Practico 9 Nombres y Apellidos: Carrera:

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1 Practico 9 Nombres y Apellidos: Carrera: La fábrica de muebles metálicos ROQUE., es una empresa dedicada a la construcción de mobiliario de hierro forjado dedicada a la fabricación de: estantes, mostradores, vitrinas, tocador y juegos de sillones ha pedido del cliente. Durante el mes de Marzo /2014 un cliente, le solicita la fabricación de 2 tocadores modelo A y 3 tocadores modelo B, el cual modelo será OT-MA10 y OT-MB20; Banco Mercantil Bs ; e Inventario de Materiales y Suministro? Se realiza la apertura de las órdenes de trabajo. El proceso de fabricación de los tocadores es el siguiente: Se compra o se solicita el material necesario, luego se realiza el cortado del material, se sueldan las láminas y el fierro, se ensamblan las piezas y se pinta y por último se realiza el colocado del vidrio. Los materiales que se requieren para la fabricación de los tocadores fueron los siguientes: Materiales U/M OT-MA10 OT-MB20 Costo Unit. Existencia Fierro Liso ML 5 Ml 1 Ml 18 Bs/ml 15 Ml Fierro Tubín ML 1,5 Ml 4 Ml 14 Bs/ml 13 Ml Vidrios 1,20 * 50 Pza. 0,5 Pza. 0,34 Pza. 12 Bs/pza. 6 Pizas. Pernos Doc. 0,25 Doc. 0,17 Doc. 2 Bs/doc. 4 Docena Pintura Lts. 0,5 Lts. 0,5 Lts. 45 Bs/Lts. 10 Litros Electrodo Kg 0,5 Kgs. 0,34 Kgs. 15 Bs/kg 8 Kilogramo Almacenes cuenta con los materiales necesarios para la fabricación de los tocadores. La empresa cuenta con el personal fijo siguiente asignado: 2 soldadores,(con sueldo de Bs c/u) y 3 ayudantes (con sueldo de Bs 1850 c/u), para los muebles tipo A se utilizaron un soldador y un ayudante y para los tipo B un soldador y 2 ayudantes, administrador Bs Los costos de fabricación fueron: Activos Fijos Valor Costos Generales Factura#123 OT-M100 OT-M200 ADM. Maquinaria y Equipo 7500 Energía Eléctrica Bs. 650 Herramientas 1800 kw Los costos de fabricación se distribuyen de la siguiente manera: la energía eléctrica en base al consumo de Kw /h y la depreciación en base a horas trabajadas de las maquinarias (capacidad 15000Hrs.) las trabajaron en el modelo A 9hrs. Modelo B 12hrs. - Determinar el Precio de venta de los tocadores tipo A y tipo B - Con recargo al costo y precio de venta facturado Se pide: - Hoja de Costo de Producción - Registros Contables

2 Practico 10 Nombres y Apellidos: Carrera: La fábrica de muebles metálicos JONAS SRL., es una empresa dedicada a la construcción de mobiliario de hierro forjado dedicada a la fabricación de: estantes, mostradores, vitrinas, tocador y juegos de sillones ha pedido del cliente. Durante el mes de Enero 2014 un cliente, le solicita la fabricación de 4 estantes modelo A y 6 estantes modelo B:Se realiza la apertura de las órdenes de trabajo. El proceso de fabricación de los estantes es el siguiente: Se compra o se solicita el material necesario, luego se realiza el cortado del material, se sueldan las láminas y el fierro, se ensamblan las piezas y se pinta y por último se realiza el colocado de la madera. 1. Los materiales que se requieren por cada unidad para la fabricación de los estantes fueron los siguientes: Materiales U/M OT-MMA OT-MMB Costo Un. Fierro Liso ML Bs/ml Madera M Bs/m2 Jaladores Pza. 1, ,5 Bs/pza. Barniz Lts ,5 Bs/Lts. Pintura Lts ,65 Bs/Lts. Electrodo Kg Bs/kg 2. Almacenes cuenta con los materiales necesarios para la fabricación de los estantes. 3. La empresa cuenta con el siguiente personal fijo: Nombres Cargos Haber Básico Felipe Roca Administrador 3250 Ángel peña Supervisor 2600 Julio Zabala Soldador 2250 Andrés Ríos Soldador 2250 Miguel castro Ayudante 1750 Carlos Morón Ayudante 1750 Mario Coca Ayudante 1750 Felipe Ramos Ayudante Los costos de la mano se imputaran al taller de producción 4. Los costos de fabricación fueron los siguientes: Activos Fijos Valor Costos Generales Factura OT-MMA OT-MMB ADM. Maquinaria y Equipo Energía Eléctrica 860 Herramientas 3260 kw/h Muebles y enseres 1230 Servicio Agua 235,70 20% 35% 45% Los costos de fabricación se distribuyen de la siguiente manera: la energía eléctrica en base al consumo de Kw /h y la depreciación en base a las unidades producidas para las maquinarias (capacidad unidades). - Determinar el Precio de venta de los estantes tipo A y los tipo B Se pide: - Hoja de Costo de Producción - Registros Contables

