PROCESO COMUN INFORME DE VISITA I. INTRODUCCIÓN

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1 I. INTRODUCCIÓN 1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA VISITA Fecha de visita: del 21 al 25 de noviembre de Lugar de la visita: San José de Cúcuta, Norte de Santander Duración de la visita: 5 días Número del auto de visita: 751 del día 18 de noviembre de 2011 Ordenador de la visita: Claudia Constanza Rivero Betancur, Superintendente Delegada para la Generación y Gestión de los Recursos Económicos para el Sector Salud y Gilberto Álvarez Uribe, Superintendente Delegado para la Atención en Salud. Funcionario delegado de la Superintendencia Nacional de Salud: Beatriz Duque Morales. Grupo auditor de la Universidad Nacional de Colombia: Liz Eugenia Liévano Quintero, Zulien del Pilar Álvarez Ramos, John Álvaro Ladino Cruz, Miguel Rodríguez Ballén y Francisco Javier Lara Cano. 2. INFORMACIÓN GENERAL DEL SUJETO VISITADO Nombre o razón Social: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander. Dirección y ubicación de la entidad visitada: Av. 0 Calle 10 Edificio Rosetal Oficina 311, San José de Cúcuta, Norte de Santander. Número de identificación tributaria: NIT Tipo de entidad visitada: Entidad Territorial Representante Legal de la Entidad Visitada: Mario Alberto Sánchez Infante, Director. Director de Salud Departamental: Mario Alberto Sánchez Infante. Teléfono: , y Fax OBJETO DE LA VISITA Realizar auditoría de carácter integral a Entidades Territoriales con el fin de verificar el cumplimiento de sus obligaciones frente al sistema de seguridad social en salud en los temas de rentas cedidas, financiamiento, aseguramiento, salud pública, prestación de servicios de salud que incluye el sistema obligatorio de garantía de la calidad y la red de servicios de salud y para población en general y poblaciones especiales. Página 2

2 II. ANTECEDENTES Contrato interadministrativo No. 160 de 2011, suscrito entre la Superintendencia Nacional de Salud y La Universidad Nacional de Colombia, Facultad de Enfermería con el objeto de realizar auditoria integral a Entidades Territoriales de Salud. 1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA Facultad de Enfermería Centro de Extensión e Investigación. Directoras del Proyecto: Elizabeth Vargas Rosero Javier Alejandro Narváez González Carrera 30 No , Edificio 101 Teléfono: PBX ext E mail: auditoriasuperunal@gmail.com, página Web: http/ 2. PROCESO Visita inspectiva y de auditoría: presencial y directa en la entidad. Se realiza la recolección de información por medio de entrevistas, recorridos inspectivos, revisión de soportes documentales y magnéticos y todo tipo de prueba que se considere necesario para garantizar la validez de la información y, con base esto, se registran los hallazgos en el instrumento de auditoría. Informe Preliminar: La Universidad Nacional de Colombia remite el informe a la Superintendencia Nacional de Salud junto con el instrumento de auditoría en un plazo de 5 días hábiles posterior a la visita inspectiva y de auditoría. Traslado del informe preliminar: La Superintendencia Nacional de Salud remite el informe a la entidad visitada. Respuesta de la entidad objeto de auditoría: La entidad auditada cuenta con un plazo de 10 días hábiles, posterior al recepción del informe preliminar para los descargos y /o aclaraciones que se consideren necesarios ante la Superintendencia Nacional de Salud, Informe Final: Con base en el análisis de los descargos y /o aclaraciones realizados por la entidad se emite el informe final de auditoría. Página 3

3 3.1. COMPONENTE FINANCIERO 3.INFORME TEMÁTICO DE LA VISITA Estado de los aspectos Inspeccionados: En desarrollo de la visita según auto número 0751 del 18 de Noviembre de 2011, se solicitó a los funcionarios del Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, información relacionada con cada uno de los procesos y procedimientos del componente financiero, el cual tenía como objeto revisar el funcionamiento del Fondo Departamental de Salud. La visita fue realizada del 21 al 25 de Noviembre de 2011, en la cual se desarrollaron los temas que se presentan a continuación Fondo Local de salud (creación y funcionamiento) Acto administrativo de creación del Fondo de Salud Departamental: El Departamento de Norte de Santander por medio de la Ordenanza 0032 del 10 de Diciembre de 2007, ajustó la organización del Fondo Departamental de Salud. Administración y ordenación del gasto del Fondo de Salud: La Asamblea Departamental de Norte de Santander, por medio del artículo tercero (3) del capítulo I de la Ordenanza 0032 de 2007, confiere la administración y ordenación del Fondo Departamental de Salud al Director del Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander IDS. Cargo del ordenador del gasto del Fondo de Salud: Durante el periodo comprendido del 1 de enero de 2008 a 30 de junio de 2011, los siguientes funcionarios ocuparon el cargo de representante legal del Instituto Departamental de Salud Norte de Santander. Doctor Alfonso Enrique Ramírez Hernández. Acta de posesión del 7 de Febrero del año Doctora Nelly Patricia Santafé Andrade, de conformidad con el Decreto del 3 de enero del año Doctor Mario Sánchez Infante, a la fecha de la auditoria Comparativo presupuestal 2008 a 2010 Para realizar la comparación de las vigencias 2008 a 2010, se tomaron los datos generales de cada una de las fuentes y usos. A continuación se presenta el comportamiento del presupuesto del Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander: Página 4

4 Cuadro N 1 COMPARATIVO DE INGRESOS RECAUDADOS VIGENCIA CONCEPTO SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES AÑO AÑO % AÑO % VARIACION 2010 VARIACION RENTAS CEDIDAS TRANSFERENCIAS DEL MIN PROTECCION SOCIAL RECURSOS DE CAPITAL RECURSOS PROPIOS REGALIAS OTROS RECURSOS FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA TOTAL Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de las Vigencias Como se puede observar en el Cuadro N.1, el valor recaudado para la vigencia 2008, fue por la suma de $ millones de pesos, a su vez se observa que el valor recaudado para la vigencia 2009, fue por la suma de $ millones de pesos, lo que permite evidenciar que el valor del ingreso se mantuvo con respecto al año Se evidencia que recursos de capital, presentaron una disminución del 15% los cuales pasaron de $ millones de pesos a $ millones de pesos, los recursos de regalías una disminución del 32%, los cuales pasaron de $4.997 millones de pesos a $3.421 millones de pesos. La vigencia 2010, incrementó en un 30% con respecto a la vigencia 2009, al pasar de $ millones de pesos a $ millones de pesos, las variaciones más representativas se mencionan a continuación: Las regalías, incrementaron en un 240%, toda vez que pasaron de $3.422 millones de pesos a $ millones de pesos, seguida de fondo de solidaridad y garantía, que paso de $0 millones de pesos a $ millones de pesos, las transferencias del Ministerio de la Protección Social, incrementaron en un 24%, los cuales pasaron de $4.891 millones de pesos a $6.088 millones de pesos y por último los recursos propios, que incrementaron en un 12%, los cuales pasaron de $ millones de pesos a $ millones de pesos. Se evidencia que los recursos que presentaron disminución fueron, con un 43%, los recursos de capital, los cuales pasaron de $ millones de pesos a $7.750 millones Página 5

