SECRETARIA DE FINANZAS

Transcripción

1 r Tegucigalpa, M.D.C., 21 de diciembre de 2011 SECRETARIA DE FINANZAS República de Honduras Señor Presente Para su conocimiento y demás fines transcribo a usted el acuerdo que literalmente dice: SECRETARIA DE FINANZAS.REPUBLICA DE HONDURAS ACUERDO NÚMERO Tegucigalpa, MDC, 23 de noviembre de 2011 EL SECRETARIO DE ESTADO EN EL DESPACHO. DE FINANZAS, CONSIDERANDO: Que el Articulo 3 de la Ley Orgánica del Presupuesto establece: Artículo 3.- OBJETIVOS DE LA LEY. Son objetivos de la presente Ley: 1), 2),3),4) Establecer.. a)...c) Procedimientos adecuados que aseguren la conducción eficiente y eficaz de las actividades de los distintos Órganos u Organismos que intervienen en la administración financiera y la evaluación de los resultados de los correspondientes programas, proyectos o actividades;" CONSIDERANDO: Que el Artículo 95 de la Ley Orgánica del Presupuesto contempla como función del subsistema de Contabilidad Gubernamental la de establecer principios, normas, y procedimientos técnicos que integran el subsistema de Contabilidad Gubernamental que deberá aplicar todo el Sector Público. Que el Artículo 129 de la Ley Orgánica del Presupuesto establece entre de otras cosas que la Secretaría de Estado CONSIDERANDO: en el Despacho de Finanzas, realizará los ajustes internos en la estructura orgánico-funcional y administrativos de los Órganos Técnícos Coordinadores responsables de la gestión del Sistema de Administración Financiera del Sector Público. CONSIDERANDO: Que el Artículo 7 de la Ley General de la Administración Pública establece la jerarquía normativa a la que los actos de la Administración Pública deberá someterse. CONSIDERANDO: Que de conformidad al Artículo 29, numeral 1, del Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencia del Poder Ejecutivo, publicado mediante Decreto Ejecutivo PCM , entre las atribuciones del Director General está la de dirigir las actividades técnicas y administrativas de las respectivas dependencias incluyendo la distribución de tareas y asignación de responsabilidades del personal a su cargo. POR TANTO: En aplicación de los Artículos 3, 95, 98 y 129 de la Ley Orgánica del Presupuesto; 29 y 60, nwmeral 2, del Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo. ACUERDA: ARTÍCULO 1. Aprobaren todas y cada una de sus partes el MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA REPUBLICA, que literalmente dice: "l. PRESENTACIÓN Con el propósito, de obtener un ordenamiento segregado y documentado de los distintos procesos, mediante los cuales la dependencia de la Secretaría de Finanzas, desarrolla cada una de sus tareas que le permiten a esta Institución Pública cumplir con las funciones qe la Ley Orgánica de Presupuesto le asigna, y así alcanzar las metas y objetivos de su Plan Operativo Anual y que a su vez sea de conocimiento de la ciudadanía y de Organismos Internacionales. Sobre esta base, una vez concluida la mencionada documentación de los procesos de todos y cada uno de los departamentos que integran la, se analizo cada uno de ellos. En este contexto, el presente manual se sustenta en el estudio de la misión institucional y su comparación frente a las funciones que cada una de las áreas viene cumpliendo. También se tuvo en cuenta las disposiciones legales vigentes, entre otras: Ley Orgánica de Presupuesto (Decreto Legislativo ), Ley de Administración Pública (D.L y ), Decreto Legislativo del 13 de enero de 2011, Ley de Procedimiento Administrativo (D.L ) Ley de Simplificación Administrativa (O.l ) y el Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo (D.E. PCM }. '-.

2 República de Honduras Acuerdo nOV des9 Dado el carácter de documento consultivo y de guía de acción que tiene el presente Manual, deberá socializarse al interior de la y hacerse de público conocimiento, quedando disponible en la página web de la SEFIN, de igual modo para que pueda mantenerse vigente y prestando la utilidad señalada, deberá estar sujeto a una permanente revisión y su actualización deberá efectuarse en un plazo que no deberá exceder por ningún motiyo de cinco años a partir de su aprobación por el Titular de la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas. 11. OBJETIVOS El objetivo general del presente Manual, es mejorar la gestión de la, para que el Esta,do pueda cumplir sus funciones de prestación de servicios a la ciudadanía, de forma equitativa y eficiente.. El objetivo" específico fundamental es servir de guía para el diario accionar de los empleados y funcionarios y permitir a los distintos niveles jerárquicos de la un conocimiento integral de la organización y de las funciones generales y responsabilidades de cada cargo dentro de la estructura Institucional. Se ha diseñado responsablemente después de completar la documentación de los procesos y sustentado en criterios de simplificación, racionalización y mejora en los tiempos de respuesta de los trámites administrativos que ejecutan los distintos Departamentos de la. En resumen,los propósitos particulares de este Manual son los siguientes: 1. Establecer un ordenamiento fluido y documentado de todos y cada uno de los procesos mediante los cuales la da respuesta a los requerimientos de la comunidad en general y al cumplimiento de su misión institucional. 2. Determinar los niveles de responsabilidad de los empleados y funcionarios que intervienen en cada uno de dichos procesos, en términos de atribuciones, competencias y obligaciones. 3. Explicar en detalle esos procedimientos que deben seguirse y describirlos, como orientación y guía de aplicación para todos y cada uno de los funcionarios que según el caso de que se trate, será responsable de cumplirlos a cabalidad. 4. Con base en este marco, definir la estructura y funciones de los distintos departamentos que contribuirán a mejorar los canales de comunicación, de.integración y de gestión fundamentales para cumplir a cabalidad la misión o razón de ser de la. 5. Contar con un instrumento permanente de consulta para los emplea9os y funcionarios que prestan sus servicios, documento que deberá ser actualizado como mínimo cada año y en todo caso, cada vez que así se requiera. Por las razones expuestas, en este Manual están descritos los roles de usuario que habilitan a los empleados y funcionarios para la ejecución de cada tarea, determinando responsabilidades y acciones de cada operador, e incluye además, los niveles jerárquicos y la organización que se ha estimado como adecuada para cumplir con los objetivos y metas institucionales. El presente Manual forma parte integral de la normativa que define la Organización y Funciones de la dependencia de la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas y, considerando las características propias del mismo, se pretende que sea material de consulta para el conocimiento de las tareas a cargo y, por ende, para un mejor desempeño de las responsabilidades y compromiso que cada empleado y funcionario ha asumido.

