Evaluación de los aprendizajes. Duració n. socioafectivas y valores durante el desarrollo de la

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1 NÚCLEO: Sector Comercio y Servicios SUBSECTOR: Administración Nombre del Módulo: Finanzas para la toma de decisiones Código CSAD0214 total: 80 horas Objetivo General: Tomar decisiones financieras mediante el empleo de las herramientas del análisis financiero, según políticas de empleabilidad, equidad de género, calidad y sostenibilidad. Objetivos específicos Contenidos Situaciones de enseñanza Duració n 1. Mostrar conductas Expresar actitudes y valores que Actividades lúdicas: Muestra conductas 12 socioafectivas y valores promuevan la empleabilidad: socioafectivas y valores durante el desarrollo de la competencia, mediante el Iniciativa, trabajo en equipo, orden, Expresa actitudes y valores necesarios que durante el desarrollo de la competencia, mediante el empleo de técnicas perseverancia,responsabilidad, ética,, promuevan la empleo de técnicas participativas para la (Estos aspectos deben ser incorporados dentro empleabilidad participativas para la estimulación de las del planeamiento de situaciones de enseñanza estimulación de las capacidades del ser..) capacidades del 2. Evaluar la situación financiera de una empresa mediante el empleo de los indicadores financieros, el análisis vertical y horizontal, según normativa contable y financiera, en apego a la política de género, calidad y sostenibilidad ambiental Explicar los elementos básicos de la Administración Financiera: Alcances de la Administración Financiera. Concepto e importancia del Análisis Financiero. Objetivos de la administración financiera Finanzas y Contabilidad. Toma de decisiones. Funciones de la persona administradora Financiero Estrategias de decisión en las empresas. Valorar a las personas que nos rodean en su condición de humanidad: Lectura comentada: Conceptúa elementos básicos de la Administración Financiera. Reflexiones u otras dinámicas: ser.observación. Escala Evalúa la situación financiera de una empresa mediante el empleo de los indicadores financieros, el análisis vertical y horizontal, según normativa contable y financiera, en apego a la política de género, calidad y sostenibilidad 21 Igualdad de derechos y Deberes. Respeto en las relaciones interpersonales sin ningún tipo de discriminación. Valora a las personas que nos rodean en su condición de humanidad. Página 1 de 15

2 Objetivos específicos Contenidos Situaciones de enseñanza. Distinguir las características de los mercados Cuadro comparativo: financieros: Instituciones financieras de Costa Rica Distingue las 1. Bancos comerciales características de los 2. Bancos de inversión. mercados financieros. 3. Sistema bancario. Mercados financieros de Costa Rica. 1. Mercado de dinero. 2. Mercado de capitales. Incorporar los criterios ambientales y sociales en las actividades financieras: Análisis documental y panel de discusión: Relación entre sector financiero y medio ambiente. 1. Disminuir riesgos. 2. Reducir costos operativos 3. Crear nuevas oportunidades de negocios. 4. Aumentar ventaja competitiva Analizar la composición de los Estados Financieros: Balance de la Situación Financiera Estado de Resultados Flujo de efectivo. Estado de cambios en la posición financiera.. Categorizar las razones financieras: Razones de liquidez Razones de actividad Razones de endeudamiento. Razones de rentabilidad Sistema DUPONT. Interpretación de resultados. Incorpora los criterios ambientales y sociales en las actividades financieras. Lectura comentada y trabajo en subgrupos. Analiza la composición de los Estados Financieros. Mapa conceptual: Categorizar las razones financieras: Página 2 de 15

3 Objetivos específicos Contenidos Situaciones de enseñanza Interpretar las razones de: 1. Liquidez: Razón Circulante Razón rápida Capital neto de trabajo 2. Actividad: Rotación del inventario Plazo promedio del inventario Rotación de cuentas por cobrar Plazo promedio de cuentas por pagar Rotación de activo total. Rotación de activo fijo. 3..Apalancamiento o endeudamiento: Razón de endeudamiento Razón pasivo largo plazo-capital Razón pasivo a capitalización total Rotación del interés Cobertura de los cargos fijos. 4..Rentabilidad: Margen de utilidad bruta sobre las ventas Rendimiento de la inversión Rendimiento sobre el capital contable. Utilidad por acción Dividendos por acción Valor en libros por acción. Técnica demostrativa y solución de casos: Interpreta las razones de liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad. Determinar el origen de rentabilidad de la empresa: Formula DUYPONT Formula dupont modiicada. Aplicaciones del sistema DUPONT. práctica individual Determina el origen de rentabilidad de la empresa. Página 3 de 15

