UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES SILABO. ASIGNATURA: Peritaje Contable Judicial CODIGO: CCC508

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1 I. UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES SILABO ASIGNATURA: Peritaje Contable Judicial CODIGO: CCC508 I. DATOS GENERALES 1.1 Departamento Académico : Finanzas y Contabilidad 1.2 Escuela Profesional : Finanzas y Contabilidad 1.3 Especialidad : Contabilidad 1.4 Nombre de la Carrera : Contador Publico 1.5 Año de Estudios : Quinto año 1.6 Créditos : Área de la Asignatura : Contabilidad 1.8 Condición : Obligatorio 1.9 Pre Requisitos : CCC 408 Auditoria Financiera 1.10 Horas de clase Semanal : Teoría: 02 horas Prácticas: 01 horas 1.11 Horas de clase total : Profesor Responsable : CPC. Juan Francisco Álvarez Illanes 1.13 Año lectivo académico : 2002 I. SUMILLA La asignatura es de naturaleza teórico practica; proporciona conocimientos del ámbito jurisdiccional y legal, en el que se lleva a cabo una de las especialidades privativas del Contador Público Colegiado, cuales la del Peritaje Contable Judicial, para lo cuales se impartirán conocimientos sobre normas, las técnicas y los procedimientos que se aplican en el Peritaje Contable, así como analizar los medios probatorios que sustentan el examen pericial, también se tocarán aspectos relacionados con la actuación y desenvolvimiento del Peritaje Contable en el Proceso Judicial finalmente se desarrollarán casos prácticos relacionados con los Procesos Judiciales; tanto en lo Civil, Laboral y Penal. II. OBJETIVOS OBJETIVOS GENERALES - Brindar conocimientos de especialidad y las técnicas modernas y actualizadas del peritaje contable judicial. - Precisar el marco legal general en el que desenvuelve el Perito Contable. - Describir los aspectos del Derecho Tributario, Civil y Penal que son de uso común en la Actividad Pericial. - Aplicar las normas, técnicas y procedimientos propios de la Actividad Pericial - Elaborar Informes Periciales Contables que expongan con objetividad y motivación suficiente: La opción del Perito en el asunto sometido a su conocimiento. - Conocer los mecanismos alternativos de solución de Conflictos. OBJETIVOS ESPECIFICOS Al término del curso, el alumno estará capacitado para: - Conocer el ámbito jurisdiccional y legal en el que está inmerso el Contador público Colegiado como Perito Judicial. - Conocer las normas, técnicas y procedimientos aplicables al peritaje contable y judicial, en sus etapas de planeamiento y ejecución. - Conocer las técnicas para la preparación del Informe Pericial y su desenvolvimiento profesional en las diligencias judiciales. - Conocer en forma global la normativa legal relacionada con el peritaje:

2 a. Constitución Política del Estado b. Ley Orgánica del Poder Judicial c. Código Civil y Penal d. Código Procesal Civil y Penal III. APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL Especializar a los estudiantes del 5to. Año en el Peritaje Contable Judicial, dotándoles de conocimientos y técnicas modernas y actualizadas para desarrollar su capacidad de análisis y desempeño de su labor profesional futura como Perito Contable Judicial, familiarizar a los futuros contadores con el Proceso Judicial al manejo y desarrollo de las técnicas y procedimientos del Peritaje Contable, así como la preparación del Informe y su desenvolvimiento profesional posterior en las diligencias judiciales. IV. ORGANIZACIÓN DE LAS UTILIDADES DE APRENDIZAJE UNIDAD DENOMINACIÓN N DE HORAS I INTRODUCCIÓN AL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL - Marco Conceptual, objetivos, relación con la Ciencia Cómbale, práctica - La Contabilidad, la Auditoría, el Peritaje Contable, características generales - Objetivos del peritaje, diferencias sustanciales entre Auditoría, Peritaje Contable. II III EL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL - Concepto, características, requisitos para ejercer la especialidad de Perito. - Clases de Perito, oficial, de parte, dirimente, designación del Perito. - Registro de peritos judiciales REPEJ, Campo de acción del Perito Contable. - Los Peritos, obligaciones y honorarios, responsabilidad del CPC Perito. FUNCIÓN PRIVATIVA DEL CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO - Marco Normativo, Ley de profesionalismo, Ley Orgánica del Poder Judicial. - Código Civil, Código Penal, Código de Procedimientos Civiles y Penales IV V EL PROCESO DEL EXAMEN PERICIAL - El expediente judicial y su utilización, recepción del expediente, inspección judicial. - Ejecución del examen judicial, los medios a utilizar en la Etapa de investigación, normas y procedimientos del Peritaje, requerimiento de documentos públicos. - Otras fuentes de información, sustentación de la investigación e informe, la documentación sustentatoria, el cuestionario judicial LA PRUEBA EN GENERAL - Marco conceptual, características, verdad, convicción, certeza - Elementos de la prueba, órgano de la prueba, medio de prueba - Objeto de la prueba, clases de prueba, prueba directa, indirecta