5 de pesos, las rentas cedidas, disminuyeron en un 6%, pasando de $ millones de pesos a $ millones de pesos. Cuadro N 2 COMPARATIVO DE GASTOS COMPROMETIDOS VIGENCIA CONCEPTO AÑO 2008 AÑO 2009 % VARIACION AÑO 2010 % VARIACION GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SUBSIDIO A LA OFERTA ACCIONES EN SALUD PUBLICA SUBSIDIO A LA DEMANDA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD TOTAL Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de las Vigencias Como se puede observar en el Cuadro N 2, el valor comprometido de la vigencia 2009 incrementó en un 2% con respecto a la vigencia 2008, los cuales pasaron de $ millones de pesos a $ millones de pesos. Se evidencia que el mayor crecimiento se registra en el rubro Subsidio a la Demanda con un incremento del 62% al pasar de $4.717 millones de pesos a $7.654 millones de pesos, seguido de Acciones en Salud Pública con el 20% al pasar de $9.851 millones de pesos a $ millones de pesos. En cuanto a la vigencia 2010, el valor comprometido incrementó en un 30% con respecto a la vigencia 2009, los cuales pasaron de $ millones de pesos a $ millones de pesos. Se evidencia que el mayor crecimiento se registra en el rubro Subsidio a la Oferta con un incremento del 45% al pasar de $ millones de pesos a $ millones de pesos y una disminución en Otros Gastos en Salud del 30% al pasar de $5.109 millones de pesos a $3.564 millones de pesos. Como se observa en los cuadros 1 y 2 para la vigencia 2008, el presupuesto de ingresos tiene una suma recaudada de $ millones de pesos, el presupuesto de gastos presenta compromisos por la suma de $ millones de pesos, por lo que se generó un superávit de $6.328 millones de pesos. En la vigencia 2009, el presupuesto de ingresos tenía una suma recaudada de $ millones de pesos, el presupuesto de gastos presentaba compromisos por la suma de $ millones de pesos, por lo que se generó un superávit de $4.118 millones de pesos. Por último para la vigencia 2010, el presupuesto de ingresos tiene una suma recaudada de $ millones de pesos, el presupuesto de gastos presenta compromisos por la Página 6

6 suma de $ millones de pesos, por lo que se generó un superávit de $4.779 millones de pesos. Hallazgos: Para la vigencia 2008, el presupuesto de ingresos presentó un recaudo por la suma de $ millones de pesos y comprometió la suma de $ millones de pesos, lo que indica que se dejó de comprometer el 6% de los recursos recaudados en la vigencia. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de ejecutar el 6% de los recursos recaudados por la suma de $6.328 millones de pesos y cuál fue el destino de los mismos. Para la vigencia 2009, el presupuesto de ingresos presentó un recaudo por la suma de $ millones de pesos y comprometió la suma de suma de $ millones de pesos, lo que indica que se dejó de comprometer el 4% de los recursos recaudados en la vigencia. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de ejecutar el 4% de los recursos recaudados por la suma de $4.118 millones de pesos y cuál fue el destino de los mismos. Para la vigencia 2010, el presupuesto de ingresos presentó un recaudo por la suma de $ millones de pesos y comprometió la suma de $ millones de pesos, lo que indica que se dejó de comprometer el 4% de los recursos recaudados en la vigencia. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de ejecutar el 4% de los recursos recaudados por la suma de $4.779 millones de pesos y cuál fue el destino de los mismos Ejecución de Ingresos y gastos presupuestales por vigencia A continuación se presenta la información del comportamiento presupuestal de las vigencias analizadas, así: Cuadro N 3 PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2008 CONCEPTO PRESUPUESTADO % PARTICIPACION RECAUDO % RECAUDO SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES RENTAS CEDIDAS TRANSFERENCIAS DEL MIN PROTECCION SOCIAL RECURSOS DE CAPITAL RECURSOS PROPIOS REGALIAS OTROS RECURSOS TOTAL Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia Página 7

7 El presupuesto de ingresos presenta una cifra presupuestada de $ millones de pesos, logrando un recaudo por $ millones de pesos, equivalente al 99% de lo presupuestado. La fuente que generó mayor participación con un 40%, fue el Sistema General de Participaciones con un recaudo del 100% de lo presupuestado, por la suma de $ millones de pesos, seguida con una participación del 22% las Rentas Cedidas con un recaudo del 104% de lo presupuestado, por la suma de $ millones de pesos. CONCEPTO PRESU PUESTADO Cuadro N 4 PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2008 % PARTICI PACION COMPRO METIDO % EJECUC ION GIROS % PAGOS Vs COMPROMISOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SUBSIDIO A LA OFERTA ACCIONES EN SALUD PUBLICA SUBSIDIO A LA DEMANDA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD TOTAL Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia En cuanto al gasto de los recursos, el 70% se destinó para satisfacer las necesidades de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial, por la suma de $ millones de pesos, los cuales se comprometieron en un 97% por la suma de $ millones de pesos y se realizaron pagos en un 92% por la suma de $ millones de pesos, seguido con una participación del 11%, las Acciones en Salud Publica por la suma de $ millones de pesos, los cuales se comprometieron en un 86% por la suma de $9.851 millones de pesos y se realizaron pagos en un 85% por la suma de $8.367 millones de pesos. A su vez con una participación presupuestal del 7% Subsidio a la Demanda por la suma de $6.837 millones de pesos, los cuales se comprometieron en un 69% por la suma de $4.717 millones de pesos y se realizaron pagos en un 97% por la suma de $4.569 millones de pesos, con una participación presupuestal del 6% los Gastos de Funcionamiento por la suma de $6.391 millones de pesos, los cuales se comprometieron en un 95% por la suma de $6.081 millones de pesos y se realizaron pagos en un 99% por la suma de $6.044 millones de pesos y por último con una participación presupuestada del 6% Otros Gastos del Sector Salud por la suma de $6.308 millones de pesos, los cuales se comprometieron en un 81% por la suma de $5.092 millones de pesos y se realizaron pagos en un 68% por la suma de $3.484 millones de pesos. El valor comprometido fue por la suma de $ millones de pesos, logrando ejecutar el 93% de los recursos destinados a financiar el sector salud para esta vigencia. Página 8

8 El valor de los pagos fue por la suma de $ millones de pesos, logrando pagar el 91% de los recursos comprometidos para esta vigencia. En esta vigencia los compromisos fueron del 94% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo fue por la suma de $ millones de pesos y los compromisos por $ millones de pesos, generándose un Superávit por la suma de $6.328 millones de pesos. Cuadro N 5 PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2009 CONCEPTO PRESUPUESTADO % PARTICIPACION RECAUDO % RECAUDO SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES RENTAS CEDIDAS TRANSFERENCIAS DEL MIN PROTECCION SOCIAL RECURSOS DE CAPITAL RECURSOS PROPIOS REGALIAS OTROS RECURSOS TOTAL Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia El presupuesto de ingresos presenta una cifra de $ millones de pesos logrando un recaudo por $ millones de pesos, equivalente al 98% de lo presupuestado. La fuente que generó mayor participación con un 40%, fue el Sistema General de Participaciones con un recaudo del 100% de lo presupuestado por la suma de $ millones de pesos, seguida con una participación del 23% las Rentas Cedidas con un recaudo del 98% de lo presupuestado por la suma de $ millones de pesos. CONCEPTO PRESUPU ESTADO Cuadro N 6 PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2009 % PARTICI PACION COMPRO METIDO % EJECUCION GIROS % PAGOS Vs COMPROMISOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SUBSIDIO A LA OFERTA ACCIONES EN SALUD PUBLICA SUBSIDIO A LA DEMANDA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD Página 9

9 TOTAL Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia. En cuanto al gasto de los recursos el 67% se destinó para satisfacer las necesidades de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometió el 98% por la suma de $ millones de pesos y se realizaron pagos en un 91%, por la suma de $ millones de pesos; seguido con una participación del 13% las Acciones en Salud Publica por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometió el 87% por la suma de $ millones de pesos y se realizaron pagos en un 95% por la suma de $ millones de pesos; continuando con una participación del 9% Subsidio a la Demanda por la suma de $9.140 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 84% por la suma de $7.654 millones de pesos y se realizaron pagos en un 100%; con una participación presupuestada del 6% los Gastos de Funcionamiento por la suma de $5.892 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 92% por la suma de $5.446 millones de pesos y se realizaron pagos en un 99% por la suma de $5.383 millones de pesos y por ultimo con una participación del 6% Otros Gastos del Sector Salud por la suma de $6.083 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 84% por la suma de $5.109 millones de pesos y se realizaron pagos en un 84% por la suma de $4.289 millones de pesos. El valor comprometido fue por la suma de $ millones de pesos, logrando ejecutar el 94% de los recursos destinados a financiar el sector salud para esta vigencia. El valor de los pagos fue por la suma de $ millones de pesos, logrando pagar el 93% de los recursos comprometidos para esta vigencia. En esta vigencia los compromisos fueron del 96% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo fue por la suma de $ millones de pesos y los compromisos por $ millones de pesos, generándose un Superávit por la suma de $4.118 millones de pesos. Cuadro N 7 PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2010 CONCEPTO PRESUPUESTADO % RECAUDO % PARTICIPACION RECAUDO SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES RENTAS CEDIDAS TRANSFERENCIAS DEL MIN PROTECCION SOCIAL RECURSOS DE CAPITAL RECURSOS PROPIOS REGALIAS OTROS RECURSOS FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA TOTAL Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia Página 10