3 Practico 11 Nombres y Apellidos: Carrera: La empresa industrial SEXA Ltda.Se dedica a la fabricación de calzados para hombre y mujer de en distintos colores y dimensiones, el proceso de fabricación es simple: para un par se realiza el corte del cuero trabajado de acuerdo a la medida solicitada y se coloca los insumos y accesorios necesarios. Cuenta con los siguientes datos: Detalle Debe Haber Banco Bisa M/N ,50 Documentos por cobrar 21952,00 Inventario de materiales 2400,00 Terrenos 70000,00 Edificio 96900,00 G. Administración (30 m2) G. Comercialización (18 m2) G. Control Calidad( 15 m2) Fabrica (185 m2) Maquinaria y Equipo 14200,00 Herramientas (fba) 1850,00 Dep. Acum. Edificio 26182,50 Documentos por pagar 3000,00 Dep. Acum. Herramientas 195,50 Prestamos Bancario 82022,75 Resultados Acumulados 32982,75 Capital Social Totales Datos Generales La empresa utiliza el sistema de depreciación de acuerdo a disposiciones legales vigentes según legislación de Bolivia, excepto por la maquinaria y equipo que se deprecia de acuerdo a las unidades producidas con una capacidad de pares. - El inventario de materiales corresponde a: Materiales Origen 1 Par hombre 1 Par Mujer Bodega Cant - Um Bs. Stock Min Cuero Trabajado Brasil 0,80 m2 0,70 m m2 1250,00 10 m2 Suela Local 2 Unidad 2 Unidad unid 500,00 20 unid Hilo Local 0,60 bobina 0,40 bobina Bob 100,00 15 Bob Trenza Local 1 par 0 0 0,00 0 Pegamento Local 1/3 Lts. 1/4 Lts Lts. 50,00 5 Lts. Etiqueta Local 1 pza. 1 pza Pza. 500,00 30 Pza. - La empresa elabora balances mensuales - Cuenta con el siguiente personal fijo

4 Nombres Cargos Haber Básico Días Trab. Oscar peña Gerente G Norma Massa Gerente Com Leonel Messi Contador Felipe Ramos Supervisor Andrés Ríos Diseño y Corte Felipe Roca Diseño y Corte Pedro Solano Armado y Costura Ricardo Cocarico Armado y Costura Julio Zabala Armado y Costura Se provisionan Indemnización, aguinaldo todos tienen SSO. - La empresa utiliza el sistema de contabilidad perpetuo y la técnica de valuación promedio ponderado para los materiales directos y el método PEPS para los indirectos MOVIMIENTO DEL MES: 01/06/2014La comercial el buen Vestir Ltda. nos hace el siguiente pedido de productos: - 80 Pares de Calzados para hombre OT-H1/14-70 Pares de Calzados para mujer OT-M2/14 Se ha acordado un plazo de entrega hasta fin de mes. Con este pedido se procede a la apertura de las dos órdenes de trabajo y se realiza la compra respectiva a los precios de mercado actuales. Materiales Precio Origen Cuero Trabajado 2,75 $us/m2 Brasil Suela 6,5 Bs/Unid Local Hilo 0,85 Bs/Bob Local Trenza 2,50 bs./par Local Pegamento 15 Bs/Lts. Local Etiqueta 1,35 Bs/Pza Local - 03/06/2014 se realiza la apertura de fondo fijo Bs.1500 con cheque de nuestra cuenta bancaria - 07/06/2014 Recibimos los materiales importados y son entregados a producción para su respectivo proceso de fabricación, Gravamen Aduanero 10%; Almacén Aduanero 0.45%; Agencia despachante de aduanas 1.85%; Transporte Bs.2145 factura#12 de transporte picis, seguro Bs.350 factura#54 de la Boliviana SA; otros gastos Bs /06/2014 se compran 5 cuartos de pollo Bs.22 cada uno y 3 sodas coca cola Bs.10cada uno según factura#532 en efectivo. - 13/06/2014 se cancelan al Dr. Enrique Melgar por asesoramiento Bs.1300 según factura#754 cancelamos con cheque - 17/06/2014 se nos debitan de nuestra cuenta bancario por concepto de chequeras Bs.150, factura#645-21/06/2014 se compra 12 cajas de papel bond tamaño carta Bs.28 cada caja, factura#534 cancelamos con cheque. - 30/06/2014 Se provisionan los sueldos del mes y los gastos quedaron pendientes de pagopara el siguiente mes de acuerdo a la siguiente información: Detalle Factura Adm. Comercial C. Calidad Fabrica Energía Eléctrica (kw/h) 3650, Seguros 6500,00 20% 15% 10%? Agua (M3) 265,50 11,50 4,85 3,60 35,75