3 23-nOV des MARCO CONCEPTUAL Este Manuales un instrumento que permite a los distintos niveles jerárquicos de la Contaduría General de la República, un conocimiento integral de la organización y de las funciones generales y responsabilidades de cada cargo dentro de la estructura Institucional. Este ordenamiento formal debe contribuir a una mejora en los canales de comunicación, coordinación e integración a todos los niveles, con lo cual, se prevé que la misión y objetivos de la organización se puedan alcanzar en mejor forma, ya que elrecurso humano se constituye como un pilar esencial para la misma. Este Manual se ha diseñado de la siguiente forma: Inicia con la presentación, los objetivos y el marco conceptual, luego se divide en tres (3) secciones: la primera, incluye una Estructura donde se desarrolla la misión y el Organigrama; la segunda, comprende el Manual de las Funciones de los Departamentos; la tercera presenta la descripción de los procedimientos de cada proceso que tiene a cargo la. Entre otros aspectos, constituye: 1. Una fuente de información que permite conocer la organización formal de la Contaduría General de la República. 2. Una herramienta útil y eficaz para organizar, dirigir, supervisar y controlar las actividades. 3. Un documento que describe las funciones de cada cargo y delimita sus responsabilidades y campo de acción. 4. Un compendio que precisa las interrelaciones jerárquicas y funcionales de los diferentes cargos dentro de la organización. 5. Una guía de permanente consulta que servirá de orientación y pautas para el adecuado accionar de la administración y el mejor desempeño de la función pública. TÍTULO l. MARCO ESTRATÉGICO CAPÍTULO ÚNICO MISIÓN Y ESTRUCTURA 1.1. Misión. La es el Órgano Técnico rector del Subsistemas de Contabilidad Gubernamental, siendo responsable de dictar las normas y procedimientos en estas materias y de producir los estados financieros del Estado en forma oportuna y confiable para la toma de decisiones de los responsables de la administración del Estado e información y veeduría de la comunidad en general. 1.2.Estructura Actual Conceptos Básicos La Estructura contiene el conjunto de áreas y unidades organizacionales interrelacionadas entre sí, a través de líneas de mando, canales de comunicación, instancias de coordinación interna y procesos establecidos para cumplir con los objetivo. La estructura organlzacional debe reflejarse en los instrumentos de organización: Organigrama, Manual de Organización, Manual de Funciones, Manual de Procesos y Manual de Descripción de Cargos. Por consiguiente, la tiene una estructura de gestión y control bien organizada, mejorando los flujos de información, la calidad de ésta, la productividad del personal y el desempeño de las funciones.

4 23-nOV de Principios Son las premisas que guían el diseño e implantación de una correcta estructura organizacional entre las cuales tenemos: 1. La Transparencia como conjunto de medidas y disposiciones que garantiza la publicidad de la información relativa de los actos de la Institución y el acceso de los ciudadanos a dicha información. 2. La Publicidad como el deber que tienen la Instituciones Públicas de dar a conocer a la población la información relativa a sus funciones, atribuciones, actividades y a la administración de sus recursos. 3. Información Pública es todo archivo, registro, dato o comunicación contenida en cualquier medio, documento o registro, impreso o electrónico que no haya sido clasificado como Información reservada. 4. La organización debe ser la expresión de los objetivos. 5. La coordinación de personas y actividades y la unidad en el esfuerzo, son propósitos básicos de toda organización. 6. La autoridad debe tener una responsabilidad correspondiente. 7. La responsabilidad del subordinado hacia su superior por la autoridad recibida, mediante la delegación, es absoluta y ningún superior puede eludir la respon abilidad por las actividades de su subordinado. 8. Cada funcionario y empleado debe ser responsable ante una sola persona. 9. Pará aseg urar el cumplimiento de las funciones delegadas, se consigna la obligación de suministrar informes acerca de la gestión realizada. 10. Sólo las decisiones que no puedan ser adoptadas en un determinado nivel deben ser remitidas hacia uno superior. 11. No deben darse órdenes a los subalternos omitiendo la vía del jefe responsable. 12. Toda organización exige una continuidad en su proceso y su constante estudio y mejora Estru.ctura Organizativa La estructura actual de la Contaduría Generalde la República está conformada por: La Dirección Ejecutiva, que la conforma el Contador General de la República, el Sub Contador General de la República quienes tienen como apoyo una Secretaria Ejecutiva y una Oficinista. Las Autoridades Superiores de la Secretaria de Finanzas realizan la contratación de personal con funciones de Asesores. Se cuenta con dos Delegados Administrativos que realizan las funciones encomendadas por la Gerencia Central de la Secretaria de Finanzas, entre las cuales están la de ejecutar el Presupuesto de la dependencia, el Control de los Bienes de Uso, el Control de Inventarios, la Autorización de Talonarios de Ingresos Propios, así como el Archivo de la Documentación con una persona encargada. Departamento de Procesos Contables, conformado por la Jefatura del Departamento y tres Secciones: Sección de Ingresos Sección de Egresos Sección de Consolidación Departamento de Normas y Procedimientos conformado por la Jefatura y una Sección: Sección de Normas y Procedimientos Contables Base Legal Esta estructura organizacional tiene sustento en las disposiciones normativas siguientes: a) La Ley Orgánica del Presupuestó, Decreto N de fecha 21 de Junio del2004, (Artículo 129); b) Decreto Legislativo O del13 de enero de 2011.

5 23-UOV de 59 e) Decreto Ejecutivo N PCM , de fecha 7 de junio de 1997, referido al Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo (Artículo 101); d) El Reglamento de Ejecución General de la Ley Orgánica del Presupuesto Acuerdo No de fecha 1O de Marzo del e) Las Normas Técnicas de Contabilidad subsistema que integra el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI).. D Las Normas Técnicas de Bienes Nacionales subsistema que integra el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI} Atribuciones de la Entre sus facultades, sobresalen las siguientes: 1. Dictar las Normas de Contabilidad para todo el Sector Público, estableciendo la metodología contable a aplicar, la periodicidad, la estructura y características de los estados contables y financieros a producir por las Entidades Públicas. 2. Llevar la contabilidad general de la Administración Pública Centralizada, consolidando datos de los diferentes Órganos del Sector Público, realizando las operaciones de ajuste y cierre necesarios y producir anualmente los Estados Contables y Financieros. 3. Mantener información financiera en forma permanente y actualizada, que permita conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativo, económico y financiero de la Administración Pública Centralizada, de cada uno de los Organismos de la Administración Pública Descentralizada y del Sector Públiyo en su conjunto. TÍTULO 11 FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS CAPÍTULO 1 DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES 1.1. CONTADOR GENERAL 1. Dictar las Normas de Contabilidad para todo el Sector Público y las Normas para el manejo de archivos de la documentación financiera del Sector Público. 2. Asesorar técnicamente a todas las Entidades del Sector Público en la implantación y aplicación de las normas y metodologías que en materia contable establezca. 3. Garantizar que los sistemas contables que se establezcan puedan ser desarrollados e implantados por las Entidades, conforme a su naturaleza jurídica, características operativas y requerimientos de información.. 4. Llevar la contabilidad general de la Administración Pública Centralizada, consolidando datos de los diferentes Órganos, realizando las operaciones de ajuste y cierre necesarios y producir anualmente los estados contables y financieros. 5. Mantener información financiera en forma permanente y actualizada, que permita conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativo, económico y financiero de la Administración Pública Centralizada, de cada uno de tos Organismos de la Administración Pública Descentralizada y del Sector Público en su conjunto. 6. Elaborar, en coordinación con la Dirección General de Presupuesto, el Informe de Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República. 7. Elaborar anualmente las cuentas económicas del Sector Público de acuerdo al Sistema de Cuentas Nacionales. 8. Velar porque se cumplan los requisitos legales, administrativos y técnicos relacionados con el descargo de Bienes de propiedad de la Administración Central del Estado.

