MANUAL DEL PERITO CONTABLE JUDICIAL

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1 MANUAL DEL PERITO CONTABLE JUDICIAL 1

2 INDICE CAPITULO I: ASPECTOS DOCTRINARIOS Y LEGALES SOBRE PERITAJE CONTABLE JUDICIAL 1.- Ley de Profesionalización del Contador Público Nº y otros dispositivos Antecedentes en la elección del perito y de sus actuaciones posteriores 13 Excusación por inasistencia a las audiencias. 14 Emisión del informe 14 Los papeles auxiliares 14 Inconveniencias o limitaciones en la labor del perito. 14 Sobre sentencia 15 Ordenamiento en la presentación del informe del perito Programación elaborado por el perito 15 Sistema de marcaje o referenciación de los papeles de trabajo: 16 Sistema de llenado de las cédulas: Los cinco elementos fundamentales para el desarrollo de una pericia efectiva El perito como auxiliar de justicia Clases de peritos judiciales Condiciones para ser perito judicial Alcances del Código de Etica profesional Normas Estatutarias de los Cuerpos Colegiados Evaluación de la formación profesional Responsabilidad del contador como perito en un proceso judicial Sistema de control de calidad del peritaje contable judicial Introducción Importancia del control de calidad El SICCPCJ Objetivos y alcances del SICCPJC Elementos de un sistema de control de calidad SICCPJC... 25

3 10.6 Inspección, independencia, integridad y objetividad Dirección, Asignación, Aceptación y Retención del Peritaje Contable Judicial a cargo de los Comités Funcionales Ejecución de los trabajos Monitoreo / Evaluación / Inspección El control de calidad del peritaje contable Organización del sistema de control de calidad del peritaje contable judicial El procedimiento pericial Tipos de peritos Informe pericial Herramientas de auditoria Procedimientos de análisis Peritaje contable Características del trabajo pericial contable Honorarios profesionales Disposición que modifica el pago de Honorarios Profesionales del Perito REPEJ La importancia del informe (o dictamen) del perito contable Principales resúmenes a las actuales disposiciones legales según el Código Civil Fragmentos de Pruebas Periciales Defectuosas que sirven de ejemplo para señalar errores que deben evitarse La actuación de los expertos en la prueba pericial en general y la pericia contable en el fuero privativo Tipos de peritajes Obligaciones de los Peritos De las faltas de los Peritos El Registro de Peritos Judiciales (REPEJ) Marco Jurídico Requisitos para ejercer a nivel judicial Se implementa nuevo sistema de selección de peritos judiciales... 41

4 CAPITULO II: CALCULO DE INTERESES 1.- Metodología de cálculo de las tasas de interés Antecedentes Tasas de interés promedio de mercado: propuesta de metodología vs. metodología vigente Utilización de información de nuevas operaciones en lugar de información de saldos Diferenciación de tasas por tipo de crédito y de depósito Homogenización de la metodología para el cálculo de las tasas activas y pasivas Menor variabilidad artificial Metodología de cálculo de las tasas de interés TAMN, TAMEX, TIPMN, TIPMEX FTAMN, FTAMEX, FTIPMN, FTIPMEX Tasas de interés por tipo de crédito y por tipo de depósito Tasas de interés de diversas operaciones activas y pasivas por empresa bancaria Información de tasas de interés de mercado Consideraciones finales. 46 Base legal Metodología de cálculo de las tasas de interés por tipo de crédito y de depósito. 48 Tasas por tipo de crédito.. 48 Tasas por tipo de depósito Metodología de cálculo de intereses en productos de depósitos en el Sistema Informático Financiero Contable SIFC Fórmula de cálculo de intereses para créditos comerciales Fórmulas para el cálculo de intereses de la cuota de un crédito comercial Proceso de Cálculo para créditos ADPYME efectiva Procedimiento para la liquidación de intereses de cuenta corriente VIP Depósitos en cuenta corriente, fórmula para cálculo de interés diario Otros tipo de fórmulas utilizadas Conversión de tasas. 66

5 11.2. Cálculo de la cuota fija Cálculo de Intereses Cálculo de interés moratorio Cálculo de interés compensatorio Cálculo de interés moratorio Cálculo de interés compensatorio Sobre crédito de consumo Sobre cálculo de CTS Como hacer el cálculo de intereses Disposiciones legales. 76 Banco Central de Reserva del Perú Circular N EF/90 77 A. Tasa de interés convencional compensatorio 77 B. Tasa de interés legal.. 77 C. Tasa efectiva de interés moratorio.. 78 D. Disposición final.. 78 CAPITULO III: JURISPRUDENCIAS DE EXPEDIENTES JUDICIALES, NACIONALES E INTERNACIONALES 1.- Sobre incumplimiento de contrato Causa Nº 2.188/99 Roson Pedro Leopoldo. c/ IOSE sobre incumplimiento de contrato Perito judicial afirma no comprobó fraude en Baninter Sobre presunta violación a los derechos humanos Sobre pago de indemnización por despido Sobre despido laboral por injuria No es posible considerar que un imputado no actuó con dolo al omitir declaraciones de impuesto, si se trata de un egresado de Derecho que tiene relaciones sociales que permiten presumir que conocía sus obligaciones tributarias Sobre nombramiento de un perito contador para determinar la existencia de un contrato de arrendamiento.. 98

6 8.- Sobre gestiones y negociaciones realizadas en el marco del canje de deuda pública llevado a cabo en el año 2001, que podrían haber sido efectuadas mediante la comisión de diversas conductas delictivas, y cuyo resultado además, habría resultado perjudicial para la Nación Sobre cobros indebidos por uso de tarjetas de crédito Sobre nulidad de determinadas cláusulas de contrato de compra venta Sobre desconocimiento de quebrantos por parte de la administración tributaria Sobre causal de despido por supuesta falta disciplinaria Sobre Casación por supuesta inobservancia de los libros contables como prueba demostrativa por contrato de arrendamiento Sobre causal de quiebra por supuesta confusión de bienes patrimoniales inescindible entre sociedades Cobro judicial del saldo deudor de tarjeta de crédito (Cuestiones procesales) Sobre cobro de adeudos Se entiende que concurre el dolo especifico exigido por el legislador para configurar la infracción al articulo 97 N 4 inciso segundo del Código Tributario, cuando se utilizan facturas falsas en la contabilidad y el contribuyente tiene conocimiento de hecho Sobre violación de derechos constitucionales por no inclusión de peritos contable judiciales Por despido arbitrario del centro de trabajo Sobre extensión de quiebra Recurso de casación por delito de enriquecimiento ilícito de servidor público Sobre despido. Comunicación de la causa del despido. Injuria laboral Sobre despido de centro laboral Jurisprudencias Sobre uso de tarjeta de crédito 150 6

7 CAPITULO IV: PRINCIPALES DISPOSITIVOS LEGALES Ley General de Arbitraje, Ley N o Ley N o 27287, Ley de Títulos y Valores 196 CAPITULO V: EL PERITAJE FORENSE: LAVADO DE DINEROS Y/O ACTIVOS 1.- Introducción Evolución histórica del problema del lavado Concepto y sus alcances 268 Otros antecedentes sobre el delito de lavado de activos.280 Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera Perú, LEY N o Casuística de peritaje de quiebra de empresas..301 Lavado de activos: caso sobre estupefacientes..308 Lavado de activos: caso de un proyecto mobiliario 309 Lavado de activos: caso de donaciones.310 Lavado de activos: caso sobre cuentas bancarias.312 Diccionario del Contador Público 314 7

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