10 El presupuesto de ingresos presenta una cifra presupuestada de $ millones de pesos logrando un recaudo por $ millones de pesos, equivalente al 99% de lo presupuestado. La fuente que generó mayor participación con un 34%, fue el Sistema General de Participaciones con un recaudo del 100% de lo presupuestado por la suma de $ millones de pesos, seguida con una participación del 17% las Rentas Cedidas con un recaudo del 95% de lo presupuestado por la suma de $ millones de pesos. CONCEPTO Cuadro N 8 PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2010 PRESUPU ESTADO % PARTICI PACION COMPRO METIDO % EJECUCION GIROS % PAGOS Vs COMPROMISOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SUBSIDIO A LA OFERTA ACCIONES EN SALUD PUBLICA SUBSIDIO A LA DEMANDA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD TOTAL Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia En cuanto al gasto de los recursos, el 75% se destinó para satisfacer las necesidades de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometió el 100% por la suma de $ millones de pesos, y se realizaron pagos en un 94% por la suma de $ millones de pesos; seguido con una participación del 10% las Acciones en Salud Publica por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometió el 91% por la suma de $ millones de pesos y se realizaron pagos en un 93% por la suma de $ millones de pesos; continuando con una participación del 7% Subsidio a la Demanda por la suma de $9.632 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 71% por la suma de $6.838 millones de pesos y se realizaron pagos en un 100%; con una participación del 5% los Gastos de Funcionamiento por la suma de $6.938 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 92% por la suma de $6.366 millones de pesos y se realizaron pagos en un 99% por la suma de $6.275 millones de pesos y por último con una participación del 3% Otros Gastos del Sector Salud por la suma de $3.788 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 94% por la suma de $3.563 millones de pesos y se realizaron pagos en un 87% por la suma de $3.096 millones de pesos. El valor comprometido fue por la suma de $ millones de pesos, logrando ejecutar el 96% de los recursos destinados a financiar el sector salud para esta vigencia. Página 11

11 El valor de los pagos fue por la suma de $ millones de pesos, logrando pagar el 94% de los recursos comprometidos para esta vigencia. En esta vigencia los compromisos fueron del 96% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo fue por la suma de $ millones de pesos y los compromisos por $ millones de pesos generándose un Superávit por la suma de $4.479 millones de pesos. Cuadro N 9 PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2011 A 30 DE JUNIO CONCEPTO PRESUPUESTADO % PARTICIPACION RECAUDO % RECAUDO SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES RENTAS CEDIDAS TRANSFERENCIAS DEL MIN PROTECCION SOCIAL RECURSOS DE CAPITAL RECURSOS PROPIOS REGALIAS OTROS RECURSOS FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA TOTAL Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia El presupuesto de ingresos presenta una cifra presupuestada de $ millones de pesos, logrando un recaudo a la fecha de la presente auditoria por la suma de $ millones de pesos, siendo el 50% de lo presupuestado. La fuente que generó mayor participación con un 42%, fue el Sistema General de Participaciones con un recaudo del 48% de lo presupuestado por la suma de $ millones de pesos, seguida con una participación del 23% las Rentas Cedidas con un recaudo del 39% de lo presupuestado por la suma de $9.577 millones de pesos. CONCEPTO Cuadro N 10 PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2011 A 30 DE JUNIO PRESU PUESTADO % COMPRO PARTICI METIDO PACION % EJECUCION GIROS % PAGOS Vs COMPROMISOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SUBSIDIO A LA OFERTA ACCIONES EN SALUD PUBLICA SUBSIDIO A LA DEMANDA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD TOTAL Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia Página 12

12 En cuanto al gasto de los recursos a la fecha de la auditoria el 66% se destinó para satisfacer las necesidades de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial, por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometió el 89% por la suma de $ millones de pesos y se realizaron pagos en un 45% por la suma de $ millones de pesos; seguido con una participación del 13%, las Acciones en Salud Publica por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometió el 54% por la suma de $7.112 millones de pesos y se realizaron pagos en un 54% por la suma de $3.819 millones de pesos; continuando con una participación del 10% Subsidio a la Demanda por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometió el 46% por la suma de $4.818 millones de pesos y se realizaron pagos en un 54% por la suma de $2.587 millones de pesos; con una participación del 7% los Gastos de Funcionamiento por la suma de $7.269 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 54% por la suma de $3.920 millones de pesos y se realizaron pagos en un 68% por la suma de $2.678 millones de pesos y por último con una participación del 4% Otros Gastos del Sector Salud por la suma de $4.371 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 73% por la suma de $3.172 millones de pesos y se realizaron pagos en un 29% por la suma de $926 millones de pesos. El valor comprometido a la fecha de la auditoria fue por la suma de $ millones de pesos, llevando ejecutado el 77% de los recursos destinados a financiar el sector salud para esta vigencia. El valor de los pagos a la fecha de la auditoria fue por la suma de $ millones de pesos, logrando pagar el 47% de los recursos comprometidos para esta vigencia. En esta vigencia los compromisos estaba en un 155% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo se encontraba por la suma de $ millones de pesos y los compromisos por $ millones de pesos generándose un déficit de $ millones de pesos. Hallazgo Para la vigencia 2011 a 30 de Junio de 2011, los compromisos estaban en un 155% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo se encontraba por la suma de $ millones de pesos y los compromisos por $ millones de pesos generándose un déficit de $ millones de pesos. Página 13

13 Fuentes y Usos por vigencia Cuadro N 11 ESTRUCTURA FINANCIERA FUENTES Y USOS VIGENCIA A 30 DE JUNIO FUENTE Valor Valor Recaudado Recaudado Valor Recaudado Valor Recaudado INGRESOS PARA FUNCIONAMIENTO Licores Loterías Apuestas Permanentes Aportes Departamento Recursos de Capital Otros Recursos INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA Licores Cervezas y Sifones Loterías Apuestas Permanentes Empresa Territorial para la Salud (ETESA) Recursos de Capital Regalías INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL Sistema General de Participaciones Primer Nivel de Atención Sistema General de Participaciones Diferentes al Primer Nivel de Atención Sistema General de Participaciones Aportes Patronales Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) Aportes del Ministerio de Protección Social Licores Cervezas y Sifones Loterías Apuestas Permanentes Empresa Territorial para la Salud (ETESA) Aportes Departamento Recursos de Capital Regalías Otros Recursos INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA Sistema General de Participaciones Aportes Ministerio de Protección Social Página 14

