Índice. Volumen 13. X.14. GUANAJUATO 5 X Informes de las Auditorías de Desempeño Practicadas por la

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3 Índice Índice Volumen 13 X.14. GUANAJUATO 5 X Informes de las Auditorías de Desempeño Practicadas por la 5 ASF X Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Irapuato) 5 X Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de León) 44 X Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Pénjamo) 77 X Auditoría al Sistema Nacional de Seguridad Pública 115 X Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la ASF 146 X Recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados 146 X Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal Transferidos al Gobierno del Estado de Guanajuato 196 X Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal 233 X Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Irapuato) 292 X X X X Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de León) 326 Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Pénjamo) 352 Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal 373 Recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado, Ejercidos por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local del Estado de Guanajuato 430

4 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 X X Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la EFSL 442 Recursos del Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas 442 X Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 443 X Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Salamanca) 444 X X X Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Valle de Santiago) 459 Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Salamanca) 460 Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Valle de Santiago) 469

5 Guanajuato X.14. X X GUANAJUATO Informes de las Auditorías de Desempeño Practicadas por la ASF Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Irapuato) Auditoría: 07-D Áreas Revisadas La Dirección de Contabilidad y Glosa, la Dirección de Inversiones Públicas, la Dirección de Adquisiciones, la Dirección de Patrimonio, la Dirección General de Obras Públicas y la Dirección de Desarrollo Social y Humano, del municipio de Irapuato, Guanajuato. Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas Resultado Núm. 1 Observación Núm Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del FISM en el municipio, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados obtenidos son los siguientes: Ambiente de Control 1. El municipio carece de un código de ética que coadyuve a institucionalizar mejores prácticas del personal en las diversas actividades a su cargo, sobre el cumplimiento de los objetivos del fondo. 2. El Órgano Interno de Control del municipio (OIC) además de su función formal de auditoría y vigilancia otorga un especial énfasis a las acciones de carácter preventivo; ha establecido como 5

6 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 prioridad en su actuación la promoción de la rendición de cuentas y el fortalecimiento de la cultura de la transparencia. 3. El municipio tiene un manual general de organización del que se desprenden manuales más específicos, con el perfil que tiene que cubrir el personal y sus funciones; asimismo, se identifican las líneas de autoridad y responsabilidad de cada puesto. 4. Las estructuras de organización definidas establecen con precisión los ámbitos de competencia, tramos de control, esquemas de comunicación y coordinación, delegación de autoridad y responsabilidad, de conformidad con los marcos de actuación establecidos en el reglamento orgánico de la administración municipal. 5. Existen mecanismos institucionales que periódicamente evalúan el desempeño de los servidores públicos y con base en sus resultados, se establecen las estrategias de capacitación y de mejora de su desempeño. Identificación y Administración de Riesgos 1. El municipio no tiene implementados para el fondo mecanismos de control suficientes para la identificación de los riesgos que afectan el cumplimiento de sus objetivos, para definir estrategias en su atención. 2. Existen reuniones periódicas de intercambio de experiencias y de coordinación entre los responsables del fondo para revisar los problemas registrados de su manejo, retroalimentar la toma de decisiones y apoyar el cumplimiento de los objetivos del FISM, pero sus resultados todavía no se traducen en su gestión eficiente. 3. No ha implementado el municipio actividades de control para garantizar un eficiente ejercicio del gasto, en virtud de que al 30 de mayo de 2008 únicamente se había ejercido el 85.9% del monto asignado al fondo en 2007, lo que manifiesta algunas insuficiencias en la programación y ejecución del FISM. 4. No existe un adecuado conocimiento de la normativa del FISM, lo cual propició la aplicación de recursos en obras y acciones no previstos por la Ley de Coordinación Fiscal. 5. El municipio realiza actividades para la identificación de las colonias y zonas que no cuentan con los servicios básicos y en general de las áreas pobres, información que sirve de base para apoyar el proceso de programación de las inversiones, pero esta retroalimentación fue insuficiente, ya que en 2007 se asignó el 28.2% del total ejercido del FISM al renglón de 6

