REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO Y DEL GAS EN EL MUNDO Enfocado a la ley de ingresos sobre hidrocarburos en México

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1 CERTIFIED TRAINING COURSE: BAC ACCREDITED REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO 30 Noviembre - 4 Diciembre 2015 Ciudad de México, México Curso y taller con prácticas por ordenador CURSO EN ESPAÑOL A TRAVÉS DE A ESTE CURSO LOS PARTICIPANTES PODRÁN: Analizar los aspectos fiscales clave de la Ley de Ingresos de Hidrocarburos de México Comprender la naturaleza y los detalles de todos los aspectos fiscales importantes a nivel mundial Realizar análisis económicos avanzados sobre contratos de opciones y sistemas fiscales en México Discutir cómo las políticas gubernamentales impactan los sistemas fiscales Identificar oportunidades de inversión para proyectos de petróleo y gas en México DISERTANTE DEL CURSO: DR PEDRO VAN MEURS Presidente Van Meurs Corporation Deasarrollo de contratos de servicio en México Más de 40 años de experiencia en la industria 40 años de experiencia en regimenes fiscales del petróleo y del gas Idiomas: inglés, holandés y francés "Tiene un impresionante conocimiento de los sistemas fiscales. * Jose Angel Mandujano, Director de Planificación, comisión Nacional de Hidrocarburos * Refiriéndose al líder del curso Dr Pedro van Meurs DE LOS PRODUCTORES Y ORGANIZADORES DE EVENTOS DE RENOMBRE:

2 REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO Recibe la visión global más abarcadora sobre regímenes fiscales del petróleo y del gas en México y en todo el mundo VISIÓN GENERAL DEL CURSO: Este curso interactivo, basado en herramientas analíticas informáticas, proporciona a los participantes un conocimiento profundo de los sistemas fiscales petroleros, con un enfoque especial sobre la nueva Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos de México. Los temas incluirán regalías, contratos de producción compartida, concesiones, acuerdos de operaciones conjuntas, contratos de servicios, administración de sistemas fiscales; a través, tanto del análisis independiente como del incremental, sobre México y sobre estudios de caso de todo el mundo. Utilizando modelos de gran alcance, en hojas de cálculo, los participantes comprenderán cómo diversos factores económicos pueden afectar a un sistema fiscal, tanto desde el punto de vista del gobierno, como desde el de los inversionistas. Por más de 30 años, este curso ha dotado a sus participantes de los conocimientos necesarios para negociar mejores contratos y concesiones y para identificar las oportunidades óptimas de inversión. DIRIGIDO A: Funcionarios del gobierno Directivos a nivel país y de asuntos externos Directores ejecutivos y de finanzas Asesores y planificadores fiscales Asesores jurídicos Administradores de contratos Negociadores Gerentes de estrategia y planificación Administradores de carteras de inversión Asesores comerciales Contadores Ejecutivos de desarrollo de negocios y ejecutivos corporativos Directivos en nuevos negocios Ingenieros y geofísicos Abogados Economistas y analistas de negocio

3 INTRODUCCIÓN EN EL MODELO DEL CURSO Introducción a la hoja de cálculo en Excel para el Análisis Aislado Stand Alone Breve reseña de indicadores de rentabilidad: Valor presente neto (VPN) Tasa interna de retorno (TIR) Valor económico esperado (VEE) Razones de rentabilidad Análisis de sensibilidad de precios e ingreso divisible Análisis de la Parte para el Gobierno y el ingreso del gobierno INTRODUCCIÓN DEL TALLER Cambio constitucional: elementos principales Marco legislativo: Ley de Hidrocarburos, Ley de Ingresos de Hidcrocarburos, Ley de PEMEX Repaso de la organización: CNH, SENER, SHCP, SAT, FMP, CRE, Agencia, COFECE y PEMEX BONOS, RENTAS, REGALÍAS Bonos a la firma y bonos determinados mediante un proceso licitatorio: Estados Unidos Canadá Bonos determinados mediante un proceso licitatorio, México Bonos por producción: Pagos por área y manejo superficial Alberta Camboya Pagos por área aplicables para México Regalías fijas y de escala móvil, regalías en efectivo y en especie, diferentes procedimientos para determinar las regalías. Conceptos sobre regalías: Argelia Colombia Golfo de México, EUA Regalías sensibles al precio para crudo y gas en México Severance taxes, Estados Unidos Impuesto por extracción de recursos minerales: Rusia Contribuciones para propietarios de la tierra en México IMPUESTO SOBRE LA RENTA Este curso te proporciona información precisa y global sobre el funcionamiento de la industria del petróleo y el gas. Juan Carlos Silva Socio KPMG México Consolidación y cerco fiscal ( ringfencing ) Reino Unido Tailandia Pakistán Tributación entre compañías Estados Unidos Países Bajos Australia Exclusión de la consolidación entre compañías en México Determinación de los ingresos brutos y los precios de referencia para efectos fiscales Gabón Deducción de otros pagos al gobierno Tratamiento de los bonos a la firma para efectos fiscales Deducción de costos de operación y administrativos Distintos modelos de depreciación de los costos de capital y el sistema MACRS (Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos) Sistema de depreciación y cerco fiscal en México, análisis económico comparativo Deducción de intereses Traslado de pérdidas -hacia adelante y retroactiva-: Hungría Rusia Brasil Training for the competitive edge

