**Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional** ASOUNA.

Transcripción

1 Cédula Jurídica ; CCPCR E mail: miguelao@agilizadoraempresarial.com Auditoría Externa; Auditoría Interna; Asesorías en Identificación, Cuantificación y Control de Riesgos; Certificaciones; Estudios de Factibilidad y Otros. Teléfonos: , ,. ** Cartago, Costa Rica** **Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional** ASOUNA. Estados Financieros Auditados Al 30 de setiembre del 2011 y 2010 Autorizado por SUGEF, SUPEN, SUGEVAL y Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, Reglamento de Auditores Externos y Medidas de Gobierno Corporativo Aplicable a Los Sujetos Fiscalizados por SUGEF, SUGEVAL Y SUPEN emitido por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero mediante artículos 18 y 6 de las Actas de las Sesiones y , respectivamente, celebradas el 20 de enero del 2005, mediante carta del 14 de diciembre del 2005,, Registro Nacional de Valores/ participantes/ Inscritos como: auditor externo elegible/regulador: todos.

2 TABLA DE CONTENIDO Detalle Página Número Dictamen. 1-2 Balance General 3-4 Estado de Resultados 5 Estado de Flujo de Efectivo 6 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. 7 Notas a los Estados Financieros 8-14

3 DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO. INFORME DE LOS CONTADORES PUBLICOS INDEPENDIENTES. Señores: Asamblea General y Junta Directiva. Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional. Hemos examinado el Balance de General de la Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional al 30 de setiembre del 2011, el Estado de Resultados, Flujo de Efectivo y el de variaciones en el Patrimonio que le son relativos por el año que terminó esas fechas. Estos estados financieros y la información financiera suplementaria fueron preparados por la administración de ASOUNA. En el periodo 2010 fue auditado por otro Contador Público Autorizado. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre esos estados financieros fundamentada en la auditoria que realizamos. Nuestra auditoria fue practicada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría que requieren de una adecuada planeación y ejecución con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores significativos. Esta auditoría incluye el examen, basándose en pruebas selectivas, de evidencia que respalda los montos y las divulgaciones contenidas en los estados financieros. Además, incluye la evaluación de la Aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera y de las estimaciones importantes hechas por la Administración de la Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional, así como la evaluación general de la presentación de los estados financieros. Consideramos que la auditoría efectuada constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. Los estados financieros y la información financiera suplementaria que se acompaña, fueron preparados por la administración de Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera. En nuestra opinión los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, los activos, pasivos e inversión de los asociados de la Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional al 30 de setiembre del 2011, los resultados de sus operaciones, Flujo de Efectivo y el de variaciones en el Patrimonio para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con las bases contables descritas en las Notas a los Estados Financieros adjuntos. Correo Electrónico: miguelao@agilizadoraempresarial.com despachoagilizadora@agilizadoraempresarial,com Dirección: Barrio El Carmen, del puente Bailey 500 metros al este, Urbanización Monte Alto casa 26 A., Cartago, Costa Rica. Teléfonos: Celular Principal: ; Oficina Página No.1

4 Nuestra auditoria se llevó a cabo con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros descritos en el primer párrafo de este informe. La información financiera suplementaria que se muestra en las Notas a los Estados Financieros, se presentan como información adicional para cumplir con las regulaciones. Dicha información financiera suplementaria se auditó con los mismos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de esos estados financieros básicos y en nuestra opinión está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes al relacionarla con dichos estados. Los resultados de nuestras pruebas indican que con respecto a las partidas examinadas de la Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional ha cumplido en todos los aspectos importantes con las disposiciones mencionadas en el párrafo tras anterior. Con respecto a las partidas no examinadas, nada llamó nuestra atención que nos hiciera pensar que la Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional ha incumplido, en forma significativa con tales disposiciones. Esta opinión de CONTADOR PUBLICO INDEPENDIENTE es para información de la Asamblea General, y Junta Directiva de la Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional. Lic. Víctor Cueva Alfaro, Socio Contador Público Autorizado No Póliza de Fidelidad No FIG03 Vence el 30/09/2012 Lic. Miguel Alvarado Orlich, Socio Gerente y Representante Legal 31 de octubre del 2011 Exento de Timbre según artículo No.8, Ley No y artículo. No. 7 Ley 1038 Correo Electrónico: miguelao@agilizadoraempresarial.com despachoagilizadora@agilizadoraempresarial,com Dirección: Barrio El Carmen, del puente Bailey 500 metros al este, Urbanización Monte Alto casa 26 A., Cartago, Costa Rica. Teléfonos: Celular Principal: ; Oficina Página No.2