6 23-nov des9 9. Preparar ante las instancias correspondientes l.os informes relativos ala Contabilidad Nacional. 10. Las demás que le asignen las disposiciones legales y reglamentarias y que correspondan a la naturaleza de la dependencia SUB CONTADOR GENERAL 1. Sustituir al Contador General, en caso de ausencia o de impedimento legal, observando en su caso el orden que aquel determine.. 2. Asistir al Contador General en la formulación de politicas o planes de acción de la Contaduría General de la República, en las funciones de dirección, coordinación y control que le correspondan. 3. Velar porque sus acciones sean compatibles con las de las distintas Dependencias de la Secretaría de Estado eh el Despacho de Finanzas y coordinar con éstas los asuntos de interés compartido; 4. Resolver los asuntos que le delegue el Contador General. 5. Las demás que le señalen las disposiciones lega.les y reglamentarias del Ordenamiento Jurídico DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES 1. Verificar la calidad y la oportunidad del registro en el SIAFI de las transacciones económico-financiera con incidencia en la contabilidad. 2. Justificar y pr.eparar asientos manuales de ajustes que resulten de la verificación y análisis de la información procesada en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI). 3. Mantener la información financiera en forma permanente y actualizada, que permita conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativos, económicos y financieros de la Administración Pública Centralizada, Descentralizada y del Sector Público en su conjunto. 4. Preparar el Informe sobre la Situación Financ.iera Consolidada del Sector Público, el Balance General de la Aqmi11istración Centraldel Gobierno y la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República para su presentación al Poder Legislativo. 5. Elaborar y analizar los Estados Financieros de la Administración Central y de las Instituciones Descentralizadas 6. Las otras asignadas por la Dirección. Estructura Interna deldepartamento de Procesos Contables Seccion de Ingresos Funciones: 1. Verificar que las transacciones Económico-Financiera con incidencia en la contabilidad sean registradas de forma eficiente y oportuna en el Sistema Integrado de AdministraCión Financiera Integrada. (SIAFI). 2. Preparar y justificar asientos manuales, que resulten de ajustes de la verificación y análisis de la información procesada en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI). 3. Mantener información financiera en forma actualizada y permanente, que permita conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativos, económicos y financieros de la Administración Pública Centralizada, Descentralizada y del Sector Público en su conjunto. 4. Conciliación de Saldos, Libros, Banco y Libretas entre Modulo Contable Tesorería y la Institución Bancaria. 5. Colaborar en la elaboración y análisis de los Estados Financieros. 6. Otras labores que estén relacionadas con la Sección. Seccion de Egresos Funciones: 1. Verificar la calidad y la oportunidad del registro en el SIAFI de las transacciones económico-financiera con incidencia en la contabilidad.

7 República de Honduras Acuerdo UOV des9 2. Justificar y preparar asientos manuales de ajustes resultados de la verificación y análisis de la información procesada en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI). 3. Mantener información financiera en forma permanente y actualizada, que permita conocer la gestión presupuestarla, de caja y patrimonial, así como los resultados operativos, económicos y financieros de la Administración Pública Centralizada, Descentralizada y del Sector Público en su conjunto. 4. Control, seguimiento y evaluación de las cuentas y subcuentas afectadas por: Movimientos de la Deuda Interna y Externa. Movimientos Extrapresup.uestarios: - Capitalizaciones de obras - species Fiscales - Materiales y Suministros - Embargos 5. Colaborar en la elaboración y análisis de los Estados Financieros. 6. Otras labores que estén relacionadas con la Sección. Seccion de Conso/idacion Funciones: 1. Elaborar el Informe de situación financiera consolidada del Sector Publico. 2. Realizar Análisis de las siguientes Informaciones: 2.1 Revisión y análisis de los Estados Financieros y de los cuadros requeridos a las Instituciones de la Administración Descentralizada. 2.2 Consistencia Financiera de la Ejecución Presupuestaria de la Administración Central y Descentralizada 2.3 Análisis de la coherencia de los datos incorporados al Sistema Integrado de Información Financiera. 2.4 Consolidación de Estados Financieros que presenten Flujos Financieros de la Administración Central y organismos Descentralizados. 3. Determinar el patrimonio neto de las Instituciones Descentralizadas. 4. Justificar y preparar asientos manuales de ajustes resultados de la verificación y análisis de la información procesada en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI). 5. Mantenr información financiera en forma permanente y actualizada, que permita conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativos, económicos y financieros de la Administración Pública Centralizada, Descentralizada y del Sector Público en su conjunto. 6. Brindar asesoría técnica a las instituciones descentralizadas en relación a la información contable que presentan a la CGR y sobre la aplicación del plan de cuentas contable único para el sector público. 7. Formar parte de la comisión sobre la implementación del SIAFI de las Instituciones Descentralizadas, Instituciones, Publicas Financieras bancarias y no bancarias, universidades nacionales, e instituciones de seguridad social que se vayan incorporando al SIAFI. 8. Otras labores relacionadas con la Sección. 1.4 DEPARTAMENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS 1. Preparar las Normas y Procedimientos de Contabilidad para todo el Sector Público, estableciendo la metodología contable a aplicar, la periodicidad, la estructura y características de los estados contables y financieros a producir por las entidades públ!cas.. 2. Preparar Normas y Procedimientos para el manejo del Archivo de la documentación Financiera del Sector Publico. 3. Asesorar técnicamente a todas las Entidades del Sector Público en la implantación y aplicación de las normas y metodologías que en materia contable establezca.

8 :... SECRETARIA DE FINANZAS 23-nov des9 4. Preparar las normas necesarias para que se proceda al registro contable primario de las actividades desarrolladas por órganos y Organismos del.sector Público. 5. Elaborar y Remitir a todos los Organismos y Entidades Públicas las Normas para el Cierre Contables del Ejercicio Fiscal vigente. 6. Responsable de la actualización de la información de la página Oficial de Contaduría General de la República, en el Sitio de la Secretaria de Finanzas. 7. Miembro del Comité Técnico lnterinstitucional de SIAFI 8. Capacitar al personal del Sector Publico en lo inherente a la aplicación de Normas y Procedimientos de Contabilidad y en la Operatividad del SIAFI. 9. Otras asignadas por la Dirección. Estructura Interna deldepartamento de Normas y Procedimientos Seccion de Normas y Procedimientos Contables Funciones: 1. Preparar las Normas de Contabilidad para todo el Sector Público,estableciendo la metodología contable a aplicar, la periodicidad, la estructura y características de los estados contables y financieros a producir por las entidades públicas. 2. Asesorar técnicamente a todas las Entidades del Se9tor Público en la implantación y aplicación de las normas y metodologías que en materia contable se establezca. 3. Preparar las normas necesarias para que se proceda al registro contable primario de las actividades desarrolladas por órganos y organismos del Sector Público. 4. Preparar las Normas para el Cierre Contables del Ejercicio Fiscal vigente y presentarlo a la Dirección. 5. Asesorar a las Instituciones del Sector Publico sobre la implementación del SIAFI, elaboración de las tablas de conversión de las etapas del registro contable, homologación del plan de cuentas, definición de auxiliares contables y homologar los procesos administrativos de las Instituciones que se van incorporando al SIAFI. 6. Efectuar revisiones periódicas a: 6.1. Normas, manuales y procedimientos apliéados para la Administración Central Tablas de conversión de las etapas del registro contable en el Sistema de Administración Financiera Integrada 7. Brindar capacitación del Módulo de Contabilidad 8. Participar en el desarrollo de nuevos programas de computación relacionados con el Sistema de Administración Financiera Integrada 9. Participar en la Identificación y solución de problemas técnicos en el Sistema de Administración Financiera Integrada 10. Efectuar estudios permanentes de legislaciones comparada a nivel nacional e internacional. 11. Otros asignados por el Jefe de Normas y Procedimientos. CAPÍTULO 11 PROCEDIMIENTOS CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES Proceso: CONCILIACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS Código: PR-CGR-1