4 REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO Reembolso por el valor fiscal de las pérdidas Noruega Alícuotas Australia Tasas impositivas y globalización del Impuesto Sobre la Renta Tasas impositivas en México Créditos fiscales: Canadá Sistemas de Impuesto sobre la Renta, créditos fiscales y tratados fiscales en el mundo Países Bajos TALLER: CONTRATOS DE LICENCIA EN TIERRA EN MÉXICO Contratos de licencia en tierra en México: pagos por area, regalías, regalías adicionales e impuesto sobre la renta Análisis económico comparativo de términos mexicanos en tierra con los de otros países Principales características comerciales: Tamaño del bloque Devolución de bloques Términos y períodos Compromisos de trabajo Variables de las propuestas de licitación Operaciones petroleras Planes de desarrollo Estipulaciones de finalización de contrato Cálculos netback Estipulaciones de ingresos adicionales Garantías Contabilidad PRODUCCIÓN COMPARTIDA El concepto indonesio original Petróleo para Beneficio y escalas móviles Filipinas Área de desarrollo conjunto Malasia-Tailandia (JDA) Yemen Brasil sub-salino Petróleo para Costo, límites a Petróleo para Costo y escalas móviles Vietnam Siria Omán India Angola Yemen Administración de petróleo para costo en México Alícuotas Indonesia Angola Características especiales: first tranche petroleum (FTP), límites a los costos, interés considerado, petróleo para costo excedente Indonesia Términos especiales para gas Indonesia Producción compartida y regalías Pakistán Gabón Mongolia Producción compartida e Impuesto Sobre la Renta Bangladesh Sudán Indonesia Angola Ejemplo de incorporación de regalías, impuestos y Contrato de Producción Compartida OPERACIONES CONJUNTAS E INTERÉS DELEGADO Sociedades anónimas y Acuerdos de Operación Conjunta Sociedades anónimas Venezuela Pagos a partir de la participación Tasa fija de interés delegado: Colombia Aspectos especiales del financiamiento de la empresa estatal: Papúa Nueva Guinea Gabón Interés delegado e Impuesto Sobre la Renta Interés delegado y Producción Compartida Problemas en los operaciones conjuntas con PEMEX IMPUESTOS PROGRESIVOS, IMPUESTOS ESPECIALES Y PARTICIPACIÓN EN LA UTILIDAD Impuestos especiales basados en ingresos brutos: Pakistán Colombia Trinidad y Tobago Sobretasas, Impuestos sobre Hidrocarburos Noruega Impuestos especiales basados en ingresos netos: Reino Unido Arenas bituminosas de Alberta Brasil Alaska Países Bajos Argelia Impuestos basados en TIR: Papúa Nueva Guinea Ghana Australia Petróleo para beneficio basado en TIR y regalías: Rusia-Sakhalin Azerbaiyán Angola Regalía de la región Ártica canadiense Escala de TIR en México

5 REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO Factores-R Perú Azerbaiyán India Combinaciones de Factores-R y petróleo para beneficio basado en producción Libia Características de ajuste en uno o dos sentidos, progresivas al precio Impuestos especiales e Impuesto Sobre la Renta TALLER: REPASO DE CONTRATOS MEXICANOS DE PRODUCCIÓN COMPARTIDA EN AGUAS SOMERAS Repaso de propuestas de licitación en México en aguas someras: pagos por area, regalías, producción compartida e impuesto sobre la renta Análisis económico comparativo de términos mexicanos en aguas someras con los de otros países Principales características comerciales: Tamaño del bloque Devolución de bloques Términos y períodos Compromisos de trabajo Variables de propuestas de licitación Operaciones petroleras Planes de desarrollo Estipulaciones de finalización de contrato Cálculos netback Estipulaciones de ingresos adicionales Garantías Contabilidad IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO, DERECHOS DE IMPORTACIÓN E IMPUESTOS A LA PROPIEDAD Impuestos al valor agregado, créditos y reembolsos México Bolivia Problemas del Impuesto al Valor Agregado Rusia Brasil Vietnam Derechos de importación, importaciones temporales, exenciones Pakistán Derechos de exportación Rusia Impuestos a la propiedad Canadá CONTRATOS DE SERVICIOS Modelo de tarifa única, Irak 1996 Acuerdo Buy Back, Irán Contratos de Desarrollo y Producción, Irak Opciones de Contratos de Servicios, México CONTRATOS DE UTILIDAD COMPARTIDA Bolivia Opciones de Contratos de Utilidad Compartida, México TALLER: REPASO DE CONTRATOS DE GANANCIAS COMPARTIDAS DE PEMEX Repaso de contratos de ganancias compartidas de PEMEX: pagos por area, regalías, ganancias compartidas e impuestos sobre la renta Análisis económico comparativo de los términos de PEMEX con los de otros países ANÁLISIS INCREMENTAL Introducción a la hoja de cálculo de Excel para Análisis Incremental Análisis Incremental: Impuesto sobre la Renta Análisis Incremental: Regalías Producción Compartida Interés delegado Análisis Incremental: TIR Características basadas en el Factor-R Análisis de Gold Plating Papúa Nueva Guinea India Análisis de gold plating de aguas someras en México CLASIFICACIÓN DE REGÍMENES FISCALES Clasificación legal y económica Concesiones, Contratos de Producción Compartida, Operaciones Conjuntas y esquemas híbridos Cuatro opciones de contratos para México: Contratos de licencia Contratos de Producción Compartida Contratos de Utilidad Compartida Contratos de Servicios Concesiones vs. Contratos de Licencia en México REVISIÓN DE REGÍMENES FISCALES POR PAÍS Alberta Noruega Egipto China Indonesia Colombia PARTE PARA EL GOBIERNO, ESTRUCTURA Sistemas adelantados y atrasados en pagos Texas Terranova México Riesgo geológico y Parte para el Gobierno Análisis para México Training for the competitive edge