5 ** Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional** BALANCE GENERAL al 30 de Setiembre del 2011 y 2010 (en colones sin céntimos) ACTIVO Nota Disponibilidades (110.00) 2a Efectivo (111) Entidades Financieras del país (113) Inversiones en Instrumentos Financieros (120.00) Mantenidas para negociar ( M ) Mantenidas hasta el vencimiento ( j, 3a Productos por cobrar (128) Cartera de Créditos (130) 2c, 3b Créditos Vigentes (131) Productos por cobrar (138) (Estimación por Deterioro) ( ) ( ) Otras Cuentas por Cobrar Diversas (140.00) 3c Cuentas por Cobrar UNA Otras cuentas por cobrar ( ) Propiedad, mobiliario y equipo en uso Neto (170) Otros Activos (180.00) Activos Intangibles (186.00) TOTAL DEL ACTIVO ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 3

6 Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional. BALANCE GENERAL al 30 de Setiembre del 2011 y 2010 (en colones sin céntimos) Página No. 2 Nota PASIVO Obligaciones con el Público (210.00) 3d Captaciones a la Vista (211.00) Captaciones a Plazo (213.00) Cargos financieros por pagar (219) Cuentas por Pagar Diversas Otras Cuentas por Pagar y Provisiones (240.00) Impuesto sobre la Renta (246.00) Provisiones (243.00) TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO Capital Social (310.00) Capital pagado (311.00) 2k, 2l, 3e Excedentes Capitalizados Resultados del Periodo ( ) TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO Luis Fernando Salas Madrigal Francinie Ramírez Chacón Gerente General Contadora Las notas son parte integrantes de los estados financieros. ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 4

7 ** Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional** ESTADO DEL RESULTADO al 30 de Setiembre del 2011 y 2010 (en colones sin céntimos) Ingresos Financieros Notas Por Disponibilidades (511.00) Por inversiones en valores y depósitos (512.00) Por Cartera de Créditos ( ( Por otros ingresos financieros ( ( Total Ingresos Financieros Gastos Financieros Por Obligaciones con el Público (413) Por otros gastos financieros (419-( Total Gastos Financieros Por estimación de deterioro de activos RESULTADO FINANCIERO Otros Ingresos de Operación Por Venta de Mercadería Total Otros Ingresos de Operación Otros Costos y Gastos de Operación Por compras de mercadería Total Otros Gastos de Operación RESULTADO OPERACIONAL BRUTO Gastos Administrativos Gastos de Personal (4-441) Otros Gastos de Administración (4-423, 4-435, 4-442, 4-443, 4-444, Total Gastos Administrativos RESULTADO NETO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Resultado del Período Luis Fernando Salas Madrigal Francinie Ramírez Chacón Gerente General Contadora Las notas son parte integrantes de los estados financieros. ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 5

