CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE SAN ANDRES Y PROVIDENCIA ISLAS CAJASAI

Transcripción

1 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE SAN ANDRES Y PROVIDENCIA ISLAS CAJASAI NOTA 1. ENTE ECONÓMICO Y OBJETO SOCIAL Ente Económico Objeto Social. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2014 COMPARATIVO CON CIFRAS A DICIEMBRE 31 DE 2013 (Cifras expresadas en miles de pesos) La Caja de Compensación Familiar de San Andrés y Providencia Islas Cajasai, es una corporación autónoma de derecho privado, sin ánimo de lucro, que cumple funciones de seguridad social y está sometida al control y vigilancia del Estado por intermedio de la Superintendencia del Subsidio Familiar (artículo 39 Ley 21 de 1982). La Contraloría General de la República también ejerce Control Fiscal sobre los ingresos obtenidos por aportes del 4% que recauda la Corporación y su aplicación en cumplimiento de su destinación legal. Su personería jurídica fué reconocida por la resolución Nº de 27 de febrero de 1979 emanada del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. El domicilio principal de la corporación es la ciudad de San Andrés Isla en el Departamento Archipiélago de San Andrés y Providencia Islas. La Corporación tiene carácter permanente y su duración es indefinida. El objeto de la Corporación es la promoción de la solidaridad social entre patronos y trabajadores, atendiendo la defensa de la familia, como estructura y núcleo social desde el punto de vista del cumplimiento de los deberes de sus miembros, de su preparación para la vida y de su protección económica, por medio del otorgamiento del subsidio en dinero o en especie, la ejecución de obras y la prestación de servicios sociales, para lo cual organizará, hará inversiones y ejecutará los actos necesarios para el desarrollo del mismo. En desarrollo de su objeto social efectúa, entre otras las siguientes actividades: Recaudo. Recaudar de las empresas afiliadas, privadas y públicas, trabajadores independientes, pensionados y trabajadores del servicio doméstico ubicados en el Departamento Archipiélago de San Andrés y Providencia Islas, los aportes parafiscales destinados para el Subsidio Familiar Subsidio Familiar. Administrar el Subsidio Familiar como una prestación social pagadera en dinero, en especie y en servicios, con destino a las familias de los trabajadores de medianos y menores ingresos en proporción al número de personas a cargo y con el objeto fundamental de aliviar las cargas económicas que representa el sostenimiento. Las Cajas de Compensación deben gestionar de manera eficiente la infraestructura y el talento humano para que el subsidio monetario y el subsidio en servicios llegue a los beneficiarios Servicios Sociales. Administrar y gestionar los servicios sociales en Fondos de Ley con Destinación Específica (Fovis Vivienda-Fondo Obligatorio de Vivienda de Interés Social; Foniñez-Fondo para la Atención Integral a la Niñez y Jornada Escolar Complementaria; FOSFEC Fondo para el Fomento del Empleo y Protección al Desempleo y Fondo de Educación Ley 115) Celebración de Convenios Atraer y gestionar recursos económicos de entidades privadas y organismos no gubernamentales (ONG) nacionales o internacionales, para que a través de convenios de cooperación que permitan, entre otros,mejorar la calidad de vida y el bienestar de poblaciones especiales o vulnerables diferentes a las atendidas con el subsidio familiar. Página 1 de 17

2 Otras Actividades Ejecutar otras actividades permitidas a las Cajas de Compensación Familiar y establecidas en el Artículo 16 de la Ley 789 de 2002 ( Funciones de las Cajas de Compensación ). NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES Bases de presentación. Las políticas contables son principios específicos, bases, acuerdos, reglas y procedimientos, adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de sus estados financieros. Al momento de contabilizar una transacción deben considerarse las políticas contables que se han adoptado con la finalidad de mostrar información razonable, por ello la necesidad de revelar en las notas a los estados financieros el detalle de las políticas adoptadas por la entidad. Las políticas y prácticas contables utilizadas por la Caja de Compensación Familiar de San Andrés y Providencia Islas Cajasai, en su contabilidad y en la preparación de los Estados Financieros, están de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, Decreto 2649 de 1993 y en particular para los registros de los elementos de los estados financieros por el PUC establecido por la Superintendencia del Subsidio Familiar, según Resolución No 0537 del 6 de octubre de 2009, complementariamente con la Resolución No de 2008 PUC. Bases Legales. Ley 21 de Por la cual se modifica el régimen del Subsidio familiar y se dictan otras disposiciones. Resolucion No de Definición del Plan Único de Cuentas para el Sistema de Subsidio Familiar en Colombia. Ley 789 de 2002: por la cual se dictan normas para apoyar el empleo y ampliar la protección social y se modifican algunos artículos del Código Sustantivo de Trabajo. Resolucion 742 de 2013 por la cual se derogan las resoluciones 747 de 2012, 810 de 2012 y 217 de 2013 y se amplía el PUC. Decreto 2649 de 1993: por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia 2.2. Políticas Generales. Para la preparación y presentación de la información contable, Cajasai registrará y revelará los hechos económicos con sujeción a las normas de general aceptación en Colombia, el Manual de Procesos y Procedimientos de la entidad y adoptará políticas internas de acuerdo con el objeto social de la Caja, para garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca información razonable y oportuna para las entidades de control y facilite la toma de decisiones por parte de la Administración. Las áreas que producen insumos para el proceso contable tales como: Gestión de Talento Humano, Asesora Jurídica, Almacén, Tesorería, Crédito Social, deberán informar a través de los documentos soporte idóneos, las operaciones que atañen a su actividad, para que sean incorporadas al proceso contable en tiempo real. En caso de incumplimiento el Director General aplicará las medidas pertinentes una vez informado del hecho por la Subdirección Financiera. Por otra parte, respecto a la información que debe suministrar la Oficina Asesora Jurídica referente a los procesos judiciales, laudos arbitrales, conciliaciones extrajudiciales y embargos decretados sobre las cuentas bancarias de Cajasai, su registro contable se hará dentro de los cinco primeros días del siguiente mes, el consolidado de la situación y estado de los negocios, indicando la metodología aplicada para la evaluación del riesgo de los procesos. EL contador concertará con los coordinadores de cada área, el cronograma para el registro, validación, depuración y conciliación de las cuentas asignadas a cada uno a efectos de contar con el tiempo adecuado para preparar y presentar los Estados Financieros y demás información relacionada con el proceso de Gestión de Recursos Financieros, se fija como política para el cierre contable, presupuestal y de tesorería, el siguiente calendario: Página 2 de 17