6 REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO Parte para el Gobierno y variación de los precios del crudo y gas Argentina Terranova México PARTE PARA EL GOBIERNO, NIVEL Estabilidad fiscal: Canadá Determinación del nivel de la Parte para el Gobierno Competencia por inversión entre los gobiernos Posición competitiva de México TENDENCIAS MUNDIALES FUTURAS La evolución mundial y de la industria petrolera Evolución de la Parte del Gobierno Simplificación y diversificación de términos Incremento en el papel de los recursos no convencionales Impacto de la globalización y mayor atención a las personas DISTRIBUCIÓN DEL RIESGO Distribución del riesgo entre gobierno y compañías: Riesgo del precios Riesgo de sobrecostos Riesgo por reservas Riesgo económico Comercialización de gas Perfil de riesgo de inversiones en México POLÍTICAS DE RECURSOS Promoción a la exploración Operaciones efectivas en costos Máxima recuperación de las reservas y desarrollo de campos marginales Desarrollo de crudos pesados y desarrollo de gas Políticas de recursos en México POLÍTICAS ECONÓMICAS Fomentar la inversión y reinversión Maximizar el crecimiento económico nacional, la capacitación y la educación Desarrollo fronterizo / desarrollo regional El caso de México POLÍTICAS ADMINISTRATIVAS Verificación de ingresos y costos Costo de administración Complejidad del sistema en México DISTRIBUCIÓN INTERNA DE LA PARTE PARA EL GOBIERNO Participación federal, provincial/estatal y municipal en la Parte para el Gobierno Participación de grupos indígenas, propietarios y consumidores

7 BIOGRAFÍA DEL LÍDER DEL CURSO DR PEDRO VAN MEURS Presidente VAN MEURS CORPORATION El Doctor Pedro Van Meurs recibió su Ph.D. en Geología Económica (cum laude) en la Universidad de Utrech en los Países Bajos en Durante los últimos 40 años ha trabajado en temas fiscales de petróleo y gas en más de 80 países en el mundo. Ha sido consultor principal en: La apertura de la costa de Terranova para exploración y producción El impuesto sobre beneficios petroleros de Alaska y el contrato propuesto para el gasoducto El desarrollo del primer modelo de contrato para zonas marinas en China El desarrollo del Contrato de Producción Compartida, el Impuesto Suplementario sobre el Petróleo (SPT) y los términos fiscales en Trinidad y Tobago La capitalización de YPFB y en la Ley Petrolera de 1996 en Bolivia Contratos de producción compartida en Gabón y Bangladesh La creación de términos fiscales en Tailandia y Pakistán El desarrollo de Contratos de Servicios en México y Kuwait Ha dirigido el curso de Sistemas Fiscales Mundiales para Petróleo y Gas y participado en seminarios de formación en más de 30 países en el mundo. Al tiempo en que realizaba consultoría internacional, fue durante muchos años también presidente de una pequeña compañía petrolera Alberta. Junto con Barrows Inc., New York, desarrolló PETROCASH, que es la base de datos integrada y el modelo más completo de los Sistemas Fiscales Mundiales de Petróleo y Gas. Ésta es la principal fuente de información en línea para contratos petroleros y concesiones, términos fiscales, clasificaciones de términos gubernamentales, información de impuestos, análisis legal comparativo, contratos gubernamentales y muchos otros aspectos relacionados a la industria petrolera de exploración y producción.

8 JOIN US ONLINE CWC School for Energy FOR FURTHER INFORMATION Website: Tel: Fax: Training for the competitive edge CWC School for Energy All rights reserved. CWC School for Energy I Regent House I Oyster Wharf I Lombard Road I London I SW11 3RB I UK