4 Objetivos específicos Contenidos Situaciones de enseñanza Analizar los Efectos de la inflación sobre los estados financieros: Uso de las razones financieras en el análisis de crédito. Uso de las razones financieras en el uso de los valores. Limitaciones del análisis de Razones financieras. Diagnosticar la situación financiera de la empresa mediante el: Análisis Vertical Análisis horizontal. Lectura comentada y panel de discusión. Analiza los Efectos de la inflación sobre los estados financieros. Técnica demostrativa y solución de casos: Diagnostica la situación financiera de la empresa. 3. Determinar el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación mediante la elaboración del flujo de efectivo, según normativa financiera y contable vigente, en apego a la política de género, calidad y sostenibilidad Conceptuar aspectos básicos del flujo de efectivo: Flujo de efectivo. Importancia. Norma Internacional de Contabilidad ( NIC 7). Objetivos del Flujo de efectivo. El efectivo. Los equivalentes de efectivo. Clasificar los flujos de efectivo según las actividades: Actividades de operación. Actividades de inversión. Actividades de financiación Diferenciar los métodos para elaborar el flujo de efectivo: Método Directo Método Indirecto. Exposición dialogada: Conceptúa aspectos básicos del flujo de efectivo. Técnica demostrativa y práctica individual: Clasifica los flujos de efectivo según las actividades. Cuadro comparativo: Diferencia los métodos para elaborar el flujo de efectivo. Determina el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación mediante la elaboración del flujo de efectivo, según normativa financiera y contable vigente, en apego a la política de género, calidad y sostenibilidad 12 Página 4 de 15

5 Aplicar la metodología para la elaboración del flujo de efectivo por el método directo e indirecto: Técnica demostrativa y solución de casos: 4.Fijar el nivel de liquidez necesario para el normal funcionamiento de la empresa mediante la formulación de r estrategias de administración del capital de, en apego a la política de género, calidad y sostenibilidad Procedimiento: Esquema del estado del flujo de efectivo Interpretación del Estado. Conceptuar aspectos generales del capital de trabajo: Estructura del Capital de trabajo. Capital neto de trabajo Ciclo del capital de trabajo. Administración del capital de trabajo. Analizar la importancia de la calidad como un factor clave en el manejo eficiente del capital de trabajo: Aumento de costos por problemas de calidad. Incidencia de la pérdida de imagen en el capital de trabajo por problemas de calidad. Aplica la metodología para la elaboración del flujo de efectivo por el método directo e indirecto. Método de preguntas: Conceptúa aspectos generales del capital de trabajo. Panel de discusión: Analiza la importancia de la calidad como un factor clave en el manejo eficiente del capital de trabajo. Fija el nivel de liquidez necesario para el normal funcionamiento de la empresa mediante la formulación de estrategias de administración del capital de, en apego a la política de género, calidad y sostenibilidad 14 Interpretar las Políticas del capital de trabajo: Política de inversión. Política relajada. Política restrictiva Políticas de financiamiento. práctica grupal: Interpreta las Políticas del capital de trabajo. Establecer el equilibrio entre rentabilidad y Método de preguntas. riesgo: Cambios en los activos corrientes. Cambios en los pasivos corrientes. Página 5 de 15

6 Valorar la Importancia de la Administración del efectivo.. El efectivo y valores negociables. Lectura comentada: Valora la Importancia de la Administración del efectivo. Interpretar el Ciclo de conversión del efectivo: Rotación de caja Motivos mantener niveles de efectivo. Identificar aspectos Estrategias para mantener niveles óptimos de efectivo: Retraso de las cuentas por pagar: Administración eficiente del inventario. Cobranza acelerada de cuentas. Inversión del efectivo ocioso. Aval bancario. Establecer planes para administrar el efectivo: Función objetiva Financiamiento a corto plazo Saldo mínimo de efectivo práctica individual: Interpreta el Ciclo de conversión del efectivo. Técnica demostrativa y solución de casos: Formula Estrategias para mantener niveles óptimos de efectivo. práctica individual: Establece planes para administrar el efectivo: Mencionar los motivos para mantener valores negociables: Motivo de transacción Motivo de seguridad Motivo especulativo. Lluvia de ideas: Menciona los motivos para mantener valores negociables. Página 6 de 15