14 Recursos de Capital Licores Apuestas Permanentes Otros Recursos INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD Aportes Ministerio de Protección Social Licores Cervezas y Sifones Loterías Apuestas Permanentes Aportes Departamento Recursos de Capital Regalías Otros Recursos TOTALES USO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de Personal Gastos Generales Transferencias Corrientes SUBSIDIO A LA DEMANDA Cofinanciación Municipios PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL Prestación de Servicios ACCIONES EN SALUD PUBLICA Acciones Prioritarias de Salud Pública Otros Programas de Salud Pública OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD Fondo de Investigación en Salud Organización y Modernización de Redes de Prestación de Servicios de Salud Otros Gastos del Sector Salud TOTALES Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia. Para la vigencia 2008, las fuentes fueron por la suma de $ , millones de pesos y los compromisos fueron por la suma de $ , millones de pesos, lo que indica que se invirtió en el sector salud del departamento el 94% de los recursos recaudados. Para la vigencia 2009, las fuentes fueron por la suma de $ , millones de pesos y los compromisos fueron por la suma de $97.990, millones de pesos, lo que indica que se invirtió en el sector salud del departamento el 96% de los recursos recaudados. Para la vigencia 2010, las fuentes fueron por la suma de $ , millones de pesos y los compromisos fueron por la suma de $ , millones de pesos, lo que indica que se invirtió en el sector salud del departamento el 96% de los recursos recaudados. Página 15

15 Para la vigencia 2011 a 30 de Junio, las fuentes a la fecha de la auditoria eran por la suma de $52.050, millones de pesos y los compromisos estaban por la suma de $80.481, millones de pesos, lo que indica que se lleva invertido en el sector salud del departamento 55% más de los recursos recaudados. Cuadro N 12 FUENTES Y USOS POR SUBCUENTAS VIGENCIA 2008 CONCEPTO Fuente Uso Diferencia INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA SUBSIDIO A LA DEMANDA INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL. INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA ACCIONES EN SALUD PUBLICA Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia. Hallazgo: Para la vigencia 2008 los recursos con destino para subsidio a la demanda, fueron de $6.746 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $4.717 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.029 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2008 destino para acciones en salud pública, fue por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometieron $9.851 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $1.354 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Cuadro N 13 FUENTES Y USOS POR SUBCUENTAS. VIGENCIA 2009 CONCEPTO Fuente Uso Diferencia INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA SUBSIDIO A LA DEMANDA INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL. INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA ACCIONES EN SALUD PUBLICA Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia. Página 16

16 Hallazgo: Para la vigencia 2009 los recursos con destino para subsidio a la demanda, fue por la suma de $8.706 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $7.653 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $1.052 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2009 los recursos con destino para acciones en salud pública, fue por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometieron $ millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.054 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2009 los recursos con destino para prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial, fue por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometieron $ millones de pesos, comprometiendo un mayor recurso por la suma de $173 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se presentó esta situación. Cuadro N 14 FUENTES Y USOS POR SUBCUENTAS. VIGENCIA 2010 CONCEPTO Fuente Uso Diferencia INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA SUBSIDIO A LA DEMANDA INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA ACCIONES EN SALUD PUBLICA Fuente: Instituto Departamental de Salud Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia. Hallazgo: Para la vigencia 2010 los recursos con destino para subsidio a la demanda, fue por la suma de $8.855 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $6.838 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.018 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2010 los recursos con destino para acciones en salud pública, fue por la suma de $ millones de pesos, de los cuales se comprometieron $ millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.359 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Revisadas las fuentes y usos de la Entidad Territorial, no es claro cuál fue el uso específico de cada una de las fuentes de financiamiento recibidas en cada vigencia, por lo Página 17

17 tanto se solicita a la entidad auditada desagregar la destinación de los recursos obtenidos por cada fuente de financiación Flujo de Recursos A continuación se presentan los recursos utilizados para el financiamiento de Régimen Subsidiado en cada uno de los respectivos municipios del Departamento de Norte de Santander, con el fin de observar los esfuerzos que ha realizado el departamento para dar cubrimiento a la afiliación, cubrimiento y flujo de recursos del régimen Subsidiado. Cuadro N 15 FUENTES PARA EL FINANCIAMIENTO DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2008 Cifras expresadas en pesos MPIO TOTAL AFIL RECURSOS EJECUTADOS RECURSOS SGP RECURSOS ENTIDADES TERRITORIALES RECURSOS ENTES TERRITORIALES RENTAS DPTALES REGALIAS DPTALES REC MPIO RECURSOS CAJAS DE COMP RECURSOS FOSYGA Total ABREGO Total ARBOLEDAS Total BOCHALEMA Total BUCARASICA Total CACOTA Total CACHIRA Total CHINACOTA Total CHITAGA Total CONVENCION Total CUCUTA Total CUCUTILLA Total DURANIA Total EL CARMEN Total EL TARRA Total EL ZULIA Total GRAMALOTE Total HACARI Total HERRAN Total LA ESPERANZA Total LA PLAYA Total LABATECA Total LOS PATIOS Total LOURDES Página 18

18 Total MUTISCUA Total OCAÑA Total PAMPLONA Total PAMPLONITA Total PUERTO SANTANDER Total RAGONVALIA Total SALAZAR Total SAN CALIXTO Total SAN CAYETANO Total SANTIAGO Total SARDINATA Total SILOS Total TEORAMA Total TIBU Total TOLEDO Total VILLACARO Total VILLA DEL ROSARIO Total general % 54% 13% 1% 33% Fuente: Instituto Departamental de Salud Contratación Act 6 Medio Magnético. En el 2008 los recursos destinados para el Régimen Subsidiado en el Departamento de Norte de Santander fueron de $ millones de pesos, de los cuales el 54% lo aporta el Sistema General de Participaciones, con la suma de $ millones de pesos, seguido con un 33% por los recursos de FOSYGA, por la suma de $ millones de pesos, con un 13% los recursos de las Entidades Territoriales por la suma de $ millones de pesos y por último con un 1% los recursos de Cajas de Compensación por la suma de $1.056 millones de pesos. Cuadro N 16 FUENTES PARA EL FINANCIAMIENTO DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2009 Cifras expresadas en pesos RECURSOS ENTES TERITORIALES MPIO TOTAL AFILIADOS TOTAL RECURSOS SGP TOTAL RECURSOS ENTIDADES TERITORIALES RECURSOS REGALIAS DPTALES RECURSOS RENTAS DPTALES RECURSOS MUNICIPALES RECURSOS CAJAS COMP RECURSOS FOSYGA Total ABREGO Total ARBOLEDAS Total BOCHALEMA Total BUCARASICA Página 19

19 Total CACHIRA Total CACOTA Total CHINACOTA Total CHITAGA Total CONVENCION Total CUCUTA Total CUCUTILLA Total DURANIA Total EL CARMEN Total EL TARRA Total EL ZULIA Total GRAMALOTE Total HACARI Total HERRAN Total LA ESPERANZA Total LA PLAYA Total LABATECA Total LOS PATIOS Total LOURDES Total MUTISCUA Total OCAÑA Total PAMPLONA Total PAMPLONITA Total PUERTO SANTANDER Total RAGONVALIA Total SALAZAR Total SAN CALIXTO Total SAN CAYETANO Total SANTIAGO Total SARDINATA Total SILOS Total TEORAMA Total TIBU Total TOLEDO Total VILLACARO Total VILLA DEL ROSARIO Total general % 63% 12% 0% 25% Fuente: Instituto Departamental de Salud Contratación Act 6 Medio Magnético. Página 20

20 En el 2009 los recursos destinados para el Régimen Subsidiado en el Departamento de Norte de Santander fueron por un de $ millones de pesos de los cuales el 63% lo estaba aportando el sistema general de participaciones por la suma de $ millones de pesos, seguido con un 25% por los recursos de Fosyga, por la suma de $ millones de pesos, con un 12% los recursos de las Entidades Territoriales por la suma de $ millones de pesos y por ultimo con un 0,3% los recursos de Cajas de Compensación por la suma de $583 millones de pesos. Cuadro N 17 FUENTES PARA EL FINANCIAMIENTO DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2010 Cifras expresadas en pesos MUNICIPIO VALOR TOTAL SGP EP FOSYGA FOSY CTE FOSY FUT CCF AFLIADOS Total CUCUTA Total ABREGO Total ARBOLEDAS Total BOCHALEMA Total BUCARASICA Total CACOTA Total CACHIRA Total CHINACOTA Total CHITAGA Total CONVENCION Total CUCUTILLA Total DURANIA Total EL CARMEN Total EL TARRA Total EL ZULIA Total GRAMALOTE Total HACARI Total HERRAN Total LABATECA Total LA ESPERANZA Total LA PLAYA Total LOS PATIOS Total LOURDES Total MUTISCUA Total OCAÐA Página 21