3 Procedimiento Cierre de Presupuesto: Conciliaciones Bancarias y de Tesorería Conciliación con Aportes y Subsidios. Conciliación con Crédito Social Plazo Quince (15) días Calendario del mes siguiente. Quince (15) días Calendario del mes siguiente. Cinco (5) días Calendario del mes siguiente. Cinco (5) días Calendario del mes siguiente. Cierre Contable. Se hará en forma mensual a más tardar el día veinte (20) calendario del mes siguiente. Se fija el día 15 calendario del mes de enero de cada año como fecha máxima para reconocer los bienes, derechos, obligaciones, ingresos y gastos que afectan la presentación del cierre definitivo de la vigencia fiscal correspondiente. Se debe evitar la existencia de hechos financieros, económicos y sociales que, afectando la situación de la entidad, no estén incluidos en la contabilidad o, que estando incluidos, no cumplan con las normas Generales de Contabilidad en Colombia. Calidad de la información: Es política de ésta dependencia verificar de manera permanente que los métodos de operación, procesamiento y generación de la información contable sea eficiente y oportuna aportando de manera amplia nuestro conocimiento a los compañeros de las diferentes áreas de Cajasai con el fin de colaborar en la calidad y oportunidad de la información. Autocontrol: Autocontrol mediante la aplicación de estrategias de revisión en forma continúa de la información procesada. Plan Unico de Cuentas: El plan único de cuentas aplicado en Cajasai es el establecido en la Resolución 0537 de Definición del Plan Único de Cuentas para el Sistema de Subsidio Familiar en Colombia y las demás modificaciones realizadas por la Superintendencia del Subsidio Familiar. Moneda Funcional: Se considera moneda funcional la moneda principal del entorno donde opera la entidad. Las transacciones registradas en la contabilidad se realizan en pesos colombianos y para transacciones en moneda extranjera se hará la conversión al tipo de cambio vigente al momento de la transacción. Sistema de Causación: En Cajasai se aplica el Sistema de causación con excepción de los ingresos por concepto de pago de aportes del 4% donde se utiliza el sistema de Caja debido a la dificultad para el cálculo de la base para recaudos (Nómina) y una vez causado el ingreso se generan una serie de compromisos como son las apropiaciones de ley. Cuentas por Cobrar: En este rubro se clasifican los préstamos del programa de Crédito Social y los saldos de deudores de los diferentes servicios de Cajasai clasificados por centros de costos y auxiliares. Se clasifican como activos corrientes las obligaciones con vencimiento igual o inferior a 180 días conforme a las disposiciones de la Circular 012/2010. Las que presenten vencimiento superior a 360 se clasifican como activo no corriente. Los deudores del Fondo con Destinación Específica se registran en el grupo de la 1810 conforme a la Resolución 0537 de El sistema para el cálculo de la provisión es el siguiente: Provisión general: Corresponde como mínimo al uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta. Provisiones individuales o específicas: Son las provisiones que reflejan el riesgo crediticio particular de cada deudor. Los porcentajes de provisión individual se establecen dependiendo de la modalidad de crédito y de la clasificación del riesgo de crédito, y aumentan en función a la altura de mora (días de mora). Talento Humano: Capacitar permanentemente al talento humano para mejorar su competencia en la rendición de informes contables y recibir de su parte los aportes para el mejoramiento continuo. Página 3 de 17

