MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

Transcripción

1 MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO GIOVANNY DIAZ RAMOS Alcalde Municipal MARIA NELLY SARMIENTO SARMIENTO Tesorera Municipal

2 Tabla de Contenido INTRODUCCION 1 PLAN FINANCIERO 1.1 Ingreso 1.2 Egresos 1.3 Ahorro / Déficit Corriente 1.4 Superávit / Déficit Total 1.5 Financiamiento 1.6 Proyecciones 1.7 Criterios para la Programación de Ingresos y Gastos METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO 3 METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD 3.1 Nivel de Deuda 3.2 Capacidad de Endeudamiento 4 ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS 5 INFORME DE LOS RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 6 ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS EXISTENTES EN LA VIGENCIA 7 RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES EN CONTRA DE LA ADMINISTRACIÓN 8 COSTO FISCAL DE LOS ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL NATERIOR 9 INDICADORES DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO

3 Introducción En cumplimiento de lo dispuesto por la Ley 819 de 2003 en materia de normas orgánicas de presupuesto para la transparencia fiscal y la estabilidad macroeconómica, la Administración municipal de Cómbita Boyacá, presenta a título informativo al Honorable Concejo Municipal el presente documento. En éste, se hace un análisis detallado de los resultados macroeconómicos y fiscales observados en la vigencia anterior y la descripción de lo que se proyecta será el comportamiento futuro de las principales variables económicas y los resultados fiscales para la vigencia siguiente y para el mediano plazo. Presenta las estimaciones para el año que cursa y para las diez vigencias siguientes, muestra la consistencia de las cifras presupuestales con la meta de superávit primario y endeudamiento público en un periodo no inferior a 10 años. El Marco Fiscal de Mediano Plazo es un instrumento de planeación financiera de las entidades territoriales y de la Nación que tiene como propósito esencial asegurar la sostenibilidad y la transparencia fiscal. Es una ley complementaria de la ley 617 de 2000 y de la 358 de 1997, la primera orientada a controlar los gastos de funcionamiento de las entidades territoriales y la segunda, a establecer condiciones para el endeudamiento. Uno de los componentes centrales del Marco Fiscal de Mediano Plazo son las proyecciones financieras, que permiten evaluar la sostenibilidad de la política fiscal, por medio del análisis del comportamiento de la deuda pública en un período de diez años. Este documento fue realizado a partir de la situación real del municipio a partir de las ejecuciones presupuestales que da cuenta de la realidad fiscal y permite no solamente estimar los ingresos que amparen los gastos relacionados, sino además, realizar un seguimiento a los pasivos exigibles y las contingencias que podrían hacerse reales en un futuro inmediato; establecer por cada año, el nivel de cumplimiento de los límites de endeudamiento legalmente autorizados, la sostenibilidad de la deuda, así como el cumplimiento de los indicadores establecidos por la Ley 617 de 2000; marco que debe ser revisado anualmente para verificar el cumplimiento de las metas financieras, determinar los ajustes y tomar las medidas necesarias que permitan su cumplimiento. Este MFMP hace parte integral del proyecto de presupuesto y tiene como fin estructurar un esquema de seguimiento sobre las metas del comportamiento financiero de la entidad integralmente, y en el reposan las bases fiscales, y

4 de administración financiera y presupuestal que rige la política presupuestal del municipio, por lo anterior la Administración Municipal en el esfuerzo permanente y anual de actualizar esta herramienta o instrumento de planificación financiera intenta visualizar la tendencia del ingreso y del gasto público para los próximos 10 años en un marco de consistencia que considera todo tipo de contingencia como lo sugiere la ley 819/03. MARCO LEGAL La elaboración del Marco Fiscal de Mediano Plazo de la administración central del Municipio, se fundamentó en los lineamientos generales de la Ley 819 de 2003 por la cual se dictan normas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones, ley conocida como la Ley de responsabilidad fiscal, la cual tiene como objetivo fundamental racionalizar la actividad fiscal y hacer sostenible la deuda pública, con el fin de generar una estabilidad económica que permita al país obtener los niveles de desarrollo necesarios. Dando cumplimiento al artículo 5 de la mencionada Ley, el Marco Fiscal de Mediano Plazo para las entidades territoriales se presentará anualmente a título informativo al Concejo municipal por el Alcalde, al mismo periodo en el cual se presenta el proyecto anual de presupuesto, y su contenido comprende: El Plan Financiero, contenido en el artículo 4 de la Ley 38 de 1989, modificado por el inciso 5 de la Ley 179 de Las metas de superávit primario, así como el nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad. Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución. Un informe de los resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior. Una estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior. Una relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden afectar la situación financiera de la entidad territorial. El costo fiscal de los proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior. El MFMP estudia las finanzas municipales y su proyección en el mediano plazo; implica el manejo detallado y estudio de lo que respecta a las normas vigentes de endeudamiento Ley 358 de 1997, racionalización del gasto Ley

