DE-505-2017 Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC) Informe Presupuesto Ordinario 2018 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) Noviembre 2017
Página 3 de 16 Índice Contenido Objetivo General... 4 Resumen Ejecutivo... 5 Introducción... 7 Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018... 8 1.1 Descripción general de la entidad... 8 1.2 Análisis de los Ingresos... 8 1.3 Análisis de los Presupuestados... 10 1.3.1 Empleo y salarios... 12 1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND... 13 Capítulo II... 14 Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. 14 Capitulo III... 15 Disposiciones... 15 Bibliografía... 16 Índice de gráficos Gráfico 1. MADC: Ingresos Presupuestados 2018... 9 Gráfico 2. MADC: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2014-2018... 9 Gráfico 3. MADC: Tendencia de los Ingresos Presupuestados... 10 Gráfico 4. MADC: Presupuestado por partida 2018... 11 Índice de Tablas Tabla 1. MADC: Comparativo Presupuestado y Ejecutado de Egresos por partida 2014-2018. 12
Página 4 de 16 Objetivo General El presente estudio tiene como objetivo realizar un análisis del presupuesto 2018 presentado por el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.
Página 5 de 16 Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en el artículo 24 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 21 de su Reglamento, donde establece a la Autoridad Presupuestaria a dictaminar los documentos presupuestarios de las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC) del periodo 2018. El presupuesto de Ingresos es por la suma de 372,85 millones, tiene como principal fuente el ingreso la Transferencia del Gobierno Central (Ministerio de Cultura y Juventud) por un monto de 347.35 millones, seguido de Superávit especifico por 21,0 millones y por ultimo ingresos propios por 4.5 millones. Los presupuestos totales del 2014-2018 presentan un ingreso promedio de 384,3 millones, muy similar al del año 2018, sin embargo a nivel de subpartida el monto de Transferencias del Gobierno está disminuyendo, lo cual en el 2018 se compensó con Superávit, en cuanto a los ingresos propios los mismos mantienen montos parecidos a los años anteriores, lo cual demuestra que se sigue dependiendo en igual forma del Presupuesto de la República. Los gastos presupuestados 2018 ascienden a 374,85 millones, al igual que en los años precedentes, las partidas Remuneraciones y Servicios son las más significativas en el presupuesto total, con un 71% y 16% de participación respectivamente, lo cual es compresible considerando que el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo es una institución de servicios y su gestión principal es reunir y exhibir obras representativas del arte y el diseño contemporáneo en forma metódica, labor que requiere ser realizada por personal especializado. La Relación de Puestos del Museo es de 18 plazas por cargos fijos, de las cuales 17 se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil y una plaza es valorada por la Autoridad Presupuestaria que corresponde a la Directora Ejecutiva. El museo no presupuesta ningún monto en la subpartida Jornales. El presupuesto del MADC está destinado a la realización de actividades culturales que promuevan exhibiciones temporales organizadas en su sede o en otras salas de exposición dentro y fuera del territorio costarricense. A nivel de Ejecución Presupuestaria durante el período 2014-2016 presenta una ejecución promedio de 83,2%. Las metas del PND 2015-2018, según la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) están programadas para ser realizadas en conjunto por varias instituciones del Sector Cultura, de las cuales el MADC aporta lo siguiente: 8 actividades nuevas en cantones prioritarios, con un costo de 1,3 millones 128 personas participantes en actividades de cantones prioritarios y 2.260 personas en promedio de visitación a exposiciones, con un costo para ambas actividades de 369,4 millones. Promedio de visitación de 10.250 personas a la página WEB y un 80,5% de usuarios satisfechos, con un costo de 2,1 millones.
Página 6 de 16 Los programas de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) están vinculados en lo que le corresponde al MADC, con el PND como se indica en el oficio DM-640-2017 de la Ministra de Cultura y Juventud, la MAPP 2018 contiene los elementos concordantes con lo establecido en el PND 2015-2018. Los salarios incluyen el pago de los pluses correspondientes, los cuales están determinados según la normativa vigente y se presupuestan conforme con el Decreto 40241-MTSS-H incremento salarial del I Semestre de 2017, para la plaza de Directora se utilizó el Acuerdo N 11698 de la Autoridad Presupuestaria del primer semestre. Asimismo, se procede a verificar el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos determinándose que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para este período, el cual presenta un saldo por presupuestar de 209,1 millones.
