Tramite el certificado de sello digital

Transcripción

1 Tramite el certificado de sello digital Generación de la solicitud, ensobretado, envío y recuperación L.C. y E.F. Miguel Ángel Toriz García Comprobantes fiscales Introducción El uso de la factura electrónica en nuestro país es cada vez más generalizado, diariamente más contribuyentes se incorporan a la facturación electrónica y se tendrán que incorporar más debido a que en 2013 ya no se podrán expedir comprobantes fiscales impresos (CFI) con cédula de identificación fiscal (CIF), ya que se irá disminuyendo de manera paulatina el monto para no estar obligado a expedirla, por lo que recomendamos estar bien preparado para, en su caso, emitirla. El presente artículo está dirigido a aquellos contribuyentes que para el ejercicio fiscal de 2013 se encuentren obligados a expedir comprobantes fiscales electrónicos, situación en la cual tendrán que contar con la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente y tramitar al menos un certificado de sello digital (CSD), y uno por cada local o establecimiento, así como contratar los servicios de un proveedor autorizado de certificación (PAC). De igual forma veremos cómo tramitar el CSD, esperando le sea de utilidad. Certificados de sellos digitales Si usted ya cuenta con su Fiel, el siguiente paso para expedir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) es contar con un CSD amparado por un certificado expedido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este sello digital permitirá acreditar la autoría de los comprobantes fiscales digitales (CFD) que emita, y de esta manera sus clientes sabrán que usted fue el autor de dicho CFD. Licenciado en contaduría y especialista en fiscal por la FCA de la UNAM. Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca. mtoriz@grupogasca.com.mx 37

2 Qué es un certificado de sello digital? Es un elemento de seguridad que rigurosamente debe estar en cada CFD y, a diferencia de la Fiel, sólo sirve para hacer facturas. El CSD es distinto para cada factura electrónica. Los CSD son expedidos por el SAT y son para uso específico del CDFI, por medio de ellos el contribuyente podrá sellar electrónicamente la cadena original de los comprobantes que emita; así se tendrá identificado el origen del CFD, junto con la unicidad y las demás características que tienen los certificados digitales (integridad, no repudio, autenticidad y confidencialidad). Los contribuyentes podrán solicitar un CSD para la emisión de CFDI en su domicilio fiscal y, en su caso, como máximo uno para cada una de sus sucursales o establecimientos; en el caso de unidades de transporte utilizarán el CSD del domicilio fiscal, sucursal o establecimiento al cual estén asignados (regla II de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 [RMF-12]). Conforme al artículo 17-G del Código Fiscal de la Federación (CFF), los certificados que emita el SAT, para ser considerados válidos, deberán contener los siguientes datos: La mención de que se expiden como tales. Tratándose de CSD, se deberán especificar las limitantes que tengan para su uso. El código de identificación único del certificado. La mención de que fue emitido por el SAT y una dirección electrónica. Nombre del titular del certificado y su clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Periodo de vigencia del certificado, especificando el día de inicio de su vigencia y la fecha de su terminación. La mención de la tecnología empleada en la creación de la Fiel contenida en el certificado. La clave pública del titular del certificado. El código de identificación único del certificado deberá contener los datos del emisor y su número de serie (regla I de la RMF-12). Es importante que el contribuyente que emite este tipo de comprobantes se asegure que el CSD que se está utilizando para la emisión de los CFDI es el del sello digital para la expedición de facturas y no el de la Fiel, ya que de no ser así, el comprobante que se expida no estará cumpliendo con los requisitos fiscales y no podrá ser utilizado por sus clientes en la deducción de gastos y el acreditamiento de impuestos y, por parte del emisor, se estaría cometiendo una infracción a las disposiciones fiscales, siendo acreedora a la imposición de una multa conforme a los artículos 83, fracción VII y 84, fracción IV, del CFF. Para poder verificar que los CFDI cumplen con este requisito se puede utilizar la aplicación que proporciona el SAT para verificar la estructura, el sello y cadena original de un CFD o de un CFDI: Validador oficial de la estructura, el sello y cadena original del CFDI: o bien, gob.mx/sicofi_web/modulo ECFD_plus/ValidadorCFDI/ Validador%20cfdi.html Validador oficial de la estructura, el sello y cadena original del CFD: o bien, gob.mx/sicofi_web/moduloecfd_plus/validadorcomprobantes/validador.asp Las aplicaciones anteriores requieren tener instalado en el ordenador las versiones más recientes del sistema Java. Cómo diferenciar un CSD de una Fiel El CSD se tramita a través de la aplicación Solicitud de Certificados Digitales (Solcedi) y es similar al de la Fiel y ambos certificados pueden llegar a confundirse, ya que los dos son archivos con extensión *.cer, que asocian una llave pública con la identidad de su propietario. Ambos están conformados por un juego de llaves, los cuales son los archivos necesarios para la generación y validación, tanto de la Fiel como del CSD. El juego de llaves está conformado por una llave privada (*.key), la cual no debe ser revelada a nadie, ya que con ella se genera la Fiel o sello digital, y la llave pública contenida dentro del certificado digital que valida la Fiel o el CSD. La Fiel es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste, como si se tratara de una firma autógrafa, estos archivos electrónicos servirán para generar trámites fiscales en el portal de SAT, entre ellos, solicitar un CSD. El CSD es un elemento de seguridad que rigurosamente debe estar en cada CFDI y a diferencia de la Fiel, sólo sirve para emitir facturas. Una manera de identificar entre estos dos tipos de certificados es tratar de iniciar sesión en el portal del SAT; en caso de que se pueda, 38