5 617 de 2000, y el Sistema General de Participaciones Ley 715 de PLAN FINANCIERO El Plan Financiero es un instrumento de planificación y gestión financiera del sector publico de mediano plazo, que tiene como base las operaciones efectivas. Metodológicamente, la medición se basa en transacciones de caja, ingresos efectivamente recaudados o desembolsados y pagos realizados. El Plan Financiero sirve para: Definir objetivos, estrategias y metas de ingresos, gastos y financiamiento Sanear las finanzas territoriales Lograr los objetivos del Plan de Desarrollo Incluir los efectos cambiario, monetario y fiscal de las operaciones efectivas Determinar el techos de ingresos, gastos, déficit y su financiación (Estatuto de Presupuesto) compatible con el Programa anual de Caja y las Políticas Cambiaria y Monetaria. Este capítulo se elaboró teniendo como base las Ejecuciones presupuestales en formato de operaciones efectivas del Municipio que ha reportado anualmente al Departamento Nacional de Planeación, así mismo, el Plan Financiero se ajusta a la metodología establecida por esta entidad para su aplicación y desarrollo. Se sigue tres pasos en la preparación del plan financiero: 1. Analizar el comportamiento histórico, actual y las expectativas de cada uno de los conceptos de ingresos y gastos y establecer el % de crecimiento de estos para los próximos años. 2. Proyectar los ingresos y los gastos con base en el análisis anterior. 3. Calcular el ahorro disponible para determinar la capacidad de endeudamiento y de inversión del municipio para el periodo. El plan financiero nos indica, el financiamiento que corresponde al registro ocurrido en las cuentas de ingresos y gastos, mediante los cuales se reflejan todos los fondos obtenidos o utilizados por la entidad para cubrir en un período determinado su déficit; Si, se presenta superávit, se refleja la utilización de recursos; se debe observar la evolución (tendencia) de las

6 fuentes de financiación y su composición, de manera que permite utilizar estrategias, acciones, programas, metas, etc., que se ajusten a las metas sectoriales a fin de medir la capacidad de endeudamiento, límites de los gastos de funcionamiento y cumplimiento en la ejecución del SGP. 1.1 Ingresos Los ingresos con los que el Municipio de Combita financia su operación pueden clasificarse en tres grandes grupos: 1) los ingresos corrientes, son los que dependen directamente de la gestión de la entidad territorial en materia tributaria y son susceptibles a la coyuntura económica, son fuentes de origen tributario y no tributario que se recaudan de manera permanente. 2) los recursos de capital por su parte, son los que se alimentan de excedentes financieros, reserva presupuestales y recursos del crédito y tienen naturaleza extraordinaria y 3) los fondos especiales, incluyen todos aquellos ingresos provenientes en su gran mayoría del Sistema General de Participaciones SGP y terceros que alimentan fondos con destinación específica Se comienza con el análisis de ingresos del Municipio y su comportamiento histórico durante los años , Tabla 01. Plan Financiero Ingresos Millones de pesos constantes CUENTA A2011 A2012 A2013 A2014 INGRESOS TOTALES 7,622 8,731 12,082 13, INGRESOS CORRIENTES 2,724 2,867 2,837 3, INGRESOS TRIBUTARIOS 1,495 1,443 1,415 2, PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS 1,127 1,123 1,066 1, DEL NIVEL NACIONAL 1,042 1,123 1,066 1, OTRAS INGRESOS DE CAPITAL 4,898 5,864 9,245 9, REGALIAS ,876 1, TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4,184 5,152 6,270 7, COFINANCIACION OTROS

7 A diciembre 31 de 2014 el Municipio de Cómbita Boyacá registro ingresos totales de millones de pesos constantes, de los cuales el 63.3% corresponde a Trasferencias Nacionales del SGP, 19.6% ingresos tributarios y no tributarios, 2.1% por ingresos de cofinanciación, 9.8% SGR y 5.2% otros recursos de capital. Los Ingresos Totales en el periodo , a precios constantes de 2014 pasaron de $7.622 millones en 2011 a $ en 2014, con una tasa de crecimiento real promedio del 22.3% en el periodo. Durante los años 2011 hasta 2014 son las Transferencia del Sistema General de Participaciones (Funcionamiento + Inversión) el ingreso más representativo para el municipio, este ítem tuvo un crecimiento constante para cada año en promedio del 20.9%, así: $ millones en 2011; $6.275 millones en 2012; $ millones en 2013; $8.286 millones en Los Ingresos Tributarios: Son los ingresos que recauda el municipio por concepto de los gravámenes de carácter obligatorio a cargo de las personas naturales y jurídicas, fijados por las Leyes y Decretos con carácter de impuestos; en este grupo se clasifican impuestos como el predial, industria y comercio, sobretasa a la gasolina entre otros, Se observa que en estos ingresos tributarios el promedio de crecimiento es de 15.8 % dentro de las vigencias Gráfico 01. Evolución de los Ingresos tributarios

8 Millones de pesos constantes Información tomada de Ejecuciones Presupuestales DNP La composición de los ingresos detallada en la gráfica anterior muestra un mayor incremento presentado del año 2011 al año 2014 en el impuesto predial, en un 48.8%, lo cual se debió a la aplicación de la actualización catastral. Los ingresos No Tributarios se clasifican los ingresos por venta de bienes y servicios, tasas, multas, rentas contractuales y otros; a precios constantes crecieron un 62%. Las Transferencias hacen relación a las partidas provenientes de otros niveles del Gobierno y que están orientadas a cubrir gastos de funcionamiento, y otras transferencias que no deban destinarse a inversión, estos tuvieron un incremento de 2.6%. Los ingresos de capital está compuesto principalmente por la venta de activos fijos, incluye las regalías, la parte del Sistema General de Participaciones de forzosa inversión, las transferencias de otras entidades que deben ser destinadas exclusivamente a inversión, los fondos de destinación Especifica e igualmente los rendimientos financieros. Las cuales suman un total de $4.898 millones para la vigencia 2011, $5.864 millones vigencia 2012, $9.245 millones vigencia 2013 y $ millones para vigencia 2014 que en porcentaje equivale en promedio a un 70.1% de los ingresos totales y de los cuales 5.7% proveniente de cofinanciaciones, 55.2% de transferencias del nivel nacional de forzosa inversión, 6.5% Regalías y 3.3% a otros ingresos de capital.