Página 7 de 16 Introducción El presente documento muestra los resultados del estudio realizado al Presupuesto Ordinario 2018 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo y aprobados con Acuerdo N 09 Junta Administrativa tomada en la Sesión Ordinaria 14-2017 del 27 de setiembre 2017. Este estudio se sustenta en los artículo 24 de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el artículo 21 de su reglamento, donde se confiere a la Autoridad Presupuestaria el dictamen de los documentos presupuestarios remitidos por las entidades para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, salarios, inversión y endeudamiento. El Museo de Arte y Diseño Contemporáneo forma parte del Sector Cultura, es una institución adscrita al Ministerio de Cultura y Juventud, como un órgano con personería jurídica instrumental para administrar las subvenciones y las transferencias estatales, recibir donaciones y transferencias de entes públicos o privados, adquirir bienes muebles para su colección, administrar una tienda-librería del Museo, generar ingresos mediante la venta de servicios y contratar actividades relativas a sus fines y funciones. Este documento presenta en el primer capítulo, la descripción general de la entidad, análisis de los ingresos 2018, su estructura, fuente de financiamiento y comportamiento, análisis de los gastos, estructura presupuestaria, su comportamiento durante el período 2014-2018 y vinculación del POI a los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND 2015-2018 El alcance de este estudio comprende la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo y Salarios para el 2018 y demás normativa vigente. Análisis de la asignación de recursos según las prioridades del gobierno y los objetivos institucionales, presupuesto ordinario 2018 y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo. En el Capítulo II se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018 y se concluye con las disposiciones que debe atender la entidad.
Página 8 de 16 Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 1.1 Descripción general de la entidad El Museo de Arte y Diseño Contemporáneo forma parte del Sector Cultura, de conformidad con la clasificación definida en el Decreto 38536-MP-PLAN. El Museo fue creado mediante la Ley No.7758, Ley de Creación del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (publicada en el Diario Oficial La Gaceta No. 81 del 28 de abril de 1998), con personería jurídica instrumental para administrar las subvenciones y las transferencias estatales, recibir donaciones y transferencias de entes públicos o privados, adquirir bienes muebles para su colección, administrar una tienda-librería del Museo, generar ingresos mediante la venta de servicios y contratar actividades relativas a sus fines y funciones. Dentro de las atribuciones otorgadas por ley al MADC, le corresponde: reunir y exhibir obras representativas del arte y el diseño contemporáneo en forma metódica, sistemática y constante por medio de su colección permanente y exhibiciones temporales organizadas en su sede o en otras salas de exposición dentro y fuera del territorio costarricense, además, de ser la sede de la Junta Nacional de Curadores. La estructura presupuestaria del Museo está compuesta por un programa sustantivo y uno administrativo o de apoyo. La Relación de Puestos es de 18 funcionarios, de los cuales 17 se encuentran bajo el Régimen del Servicio Civil y 1 plaza es valorada por la Autoridad Presupuestaria que corresponde a la Directora Ejecutiva. El museo no presenta ningún monto para jornales. La estructura presupuestaria del Museo está compuesta por 1 programa sustantivo y uno Administrativo o de apoyo. El producto o servicio del MADC es. la Gestión Museológica, con. actividades culturales que promuevan exhibiciones temporales organizadas en su sede o en otras salas de exposición dentro y fuera del territorio costarricense 1.2 Análisis de los Ingresos Los ingresos del Museo para el año 2018 ascienden a 372,8 millones, donde su mayor componente es Transferencias del Gobierno por 347,4 millones (93,2%), seguido de superávit específico 21,0 millones (5,6%) y por ultimo ingresos provenientes de la Venta de Servicios 4,5 millones (1,2%), como se puede ver en el siguiente gráfico.