9 23-nOV de PROPÓSITO Este proceso tiene como propósito conciliar las cuentas de la TGR contra los extractos bancarios del BCH y la contabilidad registrada en elsiafi,asimismo ingresar las partidas manuales de ajustes que se requieran en elcaso de la gestión de años anteriores. 2. ALCANCE Desde que se genera por cuenta el reporte de movimientos en el libro banco y el de contabilidad; hasta que se revisan y conciliación las cuentas, y en caso de años anteriores se efectúa el registro contable de ajuste en el SIAFI, se imprime, revisa y firma el asiento manual y se aprueba la partida en dicho sistema. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS BCH: Banco Central de Honduras CGR: Contaduría Generalde la República DGCP: Dirección General de Crédito Público GA: Gerencia Administrativa SEFIN: Secretaría de Finanzas SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada TGR: Tesorería General de la República INBAN: Cuenta lnterbancaria 4. ELEMENTOS A UTILIZAR Ley Orgánica del Presupuesto Normas de Cierre Contable del Ejercicio Vigente Normas Técnicas de Contabilidad 5. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE Jefe Supervisor Contador Personal DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA DESEMPEÑA Depto. de Procesos Contables, CGR Sección de Egresos, Depto. de Procesos Contables Sección de Egresos,Depto.de Procesos Contables Depto. de Conciliación, TGR 6. PROCEDIMIENTO 1. El Contador de la Sección de Egresos revisa el estado de las conciliaciones por cuenta, para lo cual ingresa al SIAFI con el año de la gestión requerida, a las siguientes opciones: Perfil (913) Consultas - Todo - Tesorería - Cuenta Única - Consulta de Movimientos - Consulta de Movimientos en Libro Banco. 2. Busca por cuenta requerida en el momento ingresando la siguiente información: %cuenta Fecha de Gestión. 3. El SIAFI Genera el Reporte de Movimiento de libro banco y lo revisa contra el Extracto Bancario del BCH que recibe mensualmente de la DGCP, (los archivan por cuentas). 4. Genera los reportes de contabilidad ir.grese a las siguientes opciones: Perfil (912) Consultas todo Contabilidad - Contabilidad por partida doble - Reportes de Contabilidad - Reportes por Auxiliares. 5. Ingrese los parámetros de búsqueda para reportes de mayores auxiliares y de la siguiente forma : Por Detalle (solo créditos y débitos) y luego por resumen (saldo) En Cuentas Contables: Auxiliares por Institución, GA y Cuenta Bancaria (INBAN)

10 23-nov des9 En Banco: Cuenta y Libreta, BCH y Cuenta correspondiente. Institución y GA ( ) GA: todas (01 y 02) Fondos externos y nacionales (para verificar si están todos los datos por el lado de los fondos externos, consulta por la cuenta 11123, la imprime y anexa a los documentos para dejar constanciá si hubo o no movimientos). 6. Verifique que las.cuentas estén conciliadas en los reportes de contabilidad contra los movimientos de libro banco y elextracto bancario. Siidentifica diferencias según año de gestión, realice lo siguiente: 6.1.Si e la gestión del año vigente, se comunica con el Departamento de Conciliación de la TGR para que efectúe la operación requerida antes de cerrar la gestión y finalice el Procedimiento. Nota: Si la TGR ya realizó la operación y en el módulo de Contabilidad no sale registrado ya que algunas veces estos no se reflejan, puede proceder según el punto Si es la gestión de años anteriores, y si el Departamento de Conciliación de la TGR ya cerró el año en el sistema, deberá ingresar en ei SIAFI la.s partidas manuales de ajustes que se requieran, verifique el registro contable, imprima y adjunte el asiento manual, saque copia de las hojas de los reportes donde se encuentra la diferencia para anexarlos como soporte y entregue los documentos al Jefe del Departamento de Procesos Contables. Notas: En el caso de la Gestión del 2006, si se requiere el Contador realiza consultas en el viejo SIAFI. Si la conciliación es de años anteriores, pero la TGR no ha cerrado la Conciliación, puede proceder según el punto El Jefe del Departamento de Procesos Contables revisa el Asiento Manual contra los documentos soporte y lo ingresado en el SIAFI. Está correcto? 7.1 Si no está, comunica las observaciones al Contador para que realíce los ajustes en los documentos y/o en el SIAFI y lo vuelva a verificar.regresar al paso N Si está, firma de visto bueno el Asiento Manual, aprueba en el SIAFI dicha partida y archiva los documentos de la partida manual. Fin del Procedimiento 7. DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.1 Extractos Bancarios del BCH 7.2 Reportes de movimientos en libro banco 7.3 Reporte de Contabilidad 7.4 Asiento Manual en el SIAFI CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES Proceso: CONCILIACIÓN DE LIBRETAS AUXILIARES DE CUENTAS BANCARIAS Código: PR-CGR-2

11 :. SECRETARIA DE FINANZAS 23-UOV de PROPÓSITO Este proceso tiene como propósito conciliar las libretas auxiliares de las cuentas bancarias de la TGR registros de. libro bancos del SfAFI, contra los registros de fa Contabilidad registrados en el SIAFI, asimi mo ingresar las partidas manuales de ajuste que se requieran en el caso de la gestión de años anteriores y reportar ante las instancias correspondientes los ajustes del periodo. 2. ALCANCE Desde que se genera por cuenta el reporte de movimientos en libro banco y de contabilidad; hasta que se revisan y conciliación las libretas, y en caso de años anteriores se efectúa el registro contable de ajuste en el SIAFI, se imprime, revisa y firma el Asiento Manual y se aprueba la partida en dicho sistema. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS BCH: Banco Central de Honduras CGR: DGCP: Dirección General de Crédito Público GA: Gerencia Administrativa SEFIN: Secretaría de Finanzas SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada TGR: Tesorería General de la República 4. ELEMENTOS A UTILIZAR Ley Orgánica del Presupuesto Normas de Cierre Contable del Ejercicio Vigente Normas Técnicas de Contabilidad 5. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Jefe Supervisor Contador Personal Depto. de Procesos Contables, CGR Sección de Egresos,Depto. de Procesos Contables Sección de Egresos, Depto. de Procesos Contables Depto. de Conciliación, TGR 6. PROCEDIMIENTO 1. El Contador de la Sección de Egresos revisa el estado de las conciliaciones por cuenta para lo cual ingresa al SIAFI con el año de la gestión requerida, a las siguientes opciones: Perfil (913) Consultas todo Tesorería Cuenta Única Consulta de Movimientos Consulta de Movimientos en Libro Banco 2. Busca por cuenta requerida en el momento ingresando la siguiente información: 2.1. %cuenta 2.2 Fecha de Gestión

12 23-llOV de Genera el Reporte a nivel de cuenta bancaria y libretas según el periodo correspondiente. 4. Genera los reportes de contabilidad para lo cual ingresa a las siguientes opciones: Perfil (912) Consultas todo Contabilidad Contabilid.ad por partida doble Reportes de Contabilidad Reportes por Auxiliares 5. Ingresa los parámetros de búsqueda para reportes de mayores auxiliares: 5.1. Por.Detalle (solo créditos y débitos) y luego por resumen (saldo) 5.2. En Cuentas Contables: Auxiliares por libretas 5.3 En Banco: Cuenta y Libreta. 5.4 Institución y GA ( ) 5.5.GA: todas (01 y 02). 5.6 Fondos externos y nacionales (para verificar si están todos los datos por el lado de los fondos externos, consulta por la cuenta.11123, la imprime y anexa a los documentos para dejar constancia si hubo o no movimientos). 6. Verifica que las cuentas estén conciliadas en los reportes de contabilidad contra los movimientos de libro banco y el extrac.to bancario si lo hubiere. Si identifica diferencias realiza lo siguiente según el año de gestión. 7. Se procede a cotejar las transacciones registradas en ambos reportes para determinar el porqué de dicha diferencia. 8. Para facilitar el proceso de conciliación cuando los reportes contienen varias páginas es necesario convertir a Excel mediante el uso del programa Able2extract, ya que de esta manera permite ordenar por tipo de transacción. 8.1 Si es la gestión del año vigente, se comunica con el Depto. de Conciliación de 'la TGR para que efectúe la operación requerida o se comunica con la Institución que genero la transacción u/o proyectos antes de cerrar la gestión y finaliza el Procedimiento.