3 VI VII VIII IX X LA PRUEBA PERICIAL - Concepto, naturaleza jurídica, objetivos, características - La prueba pericial en la jurisdicción civil, ofrecimiento de prensa, la audiencia de pruebas LA ACTUACIÓN JUDICIAL DEL PERITO CONTABLE - En el fuero civil: valuación y renación de cuentas, liquidación de sociedades. - En el fuero penal: investigación de delitos, delitos en la administración pública. - Delitos contra el orden financiero y monetario - Delitos tributarios: contrabando, defraudación fiscal, defraudación de aduanas EL PROCESO JUDICIAL - Aspectos generales: desarrollo del Proceso Judicial, autoridades y personas que intervienen - El ordenamiento jurídico - Partes del proceso: documentos que se originan en los proceso judiciales, actuación del perito. - El Sistema Judicial, el proceso judicial en el Código Civil - Proceso en el Código Penal y tributario, los medios probatorios EL INFORME DEL PERITO - El dictamen, partes del dictamen, el Informe - Las observaciones al Informe pericial, las objeciones al Informe Pericial, la controversia. - El Perito de parte y el Debate Pericial CASUISTICA - En área civil: cálculo de intereses legales, cálculo de intereses pactados, restitución y devolución de dinero e indemnización. - Apropiación ilícita, delitos contra la Administración de Justicia - En el área Laboral: jornada de trabajo, liquidación de demandas, indemnización de trabajadores contratados, indemnización, por despido **, despido arbitrario. - Ley General de Sociedades, Constitución, Distribución de utilidades, liquidación EXAMENES TOTAL HORAS 102 V. PROGRAMACIÓN Y CONTENIDOS UNIDAD I: INTRODUCCIÓN AL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL Objetivo Especifico: Introducir al participante en las bases de la asignatura, temas involucrados, objetivos. PRIMERA SESIÓN - Marco Conceptual - Objetivos - Relación con la ciencia contable SEGUNDA SESIÓN - La Contabilidad, la Auditoría y el Peritaje Contable Judicial - Características Generales del Peritaje

4 TERCERA SESIÓN - Objetivos del Peritaje - Diferencias sustánciales entre la Auditoría y la Pericia Contable Judicial - Utilización de los Informes de Auditoría. Páginas: 45-47, 50, 57, 58 Páginas: 29, 32, 34 Páginas: 10, 12, 15, 20, 21 UNIDAD II: EL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL Objetivo Especifico: Conocimiento del participante del Rol del profesional contable en el Peritaje, perfil requerido, clases y campos de acción. PRIMERA SESIÓN - Concepto - Características Generales - Requisitos para ejercer la especialidad de Peritaje SEGUNDA SESIÓN - Clases de Peritos a. Perito Oficial b. Perito de Parte c. Perito dirimente - Designación de perito a. Aceptación y juramentación b. Recusación y tacha a los nombramientos, abstención, la excusa c. Abstención: la Excusa d. Comunicación a las partes TERCERA SESIÓN - Registro de Peritos Judiciales (REPEJ) - Campo de acción del Perito Contable Judicial a. En lo Penal b. En lo Civil c. En lo Laboral d. En el Consejo de Justicia Militar e. En el campo tributario CUARTA SESIÓN - Los Peritos, Obligaciones y Honorarios - Responsabilidad del CPC en función de Perito Judicial - Responsabilidad Penal del Perito Páginas: 61, 63, 65, 67