4 Propiedades, Planta y Equipos: Los elementos de Propiedades, Planta y Equipos adquiridos se valoran por su costo de adquisición más las demás erogaciones necesarias para su puesta en funcionamiento como son: Gastos Financieros atribuibles de manera directa a la adquisición. Las erogaciones por concepto de ampliación, actualización tecnológica o mejoras que representen aumento en la vida útil se registran como mayor valor del activo. Las erogaciones por concepto de reparaciones, mantenimientos preventivos y correctivos se causan contra los gastos de la entidad. El beneficio o pérdida resultante en la venta de activos fijos se calcula como la diferencia entre el costo de adquisición menos la depreciación y el valor en que fue vendido el bien. Esta diferencia se causa contra el estado de resultado de la entidad. La depreciación se calcula conforme a las normas técnicas de general aceptación en Colombia. Según el decreto 3019 de 1989, los inmuebles tienen una vida útil de 20 años, los bienes muebles, maquinaria y equipo, trenes aviones y barcos, tienen una vida útil de 10 años, y los vehículos y computadores tienen una vida útil de 5 años. Registros Contables: Una vez hayan sido presentados o publicados los estados financieros de cada trimestre, semestre o año el Contador deberá bloquear los periodos reportados con el fin de evitar modificaciones de la información que ya ha sido reportada a los entes administrativos y de control. Los documentos se pueden modificar dentro del trimestre corriente y en todo caso antes de haber publicado por algún medio los estados financieros; después de lo cual solo el empleado autorizado para hacer la revisión contable interna podrá efectuar el respectivo ajuste por medio de comprobantes de contabilidad con los respectivos soportes. Libros de Contabilidad. Debido a que se cuenta con un aplicativo de administración de la información contable que permite reproducir en cualquier momento los libros auxiliares se imprimirán todos éstos documentos cuantas veces se necesite para funcionarios de la entidad o de terceros de entidades de control sólo en el momento en que se requiera su consulta y NO para su archivo, con el fin de ser más eficientes ahorrando papel, espacio y tiempo. Solo se imprimirán el Mayor y Balance y el Libro Diario los cuales se encuentran registrados en la DIAN. El Jefe del Departamento de Sistemas certificará la existencia de copias de respaldo de la información de manera periódica las cuales reposan en la infraestructura del Colegio Cajasai para su custodia fuera de la infraesctructura de la Sede Administraciva Estimaciones contables. La Corporación aplica en su contabilidad el sistema de causación o por acumulación, según lo prevé el artículo 48 del decreto 2649 de 1993 reconociendo todos los hechos económicos que la afectan, reconociéndolos o causándolos en el período en el cual se realicen y no solamente cuando sea recibido o pagado en efectivo o su equivalente. Así mismo, con base en el artículo 52 del decreto 2649 de 1993, se efectúan estimaciones contables por provisiones que sean debidamente justificadas, cuantificadas y confiables con el objetivo de cubrir pasivos estimados, contingencias de pérdidas probables, así como para disminuir el valor de los activos Conversión de Transacciones y saldos en moneda extranjera. Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a las tasas de cambio aplicables que estén vigentes en sus respectivas fechas. 2.5 Disponible. Se considera disponible el efectivo con que cuenta la Corporación, en caja y bancos al cierre del respectivo año. Los recursos recibidos para el desarrollo de los convenios de cooperación interinstitucional, deben manejarse en cuentas exclusivas independientes de las de la Corporación. 2.6 Equivalentes de efectivo Para propósitos de la presentación del estado de Flujos de Efectivo, la Caja de Compensación Familiar de San Andrés y Providencia Islas Cajasai clasifica en el rubro equivalentes de efectivo, las inversiones temporales con vencimiento de tres meses o menos contados a partir de la fecha de su vencimiento anterior más próximo. Página 4 de 17

5 2.7. Inventarios. De acuerdo con el artículo 129 del Decreto 2649 de 1993, la Caja efectúo inventario de mercancías para la venta y los valorizó con base en el valor de compra Propiedades, Instalaciones y Equipos. Las propiedades, instalaciones y equipo, están valuadas a su costo histórico y reexpresados como consecuencia de la inflación a 31 de diciembre de Con base en la Resolución 0271 del 3 de agosto de 2005 emitida por la Superintendencia del Subsidio Familiar, se suspendió la aplicación de los ajustes integrales por inflación para efectos contables a partir del primero de enero de El numeral 2 del capítulo IV de la Circular 019 del 30 de julio de 2007, emitida por la Superintendencia del Subsidio Familiar, estableció en cuanto al saldo del costo ajustado por inflación, que éste, se deberá depreciar contra la cuenta revalorización del patrimonio, por efecto de la suspensión de la cuenta corrección monetaria. El parágrafo del artículo 4 de la Resolución 246 de 2008 emitida por la Superintendencia del Subsidio Familiar eliminó las cuentas contables de debito y crédito por corrección monetaria diferida, por lo tanto, a 31 de diciembre de 2008 fueron cancelados sus saldos contra la cuenta de revalorización del patrimonio. El valor histórico de los activos de la Caja incluye las erogaciones y cargos necesarios para colocarlos en condiciones de utilización. La recuperación de la inversión en activos fijos se hace a través del gasto por depreciación de los bienes muebles e inmuebles asociada al método de línea recta y se hace sobre el costo histórico, con base en la vida útil probable de los activos. Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan al estado de Resultados a medida que se incurren. La Caja ha mantenido las medidas necesarias para garantizar la conservación y protección de los activos fijos, existen pólizas de seguros que cubren los riesgos de sustracción, terremoto, asonada, motín, explosión, baja tensión, pérdidas, etc Inversiones Temporales y Permanentes. En aplicación al articulo 61 del Decreto 2649 de 1993, las inversiones están representadas en títulos valores y demás documentos a cargo de otros entes económicos, conservados con el fin de obtener rentas fijas y variables, de controlar otros entes o de asegurar el mantenimiento de relaciones con éstos por efectos de convenios o contratos de cooperación, o para fondear obligaciones contraídas en los Fondos de Destinación Específica. Cuando representan activos de fácil enajenación, respecto de los cuales se tiene el propósito de convertirlos en efectivo antes de un año, se denomina inversiones temporales. Las que no cumplen con estas condiciones se denominan inversiones permanentes. Los rendimientos financieros conforman el Capital de trabajo, de acuerdo a instrucciones de Supersubsidio, el cual se puede utilizar para inversiones en servicios sociales Gastos pagados por anticipado y Cargos Diferidos. Consecuente con lo establecido en el artículo 55 del Decreto 2649 de 1993, se contabilizan como gastos diferidos aquellos de los cuales se espera obtener beneficios en un futuro. Conforme al Artículo 67 del Decreto 2649 de 1993, se clasifican en Gastos Pagados por Anticipado entre otros, los intereses, seguros y arrendamiento. Los Cargos Diferidos son los costos y gastos ocasionados en la investigación y desarrollo de estudios y proyectos, mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento entre otros Cuentas de Orden. Las cuentas de orden reflejan las operaciones con terceros o de derechos contingentes, que por su naturaleza no afectan actualmente pero pueden afectar en un futuro, la situación financiera de la Caja. Así mismo, incluyen (a) diferencias entre datos fiscales de renta o patrimonio y libros contables; y, (b) aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno o información gerencial. Página 5 de 17