3 entonces se trata de la Fiel, en caso contrario, es posible que se trate del CSD. Para lo anterior, verifique bien la contraseña, ya que es posible que no nos deje debido a que la contraseña sea incorrecta, o se haya intentado con los archivos intercalados entre otros certificados(.key de Fiel con *.cer de CSD). Solicitud de CSD Conforme a la regla II de la RMF-12, los contribuyentes que deban expedir CFDI deberán generar, a través del software SOLCEDI, a que se refiere la ficha 120/CFF Solicitud de certificado de sello digital contenida en el Anexo 1-A, dos archivos, conteniendo uno la clave privada y el otro el requerimiento de generación de CSD. El proceso para obtener el CSD es similar al de la Fiel. La aplicación Solcedi se utilizará para que el contribuyente (persona moral o persona física) pueda generar el archivo de requerimiento del CSD, su clave o llave privada de sello digital y un tercer archivo que se obtiene ensobretando el archivo de requerimiento (*.req), el cual se convertirá en un archivo (*.sdg), este último es el que se envía al SAT vía internet. Este programa genera los siguientes archivos: cuando solicita su certificado digital de la Fiel, es que ya no tendrá que acudir a su Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) para concluir el trámite. Y se realiza cuando el contribuyente elija la opción o esté obligado a emitir CFDI. De manera general, para solicitar el CSD deberá realizar lo siguiente: Contar con la Fiel. Debe ingresar en la página electrónica del SAT y descargar el programa denominado SOLCEDI. Usando el programa Solcedi, debe generar dos archivos que contienen: clave privada y requerimiento de generación de CSD. Ensobretar los archivos de requerimientos usando su certificado de Fiel en el programa Solcedi. Enviar el archivo *.sdg a través de la aplicación CERTISAT WEB. Una vez hecho esto, recibirá un número de operación y en un lapso no mayor a 24 horas podrá descargar su CSD. Para obtener el CSD, debe ingresar en el siguiente link, para iniciar con el proceso: firma/60_6626.html O bien, en la siguiente ruta dentro de la página del SAT: Inicio INFORMACIÓN Y SERVICIOS FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA (FIEL). Una vez ubicados en dicha página se deberá descargar e instalar en su computadora el programa Solcedi: Comprobantes fiscales De requerimiento de CSD, que contiene los datos mínimos para la generación del certificado de sello digital (*.req). De la llave o clave privada de sellos digital (*.key). De requerimiento del CSD (*.req), se ensobreta y se genera un (*.sdg). La diferencia principal entre este proceso y el que realiza 39

4 Descargar e instalar el programa Solcedi en nuestra computadora: El programa requiere de los siguientes datos para la generación de su llave privada y del archivo de requerimiento: RFC del contribuyente. Clave Única de Registro de Población (CURP) en el caso de personas físicas. Correo electrónico. Una contraseña de revocación para cancelar su certificado digital a través de internet. Una contraseña de acceso que protege su llave privada. Generación de la solicitud de certificado de sello digital 1. Una vez instalado el programa, abrir el programa Solcedi, en el menú Sistema ir a Requerimiento Sellos. 2. Posteriormente aparece una ventana que pide ingresar el certificado digital de la Fiel del contribuyente al dar clic en el signo de interrogación. 3. Seleccionar la unidad o sucursal donde será utilizado el CSD que se está tramitando. Cuando no se cuente con sucursales, se puede colocar el dato que identifique la ubicación del lugar donde se expedirán los comprobantes y una contraseña de revocación, que se podrá usar cuando se quiera cancelar el sello y al finalizar damos clic en el botón Continuar. 40