9 1.2 Análisis de los Gastos Los Gastos de Funcionamiento comprenden los gastos de personal, los gastos generales y las transferencias. En el periodo proyectado, los gastos de funcionamiento tienen un promedio de participación del 11.9% del total de los gastos del ente territorial, de los cuales a los gastos de personal le corresponden el 65.6% y en relación con el total de los gastos un 7.8%. Gráfico 02. Evolución de los Egresos de Funcionamiento Millones de pesos constantes Información tomada de Ejecuciones Presupuestales DNP En promedio vigencias los Gastos Corrientes ocuparon un 12.1% del total de los Gastos Totales y los Gastos de Capital (inversión) un 87.9%. Los Gastos Corrientes del municipio se incrementaron en el periodo al pasar $1038 millones en el 2011 a $1.385 millones en 2014 con una tasa de crecimiento real promedio del 10.1%. Al interior de estos gastos y puntualmente los de funcionamiento para 2014, los gastos en Servicios Personales estuvieron alrededor del 5.1% ($713 millones), los Gastos Generales 2.1% ($342 millones) y las Transferencias en un 2.1% ($342 millones) del total del gasto. Comparando la vigencia 2014 con respecto a la 2013, los gastos de funcionamiento ascendieron en 9,4%.

10 Gráfico 03. Evolución de la composición del gasto total Millones de pesos constantes, Información tomada de Ejecuciones Presupuestales DNP La inversión en el Municipio de Cómbita, ha tenido incremento en la totalidad de los mismos en la participación de los gastos totales, para el periodo proyectado presenta una participación del 87,9% en promedio, sobre el total de los gastos de la entidad; esto permitirá garantizar los recursos para lograr alcanzar unos altos niveles de inversión en el Municipio. Los Gastos de Capital (Inversión) vigencia 2013 vs 2014 presento un incremento del 8.5%. En promedio los gastos de capital para las vigencias 2011 a 2014 presentaron un crecimiento del 29.5% Tabla 02. Plan Financiero Egresos Millones de pesos constantes CUENTA A2011 A2012 A2013 A2014 GASTOS TOTALES 7,215 7,976 12,829 13, GASTOS CORRIENTES 1,038 1,139 1,248 1, FUNCIONAMIENTO 1,005 1,139 1,234 1, SERVICIOS PERSONALES GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS PAGADAS INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1-3) 1, ,589 2, GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6,177 6,837 11,580 12, FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 2,840 4,890 8,859 9, OTROS 3,337 1,947 2,721 2,752 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL ( ) 407 (368) (747) (856) 5. FINANCIAMIENTO ( ) (407) (755) CREDITO INTERNO Y EXTERNO ( ) (98) (342) DESEMBOLSOS (+) AMORTIZACIONES (-) RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS (589) (1,198) SALDO DE DEUDA

11 Durante el año 2011 la cifra ejecutada en gastos de inversión fue de $6.177 millones de pesos, que corresponde al 85.6% del total de los gastos para ese año; para la vigencia de 2012 un valor ejecutado de $6.837 millones, equivalente a un 85.7% del total de los gastos, para la vigencia 2013 un valor ejecutado de $ millones, equivalente al 90.3% y para la vigencia de 2014, se ejecutaron $ millones, equivalente al 90.1% sobre el gasto total de la entidad. Los gastos totales del municipio a precios constantes, para el año 2011 $7.215 millones; $7.976 millones en 2012, $ millones en 2013 y $ millones en 2014 con un promedio entre las vigencia creciente de 26.7%. 1.3 Ahorro / Déficit Corriente El análisis del municipio de Cómbita, indica que los ingresos corrientes en promedio de la entidad fueron crecientes durante los periodos en promedio en el 10.7%, mientras que los gastos corrientes presentaron una aumento del 10.1%. Los gastos en promedio se han mantenido sobre millones mientras que los ingresos de la entidad el promedio son de millones, presentado un ahorro corriente del 46.6%. Gráfico 04. Ingresos Corrientes Vs Gastos Corrientes Millones de pesos constantes Información tomada de Ejecuciones Presupuestales DNP

12 En la vigencia 2014 el ahorro fue de $2.244 millones, año en el cual los gastos corrientes presentaron una incremento del 10.9% frente al año 2013, mientras que los ingresos corrientes se aumentaron en un 27.9%, lo que significa un mayor ahorro corriente, para el año 2011 el valor es de $ millones, en 2012 de $605 millones y para el 2013 de $ Superávit / Déficit Total Los ingresos totales del municipio pasaron de $ en 2011 a $ millones en 2014, con una tasa de crecimiento promedio en términos reales del 20.4%. Los ingresos del municipio están representados principalmente por las transferencias del Sistema General de Participaciones, recursos de cofinanciación, por los ingresos tributarios y no tributarios y regalías, que en promedio representaron el 69.5%, el 5%, el 19% y el 6.5% de las fuentes de financiamiento del municipio respectivamente. Gráfico 05. Ingresos Totales Vs Gastos Totales Millones de pesos constantes Información tomada de Ejecuciones Presupuestales DNP Los gastos totales del municipio incrementaron a una tasa promedio anual del 26.7% al pasar de $7.214 millones en 2011 a $ millones en Los gastos más representativos correspondieron a los gastos de capital que pasaron $6.177 millones en 2011 a $ millones en 2014, con una tasa de crecimiento promedio del 29.5%, y su participación en el gasto total de la