21 Total PAMPLONA Total PAMPLONITA Total PUERTO SANTANDER Total RAGONVALIA Total SALAZAR Total SAN CALIXTO Total SAN CAYETANO Total SANTIAGO Total SARDINATA Total SILOS Total TEORAMA Total TIBU Total TOLEDO Total VILLA CARO Total VILLA DEL ROSARIO Total general % 55% 12% 32% 1% Fuente: Instituto Departamental de Salud Contratación Act 6 Medio Magnético. En el 2010 los recursos destinados para el Régimen Subsidiado en el Departamento de Norte de Santander fueron adiciones y adendas por la suma de $ millones de pesos, de los cuales el 55% lo aportando el sistema general de participaciones, por la suma de $ millones de pesos, seguido con un 32% por los recursos de Fosyga, por la suma de $ millones de pesos, con un 12% los recursos de las Entidades Territoriales por la suma de $ millones de pesos y por último con un 1% los recursos de Cajas de Compensación por la suma de $841 millones de pesos. Hallazgo Los recursos totales en el año 2009 fueron por la suma de $ millones de pesos y en el año 2010 fueron por la suma de $ millones, es decir una disminución de $ millones de pesos. La Entidad Territorial debe explicar por qué se presentó esta situación. Página 22

22 Cuentas por pagar y Cuentas por Cobrar Fondo de Salud. a) Pago de cuentas derivadas de la atención a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda sin respaldo presupuestal ni contractual. Cuadro N 18 CUENTAS POR PAGAR VIGENCIA A 30 DE JUNIO VARIACION ( Valor Facturado / Radicado - Glosa - Pagos) VIGENCIA Valor Contratado Facturados/ Radicado Auditado Glosado Pagado Saldo Pendiente Por Pagar RELATIVA ABSOLUTA % ( ) % ( ) % ( ) 2011 a 30 de Junio % ( ) Fuente: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Act 2 Medio Magnético. Se evidencia falta de recursos para cada una de las vigencias para el cubrimiento del pago a las I.P.S públicas o privadas, como se describen a continuación: vigencia 2008, por la suma de $1.834 millones de pesos, vigencia 2009 por la suma de $9.320 millones de pesos, vigencia 2010 por la suma de $1.694 millones de pesos y para el primer semestre de 2011 por la suma de $ millones de pesos, lo que indica que la deuda asciende a $ millones de pesos, acumulando cuentas por pagar del sistema general de seguridad social en salud con destino a la prestación de servicio. Cuadro N 19 CONTRATACIÓN CON LAS I.P.S. VIGENCIA A 30 DE JUNIO Cifras expresadas en pesos VIGENCIAS Contratado %Participación Red Pública Adscrita Contratada % Red Pública o Privada No Adscrita Contratada % Contratado % Fuente: Instituto Departamental de Salud Act 2 Medio Magnético. Página 23

23 Se evidencia que los recursos para los servicios de salud para cada una de las vigencias en el Departamento de Norte de Santander se destinan en un 90% principalmente con la red Publica Adscrita, compuestas por las E.S.E.-s de baja, media y alta complejidad, a su vez el Departamento de Norte de Santander complementa con la red pública o privada No adscrita contratada destinando un 10% de los recursos destinados para satisfacer las necesidades de salud de la población pobre y vulnerable del departamento. b) Acciones que ha realizado para el pago de servicios de salud a las I.P.S.: A continuación se relaciona las cuentas por pagar que presentó el Departamento Norte de Santander - Instituto Departamental de Salud Prestación de Servicios de Salud, con cada una de las redes, y las posibles acciones para subsanar estas cuentas. Cuadro N 20 ESTADO DE CUENTAS POR PAGAR A 30 DE JUNIO DE Cifras expresadas en pesos ACREEDOR VALOR OBSERVACION RED PUBLICA $ De este valor se encuentra respaldado financieramente para su cancelación a través de la Resolución 036 de 2011 la suma de $ RED PRIVADA $ TOTAL $ Fuente: Instituto Departamental de Salud Prestación de Servicios de Salud. Según información suministrada por el Instituto Departamental de Salud se evidencia que a corte 30 de Junio de 2011, se encontraban auditados y certificados $ millones de pesos, de los cuales están esperando un giro del Ministerio de la Protección Social con destino para la red pública por la suma de $ millones de pesos, no se evidencia un posible pago para la red Privada. Hallazgos Se evidencia cartera pendiente por pagar por la suma de $ millones de pesos, representado principalmente por las I.P.S de la Red Pública con la suma de $ millones de pesos y la red privada con la suma de $4.790 millones de pesos, por lo cual la entidad debe informar que estrategias, está utilizando para el saneamiento de cartera de estas I.P.S, para dinamizar el flujo de recursos. c) Contabilidad del Fondo Departamental de Salud Se solicitó la información de los Estados Financieros del Instituto Departamental de Salud de Norte De Santander, documentos que fueron entregados reportando cada una de las vigencias a auditar así: Página 24

24 Cuadro N 21 BALANCE GENERAL VIGENCIAS A 30 DE JUNIO Variación Variación Absoluta Relativa 2010 Absoluta Relativa 2011 a 30 de Junio ACTIVOS ( ) -5% % PASIVOS % % PATRIMONIO ( ) -66% % ( ) Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Balance General Vigencia ) Revisada la información suministrada en la visita se evidencia que el manejo contable se realiza en el Instituto Departamental de Salud, los Estados financieros entregados fueron firmados por la directora Doctora Nelly Patricia Santafé Andrade, por la Profesional Especializada Doctora Carmen Elena Sepúlveda y la Profesional Especializada Doctora Nancy Amparo Barbosa. Cuadro N 22 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL VIGENCIAS A 30 DE JUNIO. INGRESOS COSTOS GASTOS RESULTADO DEL EJERCICIO ( ) ( ) ( ) Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Estado de Actividad Financiera Económica y Social Vigencia ) En el Cuadro No.22 en la vigencia 2008, presentó un déficit por la suma de $1.263 millones de pesos, en la vigencia 2009, presentó un déficit por la suma de $ millones de pesos, en la vigencia 2010, presentó un excedente del ejercicio por la suma de $1.913 millones de pesos y a corte 30 de Junio de 2011, presentó un déficit por la suma de $ millones de pesos. Revisado los estados financieros del Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, se evidenció que en el programa contable no está creada la subcuenta Sistema general de participaciones Página 25

25 Hallazgo: La Entidad Territorial debe aplicar en su totalidad, el procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de los recursos, de la contaduría general de la nación (capítulo XII.) Tesorería Cuentas Maestras Subcuenta de Participación para la salud Oferta. Nombre de la Entidad Financiera: BANCO BBVA Titular de la Cuenta: INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL NORTE DE SANTANDER. Nit: Tipo de Cuenta: Ahorro Número de la Cuenta: Denominación: Participación Para la Salud Oferta - Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander. Fecha de Apertura: No reporta. Objeto del Convenio: Convenio para el manejo de recursos sector salud a través de cuentas maestras. Fecha del convenio: 18-Septiembre de 2007 Subcuenta de Salud pública colectiva Nombre de la Entidad Financiera: BANCO BBVA Titular de la Cuenta: INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL NORTE DE SANTANDER. Nit: Tipo de Cuenta: Ahorro Número de la Cuenta: Denominación: Participación Para la Salud Salud Pública colectiva - Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander. Fecha de Apertura: No reporta. Objeto del Convenio: Convenio para el manejo de recursos sector salud a través de cuentas maestras. Fecha del convenio: 18-Septiembre de 2007 Subcuenta de Régimen Subsidiado. Nombre de la Entidad Financiera: Titular de la Cuenta: BANCO DAVIVIENDA INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL Página 26