13 23nov des9 Nota: Sila TGR ya realizó la operación y en el módulo de Contabilidad no sale registrado ya que algunas veces estos no se reflejan, puede proceder según el punto Si es la gestión de años anteriores, y siel Depto. de Conciliación de la TGR ya cerró el año en el sistema, se deberá ingresar en el SIAFI las partidas manuales de ajustes que se requieran, verifica el registro contable, imprime y adjunta el Asiento Manual, saca copia de las hojas de los reportes donde se encuentra la diferencia pa'ra anexarlos como soporte y entrega los documentos al Jefe del Depto. de Procesos Contables. Nota: En el caso de la Gestión del 2006, si se requiere el Contador realiza consultas en el viejo SIAFI. Si la conciliación es de años anteriores, pero la TGR no ha cerrado la conciliación, puede proceder según el punto El Jefe del Depto. de Procesos Contables revisa el Asiento Manual contra los documentos soporte l. Está correcto? 9.1 Si no está, comunica las observaciones al Contador para que realice los ajustes en los documentos y/o en elsiafi y la vuelva a verificar. Regresar al paso N Si está, firma de visto bueno el asiento manual, aprueba en el SIAFI dicha partida y archiva los documentos de la partida manual Se generan nuevamente los reportes de Contabilidad y Tesorería correspondientes para la verificación de los saldos finales de las libretas. Fin del Procedimiento 7. DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.1 Extractos Bancarios del BCH si los hubieren 7.2 Reports de movimientos en libro banco 7.3 Reporte de Contabilidad 7.4 Asiento Manual en el SIAFI Proceso: CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departamento de Procesos Contables CONCILIACIÓN DE LA DEUDA EXTERNA A LARGO PLAZO Código: PR-CGR-3 1. PROPÓSITO Este procedimiento tiene como propósito revisar las diferencias de los saldos de deuda externa que están tanto en el SIAFI como en el SIGADE y realizar los asientos manuales de manera que ambos sistemas queden conciliados. 2. ALCANCE se reciben las instrucciones para que se efectúe la conciliación de la deuda externa, revisión de las diferencfas en los saldos, elaboración de los asientos manuales en el SIAFI;hasta su autorización.

14 República de HondÚras Acuerdo llOV de DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: DGCP: Dirección General de Crédito Público SIAFI:Sistema de.adminístración Financiera Integrada SIGADE: Sistema de Gestión y Análisis de Deuda 4.- ELEMENTOS A UTILIZAR./ Ley Orgánica del Presupuesto. 5. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Jefe Contador Secretaria Secretaria Ejecutiva Recepcíonísta DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA CGR Departamento de Procesos Contables, CGR Departamento de Procesos Contables Departamento de Procesos Contables, CGR CGR cgr 6. PROCEDIMIENTO 1.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables, instruye a la secretaria que elabore un Oficio a la DGCP,en elcual solicita los saldos de la Deuda Externa mensual. 2.- La Secretaria del Departamento, elabora dicho oficio y lo entrega al Jefe para su revisión. 3.- El Jefe del Departamento de Procesos.Contables, revis a este oficio. Está de acuerdo? Sí está de acuerdo, instruye a la Secretaria que lo envíe a firma del Contador General Si no está de acuerdo, lo devuelve para su ajuste, y regresar al paso N La secretaría, imprime el oficio (original y copia) y lo entrega a la Secretaria Ejecutiva para que el Contador Genera l lo firme. 5.- ElContador, revisa,firma dicho oficio y lo entrega a la Secretaria Ejecutiva. 6.- La Secretaria Ejecutiva, sella este oficio, a su copia coloca facsímile, lo entrega a la Secretaria del Departamento de Procesos Contables y ésta lo envía a la DGCP. 7.- La DGCP., firma de recibido la copia del oficio y lo devuelve al Departamento de Procesos Contables, luego emite del SIGADE el informe de Deuda Externa y a través de un oficio lo remite a la CGR. 8.- La Recepcionista de la CGR, recibe de la DGCP, dicho Informe, marca con fecha y hora para constancia y envía al Contador. 9.- La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dicho informe y entrega al Contador El Contador General, da instrucciones a su secretaria para que la envíe al Jefe del Departamento de Procesos Contables La Secretaria Ejecutiva, anota en su libro de control y la envía al Departamento de Procesos Contables La Secretaria del Departamento de Procesos Contables, recibe, firma de conformidad, y entrega el informe al Jefe del Departamento El Jefe del Departamento de Procesos Contables asigna el informe al Contador de la Sección de Egresos y entrega a la Secretaria La secretari3 del Departamento de Procesos Contables entrega el informe por medio de libro de control al Contador del Departamento.

15 23-UOV desg 15.- El Contador del departamento, firma el libro de control para constancia de que recibe la documentación, y realiza las siguientes acciones: v' Emite del SIAFI el reporte de Mayores Auxiliares por código SIGADE,../ Elabora en Excel el cuadro "Prestamos del Sector Externo de Largo Plazo", este incluye: a) Código SIGADE, b) N de préstamo, e) Organismo financiador, d) Referencia del acreedor, e) Saldo de la deuda CGR, D Debe, g) Haber, h) Saldo CGR, i) Saldo de la deuda y j) Diferencia entre CGR y Crédito Público.../ Compara el Informe de Deuda Externa suministrado por la DGCP con el cuadro de excel "Prestamos del Sector Externo de Largo Plazo", anota las diferencias de saldos entre SIAFI y SIGADE y envía éste último documento por correo electrónico al oficial de Deuda Externa de la DGCP.../ Establecidas dichas diferencias, se reúne con el Oficial de Deuda Externa de la v' DGCP para verificar en SIGADE las operaciones de los distintos préstamos que../ se han hecho y de ésta manera se det rmina que las discrepancias se deben por../ diferencial cambiario,por amortizaciones de los Préstamos y por Desembolsos El Oficial de Deuda Externa de la DGCP imprime del SIGADE las operaciones efectuadas de los préstamos, anota en el cuadro."prestamos del Sector Externo de Largo Plazo" lo pendiente de operar u operado en SIGADE y lo envía por correo electrónico al Contador del Departamento de Procesos Contables El Contador deldepartamento de Procesos Contables,recibe dicho cuadro, efectúa el registro contable en el SIAFI 11, lo verifica, imprime el Asiento Manual conciliando de esta manera la diferencia encontrada entre (SIAFI y SIGADE) y entrega al Jefe deldepartamento con toda la documentación soporte El Jefe del Departamento de Procesos Contables revisa el Asiento Manual en el SIAFI. Está correcto? Si no está correcto, le comunica las observaciones al Contador del Departamento para que realice los ajustes en el SIAFI y la vuelva a verificar.regresar al paso N Si está correcto, firma da visto bueno al asiento manual, aprueba en el SIAFI dicha partida y entrega todos los documentos al Contador del Departamento El Contador archiva los documentos de la partida manual. Fin del Procedimiento. 7. DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.1 Reporte de Mayores Auxiliares por Código SIGADE 7.2 Cuadro "Prestamos del Sector Externo de Largo Plazo 7.3 Deuda Pública generada por SIGADE 7.4 Asiento Manual. ' Proceso: DEPARTAMENTO DE. PROCESOS CONTABLES CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTABILIZACIÓN DE IMPUESTOS Código: PR-CGR-4 INTERNOS DEl 1. PROPÓSITO Llevar y mantener actualizado los r'3gistros de los Reparos Tributarios y Aduaneros que están firmes, líquidos y exigibles y los Planes de Pago.