6 2.12 Valorizaciones. Comprende la utilidad potencial (no realizada), para: Las inversiones, medida por la diferencia entre el costo de libros de las inversiones y el valor intrínseco o el de cotización en bolsa de las mismas. La propiedad, instalaciones y equipos, corresponde a la diferencia entre el costo neto y el avalúo comercial Obligaciones laborales. Son ajustadas al 31 de diciembre de cada año con base en lo dispuesto en las normas legales y las convenciones laborales vigentes. Para los empleados cubiertos con el nuevo régimen de seguridad social integral (Ley 100 de 1993), la Caja cubre su obligación de pensiones a través del pago de aportes a las Administradoras de Cesantías y/o a los Fondos Privados de Pensiones en los términos y con las condiciones contempladas en dicha ley y demás normas que la adicionen, complementen, deroguen o sustituyan. A la fecha actual a la totalidad de los empleados se les consigna las cesantían en sus respectivos fondos Reconocimiento de Ingresos. Para las ventas, con la entrega del producto sin cláusulas contingentes. Por servicios, cuando el servicio es efectivamente prestado. Por aportes del 4% para subsidio familiar, cuando se reciba efectivamente el aporte (sistema de caja), procedimiento aceptado por la Superintendencia del Subsidio Familiar. Como componentes del soporte de causación del recaudo de aportes están el archivo financiero electrónico emitido por los operadores financeros y la distribución del valor pagado en los diferentes conceptos (Aportes y Mora). Una vez se reciban estos dos soportes se procede a reconocer el ingreso y a causarlo. En caso de falta uno de los soportes se queda pendiente por causar como ingreso hasta que lleguen las planillas Reconocimiento de costos y gastos. Para los costos y gastos por el sistema de causación. Para los gastos generales por el sistema de causación. Para los gastos por apropiaciones de ley del recaudo del 4% para subsidio familiar, por el sistema de caja Apropiaciones de Ley. Subsidio monetario: Para el Subsidio familiar en dinero, denominado también como subsidio monetario, equivale como mínimo al 55% del valor resultante de restar a los aportes del 4%, las demás apropiaciones de ley, excepto la de Educación Ley 115 de Subsidio al desempleo y microcréditos: Con los recursos de FOSFEC, se deben atender los programas de subsidio al desempleo, microcrédito, actividades de capacitación referidas a inserción laboral de los beneficiarios al subsidio al desempleo y el 5% restante se reconoce como administración del fondo. Dentro de este programa se realizan actividades de agencia de empleo para asegurar la obtención de empleos por parte de los beneficiarios. FOVIS: Distribución de la apropiación legal del FOVIS así: Para el FOVIS- Vivienda: No estamos obligados. Para FONIÑEZ (Fondo Atención integral de la niñez y jornada escolar complementaria): el 6% (artículo 64 Ley 633 de 2000). Para el FOSFEC (Fondo para el fomento del empleo y protección al desempleo): el 2% (artículo 6º de la Ley 789 de 2002) Página 6 de 17

7 FOSFEC: Para el Fondo para el Fomento del empleo y protección del desempleo (FOSFEC) es financiado totalmente con los siguientes recursos: Del FOVIS-vivienda el 2% Por disminución de gastos de administración, el 2% Por subsidio de dinero de las personas a cargo entre 19 a 23 años, el 3,24% del subsidio monetario legal Por el porcentaje no ejecutado para el sostenimiento de la Superintendencia del Subsidio Familiar. Gastos de Administración y funcionamiento: Los gastos de administración y funcionamiento, están limitados al 8% de los aportes del 4% de recaudos por concepto de Subsidio Familiar según el artículo 18 del capítulo V de la Ley 789 de Este monto no es suficiente para cubrir los gastos de administración pero la norma permite trasladar costos hacia los servicios sociales como subsidio a la oferta. Cuota sostenimiento SUPERSUBSIDIO: Pagar cuota de sostenimiento para la Superintendencia del Subsidio Familiar apropiando el 1% de los aportes del 4% según el artículo 6 de la Ley 789 de La diferencia entre el valor apropiado y el realmente ejecutado, según datos anuales de la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante Resolución por lo general en Abril de cada año, se debe trasladar como fuente de recursos para el FOSFEC. Régimen subsidiado de salud: Conforme a Resolución No de 2013 emanada por la Supersubsidio y con base en el Art. 217 de la Ley 100 de 1993 a Cajasai le corresponde apropiar el 5% para financiar el régimen subsidiado de salud y el 6,25% para financiar los planes de Prevención en Salud del Gobierno Nacional. Las transferencias se realizaron en su totalidad durante el periodo Con recursos del 6,25% Ley 1438 de 2011 la Caja puede ejecutar programas de Promoción y Prevención en Salud el cual se inicia a principios del Reserva Legal: Para Reserva Legal, de acuerdo con lo establecido en el numeral 3 del artículo 43 y artículo 58 de la Ley 21 de 1982, las Cajas de Compensación deben constituir una reserva de fácil liquidez, hasta por un 3% de los aportes, sin que exceda el monto de una mensualidad promedio del subsidio familiar reconocido en dinero en el semestre inmediatamente anterior, ni ser inferior al 30% de esta suma. El promedio de subsido monetario girado en el semestre Julio a Diciembre de 2014 asciende a la suma de $ 245,879 y el 30% de este monto corresponde a la suma de $ 73,764 La Corporación da cumplimiento a la norma ya que presenta una Reserva Legal acumulada a 31 de diciembre de 2014 por $ 179,874 millones. (Superior al 30% y menor al promedio del semestre). Fondo de Educación: Para el Fondo de Educación según la Ley 115 de 1994 y el decreto reglamentario 1902 de 1994, se debe apropiar el 10% del disponible resultante de descontar de los aportes del 4%, el subsidio monetario y demás apropiaciones de ley para programas de educación básica y media administrados directamente por la Caja o contratados con instituciones educativas reconocidas legalmente por el Estado, o el otorgamiento de becas y cupos gratuitos. Cajasai no realiza esta apropiación puesto con cuenta con una institución educativa. Las apropiaciones de ley se encuentran al día al momento de finalizar el periodo contable Página 7 de 17