26 NORTE DE SANTANDER. Nit: Tipo de Cuenta: Ahorro Número de la Cuenta: Denominación: Régimen Subsidiado. Fecha de Apertura: 25 de Junio de Objeto del Convenio: Establecer el manejo de la cuenta maestra que como entidad territorial constituye en Davivienda. Fecha del convenio: 4-Enero de 2008 Subcuenta de Otros gastos en salud. Nombre de la Entidad Financiera: BANCO DE OCCIDENTE CREDENCIAL Titular de la Cuenta: INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL NORTE DE SANTANDER. Nit: Tipo de Cuenta: Ahorro Número de la Cuenta: Denominación: Cuenta de otros gastos en salud inversión / Sistema General de Seguridad Social en Salud inversión Fecha de Apertura: 9 de Diciembre de Objeto del Convenio: Adicionar al convenio el manejo de la cuenta maestra que como entidad territorial constituyó en Banco de Occidente. Fecha del convenio: 30-Junio de 2009 Certificación de apertura de las Cuentas Maestras emitida por el Ministerio de la Protección Social. La Entidad Territorial entrega copia de comunicado firmado por el Coordinador Grupo Presupuesto del Ministerio de la Protección Social en el que certifica el registro de la Cuentas Maestras de Sistema General de participaciones Salud Oferta y Salud Pública en el Ministerio de la Protección Social. Hallazgo: La Entidad Territorial no suministro comunicado del Ministerio de la Protección Social que informara el registro de la cuenta maestra de Régimen Subsidiado, tal como lo establece la resolución 3042 de La entidad auditada debe aclarar esta situación. Página 27

27 Rendimientos Financieros Revisado el libro auxiliar de la cuenta, se evidencia la causación contable de los rendimientos financieros, como se presenta a continuación: Cuadro N 23 RENDIMIENTOS FINANCIEROS Nombre de la Cuenta Valor Registrado y Recaudado * Prestación de Servicios de Salud Salud Publica Colectiva Subtotal Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander -Tesorería - Certificación Libros Auxiliares contables de las vigencias , Operaciones realizadas por transferencia electrónica. Verificada la información suministrada por el Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, se evidenció que las transacciones son realizadas por medio de transferencia electrónica. Saldos Cuentas Maestras Cuadro N 24 SALDOS DE CUENTA MAESTRA Nombre de la Cuenta: Participación Para la Salud Oferta - Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander. Número de la cuenta: AÑO SALDO INICIAL RECAUDOS DEL PERIODO RENDIMIENTOS FINANCIEROS RETIROS DEL PERIODO SALDO FINAL Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Tesorería Hallazgo: En la cuenta de Participación Para la Salud Oferta - Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander en el diligenciamiento de la información, se evidencia que el área de tesorería certificó rendimientos financieros en la vigencia 2008 por la suma de $349 millones de pesos y en el diligenciamiento del instrumento por la suma de $225 millones Página 28

28 de pesos. La entidad debe certificar la siguiente información para cada uno de los periodos: Saldo inicial, Recaudos del periodo, Rendimientos financieros, Retiros del periodo y Saldo final. Cuadro N 25 SALDOS DE CUENTA MAESTRA Nombre de la Cuenta: Participación Para la Salud Salud Pública colectiva Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander. Número de la cuenta: AÑO SALDO INICIAL RECAUDOS DEL PERIODO RENDIMIENTOS FINANCIEROS RETIROS DEL PERIODO SALDO FINAL Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Tesorería Nombre de la Cuenta: Régimen Subsidiado Número de la cuenta: Cuadro N 26 SALDOS DE CUENTA MAESTRA AÑO Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Tesorería Hallazgo: Se verifican los movimientos financieros de las cuentas maestras y se evidencia que en la cuenta del Banco Davivienda Régimen Subsidiado , se ha realizado el cobro del impuesto 4x100, lo que indica que no se está dando cumplimiento a lo ordenado en la sentencia C 824 de 2004 emanada de la Corte Constitucional. La entidad debe informar que acciones ha realizado para la recuperación de estos recursos del sistema de salud. Saldos Cuentas SALDO INICIAL RECAUDOS DEL PERIODO RENDIMIENTOS FINANCIEROS RETIROS DEL PERIODO SALDO FINAL A continuación se relacionan las cuentas relacionadas con la operación de funcionamiento del Instituto Departamental de Salud. Página 29

29 Cuadro N 27 SALDOS DE CUENTA Nombre de la Cuenta: Cuenta de otros gastos en salud inversión / Sistema General de Seguridad Social en Salud inversión Número de la cuenta: AÑO SALDO INICIAL RECAUDOS DEL PERIODO RENDIMIENTOS FINANCIEROS RETIROS DEL PERIODO SALDO FINAL Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Tesorería Cuadro N 28 SALDOS DE CUENTA Nombre de la Cuenta: Sistema General de Seguridad Social en Salud - Funcionamiento Número de la cuenta: AÑO SALDO INICIAL RECAUDOS DEL PERIODO RENDIMIENTOS FINANCIEROS RETIROS DEL PERIODO SALDO FINAL Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Tesorería Se evidencia que el Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, en el documento MOVIMIENTO DE BANCOS administraba 16 cuentas bancarias con entidades financieras, de las cuales 3 cuentas se encuentran canceladas, quedando un de 13 cuentas que se relacionan a continuación: 3 Cuentas Maestras. 1 Otros Gastos en Salud 1 Funcionamiento 8 Cuentas de Recaudo Inspección y Vigilancia al Régimen Subsidiado. VALOR CONTRATO Cuadro N 29 CONSOLIDADO LIQUIDACIÓN CONTRATOS RÉGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2008 VALOR EJECUCION DEL CONTRATO VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA EPS VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA ENTIDAD TERRITORIAL VALOR TRANSFERIDO AL DEPARTAMENTO Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Act 8 Consolidado Liquidación Contratos Régimen Subsidiado. Página 30

30 Según información diligenciada por Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, se evidencia que a corte 30 de Junio de 2011, la entidad territorial ha realizado seguimiento de inspección y vigilancia al proceso de liquidación de contratos de Régimen Subsidiado entre los Municipios y E.P.S-S en la vigencia 2008 de 282 contratos suscritos de los cuales se han liquidado 269, quedando un saldo de 13 contratos sin liquidar de 7 Municipios y las diferentes E.P.S-S que operan en el Departamento. De igual manera presenta un valor contratado por la totalidad de los municipios por la suma de $ millones de pesos, un valor ejecutado por la suma de $ millones de pesos, un valor liquidado a favor de la EPS por la suma de $9.678 millones de pesos y un valor de liquidación a favor de la Entidad Territorial por la suma de $1.890 millones de pesos. Hallazgo: En la información diligenciada por la Entidad Territorial, se evidencia que se encuentran en proceso de liquidación 13 contratos de Régimen Subsidiado de la vigencia 2008, es así que los municipios de CHINACOTA,CHITAGA,MUTISCUA,PAMPLONITA,PUERTO SANTANDER y SARDINATA están incumpliendo la liquidación de Contratos como lo señala el artículo 17 de la Ley 1122 de 2007 y el artículo 31 de la Ley 1438 de La entidad Territorial debe informar que acciones ha realizado para dar cumplimiento a Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de La Entidad Territorial no informó a la auditoría cuánto ha sido el recurso transferido por los municipios a las cuentas del Departamento y cuál ha sido su destinación, conforme a la Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de La entidad Territorial debe informar cuanto ha recaudado, o cual ha sido la gestión y los resultados obtenidos. La Entidad Territorial no informó a la auditoría si los $9.677 millones de pesos a favor de las E.P.S-S, fueron girados por el municipio a cada una de las mismas, de no ser así; la Entidad Territorial debe informar cuánto dinero han girado los municipios a las E.P.S.-S y cuál ha sido la gestión realizada y los resultados obtenidos. VALOR CONTRATO Cuadro N 30 CONSOLIDADO LIQUIDACIÓN CONTRATOS RÉGIMEN SUBSIDIADO. VIGENCIA 2009 VALOR EJECUCION DEL CONTRATO VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA EPS VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA ENTIDAD TERRITORIAL VALOR TRANSFERIDO AL DEPARTAMENTO Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Act 8 Consolidado Liquidación Contratos Régimen Subsidiado. Página 31