8 ** Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional** ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Por el periodo terminado el 30 de setiembre del 2011 y 2010 en colones sin céntimos. Flujo de Efectivo de las Actividades de Operación Notas Resultado del periodo Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos Pérdidas por estimación para créditos incobrables Gastos por provisión para apoyo solidario Depreciaciones y amortizaciones Variación en los activos (aumento), o disminución Créditos y Avances en efectivo ( ) ( ) Productos por Cobrar (4.888) ( ) Cuentas por cobrar ( ) ( ) Otros activos (72.527) Variación neta en los pasivos, aumento o (disminución). Obligaciones a la vista y a plazo Otras cuentas por pagar y provisiones ( ) Productos por pagar Flujos netos de efectivo de actividades de operación: ( ) ( ) Flujos netos de efectivo usados en actividades de Inversión Aumento en Depósitos y valores (excepto valores negociables) ( ) Adquisición de propiedades, mobiliario y equipo Flujo neto de efectivo en actividades de Inversión ( ) Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento. Aportes de capital recibidos en efectivo Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento Aumento neto en efectivo y equivalentes Efectivo y equivalentes al inicio del año Efectivo y equivalentes al final del año 2a Luis Fernando Salas Madrigal Francinie Ramírez Chacón Gerente General Contadora Las notas son parte integrantes de los estados financieros. ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 6

9 ** Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional** ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por el periodo terminado el 30 de setiembre del 2011 y 2010 (en colones sin céntimos) Notas Capital Social Ganancias o pérdidas del periodo Total Saldos al 30 de setiembre del Utilidad del periodo Excedentes Distribuidos Aporte Laboral 2k Aporte Patronal 2l Saldos al 30 de setiembre del Excedentes Distribuidos y capitalizados Aporte Laboral 2k Aporte Patronal 2l Utilidad del periodo Saldos al 30 de setiembre del Luis Fernando Salas Madrigal Francinie Ramírez Chacón Gerente General Contadora Las notas son parte integrantes de los estados financieros. ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 7

10 ASOCIACION SOLIDARISTA DE FUNCIONARIOS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL **ASOUNA** Notas a los Estados Financieros Nota 1. Información General. La Asociación Solidarista de Funcionarios de la Universidad Nacional. ASOUNA Cédula Jurídica , fue fundada en setiembre del 2006, bajo la Ley de Asociaciones Civiles y de conformidad con la Ley Solidarista No. 6070, se aprobaron sus estatutos. Está domiciliada en la provincia de Heredia e inscrita en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social en el Departamento de Organizaciones Sociales. Actualmente se ubica dentro de las instalaciones de la Universidad Nacional Campus Omar Dengo de la Universidad Nacional, contiguo a la caseta del guarda, entrada al parqueo de biología; y su creación se realizó básicamente para contribuir con el mejoramiento de la calidad integral de vida de sus asociados. La Asociación inició las funciones contables en el mes de abril Nota 2. Base de preparación de estados financieros y principales políticas contables utilizadas. Las políticas contables significativas observadas durante el periodo que concluye el 30 de setiembre del 2011 y 2010, están de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los Estados Financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses. 2a-Efectivo y equivalentes a efectivo. Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en una bolsa de valores regulada, según el siguiente detalle y que se representa en el flujo de efectivo. Descripción Efectivo Depósitos en Entidades Financieras Inversiones Instrumentos Financieros TOTAL ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 8

11 2b-Cartera crediticia. Se otorgan créditos a los asociados únicamente, bajo las condiciones del reglamento de crédito aprobado por la Junta Directiva. El repago de los préstamos se ejecuta mediante cuotas mensuales deducibles de planilla, y cada cuota comprende el abono a capital y el interés correspondiente sobre el saldo de capital adeudado. Conforme al artículo 20 de la ley 6970 el ahorro de cada asociado es garantía primaria de cualquier saldo al descubierto, aplicable cuando una persona deja de ser asociada. 2c-Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera. Los reportes están confeccionados en colones costarricenses ( ), moneda de curso legal en Costa Rica. La paridad del colón con el dólar de los Estados Unidos la determina el Banco Central de Costa Rica por medio de una política de mini devaluaciones diarias. La asociación no tiene operaciones en moneda extranjera. 2d-Método de valuación de Cargos Diferidos Se registran al costo, se amortizan por el método de línea recta. 2e-Tratamiento contable del impuesto sobre la renta. Únicamente actúan como agentes de retención de terceros con relación al pago de salarios y distribución de utilidades a sus asociados (5% de impuesto) y otros. 2f-Método de contabilización de los productos por cobrar. Los productos por cobrar sobre la cartera de crédito se reconocen con base en el método del devengado. 2g-Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera. Como se indicó en el punto 2c-Diferencias de cambio, no se registran operaciones en moneda extranjera. 2h-Prestaciones legales. Se reconocen mediante provisiones mensuales del 5.33% de los salarios pagados y traspaso de 3% al Sistema Centralizado de Recaudación de la Caja Costarricense del Seguro Social (SICERE) para el fondo de capitalización laboral establecido en la Ley de Protección al Trabajador ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 9