13 entidad fue del 87.9% en promedio durante el periodo. Por su parte los gastos corrientes pasaron de $1.139 millones en 2011 a $1.385 millones en 2014, con un crecimiento promedio anual del 10.1%. Como se puede observar en el gráfico No. 06, los años 2012, 2013 y 2014 presentaron un déficit ya que sus gastos totales fueron mayores a los ingresos teniendo que financiarse con otras fuentes como el endeudamiento o recursos del balance. Gráfico 6. Evolución de las magnitudes del déficit Millones de pesos constantes Información tomada de Ejecuciones Presupuestales DNP 1.5 Financiamiento En materia de financiamiento del municipio, los recursos del balance han sido el origen más importante que ha utilizado la administración para financiar los niveles de gasto de inversión, principalmente llevando importantes montos de recursos de una vigencia a otra; esta situación es determinada principalmente por las características de las fuentes de financiación de la inversión, principalmente por el cronograma de giros de los recursos. En cuanto al financiamiento, el municipio de Cómbita ha utilizado los recursos del balance y de la deuda para financiar parte de sus gastos de inversión.

14 1.6 Proyecciones El objetivo del ejercicio de proyección a mediano plazo es asegurar las metas de Superávit Primario que garanticen la sostenibilidad de la deuda, coherente con los límites de gasto legales. Por lo tanto el modelo de marco fiscal inicia con la proyección de ingresos basado en los siguientes criterios: Se parte de la información histórica tomada de las Ejecuciones Presupuestales del Departamento Nacional de Planeación, y se realizan unos supuestos encaminados a elaborar pronósticos mesurados, que permitan mejorar el recaudo de los ingresos para determinar una estimación real de estos. Las metas financieras están encaminadas a mantener la solvencia y viabilidad fiscal del municipio, teniendo en cuenta la realidad, el comportamiento de la economía, la inflación esperada y el cumplimiento normativo, por ejemplo, para algunas proyecciones se utilizarán los supuestos macroeconómicos que son consistentes con las metas del Gobierno Nacional, sustentadas por el Departamento Nacional de Planeación y el Banco de la República. Para la vigencia 2015 se presentarán las proyecciones de las principales variables de la administración como el total de ingresos, ingresos corrientes y de capital, ahorro corriente, déficit/superávit total y financiamiento compatibles con el proyecto de presupuesto de la vigencia Criterios para la Programación de Ingresos y Gastos 2016 El presupuesto de ingresos para la vigencia 2016 se realizó con base en una proyección sobre el estimativo de la vigencia 2015, se presupuesta un ingreso que asciende a la suma de $9.731 millones, bajo formato de operación efectiva. Para el presupuesto de 2016 los ingresos corrientes se establecen sobre una base cautelosa para ser coherentes en el manejo responsable de la situación fiscal y no inflar los ingresos tributarios especialmente. Se presupuesta el impuesto predial en $790 millones, impuesto de industria y comercio se estima un valor equivalente a $421 millones, y por el resto de impuestos de $1.188 millones para la vigencia En materia de recursos del Sistema General de Participaciones - SGP se proyecta para 2016 el valor básico de transferencia del año anterior, teniendo en cuenta las recomendaciones que sobre el particular brinda el DNP.

15 En materia de los recursos del SGP, se procedió a realizar una proyección preliminar para la vigencia 2016 teniendo en cuenta las disposiciones constitucionales, en todo caso una vez se apruebe la distribución inicial de recursos de 2016 por concepto de SGP y sea comunicada al municipio, deberá realizar los ajustes correspondientes. La distribución de recursos del SGP depende de información territorial y sectorial (población, matrícula, afiliados a los regímenes subsidiado, contributivo y de excepción, población pobre no asegurada en salud, cumplimiento de metas de vacunación, índice de necesidades básicas insatisfechas, riesgos en salud, población susceptible a ser vacunada y área, coberturas en agua potable, balance con el esquema solidario, entre otras) se procedió a acoger las recomendaciones del DNP en esta materia. Para el presupuesto de 2016 y las proyecciones para los siguientes años los ingresos corrientes se establecen con un incremento del 4% para ser coherentes en el manejo responsable de la situación fiscal, no inflar los ingresos y no realizar presiones de gasto a nivel agregado. Los gastos de funcionamiento se proyectan teniendo como en consideración el límite lo exigido por la Ley de 617 de 2000, atendiendo el límite de gasto e identificando y estimando los gastos recurrentes, y que son indispensables para operar y mantener el funcionamiento de la administración, las obras de infraestructura y servicios sociales. Si se presentan recursos complementarios, éstos se asignarán de acuerdo con las prioridades del Plan de Desarrollo y orientados al cumplimiento de las metas establecidas en el mismo y contemplando las destinaciones y porcentajes de inversión establecidos por la ley, en especial los recursos del SGP y de las Regalías. Tabla 3. Proyecciones plan financiero de ingreso, gastos y financiamiento Millones de pesos corrientes Plan Financiero (millones de $ corrientes) COMBITA - BOYACA CUENTA INGRESOS TOTALES 14,916 9,731 10,525 10,946 11, INGRESOS CORRIENTES 3,290 3,270 3,355 3,489 3, INGRESOS TRIBUTARIOS 1,943 2,010 2,090 2,174 2, PREDIAL