7 Guanajuato pavimentos y obras similares, y el 24.7% en otros rubros, en detrimento de otros servicios como drenaje, agua y electrificación. 6. El municipio tiene implementados mecanismos para impulsar la participación social en el FISM, proceso que observa avances; el Consejo de Planeación para el Desarrollo del Municipio de Irapuato (COPLADEMI) es el órgano en el que se realiza ese proceso participativo, para la programación y seguimiento del fondo; en su seno se integran las propuestas de inversión aprobadas posteriormente por el Ayuntamiento. En cada obra se han constituido comités comunitarios que apoyan la ejecución de las obras y realizan su vigilancia. Los beneficiarios mostraron cumplidas sus expectativas con las obras realizadas; no obstante, se registra una insuficiente participación de los Comités Comunitarios en la entrega recepción de las obras. 7. No se tienen mecanismos suficientes para garantizar la difusión de los recursos, obras y acciones del fondo, ya que ese proceso tuvo insuficiencias en el ejercicio revisado. 8. El proceso de licitación de las obras se realiza con observancia de la normativa, así como también el establecimiento de las garantías de los contratos, pero las adjudicaciones directas sólo se fundamentan por medio de un oficio sin existir los dictámenes correspondientes; los contratos no incluyen la cláusula de financiamiento; el control del ejercicio de los contratos observa problemas en la integración de los expedientes a los que falta constantemente documentación, principalmente números generadores; no se elaboraron convenios modificatorios en tiempo y faltan algunas actas de entrega recepción del contratista al municipio. 9. La documentación soporte del gasto no se cancela en su totalidad como Operado con recurso FISM. Información y Comunicación 1. La Dirección de Obra Pública emite reportes a la Dirección de Inversiones, Contraloría, Tesorería y al Ayuntamiento, con el fin de informar los avances de las obras del fondo. 2. La información financiera generada se soporta en un catálogo de cuentas específico. 3. Se realiza una conciliación de la información entre las áreas de obras y de inversiones, cuyo resultado se envía a la de contabilidad y glosa. 4. Las áreas no se encuentran vinculadas suficientemente entre sí, ya que en ocasiones actúan de manera independiente en la operación del fondo. 7

8 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos 1. El Órgano Interno de Control (OIC) del municipio realiza diversas auditorías al ejercicio del fondo; sin embargo, su revisión no incluye la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos del fondo. 2. El municipio tiene implementados mecanismos para supervisar el desarrollo adecuado de los procesos correlativos a la gestión del fondo; internamente cada área operativa tiene sus controles y externamente el OIC realiza también una función importante en ese sentido; el COPLADEMI y los comités comunitarios son igualmente instancias de control social del FISM. 3. El OIC participa y coadyuva a prevenir errores, consistencias y deficiencias en la ejecución de los procesos y, en su caso, formula recomendaciones que permiten corregir y actualizar los manuales y normativas aplicables. 4. Las insuficiencias manifestadas en el apartado de Identificación y Administración de Riesgos evidencian que en materia de supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos diseñados al efecto, existen espacios de mejora que son correlativos a los problemas mencionados. La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los servidores públicos, dio como resultado una calificación de 3077 puntos, valor que ubica al municipio de Irapuato, Guanajuato, en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, como se detalla a continuación: FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES PÚBLICOS DEL MUNICIPIO DE IRAPUATO, GUANAJUATO CUENTA PÚBLICA 2007 Puntaje total de los cuatro cuestionarios 3077 Evaluación final Rango de Calificaciones FUENTE: Cuestionarios de Control Interno. Estatus C. I. Bajo Rojo Semáforo C. I. Medio Amarillo C. I. Alto Verde 8