7 Analizar los aspectos a considerar para la inversión en valores negociables: La liquidez El riesgo La votalidad de los precios La rentabilidad del valor negociable. Identificar las características de los diferentes tipos de valores negociables: Clasificación y tipos de valores negociables. Mercado accesible. Probabilidad mínima de pérdida de valor. Formular estrategias para la administración de los valores negociables: Nivel óptimo para invertir en valores negociables. Lectura comentada: Analiza los aspectos a considerar para la inversión en valores negociables. Cuadro comparativo. Identifica las características de los diferentes tipos de valores negociables. Trabajo grupal. Formula estrategias para la administración de los valores negociables. Conceptuar los factores determinantes en la fijación de los niveles óptimos de las cuentas por cobrar : Política de crédito Determinación de selección del crédito Normas de crédito Condiciones de crédito Política de cobro. trabajo individual. Conceptúa los factores determinantes en la fijación de los niveles óptimos de las cuentas por cobrar. Página 7 de 15

8 Distinguir los estándares de crédito que inciden en la selección para su otorgamiento: Lectura comentada y trabajo individual: Cinco C de crédito : Carácter Capacidad Capital Colateral Condiciones. Calificación del crédito Modificación de los estándares de crédito. Términos del crédito. Descuento por pago de contado. Periodo de crédito. Supervisión de crédito. Evaluar la capacidad crediticia del cliente: Uso de razones financieras Méritos de la empresa para otorgarle el crédito. Determinación del grado de riesgo aceptable. Sistema de calificación del crédito. Elaborar estrategias de cobro: Concepto política de cobro. Clasificación de las políticas de cobro. Políticas restrictivas. Políticas liberales Políticas racionales Causas de incumplimiento de pago. Procedimientos de cobro: Vigilancia sobre los saldos pendientes de cobro. Cuadrante del riesgo crediticio. Distingue los estándares de crédito que inciden en la selección para su otorgamiento. Técnica demostrativa y práctica grupal: Evalúa la capacidad crediticia del cliente. trabajo grupal. Elabora estrategias de cobro. Página 8 de 15

9 Establecer mecanismos de control de las cuentas por cobrar: Método de preguntas y trabajo grupal. Otorgar descuentos por pronto pago. Ampliar términos y condiciones+ Facturación y entrega oportuna Sistemas automatizados para la administración de la cartera. Emplear otras fuentes de financiamiento a corto plazo: Concepto de Factoraje ( Factoring) Procedimiento de factoraje Analizar el esquema de outsourcing para el crédito y la cobranza: Concepto e importancia. Procedimiento. Definir aspectos generales de la administración de los inventarios: Concepto de inventarios Finalidad e importancia de la administración de inventarios. Características del inventario. Aplicar técnicas de Administración de inventarios: Justo a tiempo. Concepto e importancia. Procedimiento. El sistema ABC Metodología del sistema Establecimiento del método ABC. Ventajas y desventajas del sistema ABC. Modelo Cantidad económica de pedido: Costos básicos Método de cálculo y aplicación Método gráfico y matemático. Establece mecanismos de control de las cuentas por cobrar. Exposición dialogada: Emplea otras fuentes de financiamiento a corto plazo. Técnica facilitadores múltiples: Analiza el esquema de outsourcing para el crédito y la cobranza. Lluvia de ideas: Define aspectos generales de la administración de los inventarios. practica grupal: Aplica técnicas de Administración de inventarios. Página 9 de 15

