ASOCIACIÓN BOLIVIANA PARA EL DESARROLLO RURAL PRO-RURAL INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013

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1 ASOCIACIÓN BOLIVIANA PARA EL DESARROLLO RURAL PRO-RURAL INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE Al 31 de diciembre de 2014 y 2013

2 ASOCIACIÓN BOLIVIANA PARA EL DESARROLLO RURAL PRO-RURAL INFORME AUDITORÍA INDEPENDIENTE Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 ÍNDICE Página Informe del auditor independiente 1 Estado de Situación Patrimonial 2-3 Estado de Ganancias y Pérdidas 4 Estado de Evolución del Patrimonio Institucional 5 Estado de Flujos de Efectivo 6 Notas a los estados financieros 7-34 Abreviaturas: Bs US$ UFV PRO-RURAL SIN : Boliviano : Dólar estadounidense : Unidad de Fomento a la Vivienda : Asociación Boliviana para el Desarrollo Rural : Servicio de Impuestos Nacionales

3 ASOCIACIÓN BOLIVIANA PARA EL DESARROLLO RURAL PRO-RURAL INFORME DE AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 y 2013

4 DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A los señores: Miembros del Directorio Asociación Boliviana para el Desarrollo Rural PRO - RURAL 1. Hemos examinado el estado de situación patrimonial de la Asociación Boliviana para el Desarrollo Rural Pro-Rural al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, evolución del patrimonio institucional y de flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las notas 1 a 10 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración de la Asociación. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría. Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre la base de pruebas selectivas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. También incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la Administración, así como la presentación de los estados financieros en su conjunto indicadas precedentemente. Consideramos que nuestros exámenes proporciona una base razonable para nuestra opinión. 2. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y financiera de la Asociación Boliviana para el Desarrollo Rural - Pro-Rural al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados y las políticas contables descritas en la nota 2. POZO & ASOCIADOS C.P.A. S.R.L. MAT. PROF. Nº CAUB-0016 Lic. Aud. ENRIQUE POZO BALDERRAMA MAT. PROF. Nº CAUB-0040 La Paz, Bolivia DESDE 1993 Av. Abdón Saavedra Nº Casilla NIT: Tel.: (97) Fax.: La Paz - Bolivia

5 ASOCIACIÓN BOLIVIANA PARA EL DESARROLLO RURAL - PRO-RURAL ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Nota Al 31 de diciembre de: Activo Bs Bs Bs Bs Disponibilidades 2.o y 5.a Portafolio 2.b y 5.b Portafolio de inversiones en curso Portafolio de inversiones pendientes de cobro Portafolio de inversiones en ejecución Portafolio de operaciones vigente Portafolio de operaciones vencido - Portafolio de operaciones en ejecución Previsión para portafolio incobrable ( ) Otras cuentas por cobrar 2.e y 5.d Inversiones permanentes 2.c y 5.c Bienes de uso 2.d y 5.e Otros activos 5.f Total activo Cuentas de orden deudoras 5.n (continúa) 2

6 ASOCIACIÓN BOLIVIANA PARA EL DESARROLLO RURAL - PRO-RURAL ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (continuación) Pasivo y Patrimonio Institucional Al 31 de diciembre de: Nota Pasivo Obligaciones con entidades de financiamiento 2.f y 5.g Otras cuentas por pagar 5.h Provisiones 2.i y 5.i Proyectos por ejecutar 2.h y 5.j Total pasivo Patrimonio Institucional 2.j y 6 Capital institucional Reserva para reposición de activos Reserva por revaluos tecnico de activos fijos Resultados acumulados Total patrimonio institucional Total pasivo y patrimonio institucional Bs Bs Cuentas de orden acreedoras 5.n Las notas 1 a 10 que se describen en las páginas 7 a 34, forman parte de los estados financieros. 3

7 ASOCIACIÓN BOLIVIANA PARA EL DESARROLLO RURAL - PRO-RURAL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Nota Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de: Bs Bs Ingresos financieros 2.k y 5.k Gastos financieros 2.k y 5.k ( ) ( ) Resultado financiero bruto Otros ingresos operativos 5.l Otros gastos operativos 5.l.2 (59.251) (66.797) Resultado de operación bruto Recuperación de Activos Financieros 5.p Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros 5.q ( ) ( ) Resultado financiero después de incobrables Gastos de administración 5.m ( ) ( ) Resultado de operación, neto Diferencia de cambio, mantenimientode valor y ajuste por inflación y tenencia de bienes Resultado después de ajuste por inflación Gastos extraordinarios 5.o (2.309) (870) Resultado Neto del Ejercicio Ingresos de gestiones anteriores 2.q Gastos de gestiones anteriores (470) - Resultado Neto de la Gestión Las notas 1 a 10 que se describen en las páginas 7 a 34, forman parte de los estados financieros. 4

8 ASOCIACIÓN BOLIVIANA PARA EL DESARROLLO RURAL - PRO-RURAL ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO INSTITUCIONAL Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 Capital Institucional Ajustes al patrimonio reserva para reserva por ajuste Total por reposición de revaluos técnicos global del ajustes al Resultados donaciones activos fijos activos fijos patrimonio patrimonio acumulados Total Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs Saldos al 31 de diciembre de Patrimonialización HIVOS Constitucion de prevision espécifica de portafolio ( ) ( ) Utilidad neta del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de Patrimonialización COSUDE Reserva por revaluos técnicos de activos fijos Constitucion de prevision espécifica de portafolio ( ) ( ) Utilidad neta del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de Lic. Omar Rios Q. Dirección de Administración y Finanzas Lic. Flavio Ralde L. Director Ejecutivo 5