16 República de Honduras Acuerdo llOV de ALCANCE Se verifica, analiza y co cilia la información recibida de la Dirección Ejecutiva de Ingresos, se preparan los asientos manuales y se Ingresan al Sistema Informático de Administración Financiera Integrada (SIAFI), así mismo se ingresan partidas de ajustes que se requieran en caso de operaciones que correspondan a ejercicios anteriores. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: DEl: Dirección Ejecutiva de Ingresos SEFIN: Secretaría de Finanzas SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada 4. INSTRUMENTOS LEGALES Ley Orgánica del Presupuesto Normas de Cierre Contable del Ejercicio Vigente Normas Técnicas de Contabilidad 5. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Jefe Contadores DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Depto..de Procesos Contables,CGR Depto. de Procesos Contables 6. PROCEDIMIENTO 1. La Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEl) remite a la un informe mensual de los movimientos referentes a las Cuentas: Reparos Tributarios y Aduaneros que están firmes, líquidos y exigibles Planes de Pago 2. Se verifica lo siguiente: Que la documentación de cada una de las Cuentas este completa y que corresponda al mes que se está registrando. Que los saldos iniciales sean los saldos finales del mes anterior. Que la suma de los movimientos de cada uno de los Impuestos sea igualal total de la Cuenta. 3. Verificada la información se elaboran los cuadros del movimiento mensual de cada una de las Cuentas que serán los soportes para elaborar el respectivo Asiento Manual. 4. Se elabora el Asiento manual en el SIAFI. Por ser un Asiento Manual la Jefatura de Procesos Contables verifica nuevamente la documentación, antes de aprobarlo en el sistema. 5. Se archiva y resguarda la documentación soporte Fin de Procedimiento. 7. DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.1 Movimiento mensual de Reparos Aduaneros que estén firmes, líquidos y exigibles 7.2 Movimiento mensual de Reparos Tributarios que estén firmes, líquidos y exigibles 7.3 Informe mensual de Planes de pago.

17 23-UOV des9 7.4 Partidas manuales Proceso: CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES CONTABILIZACIÓN DE ESPECIES FISCALES Código: PR-CGR-5 1. PROPÓSITO Mantener actualizado el inventario de las especies fiscales a cargo del Banco Central de Honduras, de las Administraciones de Aduanas, de los Consulados de Honduras en el exterior y de la Dirección General de Migración y Extranjería. 2. ALCANCE Se r cibe, la información del Banco Central de Honduras, de las Administraciones de Aduanas, de los Consulados de Honduras en el exterior y de la Dirección de Migración y Extranjería. Se verifica, analiza, concilia y se preparan los asientos manuales y se Ingresan al Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI), así mismo se ingresan partidas de ajustes que se requieran en caso de operaciones que correspondan a ejercicios anteriores. 3.- DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR:. BCH: Banco Central de Honduras Admon Aduanas: AdministraCión de Aduanas Dir. Gral. De Extranjería: Dirección General de Extranjería SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada 4. INSTRUMENTOS LEGALES Ley Orgánica del Presupuesto Normas de Cierre Contable delejercicio Vigente Normas Técnicas de Contabilidad 5. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Jefe Contadores DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Depto. de Procesos Contables,CGR Depto. de Procesos Contables 6. PROCEDIMIENTO 1. El Banco Central de Honduras, remite mensualmente al Departamento de Procesos Contables, un cuadro resumen del movimiento de Especies Fiscales, que comprende timbres y blancos consulares, libretas para pasaporte, timbres de contratación, timbres de producción de licor, y tarjetas para identificación de Marinos, con sus respectivos soportes.

18 Repú blica de Honduras Acuerdo nOV des9 2. La recepción de la CGR recibe qe los consulados el m.ovimiento mensual de los pasaportes, timbres y blancos consulares. 3. El Departamento de Procesos Contables,procede a elaborar en hojas electrónicas en Excel. a} Resumen de los movimientos del mes de Especies Fiscales que comprende los timb es de licor compuesto, timbres de contratación y los impresos (Leyes BCH}.. b) Res-umen de los movimientos de las libretas para pasaportes detallado por Consulado (remitidas por los consulados).. ).Resumen del movimiento de los timbres y blancos consulares por consulado (Remitido-por los consulados.} d} Resumen del moviendo de los Papeles de las Adu nas. e) Resumen del movimiento de libretas para pasaporte, remitido por la Dirección General de Migración y Extranjería. D Resumen de tarjetas para identificación.de Marinos. 4. Se procede a la elaboración de partidas manuales, en el Sistema de Administración Financiera Integrad. 5. El Jefe del Departamento de ProcesóContables revisa y aprueba las partidas manuales. Fin de Procedímiento. 7.- DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.1 Cuadro de resumen del movimiento de Especies Fiscales. 7.2 Movimiento mensual de pasaportes, timbres y blancos consulares t.3 Informe mensual de Papeles Aduaneros. 7.4 Partidas Manuales Proceso: CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES ELABORACION E INGRESO DE LAS PARTIDAS CONTABLES DE LOS BIENES Código: PR-CGR-6 ÓE CONSUMO 1. PROPÓSITO Este proceso detalla las actividades realizad as para que las Instituciones del Sector Público trimestralmente presenten a la CGR los Informes de Bienes de Consumo; esta entidad a través del Departamento de Procesos Contables elaborará de forma manual las partidas contables de dichos bienes y las ingresara al Sistema de Administración Financiera Integrado (SIAFI). 2.- ALCANCE Partidas Contab!es emitidas e ingresadas al Sistea de Administración Financiera Integrada (SIAFI}. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: Contaduría General dela República SEFIN: Secretaría de Finanzas SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada V.B.: Visto Bueno

