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1 Documento Conpes 3390 Consejo Nacional de Política Económica y Social República de Colombia Departamento Nacional de Planeación DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES FINANCIEROS DEL FONDO NACIONAL DE AHORRO Ministerio de Hacienda y Crédito Público DNP: DIFP Versión aprobada Bogotá, D.C., 31 de Octubre de 2005

2 Este documento presenta a consideración del CONPES la liquidación y redistribución de los excedentes financieros del año 2003 del Fondo Nacional de Ahorro, FNA. La liquidación de excedentes financieros de la vigencia 2003, se realiza con el análisis a los estados financieros de las vigencias 2003 y 2002 debido a i) la última liquidación de excedentes financieros del FNA fue realizada mediante el Documento CONPES 3182 Distribución de los excedentes financieros de 2001 de los establecimientos públicos, empresas industriales y comerciales del estado y sociedades de economía mixta de julio 25 de 2002 ii) los estados financieros de las vigencias 2003 y 2002 del Fondo fueron aprobados por la Superintendencia Bancaria el 16 de septiembre de 2005, mediante las comunicaciones y respectivamente, iii) los resultados de los estados financieros de 2003 recogen los resultados del año 2002 y iv) los estados financieros de 2004 se encuentran en estudio por parte de la Superintendencia Bancaria. I. ANTECEDENTES El Estatuto Orgánico del Presupuesto en su artículo 97, dispone que los excedentes financieros de los Establecimientos Públicos del orden nacional y de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado (EICE) no societarias, son propiedad de la Nación 1. Así mismo, señala que el Consejo Nacional de Política Económica y Social -CONPES-, es el organismo que: (i) determina la cuantía de los excedentes financieros que harán parte de los recursos de capital del Presupuesto General de la Nación y (ii) asignará por lo menos el 20% a la entidad que haya generado el excedente. II. METODOLOGIA El Fondo Nacional del Ahorro es una Empresa Industrial y Comercial del Estado no societaria, para la cual se aplica la siguiente metodología de cálculo de excedentes financieros: 1 Artículos 16, 85 y 97 del Decreto 111 de

3 El excedente financiero se calcula a partir del patrimonio al que se le restan las siguientes cuentas Capital, Superávit por Donación y Reservas Legales. Con el objeto realizar un análisis integral de la Entidad se evaluaron aspectos como los ingresos, la liquidez, la capacidad de inversión y el margen de solvencia. Así mismo, se realizó un pronóstico de efectivo con el fin de establecer la factibilidad de la utilización del excedente financiero como recurso presupuestal. Dicho pronóstico es el resultado de una evaluación que comprende el análisis del balance presentado por la entidad (previa aprobación del Concejo Directivo, el Revisor Fiscal y la Superintendencia Bancaria) y del presupuesto de la vigencia en la cual se efectúa la operación. III. DESCRIPCION DEL FONDO NACIONAL DE AHORRO El Fondo Nacional de Ahorro es una entidad creada mediante Decreto 3118 de 1968, como establecimiento público descentralizado, adscrito al Ministerio de Desarrollo Económico. Mediante Ley 432 del 29 de enero de 1998, reglamentada por el Decreto 1453 del mismo año, se modificó su naturaleza jurídica, transformándola en Empresa Industrial y Comercial del Estado de carácter financiero, del orden nacional, organizado como establecimiento de crédito de naturaleza especial adscrito al Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial. Con esta transformación amplía su cobertura, buscando que adicionalmente contribuya a la solución del problema de educación de los afiliados, ahora servidores públicos y trabajadores particulares. Su objeto social es la administración de recursos de cesantías de los servidores públicos y trabajadores particulares y brindar la oportunidad de adquisición de vivienda a estos mismos. El Fondo Nacional del Ahorro opera en la ciudad de Bogotá D.C. Cuenta con 28 puntos de atención e información de afiliados en ciudades capitales de departamento y algunas ciudades principales en todo el territorio nacional. 2