8 2.17. Distribución legal de los aportes del 4% para el Subsidio Familiar. La siguiente es la distribución legal de los aportes del 4% para el subsidio familiar y las apropiaciones de ley que afectaron los resultados de la Caja en los años 2013 y La apropiación para Gastos de Administración corresponde al 8% sobre el recaudo del 4%. En este concepto se clasifican los Gastos del Área de Aportes y Subsidios y de la Dirección Administrativa. NOMBRE DE LOS FONDOS % Aportes del 4% para el subsidio familiar $ $ $ Apropiaciones de ley - FOVIS. - FONIÑEZ - FOVIS VIVIENDA. - FOSFEC 6 $ $ $ $0 $0 $0 2 $ $ $ TOTAL FOVIS $ $ $ FOSFEC - Reducción Gastos de Admon. 2 $ $ $ Salud Régimen Subsidiado 5 $ $ $ Salud Promoción y Prevencion. 6,25 $ $ $ Gastos de administración y funcionamiento 8 $ $ $ Contribución a Supersubsidio. 1 $ $ $ Reserva Legal. 0 $0 $0 $0 Total Apropiaciones de Ley. $ $ $ Base Cálculo Subsidio Monetario. $ $ $ Apropiación Subsidio Monetario. 55,00% $ $ $ FONEDE (Percagos mayores de 18 años). 3,24% $ $ $ Neto para Subsidio Cuota Monetaria. $ $ $ Saldo para Servicios Sociales. $ $ $ Ley 115 de $ $ $ Saldo para Obras y Programas. $ $ $ La Ley 1438 de 2011 obliga a las Cajas de Compensación Familiar a destinar el 6.25% de los recaudos por aportes del 4% para financiar el programa de Promoción y Prevención en atención primaria en salud. En el periodo 2014 este monto ascendío a la suma de $ 513,826. Con fecha Diciembre 31 de 2012 este saldo se encuentra clasificado como Fondo con destinación de donde se trasladará a programas para Salud según proyecto aprobado por la Superintendencia del Subsidio Familiar. Artículo 217 de la Ley 100 de 1993 obliga a las Cajas de Compensación Familiar a destinar el 5% (Para Cajasai 5% - Otras Cajas puede ser superior dependiente de la clasificación en el cuociente) de los recaudos por aportes del 4% para financiar el Régimen Subsidiado en salud. Los aportes se están realizando al FOSYGA de manera oportuna. Para el periodo 2014 este aporte ascendió a la suma de $ 411, Impuesto sobre la renta. De conformidad con lo dispuesto por el artículo 19-2 del Estatuto Tributario, las Cajas de Compensación Familiar son contribuyentes del impuesto sobre la renta con respecto a los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con Salud, Educación, Recreación y Desarrollo Social. La utilidad resultante, está sujeta al impuesto sobre la renta a una tasa del 20%. Las Cajas de Compensación Familiar no están sujetas a renta presuntiva. Página 8 de 17