9 Guanajuato La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño del fondo es regular, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento de las mejores prácticas gubernamentales. Acción Emitida 07-D Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el desarrollo de mejores prácticas de gobierno. El Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. Resultado Núm Transferencia de recursos Con la revisión del Acuerdo por el que se da a conocer la fórmula, metodología, distribución y calendarización de las ministraciones entre los 46 municipios del Estado de Guanajuato, de las Aportaciones Federales del Ramo General 33, el cual fue publicado el 30 de enero de 2007 en el periódico oficial del Gobierno del Estado y en el que al municipio de Irapuato, se le asignaron 69,305.8 miles de pesos, se determinó que dicho acuerdo se publicó en tiempo y forma, en cumplimiento de los artículos 34 y 35 de la Ley de Coordinación Fiscal. Resultado Núm. 3 Con el análisis de los estados de la cuenta bancaria núm del Banco del Bajío, S.A., correspondientes a los meses de enero a octubre de 2007, así como de la revisión del acuerdo 9

10 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 mediante el cual se dio a conocer la distribución de los recursos del fondo entre los municipios del estado y el calendario de enteros, publicado el 30 de enero de 2007 en el periódico oficial del Gobierno del Estado, se determinó que el Gobierno Estatal entregó mensualmente y de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones, los recursos del fondo al municipio, en cumplimiento del artículo 32, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal. Resultado Núm. 4 Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y auxiliares contables del 1 de enero de 2007 al 31 de mayo de 2008 se constató que el municipio abrió la cuenta número del Banco del Bajío, S.A, para el manejo de los recursos del fondo y sus productos financieros, y que los recursos del FISM no fueron afectados en garantía, en cumplimiento de lo señalado en el artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal. Resultado Núm Registro e Información contable y presupuestaria Los estados de cuenta bancarios, recibos oficiales y auxiliares contables del 1 de enero de 2007 al 31 de mayo de 2008 reflejaron que el municipio registró en su contabilidad la recepción de los recursos del fondo y sus productos financieros, y existe coincidencia con lo reportado en los estados de cuenta bancarios, en cumplimiento de lo señalado en los artículos 114, fracciones III y VIII, de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato, y 103 y 104 de la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato. Resultado Núm. 6 Con la revisión de las erogaciones del ejercicio del FISM se constató que su registro se realizó correctamente y están soportadas en la documentación justificativa y comprobatoria original que reúne los requisitos fiscales, en cumplimiento de los artículos 103 y 104, de la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato, y 29 y 29-A, del Código Fiscal de la Federación. 10

11 Guanajuato Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1 En el análisis de la documentación soporte del gasto y de los reportes contables y financieros, se observó que algunos de los documentos no se cancelan con la leyenda "OPERADO FISM", que permita identificar los pagos efectuados con recursos del fondo, lo que limita su control y afecta la transparencia de su ejercicio, al existir la posibilidad de que sirvan para comprobar otro tipo de gasto o permitan la duplicidad en los pagos; asimismo, se detectaron diferencias en la nomenclatura con la que las distintas áreas denominan las cuentas de las obras realizadas con el fondo, lo cual dificulta su revisión; lo anterior incumple el artículo 104, párrafo segundo, de la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato. Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que algunos de los documentos no se cancelaron con el sello de OPERADO FISM, pero que se tienen perfectamente identificados los pagos con este fondo y en lo subsecuente se tomarán medidas de control para que todos los documentos contengan el sello de OPERADO FISM. Acción Emitida 07-D Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, los documentos comprobatorios de las erogaciones del FISM se cancelen con la leyenda "OPERADO FISM" y además para que se unifique la nomenclatura con la que las distintas áreas denominan las cuentas de las obras; en cumplimiento de la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato El Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. 11