Página 9 de 16 Gráfico 1. MADC: Ingresos Presupuestados 2018 (en millones de colones y porcentaje) 4,5 (1,2%) 21,0 (5,6%) Transferencias Corrientes del Gobierno Central Superávit Libre y Específico 347,3 (93,2%) Venta de Bienes y Servicios Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018, MADC. Los ingresos presupuestados totales del 2018 son similares al año 2017, sin embargo a nivel de subpartida se presenta una variación en el monto de Transferencias del Gobierno ya que disminuye en 21,0 millones, en cuanto a los ingresos propios el mismo se mantiene muy parecido a los años anteriores, lo cual no demuestra mejora en cuanto a la disminución de la dependencia de las transferencias del Gobierno. En el gráfico N 2, se observan los cambios que se han presentado en la estructura de ingresos del Museo durante el quinquenio 2014-2018, donde en el 2018 los ingresos más importantes corresponden a Transferencia del Gobierno seguido del Superávit y por ultimo de venta de Bienes y Servicios, como se indicó anteriormente. Gráfico 2. MADC: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2014-2018 (Millones de Colones ) 100% 4,80 4,80 5,00 4,40 4,50 98% 96% 94% 92% 376,41 35,80 341,57 368,10 21,00 Venta de Bienes y Servicios Superávit Libre y Específico 90% 88% 404,00 347,35 Transferencias Corrientes del Gobierno Central 86% 2014 2015 2016 2017 2018 Fuente: STAP, Ejecución Presupuestaria años 2014-2016, MADC Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017, MADC. Presupuesto Ordinario 2018, MADC.
Página 10 de 16 En cuanto a la tendencia de las principales subpartidas de Ingresos: (Transferencias del Gobierno, Superávit y por Venta de Bienes y Servicios) del período 2014-2018, en el siguiente gráfico se observa que los ingresos por Transferencias del Gobierno siempre representan más del 90% del total de ingresos, cuando estos disminuyen se incrementa el ingreso por superávit y los ingresos por venta de bienes y servicios se ha mantenido casi invariable durante este quinquenio. Gráfico 3. MADC: Tendencia de los Ingresos Presupuestados 2014-2018 (millones de colones) 450,00 400,00 350,00 300,00 250,00 200,00 150,00 100,00 50,00 0,00 376,41 404,00 341,57 368,10 347,35 4,80 4,80 5,00 4,40 4,50 2014 2015 2016 2017 2018 Transferencias Corrientes del Gobierno Central Superávit Libre y Específico Venta de Bienes y Servicios Fuente: STAP, Ejecución Presupuestaria años 2014-2016, MADC. Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017, MADC. Presupuesto Ordinario 2018, MADC. Del gráfico anterior se puede ver la dependencia a nivel de ingresos que tiene el Museo de las transferencias del Gobierno. 1.3 Análisis de los Presupuestados En cuanto a la estructura presupuestaria del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo, las partidas de gastos más significativos del Presupuesto Ordinario del 2018 son: Remuneraciones por 266,0 millones (71%), Servicios por 58,9 millones (16%), Materiales por 5.05 millones (1,3%), Bienes Duraderos 34,55 millones (9,2%) y de último la partida Transferencias (2,2%) como se muestra en el siguiente cuadro:
Página 11 de 16 Gráfico 4. MADC: Presupuestado por partida 2018 (millones de colones y porcentajes) 5,04 1,3% 34,55 9,2% 8,43 2,2% REMUNERACIONES SERVICIOS 58,86 16% 265,97 71% MATERIALES Y SUMINISTROS INTERESES Y COMISIONES BIENES DURADEROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018, MADC. La partida Remuneraciones con un presupuesto de 265,97 millones es para cubrir las 18 plazas y es la más significativa del presupuesto 2018, seguida de Servicios con 58,9 millones y de ésta las subpartidas: Servicios de Gestión y Apoyo con 20,4 millones es la más relevante para cubrir Servicios de desarrollo, programación artística, fumigación, restauración de obras y la subpartida de Seguros y reaseguros con 15 millones para cubrir riesgos del trabajo, seguros de obras de arte en exposiciones, vehículos. El hecho de que estas dos partidas sean las más importantes del presupuesto, se debe a que las funciones asignadas de esta institución, requiere de recurso humano propio y especializado, junto con la subpartida Servicios para cubrir las contrataciones profesionales y de artistas necesarios en la actividad que desarrolla el museo. La partida Bienes Duraderos, en el año 2018 ( 34,5 millones) presenta un incremento del 280% con respecto al 2017, en este año se espera comprar equipo de comunicación, programas de cómputo y pago de licencias y obras de arte para engrosar la colección permanente del museo. A continuación se presenta una tabla con los montos presupuestados 2014-2018 y los gastos ejecutados del período 2014-2016 y la estimación para el año 2017, considerando la ejecución real al 30 de junio de 2017.