5 Páginas: 9, 14, 20, 29 Páginas: 26, 27, 31, 34, 39, 41,, 10 UNIDAD III. FUNCION PRIVATIVA DEL CPC Objetivo Especifico: Conocimiento del alumno del marco legal que determina el peritaje y la participación especifica del Contador Publico. PRIMERA SESIÓN - Marco Normativo * Ley de Profesionalización del CPC * Ley Orgánica de Poder Judicial SEGUNDA SESIÓN * Código Civil * Código de Procedimientos Penales * Código Procesal Penal Páginas: 11, 13, 26 Páginas: 77, 79, 87, 129 Páginas:11, 20, 63 UNIDAD: IV. EL PROCESO DE EXAMEN PERICIAL Objetivo Especifico: Conocimiento del estudiante del proceso en si, en el cual participa el perito contable, los expedientes, la inspección, los programas y papeles de trabajo. PRIMERA SESIÓN - El expediente judicial y su utilización - Recepción del expediente - Inspección Judicial SEGUNDA SESIÓN - Ejecución del Examen Pericial e. Programas f. Papeles de trabajo - Medios a Utilizar en la etapa de investigación de los hechos económicos y financieros materia de esclarecimiento - Aplicación de los conocimientos de Contabilidad, Auditoría y otras disciplinas profesionales. - Normas y Procedimientos del Peritaje Contable Judicial - Requerimiento de documentos públicos y privados a las partes y a terceros.

6 TERCERA SESIÓN - Otras fuentes de información - Sustentación de la investigación e informe a. Documentos legalizados y autenticados b. El documento judicialmente reconocidos c. Documentos aportados por las partes en el desarrollo del examen pericial Los libros de contabilidad, su legislación y validez en el proceso judicial a. Documentación sustentatoria de las operaciones realizados - El cuestionario pericial contenido - Fin de la investigación Páginas: 81, 83, 85, 86, 87 Páginas: 43, 77, 78,90 Páginas:12, 14, 22, Ley Orgánica del Poder Judicial 5. Ley de Profesionalismo del CPC. UNIDAD V: LA PRUEBA EN GENERAL Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de lo sustentos de la prueba en general, Las características que deben tener estas. PRIMERA SESIÓN - Marco Conceptual - Características a. Verdad b. Convicción c. Certeza SEGUNDA SESIÓN - Elemento de Prueba - Organo de Prueba - Medio de Prueba TERCERA SESIÓN - Objeto de la Prueba - Clases de Prueba a. Prueba Directa b. Prueba Indirecta Páginas: 95, 97, 98, 99

7 Páginas:, 14, 28, 128 Páginas: 64, 69, 68, 12, Código Civil 5. Código Procesal Civil 6. Código Procesal Penal UNIDAD VI: LA PRUEBA PERICIAL Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de los requisitos y características especificas de la prueba pericial, marco legal, objetivos. PRIMERA SESIÓN - Concepto - Naturaleza Jurídica - Objetivos del Peritaje Contable - Características de la Prueba Pericial Contable SEGUNDA SESIÓN - La Prueba Pericial en la Jurisdicción Civil a. Ofrecimiento de Prueba b. Oposición al ofrecimiento de prueba c. La Audiencia de Pruebas Páginas: 30, 97, 98 Páginas: 43, 9, 14, 20, 29, 56, 43 Páginas: 12, 13, 64, 68, 69 UNIDAD VII: ACTUACIÓN JUDICIAL DEL PERITO CONTABLE Objetivo Especifico: Estudio del participante en la actuación del perito contable y su regulación en los diferentes fueros y situaciones. 1. En el Fuero Civil 1. Valuación y Rendición de Cuentas 2. Liquidación de Sociedades 3. División y Partición de Bienes 4. Distribución de la masa entre los acreedores 5. Indemnizaciones 6. Pago de Soles.- Liquidación de intereses en Moneda Nacional y Moneda Extranjera 2. En el Fuero Penal A. Investigación de Delitos