16 INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASAS A LA GASOLINA OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL OTRAS GASTOS TOTALES 15,667 9,731 10,240 10,650 11, GASTOS CORRIENTES 1,466 1,403 1,459 1,517 1, FUNCIONAMIENTO 1,430 1,403 1,459 1,517 1, SERVICIOS PERSONALES 1,110 1,081 1,124 1,169 1, GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS INTERESES DEUDA PUBLICA DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 1,824 1,867 1,896 1,972 2, INGRESOS DE CAPITAL 11,626 6,461 7,170 7,457 7, REGALÍAS TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 6,426 6,069 6,312 6,564 6, COFINANCIACION 1, OTROS 3, GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 14,201 8,328 8,781 9,132 9, FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 7,163 2,648 2,754 2,864 2, OTROS 7,038 5,680 6,027 6,268 6, DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) (751) FINANCIAMIENTO (285) (297) (308) 7.1. CREDITO NETO (595) DESEMBOLSOS (+) AMORTIZACIONES (-) VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS 1,346 - (285) (297) (308) SALDO DE DEUDA CUENTAS DE FINANCIAMIENTO CREDITO RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS 2, RESULTADO PRESUPUESTAL INGRESOS TOTALES 16,919 10,388 10,836 11,270 11,721 GASTOS TOTALES 16,262 9,731 10,240 10,650 11,076 DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL

17 Tabla 4. Proyecciones plan financiero de ingreso, gastos y financiamiento Millones de pesos corrientes Plan Financiero (millones de $ corrientes) COMBITA - BOYACA CUENTA INGRESOS TOTALES 12,313 12,806 13,318 13,851 14, INGRESOS CORRIENTES 3,925 4,082 4,245 4,415 4, INGRESOS TRIBUTARIOS 2,445 2,543 2,645 2,751 2, PREDIAL 961 1,000 1,040 1,081 1, INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASAS A LA GASOLINA OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS 1,060 1,102 1,146 1,192 1, DEL NIVEL NACIONAL 1,041 1,083 1,126 1,171 1, OTRAS GASTOS TOTALES 11,980 12,459 12,957 13,475 14, GASTOS CORRIENTES 1,707 1,775 1,846 1,920 1, FUNCIONAMIENTO 1,707 1,775 1,846 1,920 1, SERVICIOS PERSONALES 1,315 1,368 1,423 1,479 1, GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS INTERESES DEUDA PUBLICA DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 2,218 2,307 2,399 2,495 2, INGRESOS DE CAPITAL 8,388 8,724 9,073 9,436 9, REGALÍAS TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 7,384 7,679 7,986 8,306 8, COFINANCIACION OTROS GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 10,273 10,684 11,111 11,555 12, FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 3,222 3,351 3,485 3,624 3, OTROS 7,051 7,333 7,626 7,931 8, DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) FINANCIAMIENTO (334) (347) (361) (375) (390) 7.1. CREDITO NETO DESEMBOLSOS (+) AMORTIZACIONES (-) VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS (334) (347) (361) (375) (390) SALDO DE DEUDA

18 CUENTAS DE FINANCIAMIENTO CREDITO RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS RESULTADO PRESUPUESTAL INGRESOS TOTALES 12,677 13,184 13,712 14,260 14,830 GASTOS TOTALES 11,980 12,459 12,957 13,475 14,014 DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO En este se plasma de manera suplementaria como parte del Análisis Fiscal debido a que el municipio de Cómbita no está en la obligatoriedad legal de establecer una meta de superávit primario debido a que la ley estableció que esté requerimiento solo debe ser atendido por los municipios de categorías especial, primera y segunda. Sin embargo, se calcula el superávit primario para la vigencia de la deuda vigente del municipio para presentar la solidez financiera del Municipio y el cumplimiento de la totalidad de indicadores para determinar capacidad de endeudamiento. Para el cálculo del superávit primario se tiene en cuenta el total de los ingresos corrientes, excluyendo los recursos provenientes de la contratación de deuda pública y a este valor se le resta el total de los gastos de funcionamiento y el total de la inversión. Este cálculo debe arrojar un superávit primario estructural que garantice la sostenibilidad de la deuda pública: Superávit Primario / Intereses deuda => 100% (1 vez); lo anterior quiere decir que la deuda será sostenible en la medida que el Superávit Primario cubra la totalidad de los Intereses de la Deuda.