5 - La mano de obra se aplica a cada OT de acuerdo a las unidades producidas - El costo de depreciación de las herramientas se asigna o se aplica a cada orden de trabajo de a la producción. - La depreciación de los edificios se aplica a cada orden de producción de acuerdo a los m2 que ocupa. - Los costos depreciaciones se aplican a cada orden de producción de acuerdo a la producción de la maquinaria. - Los costos del departamento de control de calidad a la producción. ESTADO DE LA PRODUCCION Se termina completamente las dos órdenes de trabajo en el tiempo programado de fabricación, entregándose al comercial El buen vestir los pedidos solicitados, con una utilidad esperada del35% sobre el costo, nos pagaron con cheque por la venta depositándose en nuestra cuenta corriente. Se pide: 1. Contabilizar el proceso contable correspondiente al mes. 2. Elaborar los cuadros y formularios respaldatorios de la contabilidad 3. Elaborar la hoja de costo para cada orden de trabajo y gráficos 4. Elaborar el Estado de Costo de Producción, Estado de Resultado y Balance General 5. Realizar la venta correspondiente.

6 Practico 12 Nombres y Apellidos: Carrera: En empresa industrial ACRICOLOR Ltda.Se dedica a la fabricación de pizarras Acrílicas en distintas dimensiones. El proceso de fabricación es simple: se hace el corte de las planchas acrílicas y se coloca marcos laterales con remaches (1 doc.) para evitar el deterioro, se agrega un colocador de marcadores y almohadillas más una etiqueta. Detalle Debe Haber Banco Bisa M/N ,00 Cuentas por Cobrar 30000,00 Inventario de materiales 40000,00 Terrenos 50000,00 Edificio ,00 G. Administración G. Comercialización Mantenimiento G. Control de Calidad Fabrica Maquinaria y Equipo ,00 Herramientas (fba) 30000,00 Dep. Acum. Edificio 31685,12 Dep. Acum. Maquinaria y Equipo 9646,15 Dep. Acum. Herramientas 2136,87 IUE por pagar 16850,00 Resultados Acumulados 32982,75 Préstamo Bancario 35133,11 Cuentas por pagar 12365,00 Capital Social Totales Datos Generales 1. La empresa utiliza el sistema de depreciación de acuerdo a disposiciones en vigencia 2. El inventario de materiales corresponde a: Materiales Origen Bodega Cant - Um Bs. Stock Min Planchas Acrílicas Argentina m , m2 Marcos Metálicos Local ml 1500, ml Asentadores Local 1,100 - Pza. 5500, pza. Remaches Local doc. 1500,00 10 doc. Etiquetas Local 1300 pza. 2700, La empresa elabora estados financieros mensuales 4. Cuenta con el siguiente personal fijo Personal Sueldo Adm. Com. C. Cal. Fabrica Gerente Supervisores Obreros Contador La siguiente planillas nos refleja cantidad de persona y días trabajados - La capacidad individual de fabricación de cada obrero es de 40 pizarras/mes