5 4. Ingresar una contraseña para el manejo del sello solicitado, la contraseña debe contener mínimo ocho caracteres y máximo 255, combinada por letras y números y caracteres especiales. Le recomendamos anotarla en una libreta. 5. En la parte inferior de la pantalla se localizan dos signos de interrogación que sirven para ubicar el destino de los archivos que se van a generar (archivos *.req y *.key). Es recomendable tener una carpeta llamada factura electrónica o algo similar para conjuntar todos los archivos que requiere el trámite del CSD y evitar confusiones con archivos de la Fiel. Comprobantes fiscales 6. Dar clic en el botón Generar y el botón de Sí. Al finalizar se mostrará la siguiente pantalla. Siga las instrucciones como se muestran. 7. Mover el mouse varias veces, ya que con dicho movimiento se generan números aleatorios para generación del requerimiento del CSD. 8. Al terminar el proceso, el sistema le enviará el siguiente mensaje. Si desea generar otro requerimiento de clic en Sí, en caso contrario, presione No. 9. En la siguiente ventana presionamos Aceptar. Se despliega una vez más la ventana de Inicio y seleccionamos la opción Ensobreta Sellos. Ensobretado del sello digital Para continuar con la generación del CSD, debemos ensobretar y enviar el archivo por medio de la página del SAT. Sólo se debe ensobretar el que tiene la extensión.req, misma que se generó en el proceso anterior. Este proceso generará otro archivo con extensión *.sdg, que es el ensobretado del archivo *.req que acaba de generar. 41

6 La contraseña de la clave privada que se requiere, es la de la Fiel, no es la que se acaba de generar. 1. Continuar con el programa Solcedi, ir al menú Sistema en el submenú, se despliega una vez más la ventana de inicio, y seleccionamos la opción Ensobreta Sellos. Sólo se debe ensobretar el que tiene la extensión *.req, misma que se generó en el proceso anterior. 2. Nuevamente nos pide identificarnos con la Fiel, y buscar los archivos, seleccionamos los signos de interrogación y anotamos la contraseña de la firma electrónica (la contraseña del sello únicamente se utiliza hasta que estamos facturando). 3. En la parte inferior el sistema nos pide que busquemos el archivo *.req que generamos anteriormente, el explorador nos ayudará a localizar el archivo, dándole clic en la flecha que indica hacia adelante para que pase ese archivo de lado derecho. 4. En la parte inferior se encuentra un signo de interrogación, el cual nos sirve para indicar el lugar en donde se va a guardar el archivo ensobretado a generar, que tiene extensión *.sdg (Nota: Es recomendable no cambiar el nombre a este archivo), presione guardar y dé clic en el botón Generar para formar el ensobretamiento. Si los datos son correctos, el sistema abre un mensaje para decirnos que el archivo *.sdg se guardó correctamente en la ubicación que le indicamos. Envío de solicitud de certificados de sello digital 1. El siguiente paso es entrar al portal del SAT, a la aplicación CER- TISAT WEB, puede ingresar en la siguiente liga, e ingresar al sistema utilizando su RFC y Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o RFC y Fiel: mx/_mem_bin/formslogin.asp?/acceso/certisat.asp 42

7 Si usted ya cuenta con su Fiel, el siguiente paso para expedir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) es contar con un CSD amparado por un certificado expedido por el SAT 2. Dentro de la aplicación seleccionamos la opción Envío de solicitud de certificados de Sello Digital. Localizamos el archivo ensobretado *.sdg dando clic en el botón Examinar. Finalmente enviamos el requerimiento dándole clic al botón Enviar requerimiento. Comprobantes fiscales 3. Una vez enviado el archivo de requerimiento aparecerá el acuse de recibo con el escudo nacional y el número de operación. Seguimiento del estado de la solicitud del CSD Con el número de operación puede dar seguimiento a su solicitud de CSD utilizando igualmente la aplicación CERTISAT WEB. Para estos efectos, la aplicación le solicitará el número de operación que contiene el acuse de recibo que recibió al enviar el requerimiento. Recuperación del CSD Para recuperar el CSD deberá ingresar nuevamente al CERTISAT WEB, en la opción Recuperación de certificados, con este certificado podrá generar facturas electrónicas. En esta opción podrá realizar la recuperación de todos los certificados expedidos, o bien, del último certificado expedido al contribuyente. Puede realizar la recuperación del mismo utilizando el RFC del contribuyente o el número de serie. 43

8 Vigencia de los certificados de sellos digitales De conformidad con el artículo 17-D del CFF, para los efectos fiscales los certificados tendrán una vigencia máxima de cuatro años, contada a partir de la fecha en que se hayan expedido. Antes de que concluya el periodo de vigencia de un certificado, su titular podrá solicitar uno nuevo. A partir del 2012 los CSD y la Fiel es de cuatro años. La vigencia del sello digital está publicada dentro del archivo en la pestaña general en los campos de válido desde: dd/mm/aa, hasta: dd/mm/aa, si está dentro de la fecha publicada puede consultar el listado público LCO en la liga: ftp://ftp2.sat.gob.mx//agti_servicio_ftp/verifica_comprobante_ftp Si no se encuentra el número de serie en esta lista, su certificado no está publicado aún o ha sido revocado, en la última columna aparecen las letras A y R que indican autorizado o revocado, respectivamente. 44