10 Determinar el costo financiero del inventario: Exposición dialogada: Costos de mantenimiento. Costos de ordenamiento Costos totales del inventario Determina el costo financiero del inventario. Analizar las cuentas por pagar, los gastos acumulados y los principales componentes de los términos de crédito: Procedimientos de análisis de los términos del crédito. Rol del ciclo de conversión del efectivo Estrategias para diferir las cuentas por pagar. Deudas acumuladas Describir las tasas de interés y los tipos básicos de las fuentes bancarias de préstamos a corto plazo sin garantía. Préstamos bancarios y tasas de interés. Pagare de pago único. Líneas de crédito. Papel comercial. Préstamos internacionales a corto plazo. Lectura comentada y práctica grupal: Analiza las cuentas por pagar, los gastos acumulados y los principales componentes de los términos de crédito. Trabajo grupal: Describe las tasas de interés y los tipos básicos de las fuentes bancarias de préstamos a corto plazo sin garantía. Distinguir las fuentes de préstamos a corto plazo con garantía: Colateral y condiciones. Instituciones crediticias Cuadro comparativo: Distingue las fuentes de préstamos a corto plazo con garantía. Página 10 de 15

11 5.Establecer el nivel de operaciones que se requiere hacerle frente a todos los costos mediante la aplicación del modelo costo-volumen y utilidad, en apego a la política de género, calidad y sostenibilidad Explicar el modelo costo-volumen utilidad: Concepto. Importancia para la toma de decisiones Aplicaciones del análisis del punto de equilibrio. Limitaciones del análisis del punto de equilibrio Fundamento del modelo Rol del punto de equilibrio dentro del modelo. Supuestos en los que se basa el modelo. Efecto de la inflación en el modelo. Clasificación y caracterización de los costos. Aplicar el procedimiento de cálculo del punto de equilibrio: Método algebraico. 1. Formula 2. Interpretación de resultados. Método gráfico. 1. Fórmula 2. Interpretación de resultados. 3. Análisis de los cambios en las variables del modelo costo-volumen-utilidad: Costos variables unitarios Variable del precio Variable de costos fijos Variable volumen 4. Análisis de las variaciones en los márgenes de contribución: Volumen de ventas Precio de venta. Aplicar el procedimiento de cálculo del punto de equilibrio en varias líneas: Procedimiento. Interpretación de resultados. trabajo individual: Explica el modelo costovolumen utilidad. Técnica demostrativa y práctica individual. Aplica el procedimiento de cálculo del punto de equilibrio. Establece el nivel de operaciones que se requiere hacerle frente a todos los costos mediante la aplicación del modelo costovolumen y utilidad, en apego a la política de género, calidad y sostenibilidad 12. Página 11 de 15

12 6.Planificar los requerimientos de efectivo a corto plazo según métodos de elaboración del presupuesto de efectivo, en apego a la política de género, calidad y sostenibilidad Calcular el apalancamiento de operación, financiero y total. 1. Medición e interpretación del grado de apalancamiento de operación. 2. Costos fijos y apalancamiento operativo. 3. Medición e interpretación del grado de Apalancamiento financiero: 4. Medición e interpretación del grado de Apalancamiento total. 5. Efecto del apalancamiento operativo y el financiero en las utilidades de la empresa Aplicar los métodos de elaboración del presupuesto de efectivo: Planes financieros a corto plazo y largo plazo El proceso de la planeación financiera. Objetivos del presupuesto de efectivo: Estrategias del efectivo Influencia de la escases del flujo de efectivo en el presupuesto de efectivo. Pronóstico de ventas Métodos : 1. Método de entradas y salidas de efectivo: Entradas de efectivo. Desembolsos de efectivo. Evaluación del presupuesto de caja. 2. Método del balance proyectado. Procedimiento. 3. Método del Estado de Resultados proyectado. Procedimiento Exposición dialogada y trabajo grupal: Calcula el apalancamiento de operación, financiero y total. Técnica demostrativa practica grupal Elabora el presupuesto de efectivo. Planifica los requerimientos de efectivo a corto plazo según métodos de elaboración del presupuesto de efectivo, en apego a la política de género, calidad y sostenibilidad 9 Reconocer los Estados Financieros Proyectados: Elaboración del Estado de Resultados Proyectado. Elaboración del Balance de Situación Proyectado. Método do de preguntas y trabajo grupal: Formula los Estados Financieros Proyectados. Página 12 de 15