9 Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de: Nota Bs Bs Actividades de operación: Utilidad neta del ejercicio Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto que aportan las actividades operativas Depreciación del activo fijo 5.e Provisiones para indemnizaciones 2.i Previsión para portafolio y otros 2.b Diferencia de cambio, mantenimiento de valor y ajuste por inflación y tenencia de bienes Actividades de portafolio de inversiones y operaciones: Portafolio desembolsado ( ) ( ) Portafolio recuperado Cambios en activos y pasivos netos: (Aumento) disminución en otras cuentas por cobrar Pago de indemnizaciones (53.839) ( ) Pago de aguinaldos ( ) ( ) Pago de vacaciones y desahucio (18.392) (91.829) Aumento en otras cuentas por pagar ( ) (7.077) Incremento de otros pasivos - (34.804) Flujos de efectivo por actividades de operación ( ) ( ) Actividades de inversión: ASOCIACIÓN BOLIVIANA PARA EL DESARROLLO RURAL - PRO-RURAL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Compra de activos fijos ( ) ( ) Pérdida por baja de activos fijos Flujos de efectivo por actividades de inversión ( ) ( ) Actividades de financiamiento: Aumento de obligaciones con entidades de financiamiento neto de pagos Aumento de otros Financiamientos Internos a Corto Plazo - - Aumento (Disminución) de proyectos por ejecutar ( ) Patrimonialización Cosude Flujos de efectivo por actividades de financiamiento Aumento neto en el efectivo ( ) Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del ejercicio Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ejercicio 2.o, Las notas 1 a 10 que se describen en las páginas 7 a 34, forman parte de los estados financieros. Lic. Oscar Quisbert S. Responsable Lic. Leandro de Contabilidad Saique C. Contador Lic. Omar Rios Q. Dirección Lic. de Aldo Administración Terrazas S. Gerente Gerente Nacional Financiero de Administración Administrativo y Finanzas y Finanzas Lic. Flavio Ralde L. Director Ejecutivo 6

10 DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A los señores: Miembros del Directorio Asociación Boliviana para el Desarrollo Rural PRO - RURAL 1. Hemos examinado el estado de situación patrimonial de la Asociación Boliviana para el Desarrollo Rural Pro-Rural al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, evolución del patrimonio institucional y de flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las notas 1 a 10 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración de la Asociación. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría. Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre la base de pruebas selectivas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. También incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la Administración, así como la presentación de los estados financieros en su conjunto indicadas precedentemente. Consideramos que nuestros exámenes proporciona una base razonable para nuestra opinión. 2. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y financiera de la Asociación Boliviana para el Desarrollo Rural - Pro-Rural al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados y las políticas contables descritas en la nota 2. POZO & ASOCIADOS C.P.A. S.R.L. MAT. PROF. Nº CAUB-0016 Lic. Aud. ENRIQUE POZO BALDERRAMA MAT. PROF. Nº CAUB-0040 La Paz, Bolivia 26 de marzo de 2015

11 ASOCIACIÓN BOLIVIANA PARA EL DESARROLLO RURAL PRO-RURAL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y Antecedentes y organización 1.a Antecedentes La Asociación Civil Boliviana para el Desarrollo Rural, Pro-Rural, fue creada como una asociación civil en abril del año 2000, reconocida por el Estado Plurinacional de Bolivia según Resolución RAP Nº 537 de fecha 22 de diciembre de Iniciando actividades formalmente el 16 de abril de El objetivo de la asociación es: Apoyar iniciativas económicas de productores y productoras rurales de base, de las organizaciones económicas que las agrupan, y de micro, pequeñas y medianas empresas con el objeto de que estos actores, incrementen sosteniblemente sus ingresos y se ubiquen de manera ventajosa en los mercados nacionales y externos. Pro-Rural operativizó el cumplimiento de sus objetivos a través de la prestación de dos tipos de servicios (Áreas de trabajo): Servicios Financieros y Servicios No Financieros, modelo integral planteado desde sus inicios, que hoy en día adquiere mayor validez al amparo de la Ley de Servicios Financieros promulgada en agosto de b Misión, visión y valores 1.b.1. Misión Promover el desarrollo y fortalecimiento de unidades económicas y sus organizaciones, preferentemente rurales, mediante servicios financieros integrales para procurar contribuir a la calidad de vida de las personas y sus comunidades. 1.b.2. Visión Pro-Rural es una entidad financiera de excelencia, reconocida por sus servicios socialmente responsables e innovadores, en el marco de una economía social, a través de unidades económicas sustentables, con integridad de principios y valores. 7