Página 12 de 16 Tabla 1. MADC: Presupuestados y Ejecutados 2014-2018 (en millones de colones y porcentajes) Presupuesta dos Efectivos % Ejecución Presupuest ados Efectivos % Ejecución Presupues tados Efectivos % Ejecución Presupuest ados Efectivos % Ejecución 2018** Presupuest ados 0.0 REMUNERACIONES 243,9 189,4 93,3% 244,1 199,7 98,1% 227,3 222,1 98,1% 262,3 235,5 89,8% 266,0 1.0 SERVICIOS 83,0 74,1 90,5% 89,8 74,1 87,9% 87,5 86,5 87,9% 74,6 67,6 90,7% 58,9 2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 19,9 8,3 41,8% 18,6 13,3 71,5% 10,8 0,0 0,0% 12,4 4,4 35,8% 5,0 3.0 INTERESES Y COMISIONES 0,0 0,0 0,0 0,0 5.0 BIENES DURADEROS 25,8 25,8 99,8% 46,0 37,0 80,6% 14,8 6,4 43,3% 12,0 7,4 61,9% 34,6 6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 8,6 4,2 48,7% 10,2 5,6 55,0% 6,5 5,6 86,6% 11,2 7,9 70,8% 8,4 8.0 AMORTIZACION Detalle 2014* 2015* 2016* 2017* 9.0 CUENTAS ESPECIALES 0,0 0,0 36,0 0,0 0,0 0,0 0,0 TOTAL 381,2 301,8 79,6% 444,7 329,8 74,2% 346,9 320,6 92,4% 372,5 322,9 86,7% 372,9 Fuente: STAP, Ejecución Presupuestaria años 2014-2016, MADC. Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017, Diciembre 2017 estimado MADC. Presupuesto Ordinario 2018, MADC. Con respecto a la ejecución del Presupuesto Ordinario del período 2014-2016, el mismo presenta un promedio del 82.1% y se proyecta una ejecución del 86,7% para el año 2017. En el período de estudio, las partidas presentan una participación relativa similar siendo la partida Remuneraciones la más importante seguida de Servicios y en tercer lugar Bienes Duraderos El MADC, no incluye proyectos de inversión en el presupuesto 2018. 1.3.1 Empleo y salarios Como se indicó anteriormente, la relación de puestos del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo está compuesta de 18 plazas, de las cuales 17 están dentro del régimen de Servicio Civil y 1 es valorada por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria que corresponde a la plaza de Director General. No se presupuestan recursos para la subpartida de jornales. Es importante mencionar que del estudio realizado a la relación de puestos, se pudo constatar que los salarios considerados para el año 2018 son concordantes con lo dispuesto en las Resoluciones Salariales emitidas por la Dirección General de Servicio Civil correspondientes al incremento salarial del I Semestre de 2017 y para la plaza de Director General se utilizó el Acuerdo N 11698 de la Autoridad Presupuestaria correspondientes al incremento salarial del I Semestre de 2017. Finalmente se debe señalar que para el periodo 2018 el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo presupuesta un 1,5% más en la partida Remuneraciones, es importante señalar que la ejecución de esta partida en el año 2017 fue del 98%, por lo que realmente el presupuesto 2018 tiene un 2% más del monto que se estima se ejecutará en el año 2017, lo que permitirá cubrir los incrementos por costo de vida que determine el Poder Ejecutivo para cada semestre. Se incluyen el pago de los pluses correspondientes, según la normativa vigente (retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión, prohibición y carrera profesional).