9 2.19. Otras obligaciones tributarias. Para efectos de Impuesto sobre las ventas Cajasai pertenece a régimen común y adquirió la calidad de Gran Contribuyente a partir del 23 de Diciembre de 2005 según la Resolución de la DIAN. Cajasai es agente retenedor de impuesto sobre la renta. Es responsable de los Impuestos Departamentales como es el predial y el de vehículos. Es responsable de presentar anualmente información exógena en medio magnético según el requerimiento de la DIAN. NOTA 3. DISPONIBLE. (11). El efectivo de la Corporación a 31 de diciembre se refleja en los siguientes rubros: Caja $14.504,00 $12.458,00 Bancos $ ,00 $ ,00 Cuentas de Ahorro $ ,00 $ ,00 TOTAL DEL DISPONIBLE $ ,00 $ ,00 El disponible de los Fondos de Ley con destinación específica no se incluyen en este concepto ya que por organización del PUC se clasifican en la cuenta 18 respectiva. NOTA 4. INVERSIONES TEMPORALES Y PERMANENTES. Las inversiones a 31 de diciembre están representadas así: INVERSIONES VOLUNTARIAS No. BANCO NÚMERO CAPITAL 1 CAJA SOCIAL CAJA SOCIAL BANCO POPULAR DAVIVIENDA BANCO CAJA SOCIAL ACCIONES APORTES SOCIAL TOTAL INVERSIONES VOLUNTARIAS INVERSIONES OBLIGATORIAS No. BANCO NÚMERO CAPITAL 1 COLOMBIA DAVIVIENDA CAJA SOCIAL La Inversiones Obligatorias corresponde a la Reserva Legal calculada para Cajasai conforme a la normatividad vigente. Las acciones corresponden a $ 5,000,000 a ASOPAGOS empresa de gestión de información de planilla única y la empresa Fundación Colombia por la suma de $ 10,000,000 Todas las inversiones en CDT's tienen vencimiento de 180 días. Intereses pendientes por cobrar Inversiones Voluntarias $4.462 Intereses pendientes por cobrar Inversiones Obligatorias $ Total $32.132,00 Página 9 de 17

10 NOTA 5. DEUDORES. Los saldos de deudores a 31 de diciembre son los siguientes: Educación $ $ Capacitación $ $ Recreación, Deportes y Turismo $ $ Otros $ $ Crédito Social $ $ Anticipo $ $ Ingresos por Cobrar $ $ Anticipo Impuestos $4.114 $2.596 Reclamaciones $914 $591 Cuentas por Cobrar a Empleados $ $ Deudores Varios $ $ Deudas de Dificil Cobro $ $ Subtotal Deudores $ $ (1) Privisiones ($ ) ($ ) Total $ $ Al cierre del periodo 2014 no se ha aplicado la Circ. 012/2010 con relación a la provisión. Actualmente se están aplicando extrategias de recuperación de cartera mas severas y se viene recopilando los soportes de las gestiones con el fin de poder determinar realmente que cartera es rrecuperable o no. Clasificación Saldo Total deudores a Corto Plazo $ ,00 Total deudores a Largo Plazo $ ,00 Total deudores $ ,00 (1) Movimiento de Provisiones de Deudores. Concepto de Provisión Saldo Inicial $ $ Provisiones cargadas a resultados $ $0 Castigos de Cartera $ $0 Saldo Final $ $ NOTA 6. INVENTARIOS. El saldo de Inventario corresponde a los productos publicitarios disponibles para la venta (Souvenires) que Cajasai tiene a cargo de la División de Mercadeo y Servicio al Cliente como estrategia de promoción de la entidad. La Jefe de la División presenta mensualmente el acta de existencia de mercancia a la oficina de Contabilidad. Este negocio provee productos publicitarios a otros servicios de la entidad lo que reduce el costo de los servicios ofrecidos. Página 10 de 17

11 NOTA 7. DIFERIDOS. Saldo Inicial. $ $ Diferidos Causados $ $ Amortizaciones $ $ Saldo Final $ $ El saldo de Diferidos corresponde a programas de computador, Diseño Estratégico y cargos por el proyecto FONTAN del Colegio Cajasai. NOTA 8. PROPIEDADES, INSTALACIONES Y EQUIPO. Las Propiedades, Instalaciones y Equipo a 31 de diciembre están representados así: Detalle Terrenos $ ,00 $ ,00 Depreciables Construcciones. $ ,00 $ ,00 Maquinaria y Equipo $ ,00 $ ,00 Equipo de Oficina $ ,00 $ ,00 Equipo de Cómputo y Comunicaciones. $ ,00 $ ,00 Flota y Equipo de transporte. $49.342,00 $49.950,00 Depreciaciones. ($ ,00) ($ ,00) Total $ ,00 $ ,00 Total Propiedades, Planta y Equipos $ ,00 $ ,00 NOTA 9. OTROS ACTIVOS. El saldo de Otros Activos está conformado por los siguientes conceptos: Concepto Saldo Bienes de Arte y Cultura $98.491,00 Fondos de Ley con Destinación Específica $ ,00 Fondos y Convenios de Cooperación $ ,00 Inversiones a Largo Plazo $15.000,00 Deudores a Largo Plazo $ ,00 Total $ ,00 NOTA 10. Fondos de Ley con Destinación Específica. Fondo Saldo Fondo Subsidio de Vivienda $ ,00 Foniñez $ ,00 Fonede $95.734,00 Fosfec $ ,00 Otros Fondos $ ,00 Total $ ,00 Página 11 de 17