31 Según información diligenciada por Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, se evidencia que a corte 30 de Junio de 2011, la entidad territorial ha realizado seguimiento de inspección y vigilancia al proceso de liquidación de contratos de Régimen Subsidiado entre los Municipios y E.P.S-S en la vigencia 2009, de 213 contratos suscritos se han liquidado 197, quedando un saldo de 16 contratos sin liquidar de 8 E.P.S-S con los diferentes municipios del Departamento. De igual manera presenta un valor contratado por la suma de $ millones de pesos, un valor ejecutado por la suma de $ millones de pesos, un valor liquidado a favor de las E.P.S-S por la suma de $3.784 millones de pesos y un valor de liquidación a favor de la Entidad Territorial por la suma de $542 millones de pesos Hallazgo: En la información diligenciada por la Entidad Territorial, se evidencia que se encuentran en proceso de liquidación 16 contratos de Régimen Subsidiado de la vigencia 2009, es así que la E.P.S-S, COMFANORTE, CONFAORIENTE, SOLSALUD, COMPARTA, CAPRECOM, SALUDVIDA, CAFESALUD, están incumpliendo la liquidación de Contratos como lo señala el artículo 17 de la Ley 1122 de 2007 el artículo 31 de la Ley 1438 de La entidad Territorial debe informar que acciones ha realizado para dar cumplimiento a ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011 La Entidad Territorial no informó a la auditoría cuánto ha sido el recurso transferido por los municipios a las cuentas del Departamento y cuál ha sido su destinación, conforme a la Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de La entidad Territorial debe informar cuanto ha recaudado, o cual ha sido la gestión y los resultados obtenidos. La Entidad Territorial no informó a esta auditoría si los $3.783 millones de pesos a favor de las E.P.S-S fueron girados por el municipio a cada una de las mismas; la Entidad Territorial debe informar cuánto dinero han girado los municipios a las E.P.S y cuál ha sido la gestión realizada y los resultados obtenidos. Cuadro N 31 CONSOLIDADO LIQUIDACIÓN CONTRATOS RÉGIMEN SUBSIDIADO. VIGENCIA 2010 VALOR CONTRATO VALOR EJECUCION DEL CONTRATO VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA EPS VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA ENTIDAD TERRITORIAL VALOR TRANSFERIDO AL DEPARTAMENTO Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Act 8 Consolidado Liquidación Contratos Régimen Subsidiado. Página 32

32 Según información diligenciada por Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, se evidencia que a corte 30 de Junio de 2011, la entidad territorial ha realizado seguimiento de inspección y vigilancia al proceso de liquidación de contratos de Régimen Subsidiado entre los Municipios y E.P.S-S en la vigencia 2010 de los periodos Abril-Mayo de 40 contratos suscritos se han liquidado 13, quedando un saldo de 27 contratos sin liquidar; de los periodos Junio-Julio de 40 contratos suscritos se han liquidado 5, quedando un saldo de 35 contratos sin liquidar; de los periodos Agosto Marzo 2011 de 40 contratos suscritos se han liquidado 2, quedando un saldo de 38 contratos sin liquidar de los municipios y las diferentes E.P.S.S-S que operan en el Departamento. De igual manera presenta un valor contratado por la suma de $ millones de pesos, un valor ejecutado por la suma de $ millones de pesos, un valor liquidado a favor de la EPS por la suma de $2.414 millones de pesos y un valor de liquidación a favor de la Entidad Territorial por la suma de $983 millones de pesos Hallazgo: En la información diligenciada por la Entidad Territorial, se evidencia que se encuentran en proceso de liquidación 100 contratos de Régimen Subsidiado de la vigencia 2010, es así que las E.P.S-S ASMETSALUD, CAFESALUD, CAPRECOM, COMFANORTE, COMFAORIENTE, COMPARTA, DUSAKAWI, ECOOPSOS, SALUDVIDA y SOLSALUD están incumpliendo la liquidación de Contratos como lo señala el artículo 17 de la Ley 1122 de 2007 el artículo 31 de la Ley 1438 de La entidad Territorial debe informar que acciones ha realizado para dar cumplimiento a ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de La Entidad Territorial no informó a la auditoría cuánto ha sido el recurso transferido por los municipios a las cuentas del Departamento y cuál ha sido su destinación, conforme a la Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de La entidad Territorial debe informar cuanto ha recaudado, o cual ha sido la gestión y los resultados obtenidos. La Entidad Territorial no informó a esta auditoría si los $2.413 millones de pesos a favor de las E.P.S-S fueron girados por el municipio a cada una de las mismas, de no ser así; la Entidad Territorial debe informar cuánto dinero han girado los municipios a las E.P.S y cuál ha sido la gestión realizada y los resultados obtenidos. Página 33

33 Recobros NO POS (Tutelas y CTC) Cuadro N 32 CONSOLIDADO DE RECOBROS NO POSS (TUTELAS Y CTC.) VIGENCIA Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander de Norte de Santander Act 2A Instrumento de Asignación de Recursos. Se evidencia que para las vigencias 2009 y 2010, los recobros de CTC y TUTELAS, realizados por las EPS-S que operan en el departamento incrementaron en un 287% pasando de $4.660 millones de pesos a $ millones de pesos. Cuadro N 33 CONSOLIDADO DE RECOBROS NO POSS (TUTELAS Y CTC.) VIGENCIA ENTIDAD % RECOBRADO PARTICIPACIÓN COMFAORIENTE COMFANORTE ECOOPSOS COMPARTA SALUDVIDA SOLSALUD CAPRECOM ASMETSALUD CAFESALUD Total Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Act 2A Instrumento de Asignación de Recursos. Página 34

34 La participación más representativa en los recobros con un 36% cada una de ellas, la presentan las EPS-S Comfaoriente y Comfanorte, los recobros totales son por un valor de $ millones de pesos. Cuadro N 34 CONSOLIDADO DEUDA DE RECOBROS NO POSS (TUTELAS Y CTC.) A CORTE 30 DE JUNIO DE 2011 Este valor disminuirá en el momento de la asignación de monto de recursos por parte del Ministerio de RECOBROS $ Salud, ya que el IDS ha sido incluido en la Resolución 4134 de 2011 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Certificación Prestación de Servicios. Según información suministrada por el Instituto Departamental de Salud se evidencia que a corte 30 de Junio de 2011, se encontraban auditados y certificados $ millones de pesos. Hallazgos: Se evidencia cartera pendiente por pagar por la suma de $ millones de pesos, por lo cual la entidad debe informar qué estrategias está utilizando para el saneamiento de cartera de estas EPS-S Funcionamiento y estructuración de la red a. Organización funcional y Administrativa de la red de prestadores. Para el diligenciamiento de esta información, la dirección de aseguramiento suministró información: Cuadro N 35 RELACIÓN DE PRESTADORES QUE CONFORMAN LA RED PÚBLICA DE SERVICIOS DEL DEPARTAMENTO A CORTE 30 DE JUNIO DE 2011 NIVEL DE COMPLEJIDAD BAJO MEDIO Nombre de la IPS ESE HOSPITAL REGIONAL NOROCCIDENTAL ESE HOSPITAL REGIONAL OCCIDENTE ESE JORGE CRISTO SAHIUM DESPLAZADOS ESE HOSPITAL REGIONAL CENTRO ESE HOSPITAL REGIONAL NORTE ESE HOSPITAL REGIONAL NORTE - DESPLAZADOS ESE HOSPITAL LOCAL LOS PATIOS - DESPLAZADOS ESE HOSPITAL EMIRO QUINTERO CAÑIZARES ESE HOSPITAL REGIONAL SURORIENTAL ESE IMSALUD DESPLAZADOS ESE JUAN LUIS LONDOÑO DESPLAZADOS ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE PAMPLONA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE PAMPLONA ESE HOSPITAL EMIRO QUINTERO CAÑIZARES- DESPLAZADOS ESE HOSPITAL EMIRO QUINTERO CAÑIZARES CENTRO DE REHABILITACION Página 35