1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND DE-505-2017 MADC: Presupuesto ordinario 2018 Página 13 de 16 Mediante oficio DM-640-2017 la Ministra de Cultura y Juventud, indica que la MAPP 2018 contiene los elementos concordantes con lo establecido en el PND 2015-2018. En el Plan Nacional de Desarrollo (PND) Alberto Cañas 2015-2018, contiene las políticas que normarán la acción del Gobierno para promover el desarrollo del país, el cual presenta como elemento trasversal el Combate a la Pobreza y Reducción de la Desigualdad, cuyo objetivo es garantizar el disfrute y la vivencia de derechos culturales de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida, para su consecución se encuentra el Programa de desconcentración artística, educativa y cultural. El informe POI presenta un programa sustantivo Gestión y promoción cultural para generar el producto Gestión Museológica y tres objetivos estratégicos con los siguientes indicadores propuestos son 4: Número de actividades nuevas en cantones prioritarios. Número de personas participantes en actividades en cantones prioritarios. Promedio mensual de visitación a las exposiciones del museo. Promedio visitación mensual a la página web. Porcentaje de visitantes satisfechos con la página web. Las metas del PND 2015-2018, en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) están programadas para ser realizadas en conjunto por varias instituciones del Sector Cultura, de las cuales el MADC indica las siguientes metas propuestas para 2018: 8 actividades nuevas en cantones prioritarios, con un costo de 1.33 millones 128 personas participantes en actividades de cantones prioritarios y 2260 personas en promedio de visitación a exposiciones, con un costo para ambas actividades de 369,4 millones. Promedio de visitación de 10.250 personas a la página WEB y un 80,5% de usuarios satisfechos, con un costo de 2,1 millones.
Página 14 de 16 Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. El Presupuesto Ordinario 2018, cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Igualmente cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, de conformidad con lo indicado en el oficio STAP-0584-2017 de fecha 25 de abril de 2017, por 581,9 millones, por lo que se cuenta con un saldo a favor de 209,1 millones. En cuanto al cumplimiento de la Ley 8346 Información y publicidad la entidad indica que se incorpora 19,5 millones para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). Se presupuesta 1,98 millones para la Comisión Nacional de Emergencias (CNE) Ley 8448. Con respecto al Superávit acumulado, se presenta la certificación donde se indica que el Superávit Específico asciende a 148,0 millones cuyo fin es remodelación del Edificio y un Superávit Libre por 61,27 millones, para el 2018 se incorpora 21,0 millones de Superávit Específico, pero el estado de origen y aplicación de fondos indica que es para la compra bienes duraderos como equipo de comunicación, programas cómputo y maquinaria y equipo diverso, lo cual no coincide con lo indicado como destino del Superávit específico indicado en la certificación. La clasificación y valoración de puestos del MADC para el 2018 cumple con el Decreto N 40241- MTSS-H, de autorización del incremento por costo de vida para el primer semestre, en tanto la plaza de Director General cumple con el Acuerdo N 11698 de la Autoridad Presupuestaria del primer semestre 2017. Mediante oficio DM-640-2017 la Ministra de Cultura y Juventud, indica que la MAPP 2018 contiene los elementos concordantes con lo establecido en el PND 2015-2018, es decir está vinculada. Asimismo se verificó que la entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre de 2017 así como de los informes de títulos, conciliaciones y flujo de caja y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET) a setiembre 2017 y el nivel de empleo al segundo semestre 2017.
Página 15 de 16 Capitulo III Disposiciones Con respecto al Superávit acumulado la certificación presentada indica que el Superávit Libre asciende a 61,3 millones y el Superávit Específico a 148,0 millones y su fin es la remodelación del Edificio según certificación presentada. El presupuesto 2018 incorpora únicamente 21,0 millones de Superávit Específico, con el cual se va a comprar bienes duraderos como equipo de comunicación, programas cómputo y maquinaria y equipo diverso, lo cual debe revisarse por cuanto se estaría incumpliendo con el fin del mismo. Por otra parte solo se incorpora un 9,5% del Superávit acumulado, por lo que debe observarse el artículo 24 del Decreto Ejecutivo N 40281 donde se indica que se deberá incorporar el superávit acumulado asignándolo donde la normativa lo permita. En cuanto a los ingresos generados por el Museo, los mismos representan un 1,2% del total de ingresos, por lo que se insta a revisar y actualizar las tarifas de la venta de los bienes y servicios con el fin de disminuir la dependencia del Presupuesto de la República, por lo que deberá informar sobre las acciones a tomar al respecto. Para atender estas disposiciones se le establece un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio.
Página 16 de 16 Bibliografía Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, Alberto Cañas Escalante. Presupuesto Ordinario 2018. Museo Arte y Diseño Contemporáneo de Costa Rica Liquidaciones Presupuestarias, 2014-2015-2016 y Ejecuciones Presupuestarias a Junio 2017. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2017), oficio STAP 0584-2017 del 25 de abril 2017 Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018. San José, CR. Elaborado por: Lorena Borjas Arias Analista Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria