El 15 de febrero de 2010 Almacenes Gloria inicia operaciones con el siguiente balance: Caja y bancos Inventario de mercancía Cuentas por cobrar Mobiliario y Equipo Equipo de reparto Proveedores Acreedores diversos Documentos por pagar Capital C$ 75,000 100,000 60,000 50,000 85,000 C$ 75,000 30,000 40,000 225,000 El 17 de febrero de 2010 vende mercancías por C$60,000 que le pagan el 35% con cheque y por el resto le firman documento. El costo de la mercancía vendida es del 60%. El 20 de febrero de 2010 compra mercancías para reponer inventario por C$50,000 pagando el 50% con cheque y por el resto firma un pagaré. Así mismo, paga con cheque gasto de transporte por C$1,000. El 22 de febrero de 2010 un cliente cancela su cuenta por valor de C$6,000 con cheque. El 24 de febrero de 2010 se compra terreno para uso futuro por C$40,000 pagando el 60% con cheque y el resto lo queda debiendo. El 26 de febrero de 2010 se vende mercancías por C$45,000 con cheque. El costo de la mercancía vendida es del 70%. El 27 de febrero de 2010 se paga el consumo de teléfono, agua y luz por C$1,000 con cheque. El 27 de febrero de 2010 se paga el consumo de publicidad a El diario La Prensa, por C$1,500 con cheque. El 28 de febrero de 2010 se paga la nómina del personal con cheque de la siguiente forma: Personal de oficina C$12,500 y Personal de venta C$8,000.
Almacenes Gloria Libro Diario Folio Nº 1 Fecha Cuentas F Debe Haber 15-Feb-2010 Caja y bancos 1 C$ 75,000.00 Inventario de mercancía 2 100,000.00 Cuentas por cobrar 3 60,000.00 Mobiliario y Equipo 4 50,000.00 Equipo de reparto 5 85,000.00 Proveedores 6 C$ 75,000.00 Acreedores diversos 7 30,000.00 Documentos por pagar 8 40,000.00 Capital 9 225,000.00 Para registrar la apertura del negocio. C$ 370,000.00 C$ 370,000.00-2 - 17-Feb-2010 Caja y bancos 1 24,150.00 Documento por cobrar 10 44,850.00 IVA por pagar 11 9,000.00 Ventas 12 60,000.00-2a - Costo de ventas 13 36,000.00 Inventario de mercancía 2 36,000.00 Registro de ventas con cheque y 105,000.00 105,000.00 documento, así como su costo. - 3-20-Feb-2010 Inventario de mercancía 2 51,000.00 IVA anticipado 14 7,500.00 Caja y bancos 1 29,750.00 Documentos por pagar 8 28,750.00 Registro de compra de mercancías 58,500.00 58,500.00 pagada mediante cheque y documento. - 4-22-Feb-2010 Caja y bancos 1 6,000.00 Cuentas por cobrar 3 6,000.00 Registro de cancelación de cuenta 6,000.00 6,000.00 de un cliente. PASA AL FOLIO 2
Almacenes Gloria Libro Diario Folio Nº 2 Fecha Cuentas F Debe Haber - 5-24-Feb-2010 Terrenos 15 C$ 40,000.00 Caja y bancos 1 C$ 24,000.00 Acreedores diversos 7 16,000.00 Registro de compra de terreno 40,000.00 40,000.00 al contado y al crédito. - 6-26-Feb-2010 Caja y bancos 1 51,750.00 IVA por pagar 11 6,750.00 Ventas 12 45,000.00-6a - Costo de ventas 13 31,500.00 Inventario de mercancía 2 31,500.00 Registro de ventas con cheque, 83,250.00 83,250.00 así como su costo. - 7-27-Feb-2010 Gastos de administración 16 1,000.00 Caja y bancos 1 1,000.00 Registro de pago de servicios 1,000.00 1,000.00 básicos con cheque. - 8-27-Feb-2010 Gastos de ventas 17 1,500.00 Caja y bancos 1 1,500.00 Registro de pago de publicidad al 1,500.00 1,500.00 Diario La Prensa con cheque. - 9-28-Feb-2010 Gastos de administración 16 12,500.00 Gastos de ventas 17 8,000.00 Caja y bancos 1 20,500.00 Registro de pago de nómina 20,500.00 20,500.00 quincenal con cheque.
CUENTA: CAJA Y BANCOS Almacenes Gloria Folio Nº 1 15-Feb-2010 Apertura 1 C$75,000.00 C$75,000.00 17-Feb-2010 Ventas con cheque 1 24,150.00 99,150.00 20-Feb-2010 Compras con cheque 1 29,750.00 69,400.00 22-Feb-2010 Pago de un cliente 1 6,000.00 75,400.00 24-Feb-2010 Compra de terreno 2 24,000.00 51,400.00 26-Feb-2010 Ventas con cheque 2 45,000.00 96,400.00 27-Feb-2010 Pago de servicios básicos 2 1,000.00 95,400.00 27-Feb-2010 Pago de publicidad 2 1,500.00 93,900.00 28-Feb-2010 Pago de nómina quincenal 2 20,500.00 73,400.00 Folio Nº 2 CUENTA: INVENTARIO DE MERCANCIA 15-Feb-2010 Apertura 1 C$100,000.00 C$100,000.00 17-Feb-2010 Ventas al costo 1 C$36,000.00 64,000.00 20-Feb-2010 Compras 1 51,000.00 115,000.00 26-Feb-2010 Ventas al costo 2 31,500.00 83,500.00 CUENTA: CUENTAS POR COBRAR Folio Nº 3 15-Feb-2010 Apertura 1 C$60,000.00 C$60,000.00 22-Feb-2010 Pago de cliente 1 C$6,000.00 54,000.00
CUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO Almacenes Gloria Folio Nº 4 15-Feb-2010 Apertura 1 C$50,000.00 C$50,000.00 CUENTA: EQUIPO DE REPARTO Folio Nº 5 15-Feb-2010 Apertura 1 C$85,000.00 C$85,000.00 CUENTA: PROVEEDORES Folio Nº 6 15-Feb-2010 Apertura 1 C$75,000.00 C$75,000.00
CUENTA: ACREEDORES DIVERSOS Almacenes Gloria Folio Nº 7 15-Feb-2010 Apertura 1 C$30,000.00 C$30,000.00 15-Feb-2010 Compra de terreno al crédito 2 16,000.00 46,000.00 Folio Nº 8 CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR 15-Feb-2010 Apertura 1 C$40,000.00 C$40,000.00 20-Feb-2010 Compras con documento 1 28,750.00 68,750.00 CUENTA: CAPITAL Folio Nº 9 15-Feb-2010 Apertura 1 C$225,000.00 C$225,000.00
Almacenes Gloria Folio Nº 10 CUENTA: DOCUMENTO POR COBRAR 17-Feb-2010 Ventas con documento 1 C$44,850.00 C$44,850.00 CUENTA: IVA POR PAGAR Folio Nº 11 17-Feb-2010 Impuestos por ventas 1 C$ 9,000.00 C$ 9,000.00 26-Feb-2010 Impuestos por ventas 2 6,750.00 15,750.00 CUENTA: VENTAS Folio Nº 12 17-Feb-2010 Ventas con ck. y documento 1 C$60,000.00 C$60,000.00 26-Feb-2010 Ventas con cheque 2 45,000.00 105,000.00
CUENTA: COSTO DE VENTAS Almacenes Gloria Folio Nº 13 17-Feb-2010 Costo de ventas del día 1 C$36,000.00 C$36,000.00 26-Feb-2010 Costo de ventas del día 2 31,500.00 67,500.00 CUENTA: IVA ANTICIPADO Folio Nº 14 15-Feb-2010 IVA por compras 1 C$ 7,500.00 C$ 7,500.00 CUENTA: TERRENOS Folio Nº 15 24-Feb-2010 Compra de terreno 2 C$40,000.00 C$40,000.00
Almacenes Gloria Folio Nº 16 CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION 27-Feb-2010 Servicios básicos 2 C$ 1,000.00 C$ 1,000.00 27-Feb-2010 Nómina quincenal 2 12,500.00 13,500.00 CUENTA: GASTOS DE VENTAS Folio Nº 17 27-Feb-2010 Publicidad 2 C$ 1,500.00 C$ 1,500.00 27-Feb-2010 Nómina quincenal 2 8,000.00 9,500.00