12 1.b.3. Principios y valores - Honestidad, transparencia e independencia en nuestras acciones, evitando que intereses particulares, político partidarios o confesionales, influyan en las decisiones. - Tolerancia y Respeto mutuo entre el personal, a los Derechos Humanos, a las culturas e identidades de nuestros pueblos, compartiendo visiones y propuestas, procurando sinergias y acción coordinada entre actores. - Responsabilidad y Servicio a los Clientes - Cultura de Comunicación y Trabajo en Equipo 1.b.4. Objetivos específicos A través de la generación, gestión y canalización de recursos, incidir en el ciclo de formación de capital y en el desarrollo de las competencias productivas y de gestión de los productores rurales, para contribuir en la mejora de sus ingresos y condiciones de vida. A través de una oferta de financiamiento e inversión, aportar en la formación de capital de iniciativas de pequeñas y medianas empresas que trabajan con productos del área rural. Aportar en la sostenibilidad de los emprendimientos productivos rurales a través de una oferta de servicios especializados en desarrollo productivo rural. Aprovechar aprendizajes y generar experiencias replicables a partir del cumplimiento de las tareas institucionales. 1.c Organización de la Asociación Pro-Rural al 31 de diciembre de 2014, tiene ubicada su oficina central en la ciudad de La Paz, siendo además su domicilio legal. Los órganos de máxima decisión de Pro-Rural son la Asamblea de Asociados y el Directorio, mientras que la administración de la institución está conformada por una Dirección Ejecutiva y tres Direcciones: Negocios, Programas y Desarrollo Institucional y Administración y Finanzas. 1.d Hechos importantes sobre la situación de la Asociación La gestión 2014 tuvo como característica importante para la entidad, el inicio del proceso de adecuación hacia una entidad financiera regulada a través de la figura jurídica de una Institución Financiera de Desarrollo, (IFD). Si bien el proceso legal ante ASFI no pudo formalizarse por la ausencia del reglamento correspondiente a las IFDs, (hasta el mes de septiembre) se comenzó no obstante, con la realización de las primeras actividades de transformación paulatina sobre todo en lo que respecta a los productos financieros. 8

13 El objetivo central planteado al inicio de la gestión fue: Adecuar la institución al sistema financiero regulado, profundizando de forma paralela criterios estratégicos de la institución: liderazgo en financiamiento rural e innovación bajo un enfoque integral, financiero y socialmente sostenible. A partir de este objetivo central, se plantearon los objetivos específicos y las tareas correspondientes. Entre los hechos destacados de la gestión están: Por quinto año consecutivo a partir de la prestación de servicios financieros integrales, Pro-Rural obtuvo un Resultado financiero positivo.. El cuadro siguiente resume el comportamiento de las principales variables de cartera: Variable / Gestión Variación Cartera (USD) ,20% Número de clientes ,92% Número de operaciones ,00% Los resultados de cartera atiende la entidad: tienen su contrapartida en la población que Criterio % del portafolio Cartera relacionada al mundo rural 100% Cartera ubicada en el área rural 73% Cartera de productos orgánicos 76% Cartera con Pequeños. Productores y sus Organizaciones 74% Estos cuadros evidencian que Pro-Rural además de resultados positivos alcanzados, logra también resultados en la población que atiende. Entre otras situaciones y actividades destacadas tenemos: Incorporación a la Asociación de Instituciones Financieras de Desarrollo, FINRURAL Un aspecto importante durante la gestión (marzo) fue la ratificación de nuestra Calificación de riesgo por parte de la Agencia italiana Microfinanzas Raiting: 9

14 Paralelamente a la obtención de esta calificación, el Foro Latinoamericano de Finanzas Rurales (FOROLAC), otorgo a Pro-Rural la Certificación de Inclusión Financiera Rural a nivel Latinoamérica. La entidad fortaleció y adecuo su estructura con la puesta en marcha de las Unidades de Riesgo y Tecnología de Información y Comunicación (TIC). Se aprobó la nueva Política de Financiamiento, que facilitó cerrar la cartera de créditos de acuerdo a normativa ASFI. En esta misma dirección iniciamos las gestiones para la compra del software integrado para la cartera. Paralelamente el Área No Financiera alineó su accionar también a la normativa, buscando fortalecer la propuesta de una Gestión Integral, articulando su accionar a los clientes del servicio financiero. De esta manera, quedaron definidas las actividades centrales a desarrollar: Implementación de actividades que generen valor agregado a nuestro programa financiero bajo un Enfoque de Servicios Financieros Integrales. En esta dirección vamos consolidando los Servicios de Educación Financiera y no Financiera (Capacitación a medida). Administración de Programas de Desarrollo Rural dirigidos a pequeñas iniciativas económicas que no califican para acceder a servicios financieros pero que cuentan con potencial de acceder en un mediano plazo, con respaldado de la Ley Nº 393 que indica: la IFD podrá canalizar e invertir recursos para la implementación de programas de financiamiento a innovaciones productivas o nuevos emprendimientos en calidad de capital de arranque, capital semilla o capital inicial, cuyos resultados deben reflejarse anualmente en su balance social (Art. 6 del Reglamento para IFD, 9/6/2014), todo ello a través de la Unidad de Programas de Pro-Rural. Medición y evaluación de Desempeño Social 10

15 2. Normas contables Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con políticas y normas del Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) tomados como criterios prudenciales, las cuales son coincidentes en todos los aspectos significativo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) en Bolivia. La diferencia más significativa es la que se menciona a continuación: - De acuerdo con la Circular SB/585/2008 emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), se dispone la suspensión del reconocimiento integral de la inflación. - De acuerdo con la Norma Contable Nro. 3 emitida por el Consejo Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores y Contadores Públicos de Bolivia, los estados financieros deben ser ajustados reconociendo el efecto integral de la inflación, para lo cual debe considerarse la valuación de la Unidad de Fomento a la Vivienda como índice del ajuste. Las bases de preparación y presentación de los estados financieros, y los métodos, prácticas y criterios contables más significativos aplicados por la Asociación Boliviana para el Desarrollo Rural, Pro Rural, son los siguientes: 2.a Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera son convertidos a moneda local (bolivianos) al tipo de cambio de compra vigente a la fecha de cierre. El tipo de cambio vigente al 31 de diciembre de 2014 y 2013 fue de Bs 6,86 por US$ 1. Las diferencias de cambio resultantes de este procedimiento se exponen en los resultados de cada ejercicio. 2.b Cartera de negocios El saldo de la cartera de negocios está constituido por: (i) Inversiones, bajo tecnologías aplicadas por Pro-Rural y (ii) cartera de créditos. 2.b.1. Previsión específica para el portafolio incobrable La política de previsiones específicas se encuentra en función al producto financiero, para las operaciones de inversión se tiene: Clasificación y previsiones para el portafolio de inversiones: Portafolio en curso son operaciones en las cuales la inversión (negocio) está en plena ejecución y desarrollo. 11

16 Pendiente de cobro son operaciones en las cuales la inversión (negocio) ha concluido y sin embargo el socio gestor no ha devuelto el aporte de capital y/o rendimiento a Pro-Rural. En ejecución son operaciones de inversión pendientes de cobro y sobre las cuales Pro-Rural ha iniciado acciones judiciales para la recuperación del aporte de capital y/o utilidades. Los porcentajes de previsión por clasificación son: Clasificación Previsión (%) En curso - Pendiente de cobro 50 En ejecución 100 Clasificación y previsiones para el portafolio de inversiones mediante la Emisión de Pagarés: En curso son pagarés vigentes o dentro el plazo establecido. Para protesto son pagarés vencidos al día siguiente de su plazo hasta el tercer día. Pendientes de cobro son pagarés que presentan un atraso mayor a cuatro días. En ejecución son pagarés sobre las cuales Pro-Rural ha iniciado acciones judiciales para la recuperación del capital e intereses. Los porcentajes de previsión por clasificación son: Clasificación Previsión (%) En curso - Para protesto - Pendiente de cobro 10 En ejecución 100 Calificación y previsión para la cartera de créditos: 12

17 Categoría En Bolivianos Crédito PYME, Microcrédito (Directo y Contingente) Al sector Al sector productivo no productivo Consumo En Dólares Crédito PYME, Microcrédito Directo Contingente Consu mo A 0% 0.25% 3% 2.5% 1% 7% B 2.5% 5% 6.5% 5% 5% 12% C 20% 20% 20% 20% 20% 20% D 50% 50% 50% 50% 50% 50% E 80% 80% 80% 80% 80% 80% F 100% 100% 100% 100% 100% 100% La previsión específica para Incobrabilidad de Portafolio asciende a Bs y Bs al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente; suficiente para cubrir las posibles pérdidas que pudieran producirse al desarrollar los productos y servicios financieros existentes. 2.c Inversiones permanentes Las inversiones permanentes consisten en: Participación de la asociación en acciones por inversiones en entidades del exterior (Alterfin), e inversiones en otras entidades no financieras del país consistentes en certificados de aportación telefónica, se valúan a menor entre su costo de adquisición y el valor corriente o de mercado. 2.d Bienes de uso Los bienes de uso están valuados a su costo de adquisición. La depreciación se calcula bajo el método de línea recta, aplicando las tasas anuales suficientes para extinguir el valor de los bienes al final de la vida útil estimada. La vida útil estimada de las principales categorías de los bienes de uso se detalla a continuación: Descripción Edificios Mobiliario y enseres Equipo e instalaciones Equipos de computación Vehículos Vida útil 40 años 10 años 8 años 4 años 5 años 13

18 Los gastos de mantenimiento, reparación y mejoras que no extienden la vida útil o que no significan un aumento en el valor comercial de los bienes, son cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren. 2.e Otras cuentas por cobrar En esta cuenta se registran los derechos derivados de pagos anticipados, partidas pendientes de cobro, y otras partidas, registradas a su valor de costo al cierre de ejercicio. 2.f Obligaciones con entidades de financiamiento Comprende los financiamientos de entidades financieras nacionales e internacionales obtenidos, como ser: - Sociedad cooperativa belga, ALTERFIN, - Banco Interamericano de Desarrollo (BID), - Fundación para la Producción (FUNDA-PRO), - Stand by emitida por el Banco Paribas - Solidaridad Internacional para el Desarrollo y la Inversión S.A. (SIDI) - Global Partnerships - Banco Bisa S.A. - Banco Unión S.A. 2.g Otros financiamientos internos a corto plazo Son los financiamientos obtenidos de personas naturales y/o jurídicas no financieras registrados como financiamientos internos. 2.h Proyectos por ejecutar Son las transferencias de los donantes para la ejecución de proyectos que lleva adelante la asociación como intermediador entre el financiador y beneficiario, son registrados y controlados en esta cuenta, el importe se debe ejecutar durante el períido cubierto por los Estados Financieros. 2.i Provisión para indemnizaciones al personal Esta provisión cubre el total de la obligación legal de pagar una indemnización, equivalente a un mes de sueldo por cada año de servicio, con base en la rotación normal del personal, esta provisión se considera no corriente. 2.j Patrimonio institucional El patrimonio institucional está compuesto por donaciones y patrimonializaciónes de recursos de financiadores, por cuentas de reservas y ajustes al patrimonio, así como por el resultado neto de la gestión y los resultados acumulados de gestiones anteriores. 14

19 2.j.1. Capital por donaciones (Patrimonialización) Representan aportaciones en efectivo cuyo propósito está establecido en los convenios. Se reconocen por la base contable de efectivo en la gestión en que se perciben. Las donaciones en efectivo sin restricciones establecidas son reconocidas por la base contable de efectivo. Se apropian directamente a la cuenta patrimonial Capital Institucional por Donaciones. Las donaciones en especie (bienes muebles) se reconocen en el momento de su percepción o posesión física. Previa aprobación del Financiador, se apropia en la cuenta patrimonial Capital Institucional por Donaciones. 2.k Ingresos y gastos financieros Los productos financieros y comisiones ganadas se reconocen por la base contable de efectivo, en función la tasa de rentabilidad esperada del portafolio colocado. Los gastos financieros se reconocen por la base contable de efectivo, en función del tiempo transcurrido, la tasa de interés pactada para el financiamiento obtenido. 2.l Manual de cuentas (ASFI) y reclasificación de estados financieros Los estados financieros de la gestión 2014 y 2013 de la Asociación fueron preparados reconociendo en forma integral el manual de cuentas de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. 2.m Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales Pro-Rural ha cumplido con todas las disposiciones legales establecidas que rigen sus actividades revelando el tratamiento de los efectos contables en los estados financieros y sus notas, de acuerdo con normas contables emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad. 2.n Distribución de activos, pasivos, activos netos, ingresos y egresos para información a los financiadores La Asociación ha obtenido recursos de diferentes fuentes (nacionales e internacionales), algunas de las cuales estipulan en sus convenios que ésta debe mantener registros contables debidamente identificados y clasificados para cada fondo. La Asociación ha realizado la apertura de cuentas contables necesarias en algunos rubros de su plan de cuentas (Disponibilidades, Portafolio, Bienes de Uso, Provisiones, Ingresos y Gastos) para el control por el financiador. 15

20 2.o Efectivo y equivalentes de efectivo La Asociación considera como efectivo las disponibilidades en caja, bancos cuya composición es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Efectivo en Caja Efectivo en Bancos M/N Efectivo en Bancos M/E p Base de conversión de los estados financieros en moneda local (bolivianos) a dólares estadounidenses Los estados financieros en moneda local (bolivianos) se convirtieron a dólares estadounidenses para fines de información (Ver Nota 7), convirtiendo rubro por rubro al tipo de cambio de Bs 6.86 por US$ 1, vigente al 31 de diciembre de 2014 y q Ingresos de gestiones anteriores Corresponden a resultado de correcciones de registros realizados en gestiones anteriores, se ajustan en el resultado del período corriente. 3. Activos sujetos a restricciones 3.a Portafolio de Inversiones La Asociación ha otorgado en calidad de garantía portafolio de inversiones y operaciones con calificación en curso y calificación A, a los siguientes financiadores: Financiador Bs US$ Bs US$ PROFIN - - 1,038, ,375 FUNDAPRO 6,415, ,204 2,915, ,000 ALTERFIN 514,500 75,000 1,543, ,000 BID 3,472, ,191 5,208, ,287 GLOBAL PARTNERSHIPS 6,862,287 1,000,333 3,430, ,000 Total 17,264,758 2,516,729 14,136,140 2,060,662 16

21 4. Activos y pasivos corrientes y no corrientes 4.a Situación patrimonial La situación patrimonial de los activos y pasivos corrientes y no corrientes por los ejercicios terminados el 31 de diciembre del 2014 y 2013, es como sigue: Bs Bs Activo Activo corriente Disponibilidades Portafolio Otras cuentas por cobrar Total activo corriente Activo no corriente Inversiones permanentes Bienes de uso Otros activos Total activo no corriente Total activo Pasivo Pasivo corriente Otras cuentas por pagar Total pasivo corriente Pasivo no corriente Obligaciones con entidades de financiamiento Otros Financiamientos Internos - - Provisiones Proyectos por ejecutar Total pasivo no corriente Total pasivo Patrimonio Total pasivo y patrimonio Composición de rubros de los estados financieros Los grupos expuestos en los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y al 31 de diciembre de 2013, están compuestos por las siguientes cuentas: 17

22 5.a Disponibilidades La composición del grupo es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Caja Caja M/N Total Caja Bancos del País Moneda Nacional Fondo BID Fondo Propio Fondo SOS FAIM (Fase Ovinos) Fondo AFK Fondo Hivos Programa Biocultura Fondo PROFIN Fondo COCEDAL Fondo C.C.I Total Moneda Nacional Moneda Extranjera Fondo Propio Fondo AFK Total Moneda Extranjera Total Los recursos son destinados al portafolio de inversiones y la ejecución de proyectos canalizados por la asociación y para el cumplimiento de los convenios con los financiadores. Las cuentas corrientes bancarias a través de las cuales la asociación administra sus recursos propios y de los financiadores, se aperturaron en las siguientes instituciones financieras del país: - Banco Bisa S.A. - Banco de Crédito S.A. - Banco Unión S.A. - Safi Mercantil S.A. - Safi Fortaleza S.A. 18

23 5.b Portafolio 5.b.1. Composición del Portafolio 5.b.1.1 Por clasificación Nro. de Oper Nro. de Bs US$ Oper Bs US$ Portafolio de Inversiones En Curso 35 7,359,361 1,072, ,847,155 4,059,352 Pendientes de Cobro 4 295,512 43,078 En Ejecución 2 1,029, , ,124 77,569 Portafolio de Operaciones Vigente ,840,460 4,495, ,917, ,309 En Ejecución 3 1,017, , ,045 43,447 Total portafolio de inversiones y operaciones Previsión específica para portafolio incobrable 40,246,003 5,866,764 31,890,457 4,648,755 (2,354,418) (343,210) (983,424) (143,356) Saldo de portafolio ,891,585 5,523, ,907,033 4,505,398 5.b.1.2 Por tipo de socio/cliente No. de Ope. No. de Bs US$ Ope. Bs US$ Portafolio de Inversiones y operaciones OECA 19 4,455, , ,972, ,883 Emprendedores ,726,295 3,750, ,091,486 2,345,698 Soc. Comercial 37 10,064,619 1,467, ,826,270 1,578,173 Total portafolio de inversiones y operaciones Previsión específica para portafolio incobrable 40,246,003 5,866,764 31,890,457 4,648,754 (2,354,418) (343,210) (983,424) (143,356) Saldo de portafolio ,891,585 5,523, ,907,033 4,505,398 19

24 5.b.1.3 Por actividad económica No. de Ope. No. de Bs US$ Ope. Bs US$ Portafolio de Inversiones y operaciones Agricultura 2 302,610 44,112 Agroindustria sin transformación ,064,310 3,799, ,499,597 3,717,142 Actividades Artesanales 2 3, Agroindustria con transformación 36 10,518,236 1,533, ,628, ,969 Servicios 21 3,360, , ,758, ,105 Total portafolio de inversiones y operaciones 40,246,003 5,866,764 31,890,457 4,648,755 Previsión específica para portafolio incobrable (2,354,418) (343,210) (983,424) (143,356) Saldo de portafolio ,891,585 5,523, ,907,033 4,505,398 5.b.1.4 Cartera por financiador 2014 Portafolio de Inversiones y operaciones Bs US$ Fondo PROPIO 16,986,332 2,476,142 Fondo FUNDAPRO 264,295 38,527 Fondo FUNDAPRO 2 1,303, ,049 Fondo FUNDAPRO 3 1,303, ,000 Fondo FUNDAPRO 4 1,934, ,000 Fondo FUNDAPRO 5 1,351, ,000 Fondo BUSA 1,646, ,974 Fondo PROFIN 2 445,900 65,000 Fondo PROFIN 3 1,038, ,433 Fondo ALTERFIN 323,401 47,143 Fondo BID 1,212, ,804 Fondo BID 2 1,907, ,000 Fondo BISA 5,101, ,594 Fondo GLOBAL 5,426, ,099 Total Portafolio de Inversiones y Operaciones 40,246,003 5,866,765 20

25 Previsión específica para incobrables: (2,354,418) (343,210) Saldo de Portafolio al 31 de diciembre de ,891,585 5,523,555 Composición del portafolio al 31 de diciembre de 2013 Total portafolio bruto al 31 de diciembre de 2013 Menos: Previsión específica para portafolio incobrable Total portafolio neto al 31 de diciembre de ,890,457 4,648,755 (983,424) (143,356) 30,907,033 4,505,398 5.b.1.5 Por departamento Departamento Portafolio de inversiones en curso Portafolio de inversiones pendientes de cobro Portafolio de inversiones en ejecución Total 2014 Total 2013 Bs Bs Bs Bs Bs Portafolio de inversiones rural Chuquisaca ,740 La Paz 382, ,790 3,327,758 Oruro 5,030, ,030,563 15,276,987 Santa Cruz 514, , ,963 Tarija 8, , ,002 Total Portafolio de Inversiones rural 5,936, ,936,767 19,968,450 Portafolio de inversiones urbana Chuquisaca 411, ,484 1,443,296 Cochabamba 343,000 La Paz 736,710-1,029,000 1,765,710 4,828,896 Santa Cruz 2,091,149 Oruro 274, ,400 - Total Portafolio de Inversiones Urbana 1,422,594-1,029,000 2,451,594 8,706,341 Total Portafolio de Inversiones 7,359,361 1,029,000 8,388,361 28,674,791 21

26 Departamento Portafolio de operaciones vigente Portafolio de operaciones vencida Portafolio de operaciones en ejecución Total 2014 Total 2013 Bs Bs Bs Bs Bs Portafolio de operaciones rural Beni ,682 Chuquisaca 548, ,800 - Cochabamba 380, ,756 - La Paz 6,655, ,655,349 1,936,052 Oruro 12,724, ,724,805 - Santa Cruz 2,984, ,984,100 - Total Portafolio de Operaciones Rural 23,293,810 23,293,810 2,023,734 Portafolio de operaciones urbana Chuquisaca 1,456, ,456,581 - Cochabamba 137, ,200 - La Paz 3,303, ,295 3,567, ,294 Oruro 591, , ,373 Santa Cruz 2,057, ,887 2,810, ,887 Tarija ,378 Total Portafolio de Operaciones Urbana 7,546,650 1,017,182 8,563,832 1,191,932 Total Portafolio de Operaciones 30,840,460 1,017,182 31,857,642 3,215,666 Total Portafolio de Inversiones y Operaciones 40,246,003 31,890,457 Menos: previsión para portafolio de inversiones y operaciones incobrable Total Portafolio neto al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Bs) Total Portafolio neto 2014 y 2013 (US$) al 31 de diciembre de (2,354,418) (983,424) 37,891,585 30,907,033 5,523,555 4,505,398 5.b.2. Previsión específica para cartera de negocios Detalle Bs Bs Saldo inicial de la previsión para portafolio incobrable 983, Más: Previsión del ejercicio 2,358, Menos: Portafolio castigada (987,663) ( ) Saldo final de la previsión para portafolio incobrable 2,354,