4 El FNA fue sometido a medida cautelar de vigilancia especial, por parte de la Superintendencia Bancaria en la cual le ordeno el reprocesamiento contable de las cuentas: Cartera de crédito, Intereses, Seguros, Abonos por aplicar y Cuotas anticipadas desde diciembre de 1999 a diciembre de 2003, reproceso que debe ser ajustado y acorde con el Plan Único de Cuentas para el sector financiero. IV. EXCEDENTE FINANCIERO Patrimonio De acuerdo con los estados financieros remitidos por el FNA, a 31 de diciembre de 2003 el patrimonio creció un 10.57% al pasar de $928,615 millones en 2002 a $1, 026,727 millones en 2003 como resultado de las utilidades del ejercicio por $98,426 millones Para el ejercicio 2002, el patrimonio aumentó en 11.41% al pasar de $833,481 millones en 2001 a $ 928,615 millones en 2002 debido a las utilidades del ejercicio por $95,134 millones, discriminados de la siguiente forma: Cuadro 1 Patrimonio Millones $ CONCEPTO Var 01/ Var 02/03 1. Capital 264, , , Utilidad acumulada 95, Utilidad del ejercicio 91,848 95, , Reserva legal 10,075 19, , Valorizaciones 466,595 4,615 (99.0) 4,301 (6.8) Total 833, , ,026, La variación más significativa es el incremento del capital debido a: Capitalización por $461,980 millones de la cuenta Revalorización del patrimonio, debido a que la Superintendencia Bancaria reglamentó mediante el numeral 3 de la Circular Externa 014 de 2001 la eliminación del proceso de Ajustes por Inflación en el año

5 Capitalización del 90% de las utilidades del ejercicio 2001, de acuerdo con la recomendación impartida por el CONPES 3182 de 25 de julio de La diferencia, el 10% restante, corresponde a la reserva legal de acuerdo con lo establecido por la Superintendencia Bancaria. Cálculo del excedente financiero Según el criterio dispuesto para el cálculo del excedente financiero (Patrimonio menos Capital, Superávit por Donación y Reservas Legales), el excedente financiero para el ejercicio 2003 de la empresa asciende a $197,861 millones, superior en 98.36% al excedente del 2002, equivalente a $99,749 millones. Cuadro 2 Excedente financiero (EF) 2002 Millones de $ Patrimonio Capital Reservas Superávit por Donación EF / = ( ) 928, ,606 19, ,749 Cuadro 3 Excedente financiero (EF) 2003 Millones de $ Patrimonio Capital Reservas Superávit por Donación EF /03 EF /02 Var. % = ( ) 6 7 1,026, ,606 19, , De acuerdo con lo señalado en el Artículo 97 del Estatuto Orgánico del Presupuesto, el excedente financiero que como máximo le corresponde a la Nación (80%) es de $158,288.8 millones. Para la distribución del excedente financiero del FNA, se tendrá en cuenta lo establecido en el parágrafo del Artículo 4 de la Ley 432 de 1998: Por ser el Fondo Nacional de Ahorro una entidad de seguridad social, no se podrán destinar, ni utilizar sus recursos, utilidades y rendimientos o excedentes financieros para fines diferentes a su objeto social y funciones. 4

6 Cuadro 4 Excedente financiero de la Nación Millones de $ Excedente Financiero 2002 Excedente Financiero 2003 Var. % 99, , V. ASPECTOS FINANCIEROS RELEVANTES Durante los dos años de estudio, el resultado del FNA se vio afectado por: El traslado al Ministerio de Hacienda y Crédito Público de recursos administrados por el Fondo provenientes de la cuenta pasivo prestacional. Estos recursos pertenecen al sector salud y están destinados a atender el pago de cesantías y pensiones a cargo de la Nación. 2 El reproceso contable de la cartera para el periodo comprendido entre diciembre de 1999 y diciembre de 2002, ordenado por la Superintendencia Bancaria. Resultados Operacionales Los ingresos operacionales disminuyeron durante 2003 un 9.9% con respecto a la vigencia anterior, sin embargo, para el año 2002 éstos presentaron un incremento de 10%. Esta situación fue generada por: El FNA durante las vigencias 2003 y 2002 realizó un reproceso contable, el cual fue ordenado por la Superintendecia Bancaria. Este proceso dio como resultado la 2 El Artículo 61 de la Ley 715 de 2001 ordena la supresión del Fondo del Pasivo Prestacional para el sector salud y establece que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público se encargará del giro de estos recursos. 5