35 NIVEL DE Nombre de la IPS COMPLEJIDAD ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE PAMPLONA- NEUROMUSCULAR MENTAL RUDESINDO SOTO MENTAL RUDESINDO SOTO INIMPUTABLES MENTAL RUDESINDO SOTO- DESPLAZADOS ESE ERASMO MEOZ ALTO ESE ERASMO MEOZ - TRAUMA MAYOR ESE ERASMO MEOZ- DESPLAZADOS Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Act 2A. Cuadro N 36 RELACIÓN DE PRESTADORES QUE CONFORMAN LA RED PÚBLICA PRIVADA NO ADSCRITA CONTRATADA DE SERVICIOS DEL DEPARTAMENTO A CORTE 30 DE JUNIO DE NIVEL DE Nombre de la IPS COMPLEJIDAD CLINICA DE OFTALMOLOGIA SAN DIEGO AUDICOM LTDA FUNDACIÓN PRINCIPIO DE UNA ESPERANZA FUNDACION MARIO GAITAN YANGUAS MAURICIO SARRAZOLA MEDIO CENTRO IN LINE FISIOTERAPIA Y ESTETICA INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÌA LADMEDIS CLINICA OFTALMOLOGICA PEÑARANDA CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA IDIME S.A INSTITUTO DE DIAGNOSTICO MEDICO URONORTE LTDA - URÓLOGOS N. S IDIME S.A INSTITUTO DE DIAGNOSTICO MEDICO CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA RADIOTERAPIA DEL NORTE ALTO CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA IDIME S.A INSTITUTO DE DIAGNOSTICO MEDICO CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA URONORTE LTDA - URÓLOGOS N. S UT SERVICIO RENAL - IDNS 2011 LADMEDIS Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Act 2A. CUADRO N 37 RECURSOS DESTINADOS PARA LA RED SEGÚN CONTRATACIÓN VIGENCIA A 30 DE JUNIO Cifras expresadas en pesos VIGENCIAS Contratado % Participa ción Red Pública Adscrita Contratada Red Pública o Privada No Adscrita Contratada total Fuente: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Act 2 Medio Magnético. Página 36

36 Se evidencia que los recursos para los servicios de salud para cada una de las vigencias en el Departamento de Norte de Santander se destinan en un 90% principalmente con la red Publica Adscrita, compuestas por las E.S.E.-s de baja, media y alta complejidad, a su vez el Departamento de Norte de Santander complementa con la red pública o privada No adscrita contratada destinando un 10% de los recursos destinados para satisfacer las necesidades de salud de la población pobre y vulnerable del departamento. b. Estudios financieros de las entidades que componen la Red. De acuerdo con la información suministrada por el Instituto Departamental de Salud, se evidencia el seguimiento y análisis por parte de la Entidad Territorial en el desarrollo de indicadores financieros y de monitoreo como se presenta a continuación: Cuadro N 38 ESTUDIOS FINANCIEROS, ANALISIS DE INDICADORES Y MONITOREO DE LAS ESE VIGENCIA Tabla No. 3 Resultado indicador equilibrio presupeustal ESE del Departamento que conforman la red CODIGO ESE NIVEL INSALUD- CUCUTA 1 93,73 100,05 115,6 98, HOSPITAL JUAN LUIS LONDOÑO - EL ZULIA 1 90,58 87,64 91,82 82, JOAQUIN EMIRO ESCOBAR- HERRAN 1 98,19 97,16 100,21 102, HOSPITAL ISABEL CELIS YAÑIEZ- LA PLAYA 1 93,47 92,16 99,88 93, HOSPITAL LOCAL LOS PATIOS- 1 93,41 94,52 95,16 90, HOSPITAL JORGE CRISTO SAHIUM- VILLA DEL ROSARIO 1 83,52 97,23 104,84 102, HOSPITAL REGIONAL NOROCCIDENTAL- ABREGO 1 96,58 94,89 96,65 101, HOSPITAL REGIONAL OCCIDENTE- CACHIRA 1 98,19 97,16 100,21 101, HOSPITAL REGIONAL SUR-ORIENTAL- CHINACOTA 1 96,54 88,68 87,21 91, HOSPITAL REGIONA CENTRO- GRAMALOTE 1 93,38 94,22 94,22 94, HOSPITAL REGIONAL NORTE - TIBU 1 104,16 105,36 102,72 96,78 SUBTOTAL NIVEL ,24 97,93 104,71 97,21 CENTRO DE REHABILITACION CARDIOONEUROMUSCULAR - CUCUTA 2 87,81 107,53 90,39 95, MENTAL RUDESINDO SOTO CUCUTA 2 99,08 107,72 92,56 96, HOSPITAL EMIRO QUINTERO CAÑIZARES - OCAÑA 2 88,54 96,14 87,76 87, HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS - PAMPLONA 2 97,83 100,89 94,24 89,24 SUBTOTAL NIVEL ,90 99,74 90,47 89, HOSPITAL UNIVERSITARIO ERASMO MEOZ-CUCUTA 3 89,25 83,46 77,11 84,58 SUBTOTAL NIVEL 3 89,25 83,46 77,11 84,58 TOTAL RED Fuente: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander 92,25 91,68 87,89 89,25 Adicional a la tabla se tomaron apartes al contenido del informe que apoyan la lectura de los mismos como se describe a continuación: En general la red mejoró el punto de equilibrio, comparado con la vigencia anterior, pasando de 87,89 a 89,25, incide en este resultado el hecho de que la ESE de tercer nivel, Hospital Universitario Erasmo Meoz, logró mejorar su gestión, con la intervención del MPS (asesor) y el Departamento en el cumplimiento de un plan de ajuste en el segundo semestre y con el compromiso del personal de la institución. Página 37

37 El gráfico muestra el resultado del equilibrio presupuestal de las ESE del Departamento durante los años , allí podemos observar el comportamiento fluctuante que cada una de ellas, a través de estos años: Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Información Decreto También podemos concluir que a pesar de las dificultades del año 2010 en el sistema de salud, en éste año el comportamiento del resultado del punto de equilibrio para la mayoría es promedio entre el 2008 y En el año 2008 el porcentaje de ESE cuyo punto de equilibrio oscilaba entre el y mayores de 1.00 fue del 88%, en los años 2009 y 2010 se mantuvo estable en un 94% equivalente a 15 de las 16 ESE del Departamento. Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Información Decreto Se complementa el análisis con el gráfico del resultado del punto equilibrio presupuestal por los niveles de complejidad de los años Página 38

38 Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Información Decreto Como se evidencia, la Entidad Territorial ha realizado los estudios financieros de las entidades que componen la red. c. Proceso de inspección, vigilancia y control al flujo de recursos de la Red. En la vigencia 2009 el Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander conjuntamente con los representantes de las I.P.S.s y E.P.S-S, se evidencio con actas de conciliación que durante los meses de septiembre octubre y Noviembre, realizaron mesas de conciliación entre las EPS y las ESE del departamento para lograr actas de acuerdo de pago de la cartera pendiente. Lo cual obtuvo como resultado la conciliación de cartera del Régimen Subsidiado un valor adeudado según la EPS-S a las ESE por la suma de $ millones de pesos y un valor adeudado según las E.S.E-s por la suma de $ millones de pesos, como se demuestra a continuación: EPS-S Cuadro N 39 CONSOLIDADO DE CARTERA CONCILIADA VIGENCIA 2009 VALOR ADEUDADO SEGÚN EPS-S VALOR ADEUDADO SEGÚN LA IPS COMPARTA SALUD SALUDVIDA COMFANORTE COMFAORIENTE ECOOPSOS SOLSALUD Página 39