 1.3 Contribuyentes Exposición dialogada Discusión y trabajos en grupo Estudio de casos Desarrollo de investigaciones individuales y grupales Diagnóstica: Interrogatorio Escala de participación Contrato de aprendizaje
Define el objeto y sujeto del Impuesto sobre la renta en Panamá Analiza y explica el concepto de renta y el régimen del impuesto sobre la renta en Panamá Reconoce el formulario para presentación de declaración jurada de rentas asalariados e ingresos por profesión 2-Objeto y sujeto del Impuesto sobre la Renta. 2.1Persona natural 2.2.Persona jurídica 3-Concepto de renta 3.1. Renta gravable 3.2 Renta exenta 3.3. Renta exonerada 3.4. Régimen del impuesto sobre la renta en Panamá 4.Formulario de declaración de rentas de asalariados y profesionales independientes 4.1 Acumulación de salarios 4.2. Salario y gasto de representación 4.3.Salario y dietas 4.4.Ingresos por profesión u oficio -Gastos deducibles -Deducciones personales - Otras deducciones Talleres Laboratorio Formativa: Comentario de casos Sumativa: Pruebas escritas Talleres Estudios de casos
Determina el impuesto causado sobre la renta neta gravable Cálculo del impuesto conforme las reformas tributarias Módulo # 3 Título: PREPARACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS DE RENTAS DE PERSONA NATURAL QUE SE DEDICAN AL COMERCIO O A LA INDUSTRIA. Duración (horas) Total: 12 Téoricas:4 Prácticas: Laboratorio: 8 Competencias del Módulo: Demuestra habilidad en la preparación de Declaraciones juradas de rentas aplicando las tecnologías de la información que suministra la Dirección General de Ingresos (Programa ETAX). Valora y ejecuta los procedimientos tributarios para la aplicación de los impuestos persona natural Utiliza nuevas tecnologías de la información y de la comunicación para la resolución de problemas, estudio de casos y proyectos de investigación. Sub-Competencias Contenidos Estrategia Didácticas/Recursos Evaluación Determina los ingresos, costos y gastos de la actividad comercial o 1 Estado de resultados -Ingresos, costos, gastos, utilidad o pérdida Exposición dialogada Discusión y trabajos en grupo Diagnóstica: Interrogatorio
industrial Determina los bienes, deudas y patrimonio del contribuyente 2. Estado de situación financiera -Activos -Pasivos -Capital Estudio de casos Desarrollo de investigaciones individuales y grupales Talleres Laboratorio Escala de participación Contrato de aprendizaje Formativa: Prepara la declaración jurada de rentas con sus anexos de acuerdo al formulario suministrado por la Dirección General de Ingresos. 3-Formulario de declaración jurada de rentas persona natural 3.1 Deducciones básicas 3.2. Gastos básicos 3.3.Dependientes 3.4 Intereses -Hipotecarios - Educativos 3.5.Incentivos 3.6.Arrastre de pérdida 3.7 Impuesto de aviso de operación de empresas Comentario de casos Sumativa: Pruebas escritas Talleres Estudios de casos Investigacion 3.7. Anexos Explica cómo se obtiene la Cálculo del impuesto
renta gravable para el cálculo del impuesto. conforme las reformas tributarias Módulo # 4 Título: APLICACIÒN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN ACTIVIDADES DE ARRENDAMIENTO Duración (horas) Total: 12 Téoricas: 4 Prácticas: 4 Laboratorio: 4 Competencias del Módulo: Utiliza nuevas tecnologías de la información y de la comunicación para la resolución de problemas, estudio de casos y proyectos de investigación. Valora y ejecuta los procedimientos tributarios para la preparación de las declaraciones de rentas en actividades de arrendamiento. Utiliza las TICS en su doble función transmisora y generadora de información y conocimiento. Sub-Competencias Contenidos Estrategia Didácticas/Recursos Evaluación Diagnóstica:
