(CF04055) Cuentas Administrativas (2)

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1 (CF04055) Cuentas Administrativas (2) Contabilidad Financiera (CF04055) Ejercicio Cuentas de Activo y Pasivo (2) Identificación del documento Título Descripción Tabla de Contenidos Contabilidad Financiera Ejercicios (CF04055) Cuentas Activo y Pasivo 2 Ejercicio de contabilidad - Primer contacto con el PGC - Empleando únicamente cuentas administrativas Contabilidad Financiera (CF04055) Ejercicio EJERCICIO. (O4O55) EJERCICIO. (O4O55) (Solución) Type Relación Cobertura Espacial Autor Publisher Derechos de Autor Collection (Contabilidad Financiera) Text IsPartOf España, Aragón, Zaragoza Joaquín Medina Serrano Joaquín Medina Serrano Copyright 2002 All Rights Reserved La Güeb de Joaquín - Apuntes Tácticos Contabilidad Financiera Este documento tiene carácter público, puede ser copiado todo o parte siempre que se haga mención expresa de su procedencia Fecha Creación 19/05/2002 Fecha Modificación 22/05/2002 Fecha Impresión 02/06/2002 Formato Documento PDF Identificación del recurso CF04055_CuentasActivoPasivo2.PDF Idioma es; Español (Estándar Dublin Core [ Joaquín Medina Serrano / Pagina 1 de 8

2 (CF04055) Contabilidad Financiera EJERCICIO. (O4O55) Cuentas de Activo y Pasivo (2) Formular las anotaciones contables que procedan: 01.- Se constituye una empresa individual. Su propietario desembolsa 6.010, deposita el 10% en caja y el resto en cuentas corrientes bancarias a favor de la nueva explotación Se forma una sociedad mercantil con un capital de , que se dep ositan en cuentas corrientes bancarias a favor de la nueva compañía Se crea una entidad sin forma mercantil con un capital de que se dep osita en las cajas de la unidad económica Una firma obtiene un préstamo a seis años por 1.000de Euros y otro por 300 Euros a un año. El valor de ambos préstamos fue ingresado en una cuenta corriente bancaria a favor de la sociedad. Los indicados préstamos fueron concedidos por un banco Una sociedad recibe unas fianzas de 500 Euros, y 300 Euros, a plazos de dos y un año respectivamente, como garantía del cumplimiento de las obligaciones contraídas por una empresa constructora Otra empresa recibe del Estado una subvención en capital no reintegrable para facilitar su establecimiento por Euros. (9 Millones pts) La subvención ha sido ingresada en una cuenta corriente de la firma. (Ver PGC, Normas de Valoración, apartado 20, subvenciones en capital) 07.- Una entidad ha recibido del Gobierno de una Comunidad Autónoma una subvención reintegrable a largo plazo, por Euros, como contribución para financiar su estructura básica. La subvención ha sido cobrada mediante cheque que inmediatamente fue compensado Otra empresa ha cobrado en efectivo Euros, correspondientes a dos subvenciones por y Euros respectivamente, como ayuda financiera para su establecimiento. La primera subvención tiene el carácter de reintegrable y la segunda de no reintegrable. La financiación ha sido recibida de otra empresa La empresa adquiere solares por valor de 6 millones de Euros, a pagar en tres años Durante el ejercicio paga con cheque bancario a una empresa constructora 10 millones de Euros, por la construcción de un edificio que se alzará en el terreno anteriormente adquirido La firma constructora termina y entrega el edificio. Nos envía una factura de 5 millones de Euros importe de la diferencia entre el valor del edificio y la cantidad adelantada en el asiento anterior. Pagamos la deuda mediante una transferencia bancaria al proveedor Compra de mercaderías en 500 Euros La empresa acepta letra al proveedor por el importe de su deuda Llegado el vencimiento del efecto anterior, abona (paga) en efectivo 200 Euros y acepta un nuevo giro a su cargo por la diferencia Cobro a un cliente de $ Cambio = 0,82 Euros Joaquín Medina Serrano / Pagina 2 de 8

3 (CF04055) Cuentas Administrativas (2) 16.- Compra de mercaderías en 300 Euros El proveedor gira letra de cambio Al vencimiento del efecto anterior, la empresa abona con cheque 100 Euros, y endosa letras de su cartera por la parte pendiente Compra de mercaderías en 100 Euros La unidad económica abona al proveedor el valor de su deuda y le anticipa 200 Euros para una futura compra El proveedor anterior remite mercaderías a la sociedad por valor de 500 Euros, aplicando el anticipo recibido Venta de mercaderías en 400 Euros El cliente en pago de su deuda endosa letra de su cartera de efectos Al vencimiento del giro anterior, la explotación cobra directamente su importe Compra de mercaderías a una empresa del grupo financiero en 100 Euros La unidad económica acepta letra al proveedor anterior por el valor de su deuda Compra de mercaderías en 150 Euros, no habiéndose recibido aún la correspondiente factura Se recibe la factura a que se refiere el apartado anterior y se acepta Venta de mercaderías a una empresa asociada en 200 Euros La anterior empresa acepta letra a su cargo por el valor de la deuda. Grupo Existe grupo de sociedades cuando una sociedad dominante ejerce su control sobre otra u otras sociedades dependientes, gestionándose todas ellas con dirección única. Se presume que ocurren estas circunstancias cuando la sociedad dominante tiene directa o indirectamente mayoría en los derechos de voto de otra u otras sociedades. Sociedades multigrupos Son aquellas cuyos derechos de voto corresponden a dos o más grupos siempre que su dirección se ejerza colegiadamente Empresas asociadas Se considera que existe asociación en el caso que una sociedad ejerza sobre otra una influencia notable, lo que se presume cuando una sociedad posee el 20% o más de los derechos de voto de otra empresa si llegar a la mayoría, o del 3% si la empresa cotiza en bolsa. Joaquín Medina Serrano / Pagina 3 de 8

4 (CF04055) Contabilidad Financiera (Página en Blanco) Joaquín Medina Serrano / Pagina 4 de 8

5 (CF04055) Cuentas Administrativas (2) EJERCICIO. (O4O55) (Solución) Cuentas de Activo y Pasivo (2) Formular en el libro Diario las anotaciones contables que procedan: 01.- Se constituye una empresa individual. Su propietario desembolsa 6.010, deposita el 10% en caja y el resto en cuentas corrientes bancarias a favor de la nueva explotación. 601 (570) Caja, (572) Bancos,. a (102) Capital = un millón de Pesetas 02.- Se forma una sociedad mercantil con un capital de , que se depositan en cuentas corrientes bancarias a favor de la nueva compañía (572) Bancos,. a (100) Capital Social = Diez millones de Pesetas 03.- Se crea una entidad sin forma mercantil con un capital de que se dep osita en las cajas de la unidad económica = de Pesetas (570) Caja a(101) Fondo Social Una firma obtiene un préstamo a seis años por de Euros y otro por 300 Euros a un año. El valor de ambos préstamos fue ingresado en una cuenta corriente bancaria a favor de la sociedad. Los indicados préstamos fueron concedidos por un banco (572) Bancos. a (170) Dudas a LP con entidades de crédito a (520) Deudas a CP con entidades de crédito Una sociedad recibe unas fianzas de 500 Euros, y 300 Euros, a plazos de dos y un año respectivamente, como garantía del cumplimiento de las obligaciones contraídas por una empresa constructora (570) Caja. a (180) Fianzas Recibidas a LP 500. a (560) Fianzas recibidas a CP 300 Joaquín Medina Serrano / Pagina 5 de 8

6 (CF04055) Contabilidad Financiera 06.- Otra empresa recibe del Estado una subvención en capital no reintegrable para facilitar su establecimiento por Euros. La subvención ha sido ingresada en una cuenta corriente de la firma. (Ver PGC, Normas de Valoración, apartado 20, subvenciones en capital) (572) Bancos. a (130) Subvenciones oficiales de capital Subvenciones, dinero recibido del estado para ladrillos, para establecimiento o estructura de la empresa Es subvención oficial por que la otorga el estado Es cuenta de Neto (se contabiliza en el haber) 07.- Una entidad ha recibido del Gobierno de una Comunidad Autónoma una subvención reintegrable a largo plazo, por Euros, como contribución para financiar su estructura básica. La subvención ha sido cobrada mediante cheque que inmediatamente fue compensado (572) Bancos. a (172) Deudas a LP transformables en subvenciones Otra empresa ha cobrado en efectivo Euros, correspondientes a dos subvenciones por y Euros respectivamente, como ayuda financiera para su establecimiento. La primera subvención tiene el carácter de reintegrable y la segunda de no reintegrable. La financiación ha sido recibida de otra empresa (570) Caja. a (172) Deudas a LP transformables en subvenciones a (131) Subvenciones de capital No son subvenciones oficiales porque no las ha concedido el estado sino una empresa La empresa adquiere solares por valor de 6 millones de Euros, a pagar en tres años (220) Terrenos y Bienes naturales. a (173) Proveedores de inmovilizado a LP Documentadas con instrumentos no formales de pago (facturas, albaranes, etc.) 10.- Durante el ejercicio paga con cheque bancario a una empresa constructora 10 millones de Euros, por la construcción de un edificio que se alzará en el terreno anteriormente adquirido (231) Construcciones en curso. a (572) Bancos La firma constructora termina y entrega el edificio. Nos envía una factura de 5 millones de Euros importe de la diferencia entre el valor del edificio y la cantidad adelantada en el asiento anterior. Pagamos la deuda mediante una transferencia bancaria al proveedor (221) Construcciones. a (231) Construcciones en curso a (572) Bancos Compra de mercaderías en 500 Euros (???) Mercancías a (400) Proveedores 500 Joaquín Medina Serrano / Pagina 6 de 8

7 (CF04055) Cuentas Administrativas (2) 13.- La empresa acepta letra al proveedor por el importe de su deuda (400) proveedores. a (401) Proveedores Ef C. A. P Llegado el vencimiento del efecto anterior, abona (paga) en efectivo 200 Euros y acepta un nuevo giro a su cargo por la diferencia (401) Proveedores Efectos Comerciales a pagar. a (570) Caja 200. a (401) Proveedores Efectos Comerciales a pagar Cobro a un cliente de $ Cambio, 0,82 Euros (571) Caja, moneda extranjera. a ( 430) Clientes(contabilizado en Euros) Compra de mercaderías en 300 Euros (???) Mercancías a (400) Proveedores El proveedor gira letra de cambio (400) Proveedores. a (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar Al vencimiento del efecto anterior, la empresa abona con cheque 100 Euros, y endosa letras de su cartera por la parte pendiente (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar. a (572)Bancos 100. a (431) Clientes, efectos comerciales a cobrar Compra de Artículos Diversos en 100 Euros (???) Mercancías a (400) proveedores 20.- La unidad económica abona al proveedor el valor de su deuda y le anticipa 200 Euros para una futura compra (400) proveedores. 200 (407) Anticipos a Proveedores. a (570) Caja El proveedor anterior remite mercaderías a la sociedad por valor de 500 Euros, aplicando el anticipo recibido (???) Mercancías. a (400) Proveedores 300. a (407) Anticipos a Proveedores 200 Joaquín Medina Serrano / Pagina 7 de 8

8 (CF04055) Contabilidad Financiera 22.- Venta de mercaderías en 400 Euros (430) Clientes a (???) Mercancías 23.- El cliente en pago de su deuda endosa letra de su cartera de efectos (431) Clientes Efectos comerciales a cobrar. a (430) Clientes Al vencimiento del giro anterior, la explotación cobra directamente su importe (570) caja a (431) Clientes Efectos comerciales a cobrar Compra de mercaderías a una empresa del grupo financiero en 100 Euros (???) Mercancías. a (402) Proveedores, empresas del Grupo La unidad económica acepta letra al proveedor anterior por el valor de su deuda. No procede anotación contable porque la cuenta (402) Proveedores, empresas del Grupo contabiliza deudas con el grupo, con independencia de que estén documentadas con facturas o con letras de cambio, pagares, etc Compra de mercaderías en 150 Euros, no habiéndose recibido aún la correspondiente factura (???) Mercancías. a (4009) Proveedores, facturas pendientes de. recibir o formalizar 150 La cuenta (4009) se utiliza para representar situaciones transitorias con respecto a los proveedores por haberse recibido mercaderías u otros bienes sin su correspondiente factura o cuando esta no resulta de conformidad. Es una cuenta de pasivo 28.- Se recibe la factura a que se refiere el apartado anterior y se acepta (4009) Proveedores, facturas pendientes de recibir o formalizar. a (400) Proveedores Venta de mercaderías a una empresa asociada en 200 Euros (433) Clientes, empresas asociadas. a (???) Mercancías 30.- La anterior empresa acepta letra a su cargo por el valor de la deuda. No procede anotación contable porque la cuenta (433) Clientes, empresas asociadas representa las operaciones realizadas con empresas del grupo tanto si están documentadas con documentos no formales (facturas) como formales (letras) de pago Joaquín Medina Serrano / Pagina 8 de 8

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