12 Los Fondos de Ley con Destinación Específica se alimentan con las Apropiaciones de Ley, con Transferencias de Otras Cajas y con Transferencias entre los mismos Fondos como es el caso de Fonede a Fovis con los cuales se entregan los Subsidios de Vivienda. Para el manejo contable de los Fondos de Ley con destinación Específica no se utilizan los conceptos de Ingresos y Egresos los cuales son reemplazados por Fuentes y Aplicaciones respectivamente. Cada Fondo se administra en la contabilidad por centro de costos independientes con el fin de llevar la conciliación permanente y separar los recursos entre si y con Cajasai. NOTA 11. FONDO FOMENTO DEL EMPLEO Y PROTECCIÓN AL DESEMPLEO. Detalle Activos Bancos $ $ Deudores Microcrédito $ $0 Recaudos por Consignar $7.053 $476 Apropiación por consignar $ $ Deudores $ $ Aplicaciones del Fondo $0 $ Total Activos $ $ Pasivos Saldo Vigencia Anterior $ $0 Bonos por Pagar Con Vinculación $ $0 Bonos por Pagar Sin Vinculación $ $0 Proveedores $ $ Intereses por Distribuir $4.745 $17 Acreedores Varios $ $ Beneficios por Pagar $0 $ Fuentes Fosfec $0 $ Total Pasivo $ $ NOTA 12. FONDO AIAN Y JEC (FONIÑEZ). Detalle Activos. FONIÑEZ AIAN JEC Bancos $ $ $ Deudores Microcrédito $ $ $ Saldo Vigencia Anterior $7.053 $0 $0 Apropiación. $ $0 $0 Ejecución. $ $ $ Aplicaciones del Fondo $ $0 $0 Total Activos $ $ $ Pasivos Saldo Vigencia Anterior $ $ $ Bonos por Pagar Con Vinculación $ $0 $0 Bonos por Pagar Sin Vinculación $ $0 $0 Proveedores $ $ $ Fuentes del Fondo $ $0 $0 Apropiación. $4.745 $ $ Acreedores Varios $ $1.074 $34 Total Pasivo $ $ $ Página 12 de 17

13 NOTA 13. VALORIZACIONES. Valorizaciones de Terrenos y Edificaciones. De acuerdo con los lineamientos legales establecidos en el artículo 64 de Decreto 2649 de 1993 la Caja ha venido practicando y ajustando los avalúos de los bienes inmuebles de la corporación. Con fecha Diciembre 31 de 2014 la valorización acumulada asciende a la suma de $ 1,365,016 NOTA 14. OBLIGACIONES FINANCIERAS. Entidad Financiera Banco Caja Social $ ,00 $93.745,00 Banco Davivienda $ ,00 $83.333,00 Total $ ,00 $ ,00 En el periodo 2013 se realizó otra financiación para la ejecución de las obras del Colegio Cajasai por $ 250,000 con el Banco Caja Social y de $ 200,000 con el Banco Davivienda. Las inversiones realizadas con recursos de préstamos se amortizan con utilidades de vigencias futuras. NOTA 15. IMPUESTOS. De conformidad con lo dispuesto por el artículo 19-2 del Estatuto Tributario las Cajas de Compensación Familiar son contribuyentes de impuesto sobre la renta y complementarios con respecto a los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras, distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con Salud, Educación, Recreación y desarrollo social. La utilidad resultante está sujeta al impuesto sobre la renta a una tasa del 20%. NOTA 16. PRESTACIONES SOCIALES. Comprende los pasivos de prestaciones sociales corto y largo plazo a 31 de diciembre: Cesantías Consolidadas. $ $ Intereses sobre Cesantias $ $ Vacaciones. $ $ Prestaciones Extralegales $7.708 $8.419 TOTAL PRESTACIONES SOCIALES $ $ Valor de las prestaciones sociales causadas y no canceladas durante el periodo, incluye cesantías, vacaciones e intereses de cesantías. Las Cesantías y los Intereses sobre Cesantías se cancelan en el mes de Enero de Con fecha de corte Diciembre 31 de 2014 el acumulado de las Vacaciones corresponde a saldo corriente ya que no hay vacaciones acumuladas. El saldo Prestaciones extralegales corresponde a las Bonificaciones sobre vacaciones las cuales se cancelan al momento de la salida efectiva al disfrute de las vacaciones. Página 13 de 17

14 NOTA 17. CUENTAS POR PAGAR. El saldo de cuentas por pagar a 31 de diciembre es el siguiente: 1 Subsidio Causado No Girado $ $ Cuota Sostenimiento Supersubsidio $ $ Cuentas por Pagar a Contratistas $8.526 $ Retención en la Fuente $7.199 $ Retenciones y Aportes de Nómina $3.070 $ Acreedores Varios $ $ TOTAL CUENTAS POR PAGAR $ $ Corresponde al Subsidio del mes de Diciembre 2014 el cual se gira en Enero de Corresponde a la causación de la Apropiación acumulada a Diciembre de Este saldo se transfiere en el mes de Abril de 2015 cuando la Supersubsidio emite Resolución donde ordena la distribución la cual consiste en un monto para Supersubsidio y otro monto para FOSFEC como recurso para ejecución de sus actividades. 3. Corresponde a saldo por pagar a contratistas de bienes y servicios. Este saldo es a corto plazo. 4. Corresponde al saldo por pagar por concepto de Retención en la Fuente del mes de Diciembre de Este valor se cancela en Enero de Corresponde a los aportes y deducciones de Nómina del mes de Diciembre de Corresponde a saldo de contratos por ejecutar y otros pasivos transitorios. NOTA 18. PROVEEDORES. Comprende los pasivos a proveedores de bienes y servicios para el desarrollo normal de las actividades: Proveedores $ ,00 $ ,00 Este saldo corresponde a las obligaciones de la entidad por concepto de suministro de bienes y servicios. Este valor se clasifica como pasivos corrientes. NOTA 19. INGRESOS. Los rubros más significativos del ingreso de la entidad son los ingresos por recaudos de aportes parafiscales que implica un 81,58% y el de Educación (Colegio Cajasai) con un 9,11%. Los convenios de cooperación con un 2.73% también es una cifra interesante y corresponde a convenios con el ICBF, Alcandía de Providencia, Convenio de Recaudo de Cartera (Coorserpark y Colpatria), SENA, etc. NOTA 20. EGRESOS. El Subsidio en Dinero corresponde al Subsidio Monetario pagado a los beneficiario y al 3.24% transferido al FOSFEC para otorgar beneficios a los desempleados. En el periodo 2014 el valor de la cuota monetaria por persona a cargo era de $ 25,050. Esta cuota la establece la Supersubsidio conforme al cálculo de la cuota promedio a nivel nacional y con base en la clasificación del Cuociente de pago de Subsidio. El Subsidio en Especie corresponde a las becas educativas otorgadas mediante el Colegio Cajasai conforme a procedimiento de selección aplicado por la administración de la institución educativa. Página 14 de 17