7 - Se provisiona Indemnización, aguinaldo y bono de producción Bs.150 cada obrero incluyendo a los supervisores Bs.75 c/u excepto administración - La empresa utiliza el sistema de contabilidad perpetuo y la técnica de valuación PONDERADO para el control de los materiales. MOVIMIENTO DEL MES: - 02/04/2014 Se paga el impuesto IUE de la gestión anterior con cheque - 02/04/2014 La CUMBRE nos solicita la fabricación de 150 pizarras chicas de (3x2=6 m2) y 250pizarras grandes de (4x2=8 m2). Se ha acordado un plazo de entrega de 30 días. - 10/04/2014 se compran 15 paquetes de papel bond Bs.25 cada uno según factura#542cancelamos con cheque. - 13/04/2014 se cancelan al Lic. Roberto Méndez por capacitaciones al personal Bs.2100 según factura#15 cancelamos con cheque. - 17/04/2014 se nos debitan de nuestra cuenta bancario por concepto de chequeras Bs.120, factura#13 del banco - Con este pedido se apertura las Ordenes de Trabajo OT-01/14-P y la OT-02/14-G y se realiza la - compra respectiva de materiales a los precios actuales siguientes: Detalle Costo Um. Origen - Planchas Acrílicas 8,00 $us/m2 Argentina - Marcos Metálicos 12,50 Bs/ml Local - Remaches 3.80 Bs/doc. Local - Asentadores Bs.5 Local - Etiquetas Bs.1.25 c/u Local - Se contratara el personal necesario para la fabricación de cada orden de trabajo. - 05/04/2014 Recibimos los materiales importados y son entregados a producción para su respectivo proceso de fabricación, Gravamen Aduanero 10%; Almacén Aduanero 0.5%; Agencia despachante de aduanas 2%; Transporte Bs.1850 factura#534 de transporte Lozada, seguro Bs.520 factura#5865 de la CIACRUZ SA; otros gastos Bs /04/2014 Se provisionan los sueldos del mes y los gastos quedando pendientes de pago para el siguiente mes de acuerdo a la siguiente información: Valor Estado Detalle Factura Adm. Comerc. C. Calidad Fabrica Energía Eléctrica (kw/h) 3526, Por pagar Seguros 2053,50 15% 15% 10%? Pagado Agua (M3) 386,74 11,50 4,85 3,60? Por pagar Teléfono 1650,00 20%? 15% 45% Por pagar La mano de obra se aplica a cada OT de acuerdo a las unidades producidas. - El costo de depreciación se asigna o se aplica a cada orden de trabajo OT-01/14 30% y la ordende trabajo OT-02/14 70% - La depreciación de edificio se hará en base a m2. - Los costos depreciaciones se aplican a cada orden de producción de acuerdo a las unidades producidas de la maquinaria - Los costos de mantenimiento y el departamento de control de calidad se distribuyen en base al costo primo. ESTADO DE LA PRODUCCION Se termina completamente las órdenes de trabajo 01 y 02, se entrega los pedidos de acuerdo a lo pactado, con un porcentaje de utilidad del 45%, se cobra con cheque del Banco Económico y se deposita en nuestra cuenta corriente del Banco. Se pide Resolver: 1. Contabilizar el proceso contable correspondiente al mes 2. Elaborar los cuadros y formularios de la contabilidad 3. Elaborar la hoja de costo Estado de costo de producción para cada orden de trabajo. 4. Estados financieros - Balance General - Estado de Resultados 5. Gráficos

8 Practico #13 Nombres y Apellidos: Carrera: 20/06/13: Se constituye la empresa Industrial Acrilex SRL fabricara Pizarras tipos acrílicas. La producción será de acuerdos a pedidos de colegio o universidades (clientes mayoristas). El capital es de Bs (socio A=Bs y socio B=Bs ) constituido de la siguiente manera: Dinero (Bco. Unión Cta.Cte) Bs Banco mercantil M/E $us Terrenos Bs Edificios Bs Herramientas Bs Equipos de computación Bs Muebles y enseres Bs Se fabricara dos tipos de pizarras: - Pizarra grande: 4,0ml(largo) x 2,0ml(alto) - Pizarra pequeña: 2,5ml(largo) x 2,0ml(alto) De acuerdo a estudio de mercado, se prevé la venta (cantidad): Periodo PG PP Periodo PG PP Julio/ Oct/ Agos/ Nov/ Sept/ Dic./ Las pizarras son de tablero tipo acrílico sólido y utiliza perfiles metálicos y 1 docena de remaches cada pizarra. La empresa debe conservar en stock como seguridad la cantidad necesaria de materiales para fabricar la cantidad estimada del mes siguiente. La empresa se organiza definiendo áreas y cargos: ÁreaC.Costo SueldoTipo G.General Administración Gerente Ejecutivo G.Finanzas-Adm. Administración Gerente Ejecutivo Contador Ejecutivo G.Comerció Comercial Gerente Ejecutivo Vendedor Confianza G. ProducciónAdministración Gerente Ejecutivo D.Mantenimiento Producción Jefe Ejecutivo