8 - Robo - Apropiación Ilícita - Receptación - Estafa y otras defraudaciones - Fraude en la Administración de P.J B. En la Administración Pública - Concusión - Malversación de Fondos - Asociación Ilícita para delinquir - Peculado 3. Contra la Confianza en la Buena Fe y los Negocios - Quiebra - Usura - Libramiento Indebido 4. Contra el Orden Financiero y Monetario - Delitos Financieros - Delitos Monetarios 5. Delitos Tributarios - Contrabando - Defraudación Fiscal - Defraudación de Rentas de Aduana - Defraudación Tributaria UNIDAD VIII: PROCESO JUDICIAL Objetivo Especifico: Conocimiento del participante del proceso en sí, los pasos y movimientos específicos del proceso de peritaje. PRIMERA SESIÒN - Aspectos Generales - Desarrollo del Proceso Judicial a. En lo Penal b. En lo Civil c. En lo Laboral SEGUNDA SESIÒN - Autoridades y Personas que intervienen en los Procesos Judiciales - Partes del Proceso - Documentos que se originan en los procesos judiciales - La Pericia y las diferentes instancias del Ministerio Público y del Poder Judicial - Actuación del Perito en las Diligencias Judiciales a. Recepción del expediente b. Inspección Judicial c. Asesoramiento al Juzgador d. Actuación ante Testigos TERCERA SESIÒN - El Sistema Judicial en el Perú a. El Poder Judicial b. El Concepto Nacional de la Magistratura c. El Ministerio Público d. El Tribunal Constitucional e. La Defensoría del Pueblo PROCESO EN EL CÓDIGO CIVIL De conocimiento

9 Abreviado Sumarísimo Proceso cautelar Proceso de ejecución Proceso de ejecución de garantías CUARTA SESIÒN PROCESOS EN EL CÓDIGO PENAL Ordinario Especiales por razón de delito Especiales por razón de función Especiales por razones del ejercicio privado de la Acción Penal Procedimientos por faltas LOS MEDIOS PROBATORIOS La Declaración de Parte (confesión) La Declaración de Testigos Los Documentos La Pericia La Inspección Judicial QUINTA SESIÓN DIFERENCIA ENTRE TESTIGO Y PERITO EL ORDENAMIENTO JURÍDICO VI. La Constitución VII. Las Normas con Rango de Ley * La Ley * El Decreto Ley * Decreto Legislativo * Decreto Supremo de Urgencia VIII. Normas de Rango Inferior * Los Decretos Supremos * Las Resoluciones * La Resolución Suprema * Los Reglamentos IX. La Jurisprudencia Páginas: 89, 90, Páginas: 110, 123, 127 Páginas:63, 66, 69

10 UNIDAD IX. EL INFORME DEL PERITO Objetivo Especifico: Conocimiento del participante del final del proceso y la emisión de los informes, su estructura, las observaciones, el dictamen. PRIMERA SESIÒN - Dictamen - Partes del dictamen - El Informe SEGUNDA SESIÒN Las observaciones al Informe Pericial 4.1 Introducción 4.2 Antecedentes 4.3 Cuestionario Pericial 4.4 Exposición del Exámen Pericial 4.5 Referencia de los Criterios Técnicos Utilizados 4.6 Conclusiones 4.7 Fecha, sello y firma - Las objeciones al Informe Pericial - En lo civil - En lo penal - Controversia en los criterios técnicos TERCERA SESIÒN - Obligaciones del Perito ante las objeciones en lo Civil - Obligaciones del Perito ante las objeciones en lo Penal - El Perito de parte y el Debate Pericial - Fuerza probatoria del Dictamen - Dictamen Vs. Informe Páginas: 76, 77, 79, 17, 22, 22, 25 Páginas: 90, 98, 99 Páginas: 12, 65, 69 UNIDAD X: CASUÍSTICA EN LO CIVIL Objetivo especifico: Practica de los procesos de peritaje, análisis de los mismos y la posición del perito contable ante las diferentes situaciones planteadas. - Cálculo de intereses Legales - Cálculo de Intereses Pactados - Devolución de Remuneraciones previa actualización - Restitución y devolución Dinero e Indemnización. - Apropiación Ilícita - Delitos contra la Administración de Persona Jurídica, Estafa