19 Repúblic_a de Honduras Acuerdo nOV de INSTRUMENTOS LEGALES Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 105 y PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Jefe Contador Secretaria Secretaria Ejecutiva Recepcionista DEPARTAMENTO Procesos Contables Sección de Egresos,Departamento de Procesos Contables Departamento de Procesos Contables, 6.- PROCEDIMIENTO 1. La Recepcionista de la CGR, recibe de la Administración Central, en forma trimestral, el Informe de Bienes de Consumo, marca con fecha y hora para constancia y envía alcontador. 2. La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dicha documentación y entrega al mismo. 3. El Contador General, da instrucciones a la Secretaria Ejecutiva para que lo envíe al Departamento de Procesos Contables.. 4. La Secretaria Ejecutiva, anota en su libro de.controly envía al Departamento de Procesos Contables. 5. La Secretaria del Departamento de Procesos Contables,. firma para constancia, anota en su registro la documentación recibida y entrega al Jefe del Departamento. 6. El Jefe deldepartamento de Procesos Contables, éla instrucciánes a la Secretaria, para que la entregue al Auxiliar de Contabilidad que corresponda. 7. El Auxiliar de Contabilidad que conoce de!caso, firma para constancia de recibida la documentación y la revisa. Está todo conforme? 7.1. Siesta conforme este realice lo siguiente:.../ Elabore y Verifique en el SIAFI la Partida Manual tanto para las adquisiciones como para registrar el consumo a la fecha,../ Actualice el Cuadro de Movimiento de Materiales y Suministros../ ingrese dichas partidas al SIAFI 7.2: No está.de acuerdo;elabore el oficio de remisión (original y copia), con el cual envía a la Institución el Informe para que lo corrija, entregue a la Secretaria Ejecutiva y ésta al Contador General para su firma. Continuar con el paso N 9 8. El Contador General, revisa, firma el oficio y entrega a la Secretaria. 9. La Secretaria Ejecutiva, sella dicho oficio y entrega al A xiliar Contable. 10. El Auxiliar Contable, se comunica con el responsable de la Institución para que se avoque al Departamento de ProcesoContables y recoja el Informe con su Oficio respectivo; una vez que se presenta, se le entrega, le solicita que anote en la copia de dicho oficio, el nombre, la fecha y la firma respectiva y archiva la información. Cuando la Institución presenta el Informe corregido, el proceso regresa alpaso N El Auxiliar Contable, remite el asiento contable Impreso del SIAFI al jefe del Departamento de Procesos Contables, éste revisa el asiento con la documentación soporte y aprueba en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI) y entrega todos los documentos al Auxiliar Contable. 11. El Auxiliar de Contabilidad archiva los documentos de la partida manual.

20 23-llOV des9 Fin delprocedimiento. Nota: No todas 1as Instituciones de la Administración Central presentan trimestralmente el Informe de Bienes de Consumo; sin embargo la CGR les envía una circular para que presenten dicho Informe y de manera obligato ia en el mes de Septiembre se requieren nuevamente en las Normas de Cierre del Ejercicio. 7. DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.1 Informe de Bienes de Consumo 7.2 Comprobantes de Partida Manual 7.3 Oficios y Memorandos de Remisión 7.4 Asiento Manual 8.-ANEXOS Anexo 1 Anexo 2 Comprobante de Partida Manual Asiento Manual en el SIAFI CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departamento de Procesos Contables Proceso: AUTORIZACIÓN DE LIBROS CONTABLES Código: PR-CGR-7 1. PROPÓSITO Este procedimiento tiene como propósito autorizar a los Hospitales, Regiones Sanitarias, Institutos o Centros de Educación Básica, el Libro contable de Ingresos y Egresos para que a través de éste registren sus diferentes operaciones. 2. ALCANCE Desde que se recibe la solicitud de autorización, elaboración y firma de la misma; hasta que se entrega al Interesado el Libro Contable autorizado. 3. DEFINlCIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS SIAFI: Sistema Integrado de Administración Financiera CGR: 4. INSTRUMENTOS LEGALES / Ley Orgánica del Presupuesto,artículos 104, numeral13; 5. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Jefe Contador Secretaria Secretaria Ejecutiva Recepcionista DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Contaduría Genéral de la República Departamento de Procesos Contables, CGR Sección de Ingresos o Egresos,Departamento de Procesos Contables Departamento de Procesos Contables, CGR

21 23-nOV de PROC OIMIE TO. 1. La Recepcionista de la, recibe del Hospital, Región Sanitaria, e Institutos o Centros de Educación Básica un oficio en el cualsolicita al Contador General autorizar el Libro Contable de Ingresos y Egresos para anotar en elmismo,las operaciones respectivas. Marca con fecha y hora para constancia y envía al Contador. No: El Libro Contable de Ingresos y Egresos, viene foliado por el Interesado; sin embargo no es obligatorio. 2.- La Secretaria Ejecutiva del Contador Gene,ral,_recibe dicha solicitud y entrega al mismo. 3.- El Contador General, da instrucciones a la Secretaria para que envíe lo solicitado al Jefe del Departamento de Procesos Contables La Secretaria Ejecutiva, lo anota en su libro de control y lo envía al Departamento de Procesos Contables. 5.- La Ser.retaria del Departamento de Procesos Contables, -firma de conformidacl, y entrega los documentos al Jefe del Departamento. 6.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables asigna los documentos al Contador de la Sección de Ingresos o Egresos y los entrega-a la Secretaria. 7.- La Secretaria entrega los documentos por medio de libro de control al ya sea al Contador de la Sección de Ingresos o de Egresos. 8.- El Contador, firma el libro de control para constancia de que recibe el Libro Contable de Ingresos y Egresos, el que en el primer folio del libro elabora la autorización, dentro de la Sección de Ingresos o Egresos, la cual manifiesta que la, autoriza dicho Libro donde se anotaran las operaciones del Hospital, Región Sanitaria, Instituto o Centro de Educación Básica, etc., sella cada folio y lo entrega a la Secretaria,del Departamento de Procesos Contables. 9.- La Secretaria Ejecutiva, firma de recibido la copia del memorando para controi del Departamento de Procesos Contables, y luego entrega el Libro Contable de Ingresos y Egresos al Contador General para firma de la autorización El Contador General, firma y lo devuelve a la Secretaria Ejecutiva La Secretaria Ejecutiva, sella dicha autorización y lo mantiene en custodia hasta que el interesado lo recoge. Fin delprocedimiento. Nota: En el Libro Contable de Ingresos y Egresos, se registran las diferentes operaciones de los Hospitales, Regiones Sanitarias, e Institutos o Centros de Educación Básica, etc., y es la Secretaria de Educación o Salud la responsable de consolidar estas operaciones, ingresándolas al SIAFI cuando son ingresos como recursos propios, o cuando son egresos como ejecución del gasto. 7. DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.1 Oficio de Remisión 7.2 Libro Contable de Ingresos y Egresos Proceso: CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES REVERSIÓN DE PAGOS SIN BOLETA DE DEPÓSITO Código: PR-CGR-8

22 SECRETARIA DE 'FINANZAS 23-nov des9 1. PROPÓSITO Este proceso detalla las actividades realizadas por la CGR para autorizar las reversiones de documentos de gastos que ya han sido pagados y no cuentan con una boleta de depósito ya que los reintegros se han hecho por otro medio, o en los casos en que se necesita hacer una corrección que no se puede efectuar por los mecanismos habilitados delsiafi. 2. ALCANCE Desde que se recibe, por correo electrónico o en físico la solicitud con la documentación soporte presentada por la Institución o Dependencia interesada, se revisa, se carga la autorización de la reversión sin boleta de depósito; hasta que se verifica y aprueba dicha autorización de la reversión sin boleta de depósito. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: SIAFI:Sistema de Administración Financiera Integrada 4. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Jefe Secretaria Ejecutiva Recepcionista Contador Jefe DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Contaduría Generalde la República Departamento de Procesos Contables CGR Contaduría Generalde la República Departamento de Procesos Contables, CGR Normas y Procedimientos CGR 5.- PROCEDIMIENTO 1. La Recepcionista de la, recibe de la Institución del Sector Público la solicitud de Reversión sin Boleta de Depósito con el F-01 original, F-01 corregido a nivel de elaborado en el SIAFI, y elf-07 reversión a nivel de elaborado, marca con fecha y hora en constancia y envía al Contador. 2. La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dicha documentación y entrega al mismo. 3. El Contador Gen.eral, da instrucciones a la Secretaría Ejecutiva para que la envíe al Departamento de Procesos Contables y continúe el trámite administrativo. 4. La Secretaría Ejecutiva, registra en su libro y envía dicha documentación al Departamento referido. 5. El Jefe de Procesos Contables, recibe, firma para constancia, verifica los documentos presentados y la justificación del caso, revisa en SIAFI la Información proporcionada, si se requiere documentación complementaría o corregida se comunica con la Institución o Dependencia para solicitar que la envíe por fax o físicamente. Procede la reversión? 5.1.Si procede; la entrega al Contador asignado del Departament9 de Procesos Contables para que elabore en el SIAFIIa Boleta de Depósito, contin ar con el paso N No procede; elabora una nota dirigida a la Institución o Dependencia, usuaria de la aplicación, notificando que la reversión no procede y envía con la documentación soporte para firma del Contador General. 6. El Contador General, revisa, firma el oficio y entrega a la Secretaria. 7. La Secretaria Ejecutiva sella dicho oficio a sus copias coloca facsímile, envía a la Institución o Dependencia con su documentación soporte, y ésta firma de recibido la copia del oficio que devuelve al Departamento de Procesos Contables de la CGR.