12 2i- Activos cedido en garantía o sujetos a restricciones. Los activos restringidos que tiene la Asociación corresponde a la reserva de liquidez, de conformidad con lo indicado en el Título VI de las Regulaciones de Política Monetaria y la Circular Externa SUGEF DEL 8 DE DICIEMBRE de j-Inversiones en Instrumentos Financieros. Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables, b) disponibles para la venta y c) Mantenidas al Vencimiento. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes normas: Negociables Activo Disponibles para la venta Método Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de mercado se carga o acredita al estado de resultados del intermediario financiero. Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste entre e1 valor contable y el valor de realización se carga o acredita contra una cuenta patrimonial. Salvo los fondos de inversión considerados abiertos, cuyos rendimientos son registrados contra los resultados económicos. Los Fondos de Inversión por tratarse de carteras mancomunadas, son registrados conforme a su valor razonable, es por ello que las ganancias o pérdidas que surjan en la variación en el valor razonable son llevadas al patrimonio neto, hasta la liquidación de los fondos. Las ganancias o pérdidas que surjan de la variación en el valor razonable de los fondos de inversión cerrados son llevadas al patrimonio neto a la cuenta "Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta", hasta la venta del activo financiero, el vencimiento, recuperación monetaria del mismo, renovación o hasta que se determine que el activo en cuestión ha sufrido un deterioro de valor; en cuyo caso se liquida por resultados (Subcuenta o ) del periodo esa ganancia o pérdida neta registrada en la cuenta patrimonial ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 10

13 Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos financieros valorados a mercado en la categoría denominada. El producto de su valoración se registra en resultados. No obstante lo anterior, principalmente las inversiones en Instrumentos Financieros se encuentran colocadas en títulos emitidos por el Banco Central de Costa Rica, en cumplimiento de los estipulado por la Política Monetaria de la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica de mantener el 15% de los ahorros y aporte de capital laboral en el Banco Central de Costa Rica, nota 2n y 2i, como reserva de liquidez. 2k - Aporte personal. El saldo de la cuenta ahorro personal esta constituido por el ahorro de los empleados de la UNA, afiliados a la Asociación, según lo indicado en los estatutos, que dicen lo siguiente: Los asociados deberán realizar un ahorro mensual mínimo cuyo porcentaje será fijado por la Asamblea General, El porcentaje definido es del 3% del salario. Los asociados autorizarán a la Universidad para que realice las deducciones del salario correspondiente y lo entregue a la Asociación. Estos aportes son liquidables a los asociados de conformidad con los numerales del artículo 18 de la Ley de Asociaciones Solidaristas. 2.l- Aporte patronal El saldo de la cuenta ahorro patronal esta constituido por el ahorro o aporte de capital de los empleados de la Universidad Nacional, afiliados a la Asociación, según lo indicado en los estatutos, que dicen lo siguiente: El aporte institucional de la Universidad Nacional como patrono, de acuerdo con la siguiente gradualidad: en el año 2007: un 0,5%, en el año 2008: un 1%, en el año 2009: un 1,5%, en el año 2010: un 2% y en el año 2011: en adelante un 2,5%, de conformidad con el acuerdo aprobado por el Consejo Universitario de la Universidad Nacional, según el Artículo Sexto, inciso I, de la sesión ordinaria celebrada el 14 de setiembre del 2006, acta No Este aporte se entregará en custodia y administración a la Asociación como fondo de reserva para prestaciones. Estos aportes son liquidables a los asociados de conformidad con los numerales del artículo 18 de la Ley de Asociaciones Solidaristas. Adicionalmente, según acuerdo del consejo Universitario N se acordó incrementar el aporte patronal a un 2.50% en el 2009, un 3.50% en el 2010 y un 4% en el ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 11