12 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 Resultado Núm. 8 Observación Núm Destino de los Recursos Con el análisis del Programa de Inversión 2007 del FISM, auxiliares contables, contratos, pólizas de egresos y su documentación soporte, se concluyó que del total de recursos erogados del fondo, el municipio aplicó el 28.2% en el rubro de urbanización y un 24.7% en otros rubros; a servicios básicos como agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas sólo destinó el 11.3%, 4.5% y 6.5%, respectivamente, y ningún recurso se ejerció en electrificación rural y de colonias pobres. Lo anterior contrasta con la existencia en el municipio de zonas y grupos sin servicios básicos. La distribución por rubro se señala a continuación: FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL RECURSOS EJERCIDOS POR RUBRO MUNICIPIO DE IRAPUATO, GUANAJUATO CUENTA PÚBLICA 2007 (Miles de Pesos) Programa Inversión Ejercida % Agua Potable 6, Alcantarillado 2, Drenaje y Letrinas 3, Urbanización Municipal 16, Infraestructura Básica de Salud 1, Infraestructura Básica Educativa 2, Mejoramiento de Vivienda 3, Caminos Rurales 5, Gastos Indirectos 2, Desarrollo Institucional Otros 14, Total 59, FUENTE: Programas de Inversión del FISM, a mayo de Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que el fondo fue destinado al financiamiento de obras y acciones sociales básicas y a inversiones que benefician a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y que con financiamiento proveniente de diferentes dependencias de los Gobiernos Federal y Estatal, y también con recursos propios, el municipio celebra convenios de aportación para atender rubros 12

13 Guanajuato como electrificación, agua potable y alcantarillado en el medio rural, sin mencionar el grado de atención de estos rubros, por lo que la observación no se atiende. Acción Emitida 07-D Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, instruya a quien corresponda para que, en lo sucesivo, en el proceso de integración del programa de inversión del Fondo para la Infraestrutura Social Municipal se consideren los déficit en la cobertura de los servicios básicos prioritarios que registra la población del municipio, para impulsar el desarrollo de las mejores prácticas gubernamentales. El Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1 Con la revisión del Programa de Inversión 2007 del FISM, auxiliares contables, contratos, pólizas de egresos y su documentación soporte, se determinó que se aplicaron recursos del fondo por un importe de 14,692.7 miles de pesos en la ejecución de 11 obras ( 3 de infraestructura deportiva, 3 de infraestructura educativa no básica, 2 de centros de convivencia y 3 estudios y proyectos diversos) y 7 acciones (2 Aportaciones para la feria empresarial y para el Programa alianza para el campo, 1 de suministros de insumos agrícolas, y 4 de Talleres artísticos y compras de mobiliario), que no se encuentran en los rubros previstos por el artículo 33, párrafo primero, inciso a, de La Ley de Coordinación Fiscal. Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que las obras y acciones fueron ejecutadas para beneficiar a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y que como consecuencia de que los rubros señalados en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal son muy generales, el Gobierno del Estado de Guanajuato, por medio de la Secretaría de Desarrollo Social y Humano, publicó una apertura programática 2007 del FISM, en el Periódico Oficial del 13 de febrero de 2008, número 26, tercera parte, en la que se 13

14 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 posibilita la ejecución de esos tipos de obra. No obstante, la observación no se solventa porque las obras y acciones mencionadas no están contempladas por la Ley de Coordinación Fiscal. Acción Emitida 07-D Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 14,692, pesos (catorce millones seiscientos noventa y dos mil seiscientos setenta y ocho pesos 60/100 M.N.), más los intereses que se generen a la fecha de su pago, por la ejecución con recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2007, de 11 obras y 7 acciones no contempladas en los rubros establecidos para el fondo, en incumplimiento del artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, proceda a solventarlo. Resultado Núm. 10 Observación Núm Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo Con la revisión de la información referente a la difusión de los recursos, obras y acciones del FISM se comprobó que el municipio por medio de la publicación realizada en el periódico El Sol de Irapuato, del 21 de mayo de 2007, únicamente hizo del conocimiento de sus habitantes de manera parcial algunos de sus programas, ya que no indicó en qué consistían, las obras y acciones a realizar, su ubicación, metas y beneficiarios, y tampoco informó al término del ejercicio los resultados alcanzados, lo cual incumple lo establecido en el artículo 33, fracciones I y III, de la Ley de Coordinación Fiscal. Con motivo de la intervención de la Auditoria Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que al inicio del ejercicio se 14