7 recuperación de provisiones de cuentas por cobrar realizadas durante el periodo comprendido entre 1999 y 2003; que ascendieron a $ millones. La disminución de la valoración de inversiones negociables por 14.1% en 2003, debido a: i) la fluctuación de las tasas de interés y ii) la adopción por parte de la Superintendencia Bancaria y la Superintendencia de Valores de un nuevo marco regulatorio sobre prácticas contables y de valoración de los portafolios 3. Los gastos operacionales disminuyeron en 0.2% durante la vigencia 2003, después de haber aumentado en 20.9% durante la vigencia anterior. Los factores que explican estos resultados son: Los gastos de personal en el 2003 decrecen 0.5% debido a la disminución en la rotación del personal. En el 2002 estos gastos aumentaron el 12% debido al incremento salarial pactado en la convención colectiva de trabajo y a las indemnizaciones reconocidas por despidos sin justa causa. Los gastos diversos afectaron el resultado de los años 2002 y 2003 con crecimientos de 130.7% y 82.2% respectivamente, al pasar de $3.813 millones en 2001 a $8.798 millones en 2002, hasta llegar a $ millones en 2003, estos crecimientos se encuentran explicados por: - El gasto de procesamiento electrónico de datos, para dar cumplimiento al reprocesamiento contable. - La reclasificación del gasto del convenio PNUD, que se registraba en la cuenta estudios y proyectos, y fue contabilizada en gastos diversos para su afectación mensual de acuerdo con la solicitud de Superintendencia Bancaria. 3 Circular externa 033 de

8 Activo Disponible En el ejercicio 2003 se observa una variación en el disponible de 75.7% al pasar de $ millones en 2002 a $ millones. Este aumento se debe a la administración transitoria que hace el FNA sobre transferencias que efectúan algunas entidades no afiliadas al sector salud, de conformidad con lo establecido en el Artículo 61 de la Ley 715 de Inversiones Para el año 2003 la inversión presentó un crecimiento de 35.1%, al pasar de $ millones en 2002 a $ millones, crecimiento que obedece principalmente al incremento salarial de los afiliados y al incremento del número de afiliados y transferencias que efectúan algunas entidades no afiliadas al sector salud de acuerdo con lo normado en el numeral 61.2 del artículo 61 de la Ley 432 de Las inversiones del FNA, se realizan bajo una política de bajo nivel de riesgo en el 2003 el Fondo tenía $ millones representados en títulos emitidos y garantizados por la Nación y el restante 1.12% es decir $4.048 millones en un CDT. Para el ejercicio 2002 las inversiones disminuyeron 41.7% al pasar de $ millones en 2001 a $ millones, debido al traslado al Ministerio de Hacienda y Crédito Publico de los recursos que administra transitoriamente el FNA. Cartera Durante la vigencia 2003 la cartera aumentó en $ millones equivalente a 1.5%, a pesar de una disminución en el número de créditos por maduración normal de la cartera y créditos cancelados anticipadamente. 7

9 Por el contrario durante el año 2002 la cartera 4 presenta un aumento $ millones equivalente a 13.2%, dado por: i) nuevos créditos, al pasar de a y ii) los créditos están nominados en Unidad de Valor Real (UVR), la variación en la cotización incrementó el valor de la cartera de vivienda. Número de Créditos Cuadro 5 Discriminación de la Cartera Capital sin Provisión % Número de Créditos Capital sin Provisión % Número de Créditos Capital sin Provisión A B C D E TOTAL Fuente: Notas de los estados financieros 2003 % La cartera de crédito calificada en (A) normal y (B) Aceptable para los años 2001, 2002 y 2003 representan el 79.81%, 77.66% y 74.82% del total de la cartera respectivamente, presentando un deterioro de 2.15% para el período 2001 a 2002 y 2.84% para el periodo 2002 a Mientras que para el mismo período 2001, 2002 y 2003 la cartera calificada en (C) Apreciable, (D) Significativo y (E) Incobrable, representan el 20.19%, 22.34% y 25.19% del total de la cartera respectivamente. Las obligaciones por concepto de préstamos de vivienda están garantizados con hipoteca en primer grado a favor del FNA sobre el inmueble objeto del crédito. Activos fijos Para el año 2003, la variación en la cuenta propiedad planta y equipo fue de 44.7% al pasar de $1.628 millones en 2002 a $2.356 millones en Esta variación fue producto de la 4 Teniendo en cuenta que los saldos de cartera de la cuenta 14 del PUC para el año 2002 se registraron de acuerdo a su calificación y para el año 2001 en consideración a la altura de mora, los saldos a diciembre de 2001 fueron objeto de reclasificación, en concordancia con lo establecido en los Artículos del Decreto 2649 de