27 5.c Inversiones 5.c.1. Inversiones permanentes La composición es la siguiente: Aportaciones telefónicas: Bs US$ Bs US$ Fondo PROPIO Inversiones en entidades del exterior: Alterfin d Otras cuentas por cobrar La composición es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Entrega con cargo a rendición Fondo propio (Procesos Judiciales) Programa Unión Europea Anticipos para compra de bienes y servicios Pagos Anticipados Seguros Pagados por Anticipado Programa Biocultura Crédito Fiscal Varios

28 5.e Bienes de uso La composición es la siguiente: 2014 Valor de adquisición Depreciación acumulada Valor neto Valor neto Bs Bs Bs US$ Terrenos Edificaciones ( ) Muebles y enseres ( ) Equipos e Instalaciones (790) Equipos de computación ( ) Vehículos ( ) Valor de Depreciación Valor Valor adquisición acumulada neto neto Bs Bs Bs US$ Edificaciones ( ) Muebles y enseres ( ) Equipos de computación (88.541) Vehículos ( ) ( ) Las depreciaciones de bienes de uso, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanzaron a Bs 206,711 y Bs 172,644 (equivalentes a US$ 30,133 y US$ 25,167), respectivamente. 5.f Otros Activos El saldo de la cuenta comprende a los importes de almacenes y existencias e importes diferidos, tal como sigue: Bs US$ Bs US$ Almacén y existencias Cargos diferidos ,

29 5.g Obligaciones con entidades de financiamiento La composición es la siguiente: Banco Interamericano de Desarrollo BID En fecha 18 de diciembre de 2008, el BID y Pro-Rural, suscriben el Convenio de Préstamo No. SP/SF BO, bajo el Programa de Empresariado Social para llevar adelante el Programa de Riesgo Compartido en Servicios Financieros Rurales con Asociaciones de Pequeños Productores ; su propósito es comprobar un nuevo modelo de financiamiento rural local, bajo la modalidad de riesgo compartido entre Pro-Rural y Asociaciones de Productores mediante la conformación de los Fondos de Inversión Rural (FIR). En fecha 26 de enero de 2009 el BID y Pro-Rural han suscrito el Convenio de Cooperación Técnica No Reembolsable No. ATN/SF BO con el objeto de financiar un programa de asistencia técnica, capacitación y acompañamiento a los FIR, el proyecto tiene un costo total de US$ : primer componente reembolsable SP/SF BO destinado a financiar la ampliación de operaciones al menos cuatro Fondos de Inversión Rural a establecerse en el Proyecto, tiene un costo total de US$ de los cuales US$ es el Aporte BID y US$ es el Aporte Local. Segundo componente US$ Componente de Cooperación Técnica ATN/SF BO: Destinado a apoyar el logro de los objetivos del Proyecto como mitigar riesgos y debilidades identificados en la operación, tiene un costo total de US$ de los cuales US$ corresponde al Aporte BID y US$ corresponden al Aporte Local. El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Corto Largo Total plazo plazo Bs Bs Bs Sociedad Cooperativa ALTERFIN Contrato de préstamo para incrementar los recursos del programan de inversiones otorgado por ALTERFIN a favor de Pro-Rural. Suscripción del contrato de fecha 3 de febrero de 2012, con un período de 3 años que inicia a partir de la fecha efectiva de transferencia del primer desembolso, pagará una tasa anual fija del 7,50%. El monto del préstamo alcanza a US$ El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente:

30 Global Partnerships Préstamo del Social Invetment Fund 5.0 de Global Partnerships suscrito el 17 de junio de 2013, a favor de Pro-Rural, importe que asciende a US$ , con un desembolso inicial de US$ , plazo de 3 años y tasa de interés del 7% anual. El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Global Partnerships Préstamo del Social Invetment Fund 5.0 de Global Partnerships suscrito el 17 de junio de 2013, a favor de Pro-Rural, importe que asciende a US$ , con un segundo desembolso de US$ , plazo de 3 años y tasa de interés del 7% anual. El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Global Partnerships Préstamo del Social Invetment Fund 5.0 de Global Partnerships suscrito el 30 de julio de 2014, a favor de Pro-Rural, importe que asciende a US$ , plazo de 2 años y 10 meses y tasa de interés del 6.5% anual. El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Fundación para la Producción (FUNDAPRO) Contrato de préstamo de dinero, que suscribe la Fundación para la Producción FUNDAPRO y Pro- Rural, de fecha de suscripción 5 de junio de 2013, cuyo plazo es de 3 años computables a partir de la fecha del primer desembolsos. El monto del préstamo alcanza a US$ El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Fundación para la producción (FUNDAPRO) Contrato de préstamo de dinero, que suscribe la Fundación para la Producción FUNDAPRO y Pro- Rural, de fecha de suscripción 22 de abril de 2014, cuyo plazo es de 3 años computables a partir de la fecha del primer desembolsos. El monto del préstamo alcanza a Bs El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Fundación para la producción (FUNDAPRO) Contrato de préstamo de dinero, que suscribe la Fundación para la Producción FUNDAPRO y Pro- Rural, de fecha de suscripción 30 de octubre de 2014, 26