15 Guanajuato publicaron las obras y acciones, y se dejó pendiente la publicación detallada, una vez que se cierre el ejercicio, lo cual no ha sucedido; en relación con lo anterior conviene señalar que el cierre del ejercicio, tal como se reportó en la Cuenta Pública 2007, fue el 31 de diciembre de Acción Emitida 07-D Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se difundan adecuadamente al inicio del ejercicio, los recursos recibidos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, las obras por realizar, su ubicación, costo, metas y beneficiarios, y al término del mismo, los resultados alcanzados, en cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal. El Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1 Con la verificación de la documentación comprobatoria de la entrega a la SEDESOL de los informes trimestrales sobre el uso de los recursos del FISM, se determinó que no se le proporcionó el informe del tercer trimestre de 2007, en incumplimiento de los artículos 33, fracción IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y 9, fracción I, tercer párrafo, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, mencionó que el tercer informe fue capturado en el portal aplicativo y enviado a la Delegación en Guanajuato de la Secretaría de Desarrollo Social por vía electrónica, a los correos notificados por ésta y que no obstante que se enviaron los cuatro informes, no se cuenta con el acuse del tercer trimestre. 15

16 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 Acción Emitida 07-D Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se entreguen a la Secretaría de Desarrollo Social, por medio del Gobierno del Estado de Guanajuato, los informes trimestrales sobre el uso de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y se resguarde la documentación que evidencie su entrega, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal que corresponda. El Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. Resultado Núm. 12 Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo que se deben proporcionar a la SHCP se verificó que el municipio proporcionó la información de los cuatro trimestres de 2007, con lo que se cumplió lo establecido en el artículo 48, párrafos primero, segundo y tercero, de la Ley de Coordinación Fiscal, así como en los apartados II, IV y V.3 de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1 Con la verificación de la información proporcionada por el municipio sobre la difusión del fondo, se concluyó que el municipio no publicó en los órganos locales oficiales de difusión los informes trimestrales proporcionados a la SHCP sobre el ejercicio y destino de los recursos del FISM, ni los puso a disposición del público en general por medio de su página de internet o de otros medios locales de difusión, en incumplimiento del artículo 48, cuarto párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal. 16

17 Guanajuato Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que el municipio publica informes mensuales y trimestrales sobre el ejercicio de los recursos federales en la página respecto de lo anterior, conviene señalar que no obstante que contiene algunos de los datos del informe proporcionado a la SHCP, carece de otros y la normativa aplicable establece que los que deben publicarse son los informes enviados a la SHCP. Acción Emitida 07-D Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, instruya a quien corresponda para que, en los ejercicios subsecuentes, se publiquen en los órganos locales oficiales de difusión los informes trimestrales proporcionados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, así como se pongan a disposición del público en general por medio de su página de Internet o de otros medios locales de difusión, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal. El Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1 Con el análisis del informe del cuarto trimestre de 2007, proporcionado a la SHCP, sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, y de los registros contables del municipio se verificó que un importe de 10,993.8 miles de pesos fue informado de manera global a la SHCP como Información complementaria para el estado, sin especificar su detalle por obra y acción; en incumplimiento del artículo 48, párrafo cuarto, de la Ley de Coordinación Fiscal y apartado V.2 inciso b) punto 14 y c) punto 16 de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de

18 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 Acción Emitida 07-D Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, instruya a quien corresponda, para que, en lo subsecuente, en los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal, proporcionados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se presente la información detallada por obra y acción, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de El Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. Resultado Núm Participación Social Con la revisión de la documentación proporcionada sobre la participación de la población en la selección, priorización y seguimiento de las obras que se ejecutan con los recursos del fondo, se constató la existencia y operación en el municipio del Consejo de Planeación para el Desarrollo del Municipio de Irapuato COPLADEMI, órgano que prioriza las obras y acciones con base en las propuestas de los comités comunitarios, de los colonos y de las propias áreas operativas del municipio que tienen contacto con la población; las propuestas del Consejo son remitidas para su autorización al Ayuntamiento; ese órgano de planeación participativa realiza además el seguimiento y evaluación del fondo, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal. 18