14 2m-instrumentos financieros Las normas internacionales de información financiera requieren la revelación de riesgos asociados a los instrumentos financieros. Los riesgos se refieren a las posibilidades de obtener flujos de efectivo de los activos financieros y de poder afrontar los pagos de pasivos financieros: o Riesgo de liquidez Se refiere a la posibilidad de incurrir en costos extraordinarios o pérdidas para atender redenciones de obligaciones cuando estas no son renovadas en condiciones normales, o cuando se incrementa significativamente el costo de captación de recursos. La asociación no presenta mayor riesgo por la liquidación de sus obligaciones con los asociados, ya que para las desafiliaciones se estableció una política de pago que permite, programarlas mediante el flujo de caja mensual. Además, la Asociación cuenta con la reserva de liquidez establecida por ley, que garantiza el aporte y las inversiones de sus asociados en títulos emitidos por el gobierno. o Riesgo de tasa de interés En relación a las tasas activas, por el tipo de inversiones y colocaciones en cartera de préstamos, así como las tasas pasivas de los ahorros de los socios no afectan la liquidez de la Asociación. 2n-Ingresos y Gastos. Los intereses sobre préstamos e inversiones se registran sobre la base de devengado o acumulación; con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. Los gastos operativos y de administración se reconocen en su totalidad cuando se recibe el servicio. Otros gastos de administración tales como los gastos por amortizaciones, se registran mensualmente con base en el plazo de amortización del activo respectivo. El gasto por depreciación se reconoce mensualmente con base en las tasas de depreciación establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta y el gasto por impuesto de patente municipal se registra en el año en que se realiza el desembolso. COMPOSICION DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Nota 3.- La composición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y contingencias, desagregados a nivel de subcuentas, para las cuentas que se estima debe revelarse: 3a-. Inversiones en Valores y Depósitos: Descripción Banco LAFISE Banco Popular y de Desarrollo Comunal Banco Central de Costa Rica TOTAL ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 12

15 3b. Cartera de Crédito. Descripción Asouna Ahorro Personal Asouna Ahorro Patronal Asouna Personales Asouna Rápidos Asouna Salud Asouna Educación Asouna Equipo de Cómputo Asouna Refundición Asouna Automoviles Asouna Vivienda Asouna Especial ASOUNA CESANTÍA ASOUNA VIVIENDA 13% Préstamo Rápido Préstamo Especial Estimación Incobrables ( ) ( ) Productos por Cobrar TOTAL c- Otras Cuentas por Cobrar Diversas Descripción Cuentas por Cobrar UNA Cuenta por Cobrar Asociados Cuentas por Cobrar Personal Otras Partidas por Cobrar Total d- Obligaciones con el Público Descripción Ahorro Extraordinario Ahorro Escolar Ahorro Navideño Ahorro a Plazo Total ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 13

16 3e- Capital Social. Descripción Aporte Personal Aporte Patronal Capitalización de Exedentes TOTAL f- Ingresos Descripción Ingresos Financieros por Disponibilidades Ingresos Financieros por Inv. en Val. y Dep. a Plazo Ingresos Financieros por créditos Vigentes Otros Ingresos financieros Venta de Mercaderia TOTAL U.L. ASOUNA Estados Financieros Auditados 2011 y 2010 Página 14