9 D.Control Calidad Producción Jefe Ejecutivo Fabrica Supervisor Cortadores Ensambladores Producción Empleado Empleado Empleado Se estima que cada cortador rinde 1000 m2 de tablero-mes y los ensambladores ensamblan 100 pizarras-mes (independiente del tamaño). La estimación puede tener una variación de más o menos 5%. El supervisor es capaz de supervisar hasta 10 trabajadores. Una vez realizada la organización, se distribuyeron las instalaciones totales por C.Costo, de la siguiente manera: G. Administración = 40 m2 G.Comercial = 20 m2 Producción-Mantenimiento = 15 m2 Producción-C.Calidad = 15 m2 Producción-Fabrica = 110 m2 22/06/13: Se procede a adquirir los materiales necesarios para fabricar la producción estimada de Jul/13. En esta misma fecha se pacta con proveedor de Venezuela, la adquisición de maquinarias por un Valor FOB-Arica de $us la compra se realizara mediante un crédito bancario del Bco. Unión, por el mismo monto. El banco realiza el giro al proveedor por lo que cobra una comisión de Bs , Para la importación se encarga a la Agencia Despachadora AB quien nos cobrara una comisión del 2% s/cif-frontera. La agencia se encargara, además, de la contratación de medios de trasportes hasta que la maquinaria se encuentre en nuestras instalaciones. 26/06/13: La Agencia.Despachadora nos informa que la Maquinaria se encuentra en frontera por lo que requiere el desembolso de fondos para cubrir los gastos siguientes: Transporte Arica-Frontera $us (Transp chileno) Descarguio y Carguío Frontera $us 50.- ( chilenos ) Nacionalización: Arancel importación 5% s/cif-frontera Almacenes Aduaneros 0.35% Cainco Bs Fotocopias Bs IVA 14.94% Comisión Agencia Despachante 2% La misma agencia contrata el trasporte (incluye seguros) de frontera a SCZ. En esta misma fecha se contrata el personal, para empezar a trabajar el 01/07/13. Los contratos serán por 1 año calendario. En el caso de obreros (cortadores y ensambladores) se contratara para cubrir el nivel másbajo de producción de este año, en caso de necesidad, se contratara personal eventual por 1 mes. Si por el contrario, existiera obrero excedente, el costo de mano de obra se considerara costo del periodo (gasto). 28/06/13: Llega la Maquinaria a nuestras instalaciones. Se paga el transporte Bs (régimen integrado) y se contrata un técnico para poner a punto la máquina. El técnico cobra Bs (sin factura, con retención). Según especificaciones, la maquina

10 tiene capacidad de producción de horas. La máquina será utilizada por los cortadores el 50% del tiempo de trabajo de estos. Movimiento del mes 01/07/13: La Universidad UPSA nos hace el pedido de 200 pizarras grandes y el Colegio Universal nos pide 100 pizarras pequeñas. Los precios pactados por pizarra, son: P. Grande= Bs., Pequeñas = Bs.. 02/07/13: Se procede a la apertura de las ordenes: OT-PG y OT-PP. Fabrica solicita los materiales necesarios. Almacenes les provee los mismos iniciándose el proceso de fabricación. 10/07/13 se compran uniforme con logotipo para el personal operativo de la empresa Bs.185 cada uno, zapatos industriales para todo el personal de la empresabs.120 cada uno, según factura#423cancelamos con cheque. 13/07/13 se compra 2 computadoras $us.650 cada uno, según factura#5393 cancelamos con cheque 17/07/13 se nos debitan de nuestra cuenta bancario por concepto de comisión Bs , factura#15 29/07/13 se nos debitan de nuestra cuenta bancario por concepto de Impuestos a las transacciones financieras Bs Se contrata el personal adicional, si es necesario. Al utilizarse los materiales, la administración tomas las medidas necesaria para la cobertura de materiales en stock. Se contrata un seguro por Bs (valor de la prima total). Se paga íntegramente el valor de la prima. El seguro es de cobertura general y el costo se distribuirá de en base a Superficie (m2). Se pide: 1. Contabilizar el proceso contable correspondiente al mes 2. Elaborar los cuadros y formularios de la contabilidad 3. Elaborar la hoja de costo Estado de costo de producción para cada orden de trabajo. 4. Estados financieros - Balance General - Estado de Resultados