15 Los costos del programa de Educación corresponden a la carga salarial de los docentes del Colegio. Los gastos de Administración y Funcionamiento no pueden superar el 8% del recaudo del 4% y corresponde al sostenimiento del Área de Aportes y Subsidio y de la Dirección Administrativa. NOTA 21. INGRESOS DIFERIDOS. Comprende los ingresos recibidos por anticipado por los siguientes conceptos: Matriculas, Pensiones y Materiales por Anticipado. $ $ TOTAL INGRESOS DIFERIDOS $ $ Estos valores se causan como ingresos en el primer trimestre del periodo 2015 distribuyéndolo en los diferentes conceptos del programa de educación y constituyen un apalancamiento importante para fin de periodo. NOTA 22. CUENTAS DE ORDEN. Corresponde a cuentas por cobrar que han sido castigadas en razón a que se determinó su irrecuperavilidad y se han traslado a cuentas de orden para su control. En Cajasai también se usan las cuentas de orden para llevar el control de los futuros intereses corrientes de los préstamos del programa de crédito social. NOTA 23. INGRESOS NO OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN. Financieros $36.864,00 $60.194,00 Dividendos $0,00 $0,00 Arrendamientos $11.600,00 $ ,00 Recuperaciones $10.384,00 $17.770,00 Diversos $12.934,00 $9.066,00 TOTAL OTROS INGRESOS DE ADMINISTRACION $71.782,00 $ ,00 Conformado por los Rendimientos Financieros, Arrendamiento de Local Comercial en el primer piso del Edificio de la Administración, Instalaciones Colegio Cajasai y de la Sede Recreacional La Perla en San Luís. El ingreso por concepto Intereses de aportes en mora en el periodo 2014 alcanzó la suma de $ 21,451 lo que se constituye un ingreso importante pero su función más importante es la de motivar el recaudo de los aportes del 4%. Los intereses son liquidados de manera automática por el sistema PILA. Estos intereses forman parte de los recursos de aportes parafiscales. NOTA 24. SUBSIDIOS. Página 15 de 17

16 Para el periodo del informe la información de subsidio monetarios es la siguiente: En Dinero $ $ En Especie $ $ Subsidio por Transferencia. $0 $ Personas a Cargo Mayores de 19 Años $ $ TOTAL SUBSIDIOS $ $ Apropiación sobre recaudos 4% $ $ Valor Subsidio Pagado $ $ Los Subsidios son girados a los cónyuges de los trabajadores afiliados cuando este es hombre y a las trabajadoras afiliadas cuando es mujer. La cuota mensual se consigna en la cuenta personal del beneficiario el cual reclama el subsidio en los cajeros de la entidad financiera mediante una tarjeta débito personal. La tarjeta no reclamadas se encuentran en poder del Tesorero de Cajasai y una vez hacer entrega de la tarjeta se le gira el subsidio respectivo. También existe otro medio de pago mediante un convenio con la empresa Conapuestas para el pago en sus diferentes puntos de atención en la isla de San Andrés y de Providencia. El Subsidio en Especie corresponde a las becas otorgadas a los estudiantes del Colegio Cajasai dentro de un procedimiento propio para seleccionar a los beneficiarios. NOTA 25. EGRESOS NO OPERACIONALES. Distribución de Egresos No Operacionales por Programas Administración $ $ Educación $ $ Capacitación $5.000 $8.120 Biblioteca $24 $ Recreación, Deportes y Turismo $3.011 $579 Crédito Social $5.183 $ Convenios y Programas Especiales $ $ Total $ $ Distribución de Egresos No Operacionales por Conceptos Financieros $ $ Gastos Extraordinarios $3 $ Gastos de Ejercicios Anteriores $ $ Gastos Diversos $ $5.263 Total $ $ Página 16 de 17

17 NOTA 26. CONTRATOS. Al final del periodo actual Cajasai tenía suscritos los siguientes contratos de importancia relevante, con el objeto de ampliar y fortalecer la cobertura en Servicio Sociales: Contrato Objeto Contratista Valor Distribución del subsidio monetario en la Isla de Providencia a través de sus diferentes puntos de CONAPUESTAS $ atención. Arrendamiento mensal de local comercial en la sede recreacional LA PERLA en el sector de San PAZZINI E MOZALI LTDA $1.500 Luis. Contrato de arrendamiento mensual de Local Comercial a Primer piso Sede Administrativa Luis Eduardo Silva Cadena $2.700 Cajasai Asesoría jurídica Gamboa Delgado Hugo $6.468 NOTA 27. INVERSIONES. Para el periodo 2014 no se realizaron Inversiones en propiedades, Planta y equipos. San Andrés Isla. Febrero 10 de 2015 DONALDO BARRETO VERGARA Contador - Cajasai Tarjeta Profesional No.T.P T Página 17 de 17