19 Tabla 4. Proyección de meta de superávit primario Millones de pesos corrientes COMBITA - BOYACA SUPERAVIT PRIMARIO LEY 819 DE 2003 (millones de pesos) SUPERAVIT PRIMARIO INGRESOS CORRIENTES 10,106 9,729 10,072 10,475 10,894 11,330 11,783 12,255 12,745 13,255 13,785 - RECURSOS DE CAPITAL 6, ,005 1,046 - GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,430 1,403 1,459 1,517 1,578 1,641 1,707 1,775 1,846 1,920 1,997 - GASTOS DE INVERSION 14,201 8,328 8,781 9,132 9,498 9,878 10,273 10,684 11,111 11,555 12,018 - SUPERAVIT PRIMARIO 1, INDICADOR (superavit primario / Intereses) > = 100 Millones de pesos SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE Servicio Cálculos: Tesorería Municipal Como se puede observar el Municipio de Cómbita está en la capacidad de generar superávit primarios durante los siguientes diez años para pagar el servicio de la deuda actual como se demuestra en la tabla anterior. 3. METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD 3.1 Nivel de Deuda El manejo de esta herramienta han permitido al Municipio la consecución de recursos manteniendo un equilibrio entre el costo, el plazo y el riesgo que garanticen la sostenibilidad de deuda a corto a mediano y largo plazo y fortalezcan la calidad del crédito, es así como para el año 2013 se adquirió un crédito de millones y para el año 2013 quedo un saldo de $937 millones, para el año 2014 quedó un saldo de 595 y para el año 2015 se cancelo totalmente a mediados del año.

20 Gráfico 7. Saldo de la deuda Millones de pesos constantes Información tomada de Ejecuciones Presupuestales DNP 3.2 Capacidad de Endeudamiento El municipio ampliamente posee capacidad legal de endeudamiento, pues cumple con los indicadores de capacidad de endeudamiento establecidos en la Ley 358 de 1998, por consiguiente esta en instancia de endeudamiento autónomo o semáforo verde. Las finanzas gozan de una etapa de estabilidad y solvencia que permite concluir que el municipio puede ser objeto de crédito parte del sector financiero o de la banca institucional. La capacidad de endeudamiento para el periodo del servicio de la deuda es la siguiente:

21 Tabla 6. Proyección capacidad de endeudamiento, municipio de Cómbita Millones de pesos Corrientes Capacidad de Endeudamiento 2015 (millones de pesos) CUENTA CONCEPTO INGRESOS CORRIENTES 6,935 5,749 5,562 5,784 6, (+) Ingresos tributarios 1,943 2,010 2,090 2,174 2, (+) Ingresos no tributarios (+) Regalías (+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG) 2,967 2,691 2,799 2,911 3, (+) Recursos del balance 2, (+) Rendimientos financieros (-) Reservas 819/03 vigencia anterior ** (-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) ** (-) Rentas titularizadas GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,424 1,403 1,459 1,517 1, (+) Gastos de personal 1,110 1,081 1,124 1,169 1, (+) Gastos generales (+) Transferencias (+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores (+) Gastos de personal presupuestados como inversión (-) Indemnizaciones por programas de ajuste ** (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento) AHORRO OPERACIONAL (1-2) 5,511 4,346 4,103 4,267 4, INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE INTERESES DE LA DEUDA Intereses causados en la vigencia por pagar Intereses de los creditos de corto plazo + sobregiro + mora 7. AMORTIZACIONES SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO * 8.1 Valor total del Nuevo Crédito 8.2 Amortizaciones del nuevo credito 8.3 Intereses del nuevo credito 8.4 Saldo del nuevo credito CALCULO INDICADORES 9.1 TOTAL INTERESES = ( ) SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( ) SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40% SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80% ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE 9.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE 9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE Cálculos: Tesorería Municipal

22 Tabla 7. Proyección capacidad de endeudamiento, municipio de Cómbita Millones de pesos Corrientes Capacidad de Endeudamiento 2015 (millones de pesos) CUENTA CONCEPTO INGRESOS CORRIENTES 6,256 6,507 6,767 7,038 7, (+) Ingresos tributarios 2,351 2,445 2,543 2,645 2, (+) Ingresos no tributarios (+) Regalías (+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG) 3,148 3,274 3,405 3,541 3, (+) Recursos del balance (+) Rendimientos financieros (-) Reservas 819/03 vigencia anterior ** (-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) ** (-) Rentas titularizadas GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,641 1,707 1,775 1,846 1, (+) Gastos de personal 1,265 1,315 1,368 1,423 1, (+) Gastos generales (+) Transferencias (+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores (+) Gastos de personal presupuestados como inversión (-) Indemnizaciones por programas de ajuste ** (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento) AHORRO OPERACIONAL (1-2) 4,615 4,800 4,992 5,191 5, INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE INTERESES DE LA DEUDA Intereses causados en la vigencia por pagar Intereses de los creditos de corto plazo + sobregiro + mora 7. AMORTIZACIONES SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO * 8.1 Valor total del Nuevo Crédito 8.2 Amortizaciones del nuevo credito 8.3 Intereses del nuevo credito 8.4 Saldo del nuevo credito CALCULO INDICADORES 9.1 TOTAL INTERESES = ( ) SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( ) SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40% SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80% ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE 9.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE 9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE Cálculos: Tesorería Municipal