Conoce los aspectos relevantes de la legislación fiscal panameña que inciden en la determinación del impuesto sobre la renta en actividades arrendamiento. de 1-Artìculos de la ley que rigen el impuesto sobre la renta en Panamá relacionados con las actividades arrendamiento. de Exposiciòn dialogada Discusiòn y trabajo en grupo Análisis de casos Interrogatorio Escala de participación Contrato de aprendizaje Determina el ingreso gravable y los gastos en arrendamiento de inmuebles. Explica los sistemas de comprobación de los gastos deducibles en arrendamiento. Explica cómo se obtiene la renta gravable para el càlculo del impuesto 2-Formulario de Declaración de Rentas persona natural - Ingresos por alquiler - Gastos deducibles -Por el sistema recibido o de caja -Por el sistema devengado 4. Càlculo de impuesto Formativa: Comentario de casos Sumativa: Pruebas escritas Talleres Estudios de casos
Módulo # 5 Título: IMPUESTO DE TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES CORPORALES MUEBLES Y LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS Duración (horas) Total:12 Teóoricas: 4 Prácticas: Laboratorio: 8 Competencias del Módulo: Conoce los aspectos relevantes de la legislación fiscal panameña que inciden en la determinación del impuesto de transferencia de bienes muebles corporales muebles y la prestación de servicios. Demuestra habilidad en la preparación de Declaraciones juradas de rentas aplicando las tecnologías de la
información que suministra la Dirección General de Ingresos (Programa ETAX). Utiliza nuevas tecnologías de la información y de la comunicación para la resolución de problemas, estudio de casos y proyectos de investigación. Sub-Competencias Contenidos Estrategia Didácticas/Recursos Evaluación Analiza los artículos del Código Fiscal relacionados con el ITBMS Clasifica las operaciones gravadas al 7%, 10% y 15% no gravadas y exentas. Artìculos de la Ley que regulan el TBMS. -Contribuyentes -Hecho gravado -Base imponible Tasa de impuesto -Trasferencias bienes, muebles y servicio 5% -Licor 10% -Cigarrillos 15% -Bienes no gravados -Bienes exentos Exposiciòn dialogada Discusiòn y trabajo en grupo Anàlisis de casos Diagnóstica: Interrogatorio Escala de participación Contrato de aprendizaje Formativa: Comentario de casos Confecciona el formulario de ITBMS 430 Preparación de la Declaración Jurada de ITBMS -Operaciones y prestación Sumativa:
de servicios del perìodo y débito fiscal -Compras o adquisiciones, prestación de servicios, importaciones e ITBMS cargado Forma de liquidación -Forma de pago -Facturación obligatoria -Crédito fiscal Pruebas escritas Talleres Estudios de casos Conoce la reglamentación referente a la expedición de los Certificados de Poder Cancelatorio (CPC) Uso de los CPC -Recursos jurídicos -Infracciones y sanciones -Prescripción Módulo # 6 Título: IMPUESTO DE TIMBRES E IMPUESTO MUNICIPAL Duración (horas) Total: 8 Téoricas: 2 Prácticas:_2 Laboratorio:4
Competencias del Módulo: Sub-Competencias Contenidos Estrategia Didácticas/Recursos Evaluación Analiza el régimen municipal de la República de Panamà Reconoce los diversos impuestos municipales Conoce la legislación del Impuesto de timbres Prepara declaración de timbres VI. BIBLIOGRAFÌA Regimen municipal Tipos de impuestos -Periodos de pago -Multas recargos y sanciones Artículos del Código Fiscal que regulan el impuesto de timbres Formulario de presentación de impuesto de timbres. Diagnóstica: Interrogatorio Escala de participación Contrato de aprendizaje Formativa: Comentario de casos Sumativa Pruebas escritas Talleres Estudios de casos - Gnazzo, Edison Legislación fiscal de la República de Panamá. 1975.
- Gnazzo, Edison Impuestos y Gastos Públicos de la República de Panamà, Editora Sibauste, Panamá, 2003. - Ramón E. Fábrega F. Código Fiscal de Panamá, 1995, paginas 1174. - Decreto Ejecutivo 170 de 1993. - Decreto Ejecutivo No.143 de 27 octubre de 2005 - Ley 6 de 2 de febrero de 2005. - La Ley 8 de 5 marzo de 2010. - Ley 49 de septiembre de 2009 - Ley 31 de 2009 - La Ley No.31 del 5 de abril de 2010 que modifica algunas disposiciones del artículos 710 del código fiscal. - Ley 33 de 25 de julio de 2003 micro, pequeña y mediana empresa. - Decreto 84 de 26 de agosto de 2005. - Resolución 20424 de 16 de noviembre de 2005. - Ley 34 de 9 de noviembre de 2005 - Decreto Ley 9 de 23 de febrero de 2005