19 Guanajuato Resultado Núm. 16 Con la verificación de las actas de los Comités de Polo, que son órganos de segundo nivel en el proceso de participación social, se constató la existencia de comités comunitarios que están constituidos por beneficiarios de las obras del FISM, los cuales participan con propuestas que son priorizadas para su promoción ante el siguiente nivel del proceso de planeación participativa; las obras seleccionadas se proponen al Comité de Polo correspondiente y al Consejo Municipal Rural, para finalmente pasar al COPLADEMI, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal. Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1 Con la revisión del Reglamento Interior del Consejo Municipal Rural, del cual no consta autorización ni publicación, se verificó que ese instrumento regula la participación social en la operación del Fideicomiso para el Desarrollo Rural (FIDER) y se utiliza también para orientar el proceso participativo de los Comités Comunitarios del FISM, que no cuentan con su propio reglamento, en infracción de los artículos 39 de la Ley de Planeación del Estado de Guanajuato, y 19, fracción VI, del Reglamento del Sistema de Planeación para el Municipio de Irapuato, Guanajuato. Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que está en proceso de integración el Reglamento Interior del Consejo Municipal Rural en coordinación con el Consejo de Planeación para el Desarrollo del Municipio de Irapuato, y contar así con una estructura desde las comunidades, polos de desarrollo y finalmente a nivel municipal, para definir las obras y acciones a diversos programas para la zona y posteriormente adecuar el Reglamento del COPLADEMI. Acción Emitida 07-D Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, instruya a quien corresponda para que inicie las gestiones necesarias a fin de que se elabore, autorice por el Ayuntamiento y publique en el Periódico Oficial del Estado el Reglamento de los Comités Comunitarios del Fondo para la Infraestructura Social 19

20 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 Municipal, en cumplimiento de la Ley de Planeación del Estado de Guanajuato y el Reglamento del Sistema de Planeación para el Municipio de Irapuato, Guanajuato. El Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. Resultado Núm. 18 Observación Núm Obras y Acciones Sociales Con el análisis de los expedientes de las obras que integraron la muestra de auditoría, se verificó que la obra ejecutada bajo el número de contrato ISM-SO no cumple con el requisito señalado para la adjudicación directa, en el sentido de fundar y motivar la selección del contratista para asegurar las mejores condiciones a la contratante, ya que en su expediente únicamente existe un oficio por medio del cual comunican al contratista la asignación de la obra, lo que contraviene el artículo 72, segundo párrafo, de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato. Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que el contrato se adjudicó al contratista por sus antecedentes y porque presentó las mejores condiciones de economía, eficacia y capacidad de respuesta para la realización de los trabajos bajo los criterios de imparcialidad y honradez. Acción Emitida 07-D Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se cumpla con el requisito señalado para las adjudicaciones directas, en el sentido de fundar y motivar la selección del contratista, y asegurar las mejores condiciones para la contratante, en cumplimiento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato. 20

21 Guanajuato El Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. Resultado Núm. 19 Con la revisión de los expedientes de los contratos números ISM-SI , ISM-UB , ISM-UB , ISM-SE , ISM-SD , ISM-SE , ISM-SC , ISM-SE , ISM-SD , ISM-SO , ISM-SE , ISM-SC , ISM-SC , ISM-SC , ISM-SJ , ISM-SJ , ISM-SJ , ISM-SJ , ISM-SJ , ISM-SJ e ISM- SO se verificó que se cumplió con la modalidad de adjudicación prevista por la normativa, ya que se tomaron en cuenta los montos máximos y mínimos que determina el procedimiento de contratación, según lo dispuesto en el artículo único, fracciones I y II, del Decreto número 4 de fecha 8 de diciembre de 2006, emitido por el Congreso Constitucional del Estado Libre y Soberano de Guanajuato y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Guanajuato el 19 del mismo mes y año, en relación con el artículo 69 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato. Al respecto, en los contratos números BIRF/GEG/CEAG/JAPAMI/LP/ y JAPAMI/PRODDER/ se cumplió con lo establecido en el artículo 7, segundo párrafo, de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, en relación con el 28 y 43 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, así como con el 4, fracción XVI, anexo 16, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2007, por haberse realizado con recursos del FISM y del Banco Mundial. Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1 Con la revisión de los contratos números ISM-SI , ISM-UB , ISM-SC , ISM-SE , ISM-SD , ISM-SD , ISM-SE , ISM-SC , ISM-SO e ISM-SJ se verificó que no se establecieron en los mismos los costos de financiamiento, lo que incumple lo señalado por los artículos 83, fracción XIV, y 98 de la Ley de Obra Pública y Servicios relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, y el 62 de su reglamento. 21