31 cuyo plazo es de 3 años computables a partir de la fecha del primer desembolsos. El monto del préstamo alcanza a US$ cuyo primer desembolso es de US$ El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Banco Bisa S.A. Contrato de Línea de Crédito otorgado por el Banco Bisa S.A. a favor de Pro-Rural, por un total de Bs con destino a Capital de operaciones, para el financiamiento de operaciones en el sector rural. Suscripción del contrato de fecha 23 de julio de 2014, con un plazo que no exceda 180 días, hasta el 19 de enero de 2015 computable a partir de la fecha de protocolización del presente contrato. El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Banco Bisa S.A. Contrato de Línea de Crédito otorgado por el Banco Bisa S.A. a favor de Pro-Rural, por un total de Bs con destino a Capital de operaciones, para el financiamiento de operaciones en el sector rural. Suscripción del contrato de fecha 01 de agosto de 2014, con un plazo que no exceda 180 días, hasta el 28 de enero de 2015 computable a partir de la fecha de protocolización del presente contrato. El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Banco Bisa S.A. Contrato de Línea de Crédito otorgado por el Banco Bisa S.A. a favor de Pro-Rural, por un total de Bs con destino a Capital de operaciones, para el financiamiento de operaciones en el sector rural. Suscripción del contrato de fecha 11 de agosto de 2014, con un plazo que no exceda 180 días, hasta el 07 de febrero de 2015 computable a partir de la fecha de protocolización del presente contrato. El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Banco Unión S.A. Contrato de Línea de Crédito otorgado por el Banco Union S.A. a favor de Pro-Rural, por un total de Bs con destino a Capital de operaciones, para el financiamiento de operaciones en el sector rural. Suscripción del contrato de fecha 10 de julio de 2014, con un plazo que no exceda 360 días, hasta el 10 de julio de 2015 computable a partir de la fecha de protocolización del presente contrato. El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente:

32 Banco Unión S.A. Préstamo otorgado por el BANCO UNIÓN S.A. por compra y venta de Oficinas Piso 12 del edificio Las Dos Torres de la Avenida 6 de Agosto, por US$ equivalente a Bs El saldo al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente: Obligaciones con entidades de financiamiento gestión Obligaciones con entidades de financiamiento gestión Obligaciones con entidades financieras 2014 (US$) Obligaciones con entidades financieras 2013 (US$) h Otras cuentas por pagar La composición, es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Cargas sociales Impuestos fiscales y retenciones Varios i Provisiones La composición, es la siguiente: Provisión para Indemnizaciones del Personal Bs US$ Bs US$

33 5.j Proyectos por ejecutar La composición, es la siguiente: Canadian Crossroads International CCI Bs Bs En fecha 15 de marzo de 2013 se firma el Protocolo de acuerdo de cooperaciónón entre la Asociación Boliviana para el Desarrollo Pro-Rural y Canadian Crossroads Internatinal para el desarrollo del Programa de Riesgo Compartido (MICROFIR) complementando por los servicios de la Unidad de Fortalecimiento Empresarial (UFE), cuya vigencia de la ejecución es del 1 de abril de 2013 hasta el 31 de marzo de 2015, el aporte de CCI asciende a CAD$ El saldo por ejecutar al 31 de diciembre de 2014 es el siguiente: k Ingresos y gastos financieros 5.k.1. Ingresos financieros La composición, es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Productos por portafolio de inversiones y operaciones Productos por Inversiones Temporarias Comisiones por seguimiento Proyecto BID Comisiones (Co inversión) Comisiones por asesoramiento Otras comisiones de cartera y contingentes k.2. Gastos financieros La composición, es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Cargos por obligaciones con entidades de financiamiento

34 5.l Otros ingresos y gastos operativos 5.l.1. Ingresos operativos La composición, es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Ingresos Indirectos Proyectos Ingresos por Administración de Recursos Overhead Ingresos operativos diversos l.2. Gastos operativos La composición, es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Comisiones y Gastos Bancarios m Gastos de administración La composición, es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Gastos de Personal Servicios Contratados Seguros Comunicaciones y Traslados Impuestos Mantenimiento y Reparaciones Depreciaciones Amortización de Otros Cargos Diferidos Otros Gastos de Administración

35 5.n Cuentas de orden deudoras y acreedoras La composición, es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Valores y bienes recibidos en administración: Administración de Cartera (BDP) Cobranza de Cartera (FH) Otros valores (Activos Fijos) Administración de Fondos (Fundapro) Cuentas incobrables castigadas o Ingresos y Gastos extraordinarios La composición, es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Ingresos diversos Gastos diversos 2, , p Recuperación de Activos Financieros La composición, es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Recuperación de Capital

36 5.q Cargos por incobrabilidad y desvalorización de los activos financieros La composición, es la siguiente: Bs US$ Bs US$ Pérdidas por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar Pérdidas por Previsión para otras Cuentas Contingentes Patrimonio institucional 6.a Capital institucional La Asociación registra como parte del capital institucional, el aporte realizado por el Fundador Programa de Apoyo a Organizaciones No Gubernamentales (NOGUB) de la Agencia Suiza para el Desarrollo y la Cooperación (COSUDE) en Bolivia Las donaciones recibidas de los financiadores (incluida la patrimonialización de proyectos por ejecutar o sujetas a condición resolutiva) y la aplicación de utilidades de gestiones anteriores. 6.b Ajustes al patrimonio 6.b.1. Reserva para reposición de activos La cuenta corresponde a la provisión de recursos de los resultados acumulados positivos de gestiones anteriores, cuyo objetivo es la capitalización en caso de pérdidas en operaciones de la asociación, en conformidad al Código de Comercio. 32