23 Como se muestra anteriormente, la deuda en el mediano plazo es sostenible. Esto significa que el Municipio cuenta con recursos de libre disponibilidad para financiar la inversión en el mediano plazo. Puede observarse también en este mismo cuadro que el indicador pago de intereses/ ahorro operacional está muy por debajo del techo de la ley 358 de ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS QUE SUSTENTAN EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS El Objetivo de la proyección a mediano plazo es asegurar las metas de Superávit Primario que garanticen la sostenibilidad de la deuda, coherente con los límites de gasto legales. El conjunto de acciones llevadas a cabo, a través de la Secretaría de Hacienda han logrado sostener el control sobre las finanzas públicas. Entre las acciones emprendidas en el área fiscal se destacan aquellas orientadas a incrementar y sostener los ingresos. El comportamiento de las rentas propias, indica que las políticas de recaudo y estrategias implementadas por la entidad territorial, permiten que los ingresos del Municipio además de crecer a un mayor ritmo, mantengan su tendencia positiva. Uno de los objetivos primordiales dentro de la actual administración es incrementar la solidez de las finanzas, es por esto que la administración debe orientar su política económica al fortalecimiento y generación de ingresos, mediante programa de fortalecimiento de ingresos y acciones encaminadas a frenar la evasión y omisión fiscal. La Administración Municipal debe hacer esfuerzos en la consecución de los recursos propios, en cuanto a los ingresos de impuesto predial, industria y comercio, esperando cumplir con todos los compromisos necesarios para el funcionamiento de la administración municipal con el fin de cumplir con las metas establecidas en las proyecciones de ingresos Dentro de las políticas se deben implementar: Fortalecimiento de la Gestión Tributaria Gestión de cobro oportuna de los valores a favor del Municipio, por concepto de impuestos, tasas, contribuciones y demás obligaciones tributarias a través de la eficiencia, eficacia y efectividad de los

24 procesos que se adelantan en la tesorería Enviar liquidaciones oficiales del impuesto predial unificado. Enviar oficios persuasivos correspondientes a las vigencias anteriores. Incentivar a los contribuyentes a cancelar sus impuestos. Realizar Acuerdos de Pago, ofreciendo al contribuyente facilidades en el pago de sus impuestos. Visitas a los contribuyentes, con el fin de revisar si se encontraban matriculados (Industria y Comercio). Iniciación procesos de Fiscalización a los contribuyentes del impuesto de industria y comercio. Actualizar la base de contribuyentes del impuesto de industria y comercio. 5. Informe de Resultados fiscales de la Vigencia Anterior Para el año 2014 se recaudaron $2.650 millones en ingresos corrientes de libre destinación, para lo cual se puede observar que se cumplieron con los indicadores de la ley 617 de 2000, ejecutándose en gastos de funcionamiento el 46.91% de los ingresos corrientes de libre destinación y el saldo fue utilizado en gastos de inversión. CONSULTA DATOS CERTIFICACIÓN LEY 617/00 Departamento BOYACÁ Nombre Municipio o Departamento CÓMBITA Vigencia 2014 Categoría Sexta Limite del Gasto 80% Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) Concepto Descripción Ejecución (Miles de Pesos) Predial Unificado Industria y Comercio Avisos y Tableros Delineación y Urbanismo

25 Espectaculos Públicos Libre Destinación Sobretasa Consumo Gasolina Motor Libre Destinación Alumbrado Público Acueducto y Alcantarillado Alcantarillado Aseo Expedición de Certificados y Paz y Salvos Arrendamientos Alquiler de Maquinaria y Equipo Otras Tasas Multas de Gobierno Sistema General de Participaciones Propósito General Libre Destinación De Vehículos Automotores TOTAL ICLD TOTAL ICLD NETO* Gastos de Funcionamiento Neto (GF) Concepto Descripción Ejecución (Miles de Pesos) transferencias corrientes gastos generales gastos de personal Total Gastos Funcionamiento Neto Indicador Ley 617/00 (GF/ICLD) 33,09% Limte del Gasto ( - ) Indicador Ley 617/00 (GF/ICLD) 46,91% 6. COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS Se tienen 46 predios exentos de impuesto predial, si bien el costo de las exenciones supera los 28 millones al año, en esta suma se encuentran los impuestos de predios del municipio y las juntas de acción comunal, generalmente dedicados a la educación, a la prestación de servicios de acueducto y otros equipamientos, que en su gran mayoría corresponden a predios del Municipio.

26 En los predios de las comunidades religiosas, normalmente no han sido separados los inmuebles dedicados al culto, que están excluidos del impuesto, lo cual dificulta el cobro del impuesto del resto del predio, que incluso pueden estar siendo dedicados a actividades comerciales. 7. RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Con los pasivos tradicionales reconocidos contablemente se trabaja el Marco Fiscal de Mediano Plazo, pero adicional a ellos se debe analizar el impacto de las obligaciones contingentes. Los pasivos contingentes son obligaciones sobre las cuales no se tiene certeza de su valor ni del momento en el cual se harán exigibles y las deudas no explícitas corresponden a aquellas obligaciones de pago futuro, que no es posible establecer el momento y la duración del pago. La ley 819 de 2003 exige incluir en Marco Fiscal de Mediano Plazo una relación de los Pasivos Contingentes y las Deudas no Explicitas que pudieran afectar la situación financiera del Municipio de Cómbita - Boyacá e incluirla en el Plan Financiero Pasivos Contingentes por Sentencias y Conciliaciones Los pasivos contingentes por actividad litigiosa son generados por los eventuales fallos en contra del Municipio de Cómbita. Los recursos para atender dichas obligaciones proceden del presupuesto con recursos propios y lo importante es estimar la probabilidad en fallo en contra. Para efectos del MFMP los pasivos contingentes deberán tener una valoración numérica de su existencia y se debe prever realizar provisiones tendientes a atender los pagos en el momento en que se hagan exigibles. Los pasivos exigibles de carácter laboral, están constituidos por razón de las obligaciones que tiene el municipio por concepto de la relación contractual y laboral a corto plazo. El Municipio para el año 2015 tiene demandas que se encuentran pendientes de conciliación y liquidación para poder determinar su cuantía.