22 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que en la cláusula quinta de los contratos se contempla el costo de financiamiento que el contratista debe sufragar en caso de que el anticipo no se amortice en las estimaciones y que la cláusula vigésima primera establece la obligación de acatarse a lo previsto en la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma, sin embargo no especifica con precisión cómo se calcularían los costos de financiamiento en caso de incumplimiento de la contratante, por no liquidar las estimaciones dentro de los plazos señalados en los contratos. Acción Emitida 07-D Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se establezca en los contratos el costo de financiamiento, en cumplimiento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, y su reglamento. El Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. Resultado Núm. 21 Con el análisis de los expedientes de los contratos ISM-SI , ISM-UB , ISM- UB , ISM-SE , ISM-SD , ISM-SE , ISM-SE , ISM-SO , ISM-SD , ISM-SE , ISM-SC , ISM-SC , ISM-SJ , ISM-SJ , ISM-SJ , ISM-SJ , ISM-SJ , ISM-SJ e ISM-SO se constató que los contratistas garantizaron tanto los anticipos como el cumplimiento del contrato, de conformidad con el artículo 75, fracciones II y III, de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato. 22

23 Guanajuato Con la revisión de los contratos JAPAMI/PRODDER/ y BIRF/GEG/CEAG/JAPAMI/LP/ se verificó que se garantizó tanto el anticipo como el cumplimiento de los contratos, en términos de lo dispuesto por el artículo 7, segundo párrafo, de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, en relación con el 48 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, por haberse ejecutado con recursos del FISM y del Banco Mundial. Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1 En la revisión de los contratos números ISM-SD , ISM-SC , ISM-SD , ISM-SC , ISM-SC , ISM-SJ , ISM-SE , ISM-SO , ISM-SJ , ISM-SI , ISM-UB , ISM-UB , ISM-SE e ISM-SE pagados con el FISM se encontró que en la obra Construcción de un Aula Aislada de 6.00 metros X 8.00 metros en el Jardín de Niños Erick Erickson, en la comunidad Noria de Munguía, de Irapuato, Guanajuato, con cargo al contrato número ISM-SJ , se otorgó al contratista un anticipo de 75.4 miles de pesos, con el IVA incluido, de los cuales se amortizaron 20.3 miles de pesos y quedó un saldo pendiente por amortizar de 55.1 miles de pesos, ya que los trabajos fueron suspendidos desde el 29 de agosto de 2007, en incumplimiento de lo señalado en los artículos 91, de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato y 155, fracciones III, VI, VII y IX de su reglamento. Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que la suspensión de la obra no significa que no será reanudada y concluida totalmente, sino que están en espera de la aprobación del cambio del sistema constructivo de tradicional a prefabricado, por la Coordinadora y Promotora de Infraestructura Educativa del Estado de Guanajuato (COPIEG); sin embargo, no señala cuándo se reanudará, no obstante que se encuentra suspendida desde el 29 de agosto de Acción Emitida 07-D Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones 23