10 compra de activos por $1.662 millones, venta de muebles y equipos por $236 millones y donaciones a Computadores para Educar por $103 millones. En el año 2002, la cuenta propiedad planta y equipo creció el 66.7% al pasar de $976 millones en 2001 a $1.628 millones en 2002, este incremento se debe a la reclasificación de cuentas que arrojó como resultado una disminución de la depreciación de equipo muebles y enseres, originando un traslado de $510 millones a la cuenta de almacén. Pasivo Depósitos y Exigibilidades La Cuenta Depósitos y Exigibilidades, es una cuenta en la que se registran los valores de las cesantías pertenecientes a los afiliados que administra el FNA, y corresponde al 94.75% del total del pasivo. Para el año 2003 el crecimiento fue de 4.6% al pasar de $ millones en 2002 a $ millones, dado por el aumento salarial a los afiliados y el mayor número de afiliados. En este período se generaron pagos de cesantías definitivas adicionales a las proyectadas por efectos de las reestructuraciones en diferentes entidades del Estado. Cuadro 6 Depósitos Exigibles (Cesantías Administradas) En millones de $ Concepto 2001 % 2002 % 2003 % Afiliados sector público Afiliados sector privado Total Fuente: Notas de los estados financieros

11 Cuentas por pagar Las cuentas por pagar en 2003 crecieron el 21% al pasar de $ millones a $ millones, por efecto de la constitución de la Cuenta Abonos Anticipados de cuotas UVR por $4.118 millones. Esta cuenta registra las cuotas de los créditos pagadas por anticipado. Las cuentas por pagar para el año 2002 decrecieron en 84.5%, al pasar de $ millones en 2001 a $ millones, por efecto del traslado al Ministerio de Hacienda y Crédito Publico mencionado anteriormente. Liquidez El capital de trabajo aumentó en 10.82% durante el 2003 y 10.98% en 2002, por efecto de la disminución del pasivo corriente, ocasionado por el traslado de recursos al Ministerio de Hacienda y Crédito Publico. Cuadro 7 Indicadores de Liquidez Indicador Var Var /02 02/03 Capital de trabajo Razón de liquidez Cálculos DNP con información de FNA La razón de liquidez aumenta durante el período de estudio de 2.02 en 2001, a 2.34 en 2002 y 2.91 en 2003, debido al aumento en al activo generado por i) el reprocesamiento contable y ii) una disminución en el pasivo, ocasionada por la disminución de las cuentas por pagar para cubrir el pasivo prestacional del sector salud, recursos que como ya se mencionó fueron trasladados al Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Margen de Solvencia El margen de solvencia se incrementó en 2003 con respecto a 2002 en 17.21% debido a: 10

12 Cuadro 8 Margen de Solvencia Margen de solvencia % % Fuente: Notas a los estados financieros El patrimonio básico se incrementó en 11% por efectos del resultado de ejercicios anteriores por $ millones en 2002 e incremento del 3% del resultado del ejercicio 2003 con respecto a 2002 por $ millones. Los activos ponderados por nivel de riesgo crecieron un 1% al pasar de $ millones en 2002 a $ millones en Esta variación es el resultado de la cuenta otras 5, que pasó de $113 millones en 2002 a $1.992 millones en 2003 con una variación de 1.663%. Este aumento se debe al incremento de la cuenta Bienes y derechos en investigación, creada en diciembre de 2003 en el proceso de saneamiento contable (saldos sin depurar) que viene aplicando en Fondo en cumplimiento de la Ley 716 de Pronóstico de efectivo 2005 El pronóstico de efectivo arroja un disponible de $ millones, según el siguiente detalle: 5 La subcuenta otras, esta compuesta por: Entidades nominadoras liquidadas, Responsabilidades en proceso de bienes, Provisión otras inversiones, Dudoso recaudo, Bienes y derechos en investigación. 11

13 Cuadro 9 Pronóstico de Efectivo CONCEPTO Millones de $ A. INGRESOS Disponibilidad Inicial Recaudos en la vigencia Ingresos Corrientes Ingresos de Capital B. GASTOS Pagos de la Vigencia Pagos corrientes Funcionamiento Operación comercial Servicio de la deuda Inversión Cuentas por pagar (Resolución 082 de 2005) C. EFECTIVO DISPONIBLE El FNA, con oficio de octubre 10 de 2005, presenta a consideración del CONPES, la siguiente distribución de excedentes: Cuadro 10 Distribución de Excedente Millones $ 1. Gastos de inversión Gastos de operación y servicios Total VI. RECOMENDACIÓN Se recomienda al CONPES impartir instrucciones a los representantes de la Nación en la Junta Directiva, en el sentido de reasignar los excedentes financieros que le corresponden a la Nación del ejercicio 2003, al interior del Fondo Nacional de Ahorro orientados al desarrollo de su objeto social. 12

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