27 8. COSTO FISCAL DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL 2015 Por costo fiscal se entiende el valor de los gastos nuevos o mayores valores del gasto frente a normas anteriores, estos costos pueden ser considerados permanentes o transitorios, de acuerdo con su vigencia en el tiempo, de modo que el costo de un acto administrativo se considera transitorio si se genera durante una o más vigencias fiscales específicas, mientras que es considerado permanente si afecta todas las vigencias fiscales siguientes a partir de la cual la norma es sancionada. Durante la vigencia fiscal de 2015, el Concejo municipal de Cómbita, aprobó 15 acuerdos los cuales no revistieron costo fiscal adicional para el municipio, Con el siguiente detalle de los acuerdos sancionados en Tabla. Total acuerdos sancionados en la vigencia 2015 ACUERDO FECHA EPIGRAFE OO1 24/02/2015 OO2 21/03/2015 OO3 21/03/2015 OO4 25/05/2015 OO5 23/06/2015 ARTICULO QUE GENERA COSTO TIPO DE COSTO FISCAL MONTO (MILLONES) Por medio del cual se modifica el presupuesto de rentas, recursos de capital y gastos del municipio de Combitá- Boyacá para la vigencia fiscal art 1. No $1,972,045, por medio del cual se modifica el presupuesto de rentas, recursos de capital y gastos del municipio de Combitá- Boyacá, para la vigencia fiscal 2015 Art. 1 No $430,562,067 Por medio del cual se modifica el presupuesto de gastos mediante el translado presupuestal del municipio de Combitá- Boyacá, para la vigencia fiscal 2015 Art 1 No $93,000,000 Por medio del cual se adiciona al presupuesto de rentas, recursos de capital y gastos del municipio de Combitá- Boyacá, para la vigencia fiscal Art 1 No $23,079,708 Por medio del cual se modifica el presupuesto de rentas, recursos de capital y gastos del municipio de Combitá- Boyacá, para la vigencia fiscal Art 1 No $214,418,652 OBSERVA- CIONES

28 Por medio del cual se modifica el presupuesto de rentas, OO6 28/06/2015 recursos de capital y gastos del municipio de Combitá- Boyacá, para la vigencia fiscal Art 1 No $3,066,551, Por medio del cual se modifica el presupuesto de gastos mediante translado presupuestal, del municipio de Combitá- Boyacá, para la OO7 16/07/2015 vigencia fiscal Art 1 No $132,223, Por medio del cual se establece las escalas salariales de remuneración para las diferentes categorias de OO8 16/07/2015 empleos de la administracion central, Alcalde y Personero Municipal Combita, para la vigencia fiscal Art 1 No $3,208,837 Por medio del cual se modifica y crea un rubro en el presupuesto de rentas, recursos de capital y gastos del municipio Combitá- Boyacá, OO9 31/08/2015 para la vigencia fiscal Art 1 No $137,700,000 Por medio del cual se crean rubros, fuentes y realizan adicion presupuestal de los recursos del FONPET sector educacion sin situacion de O11 31/08/2015 fondos en el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia fiscal Art 1 No $108,930, Por medio del cual se modifica el presupuesto de rentas, O12 31/08/2015 recursos de capital y gastos del municipio de Combitá- Boyacá, para la vigencia fiscal Art 1 No $43,989, Por medio del cual se modifica el presupuesto de gastos mediante translado presupuestal del municipio de Combitá- Boyacá, para la O13 31/08/2015 vigencia fiscal Art 1 No $199,350, O14 12/10/2015 Por medio del cual se modifica el acuerdo 007 del primero de Junio de 2008 No Por medio del cual se modifica el presupuesto de gastos mediante traslado presupuestal del municipio de Combitá- O15 12/10/2015 Boyacá, para la vigencia fiscal Art 1 No $74,627,138 TOTAL

29 9. INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL Los indicadores financieros utilizados en la evaluación de la gestión fiscal por el Departamento Nacional de Planeación, muestran que el municipio para las últimas tres vigencias a destinado más recursos para inversión y su capacidad de ahorro ha sido mayor, tal como lo demuestra el ranking del Municipio en las últimas 12 vigencias como se presenta en la siguiente tabla. Tabla 08. Desempeño Fiscal del Municipio de Cómbita Vigencia Vigencia Porcentaje de ingresos corrientes destinados a funcionamiento 1/ Magnitud de la deuda 2/ Porcentaje de ingresos que corresponden a transferencias 3/ (i) Porcentaje de ingresos ctes que corresponden a recursos propios 4/ Porcentaje del gasto total destinado a inversión 5/ Capacidad de ahorro 6/ Indicador de desempeño Fiscal 7/ Posición a nivel nacional Posición a nivel departamento Fuente: DNP Desempeño fiscal GIOVANNI DIAZ RAMOS Alcalde Municipal Cómbita MARIA NELLY SARMIENTO Tesorera Municipal - Cómbita