13 LINEAMIENTOS DE EVALUACIÓN Con base en el análisis de los objetivos, contenidos y duración en horas de este módulo, se obtuvieron los valores porcentuales de las áreas que a continuación se presentan: Área Socioafectiva ÁREA VALOR Socioafectiva: 15% Cognoscitiva: 85% Psicomotora: No aplica La finalidad de esta área es obtener información de la conducta manifestada por la persona participante, específicamente en cuanto a comportamientos, valores, actitudes y sentimientos. Los aspectos por evaluar en esta área deben ser desarrollados y promovidos por la persona encargada de la formación durante la ejecución del módulo. Para su valoración, se recomienda la observación de los siguientes aspectos: Aspecto a evaluar Descripción Tipo de escala Iniciativa Orden Perseverancia Responsabilidad Etica Mostrar iniciativa: Presenta soluciones para resolver las dificultades que se presenten. Trabajar con orden: Establece y/o respetar prioridades y secuencia en los procedimientos para efectuar una actividad. Presenta de forma clara y comprensible los resultados del trabajo. Mostrar perseverancia: Sigue adelante a pesar de los obstáculos, dificultades,, frustración, o los propios deseos de rendirse Termina lo que ha empezado, vuelve a intentarlo tras un fracaso inicial. Persigue sus objetivos y se mantiene concentrado(a ) y trabajando en su tarea. Mostrar responsabilidad: Realiza el trabajo de acuerdo con los estándares de calidad requeridos. Ejecuta oportunamente las tareas. Acata los lineamientos y directrices en relación a la conservación del ambiente Mostrar ética: Actúa en función de sus valores buscando siempre hacer el bien, sin afectar a alguien y anteponiendo siempre su integridad. Refleja honestidad, justicia y equidad en las relaciones interpersonales y profesionales. ( con apoyo ) Registro anecdótico) Página 13 de 15

14 Tolerancia Respeta la dignidad, la diversidad y los derechos de los individuos y de los grupos de personas. Tiene hacia sus semejantes y al ponerse en su lugar se abstiene de realizar acciones que van en contra de el bien común. Mostrar tolerancia: Acepta la diversidad de opinión, social, étnica, cultural y religiosa. Escucha y acepta a los demás, valorando las distintas formas de entender y posicionarse en la vida, siempre que no atenten contra los derechos fundamentales de la persona. Amabilidad Muestra amabilidad: Reconoce y respeta los derechos y los méritos de los demás. Muestra solidaridad y colabora con los demás. Refleja cordialidad y afecto con los demás. Disponibilidad Mostrar disponibilidad: Está comprometido con las obligaciones Refleja una actitud de generosidad y servicio hacia los demás. Disposición cambio. al Mostrar capacidad de adaptación al cambio: Enfrenta situaciones distintas a las que no se está acostumbrado/a en la rutina diaria. Modifica su conducta para adecuarse a nuevas estrategias. Se adapta al cambio de forma positiva y constructiva. Asimila con rapidez los nuevos conocimientos y los utiliza para el trabajo diario. Percibe el cambio como una posibilidad de nuevos. Página 14 de 15

15 Área Cognoscitiva Para la evaluación de esta área se propone la realización de la /s siguiente /s actividad /es de comprobación. A continuación se detallan: Actividad Nº 2. Fase I. Ensayo Fase II Cuestionario Fase III. Método de casos y exposición. Objetivos que abarca Valor Porcentual Considerando los aspectos del objetivo 2. 26% 3. Trabajo individual. Considerando los aspectos cognoscitivos para el objetivo 3 4. Fase I. Investigación Considerando los aspectos cognoscitivos Documental y mapa para el objetivo 4 conceptual y fase II Formulación de estrategias. 15% 18% 5. Solución de ejercicios prácticos. Área Psicomotora. No aplica Considerando los aspectos cognoscitivos para el objetivo 5 y 6 26% (fase I 15% y Fase II 11% ) Para la evaluación de esta área se propone la realización de la /s actividad /es de comprobación. A continuación se detallan: Actividad Nº Objetivos que abarca Nombre de la actividad Valor Porcentual Prueba para aplazado Aplica una prueba de aplazados según lo establece el Reglamento de evaluación de los. Página 15 de 15