24 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 55, pesos, (cincuenta y cinco mil ciento veintidós pesos 39/100 M.N.) más los intereses que se generen a la fecha de su pago, por existir un saldo pendiente de amortizar en la obra suspendida, ejecutada con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal bajo el amparo del contrato ISM-SJ , en incumplimiento de los artículos 91, de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, y 155, fracciones III, VI, VII y IX, de su reglamento. El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del municipio de Irapuato, Guanajuato, proceda a solventarlo. Resultado Núm. 23 En la revisión de los contratos números ISM-SD , ISM-SC , ISM-SD , ISM-SC , SM-SC , ISM-SJ , ISM-SE , ISM-SO , ISM-SJ , ISM-SI , ISM-UB , ISM-UB , ISM-SE e ISM-SE , pagados con el FISM, se observó que los trabajos contratados se ejecutaron de acuerdo con los plazos pactados, por lo que el municipio no aplicó penas convencionales por incumplimiento o retraso en los plazos de ejecución; lo anterior cumple lo establecido en la cláusula tercera de los contratos en relación con los artículos 94 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato y 102 y 110 de su reglamento. Resultado Núm. 24 Con la revisión de los expedientes de los contratos números ISM-SD , ISM-SC , ISM-SD , ISM-SC , SM-SC , ISM-SJ , ISM-SE , ISM-SO , ISM-SJ , ISM-SI , ISM-UB , ISM-UB , ISM-SE e ISM-SE , ejecutados con el FISM, se comprobó que los pagos efectuados se soportaron en las estimaciones respectivas, cuyos conceptos de obra corresponden con los contemplados en el catálogo autorizado; asimismo, fueron 24

25 Guanajuato soportados en los conceptos extraordinarios autorizados, en cumplimiento de lo señalado en los artículos 95 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, y 2, fracciones V y XI, de su reglamento. Resultado Núm. 25 Con la revisión de los expedientes de los contratos números ISM-SD , ISM-SC , ISM-SD , ISM-SC , SM-SC , ISM-SJ , ISM-SE , ISM-SO , ISM-SJ , ISM-SI , ISM-UB , ISM-UB , ISM-SE e ISM-SE , pagados con el FISM, se verificó que los precios unitarios fueron acordes con las especificaciones y trabajos descritos, y corresponden con los autorizados en el catálogo de conceptos, en cumplimiento de los artículos 42, fracción I, 58, fracciones II y III, y 59 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato en relación con el 35 de su reglamento. Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1 Con el análisis de los expedientes de los contratos números ISM-SE e ISM-SE se verificó que se autorizaron prórrogas para ampliar la ejecución de los trabajos, sin formalizarse los convenios modificatorios correspondientes y únicamente se hizo mediante los oficios núms. D.G.O.P A/07 del 11 de octubre de 2007 y D.G.O.P 1543-A/2007 del 12 de septiembre del mismo año, en contravención del artículo 101 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato. Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, con el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que omitieron realizar los convenios en tiempo y que fue un descuido la forma de autorizar las prorrogas. 25

26 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007 Acción Emitida 07-B Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 35, parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de Irapuato, Guanajuato, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias, que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron prórrogas para ampliar la ejecución de los trabajos en los contratos números ISM-SE e ISM-SE , sin formalizarse los convenios modificatorios correspondientes, en incumplimiento del artículo 101 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato. La Contraloría Municipal de Irapuato, Guanajuato, proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente. Resultado Núm. 27 Observación Núm. 1 En la revisión física y documental de la obra Construcción de un Aula Aislada de 6.00 metros X 8.00 metros en el Jardín de Niños Erick Erickson, ubicada en la comunidad Noria de Munguía, de Irapuato, Guanajuato, con cargo al contrato número ISM-SJ del 3 de octubre de 2007, se observó que sus trabajos están suspendidos; el municipio mediante Acta Circunstanciada del 29 de Agosto de 2007 informó que el motivo de la suspensión es que la obra se ubica en un área en la que cruzan ducterías de combustible de PEMEX, aspecto que no se consideró en su planeación; en razón de lo anterior, el municipio pagó 20.3 miles de pesos por trabajos que no se podrán utilizar para el fin que fueron destinados, en incumplimiento de los artículos 15, fracciones V y VI, 18, fracción XIV, y 87 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato. Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Tesorera Municipal, mediante el oficio número TM/679/2008 del 22 de agosto de 2008, informó que la Coordinadora y Promotora de la Infraestructura Educativa del Estado de Guanajuato (COPIEG) es quien define la ubicación y desplante de la infraestructura educativa; igualmente, señala que los trabajos realizados antes de la modificación al sistema constructivo serán utilizados para la nueva aula prefabricada, sin 26