9 Una vez solicitado el CSD, para poder usarlo requiere esperar entre 24 y 72 horas naturales para que sea publicado por el SAT. Cuando el SAT revoque un certificado expedido por él, se anotará en el mismo la fecha y hora de su revocación. Para los terceros de buena fe, la revocación de un certificado que emita el SAT, surtirá efectos a partir de la fecha y hora que se dé a conocer la revocación en la página electrónica en comento. Cuándo queda sin efectos un CSD? De acuerdo con lo establecido en el artículo 17-H del CFF, los certificados que emita el SAT quedarán sin efectos cuando: La sociedad escindente o la sociedad fusionada desaparezca con motivo de la escisión o fusión, res pectivamente. En el primer caso, la cancelación la podrá solicitar cualquiera de las sociedades escindidas; en el segundo, la sociedad que subsista. Transcurra el plazo de vigencia del certificado. Se pierda o inutilice por daños, el medio electrónico en el que se contengan los certificados. Se compruebe que al momento de su expedición, el certificado no cumplió los requisitos legales, situación que no afectará los derechos de terceros de buena fe. Cuando se ponga en riesgo la confidencialidad de los datos de creación de Fiel del SAT. Comprobantes fiscales Lo solicite el firmante. Lo ordene una resolución judicial o administrativa. Fallezca la persona física titular del certificado. Se tiene que designar un albacea para el cumplimiento de las obligaciones relativas, éste no podrá seguir utilizando el CSD, debiendo solicitar su revocación. La solicitud deberá efectuarla el albacea, quien acreditará fehacientemente su calidad ante el fisco acompañando al efecto el acta de defunción correspondiente. Se disuelvan, liquiden o extingan las sociedades, asociaciones y demás personas morales. En este caso, serán los liquidadores quienes presenten la solicitud correspondiente. Solicitud de revocación del CSD Revocación por internet. Se realiza ingresando a la aplicación CERTISAT WEB, para tener acceso es necesario contar con la clave Clave de Identificación Electrónica l CSD es un elemento de seguridad que rigurosamente Edebe estar en cada CFDI 45

10 Confidencial Fortalecida (CIECF), así como la contraseña de revocación para su CSD generado a través del software Solcedi y con el certificado Fiel a revocar y la contraseña de revocación. Revocación de forma presencial. En caso de que no recuerde la contraseña de revocación, puede acudir a las ALSC o módulos de servicios tributarios donde se brinda el servicio, presentando la siguiente documentación: Escrito libre (por duplicado), en su caso, donde se señale la causa por la cual se solicita la revocación del certificado. Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado Definiciones del Anexo 1-A, como: credencial para votar del Instituto Federal Electoral (IFE), pasaporte vigente, cédula profesional, cartilla del Servicio Militar Nacional, certificado de matrícula consular. Tratándose de extranjeros: documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio). En caso de representación legal, poder especial otorgado para efectos de presentar la solicitud de revocación del certificado de que se trate, o poder general para actos de dominio o de administración con el que se acredite la personalidad del representante legal (Ficha 118/CFF Revocación de los certificados, del Anexo 1 de la RMF-12). Relación entre la Fiel y el CSD La única relación que hay entre la Fiel y el CSD, es que la primera es indispensable para solicitar el CSD, la modificación en la Fiel se encuentra asociada con el cumplimiento de ciertas obligaciones fiscales del contribuyente, que nada tienen que ver con el proceso de facturación electrónica donde radica exclusivamente la utilidad del CSD, así que dichos certificados no están vinculados. La cancelación del certificado de Fiel no dejaría sin efecto al CSD, puesto que son independientes, por lo que es menester cancelar ambos. Conclusión El CSD está compuesto de una llave pública, una privada y su respectiva contraseña; sin embargo, es fundamental entender que el CSD es diferente pero no totalmente independiente de la Fiel (para tramitar un CSD el SAT necesita una Fiel) pero no pueden ser usadas para el mismo objetivo. Su manejo debe ser bien diferenciado y utilizarlos correctamente para los trámites y procedimientos correspondientes. Un CSD consta de: Archivo.cer (llave pública). Archivo.key (llave privada). Contraseña de llave privada. Adicionalmente, y en caso de requerir cancelar, se tendrá la contraseña de revocación. Recomendamos: No olvide resguardar su llave privada y contraseña de acceso en un lugar seguro. Estos elementos sólo deben ser conocidos por el titular. Guardar en carpetas diferentes la Fiel y el CSD. Guardar en un archivo de bloc de notas la contraseña de clave privada, la cual será indispensable en la utilización de su CSD. No modificar el nombre de los archivos de CSD y el de la llave privada. 46