11 TERCERA SESIÓN DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA Y PAPELES DE TRABAJO - Modelos de Notificaciones, Recursos y otros En lo Civil A. Nombramiento de Perito E. Liquidación de Demandas B. Requerimiento para aceptación F. Indemnización de Trabajo C. Aceptación del Cargo de Perito G. Indemnización por despido D. Solicitud de Subrogación arbitrario * Por viaje * Por asunto que no compete Sociedades al perito contable H. Constitución I. Distribución de utilidades E. Informe al Juez cuando no dan facilidades J. Liquidación de Sociedades al Perito F. Solicitud de Plazo de Tiempo Adicional G. Solicitud de Pago de Honorarios H. Requerimiento de Pago de Honorarios I. Modelo de Tapa (para archivos de papeles de trabajo) VII. METODOLOGIA - Exposiciones de los temas de cada unidad, empleando la metodología inductiva, deductiva, analítica y de síntesis, utilizando material didáctico y/o ayudas audiovisuales. - Aplicación de la técnica de trabajo grupal, para las prácticas dirigidas y trabajos de investigación. - Aplicación del método interactivo de análisis y discusión para casos prácticos específicos, adecuadamente seleccionados. ESTRATEGIAS A EMPLEAR - Métodos.- El curso se desarrollará en forma teórica-práctica con explicaciones, ejemplos, análisis y solución de problemas contando con la participación dinámica de los alumnos con intervenciones orales. VIII. MEDIOS DIDACTICOS - Técnicas.- Lecturas comentadas, investigación de casos y monografías por equipos de trabajo. - Instrumentos.- Retroproyectos, separatas, transparencias, diagramas IX. EVALUACIÓN Tarea académica.- dos controles por semestre, dos trabajos prácticos o asignaciones por semestre. Exámenes: semana 9 Semana 11 Semana 25 Semana 33 Examen aplazados: semana 34 NOTA FINAL: Promedio de prácticas y exámenes

12 X. BIBLIOGRAFIA - Ley Orgánica del Poder Judicial - Código Procesal Civil - Código Procesal Penal - Colegio de Contadores: III Convenio Nacional de Peritos Contables Judiciales El Perito Contador Judicial: CPC Carmen Diaz Caballero - Normas Reglamentarias de la Pericia Judicial: CPC Victor Hugo Andrade Laya - La Pericia Contable: Alberto Ruiz Caro Muñoz

13 N de Sesiones : 34 semanas N de Horas dictadas : 102 horas N de unidades : 10 RESUMEN SILABO Total Horas Fecha Mes Horas Unidad Sesiones Concepto Por Unidad 9/I Abril Abril Abril /II Mayo Mayo Mayo Mayo /III /IV /V /VI /VIII /VIII /IX /X Mayo Junio Junio Junio Junio Julio Julio Julio Julio Julio Agosto Agosto Agosto Agosto Septiembre Septiembre Septiembre Septiembre Octubre Octubre Octubre Octubre Octubre Noviembre Noviembre Noviembre Noviembre TOTAL Introducción ala Pericia Contable Judicial 9 El Peritaje Contable Judicial 12 Función Privativa del CPC 06 Proceso del exámen Pericial La Prueba en general La Prueba Pericial 06 Actuación Judicial del Perito Contable 12 El Proceso Judicial 15 El Informe del Perito Contable Cauística 12