23 23-nOV des9 8. El Contador, del departamento de Procesos Contables carga en el SIAFI la información en la autorización de la reversión sin Boleta de Depósito. 9. Luego procede a clasificarla entre los tres tipos de justificación: 9.1 Cuando el F01 es sustituido por otro documento de gasto: Hacen lo siguiente: consignan el N del formulario F-01 que se está reversando con un resumen de la justificación, en el caso que la reversión esté relacionada con otro formulario F-01, lo registra en el formato de la Boleta de Depósito quien al ingresar a la gestión el Número de formulario y la Institución automáticamente lo relaciona ya que ese documento sustituye al anterior y le asigna la fecha límite para que sea verificada por la institución, 9.2 En el caso de Créditos en el Extracto Bancario: Hacen siguiente: Si el Documento está relacionado a una del{olución o reintegro de fondos que no fue efectuada con Boleta de Deposito, debe anotarse elcódigo,numero y fecha del extracto bancario en elque se realizo la devolución de los fondos. 9.3 Otros:En el caso que no aplique para ninguno de los casos anteriores, 10. El Contador del Departamento de Procesos Contables verifica la autorización de la Reversión sin Boleta de Depósito y notifica al Jefe de Procesos Contables para que proceda a revisarla y apruebe la autorización en el SIAFI. 11. El Jefe de Normas y rocedimientos revisa la autorización de la reversión sin boleta de depósito. Tiene observaciones? Si tiene observaciones; comunica al Contador para que desverifique y realice los ajustes. Regresar al paso N Si no tiene observaciones;aprueba la autorización de la reversión, imprime la autorización, archiva la documentación, se comunica vía correo o teléfono con la Subgerencia de Presupuesto de la Institución solicitante o de la correspondiente dependencia interna que haga las veces de ésta para que realice en término de tres días la verificación y aprobación del F-07 de reversión y el F-01 corregido. No:. Las Instituciones tienen tres días para verificar elf-07 de Reversión y elf-01 Corregido; si no lo hace en ese lapso de tiempo, tiene que volver a solicitarla nuevamente a la CGR, ya que el sistema no le permite verificar y aprobar eldocumento; cuando lo solicita nuevamente, la CGR anula las operaciones anteriores y la vuelve a cargar. Fin delprocedimiento. 1O. DOCUMENTOS DEL PROCESO 1. Solicitud de Reversión 2. F-01 original 3. F-07 de Reversión a nivel de elaborado 4. F-01 Corregido a nivel de elaborado Proceso: CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES CAPITALIZACIÓN SOBRE PROYECTOS DE OBRAS Código: PR-CGR-9

24 23-llOV de 59 PROPOSITO Verificar, Revisar, Analizar y Contabilizar en el Modulo Contable del Sistema de Administración Financiera Integrado, la Capitalización de los Proyectos de Obras Públicas que han finalizado su proceso de construcción. ALCANCE Desde que se recibe la documentación necesaria se somete a revis.ión, verificación de los F-01 en el SIAFI hasta quse elaboran, ve.rifican y aprueban periódicamente los asientos manuales para capitalizar los proyectos de Carréteras, Calles y puentes, Obras Urbanísticas, Infraestructura Aeroportuarias y Edificios Públicos que han finalizado su proceso de construcción y que están registrados en la cuenta de Construcciones por los pagos efectuados a los contratistas, supervisores,indemnizaciones DEFINICION DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR:. SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada DGBN: Dirección General de Bienes Nacionales BIP:Banco Integrado de Proyectos F01:Formulario de Ejecución del Gasto MARCO LEGAL 1. Ley Orgánica de Presupuesto 2. El Reglamento de la ejecución de la Ley Orgánica de Presupuesto 3. Ley Orgáníca del Tribunal Superior de Cuentas 4. Normas Técnicas de Contabilidad 5. Normas de Cierre del Ejercicio Vigente PERSONAL QUE INTERVIENE Contador General de la República. Sub Contador General de la República Secretaria Ejecutiva Jefe de Depto. de Procesos Contables Secretaria del Opto. de Procesos Contables Supervisor de la Sección de Egresos Analista Contable Encargado del Archivo PROCEDIMIENTOS 1. La CGR recibe mediante Memorando (Oficio) de la Dirección General de Bienes Nacionales un informe de las Obras finalizadas de los proyectos con la siguiente documentación: a) Copia del Acta de Recepción Finaldel Proyecto b) Documentación soporte del Acta de recepción del Proyecto e} Copia de la Certificación firmada por el Director General de la DGBN 2. El Contador General remite al Jefe deldepartamento de Procesos Contables/CGR toda la documentación recibida. 3. El Jefe del Departamento de Procesos Contables asigna el memorando con toda la documentación al Supervisor de Egresos para que el Analista Contable proceda a la verificación de la misma 4. El Analista del Departamento de Procesos Contables, verifica, revisa y analiza el Acta de Recepción Final y la Certificación enviada por la DGBN el nombre del Contratista, el Supervisor encargados de la construcción del Proyecto y el monto total de la obra.

25 23-nOV des9 5. Si la documentación presenta inconsistencis y/o falta de documentos el Departamento de Procesos Contables/CGR elabora/remite oficio a la DGBN, firmado por el C.ontador General solicitando la documentación o información que falta. 6. Si la información no presenta inconsistencias el analista contable procede a verificar en el Acta de. Recepción Final la descripción del proyecto para determinar la Cuenta Contable que se afectara en el Asiento manual para la Capitalización. 7. Genera e imprime del SIAFI el reporte Documéntos. de Ejecución del Gasto desde el año que inicio la Construcción el Proyecto, que detalla los desembolsos a los contratistas y supervisores del Proyecto que se c pitalizara. 8. Revisa los desembolsos por cada año, generando e imprimiendo los F01, con los asientos contables de devengado y pago. 9. Elabora un cuaqro en Excel con los F01 por pago de Estimación y por supervisión de obra, detallando lo siguiente: a) Numero F01 b) Año que corresponde el F01 e) Numero de Estimación d)_ Numero de Fuente e) Código Bip D Monto del Desembolso 10. Con toda la documentación anterior se procede a elaborar en Excella partida manual, de Capitalización del Proyectos terminado para proceder a ingresar y verificar en elsiafi. 11. Los asientos manuales elaborados y verificados en el SIAFI, son revisados con la documentación soporte por e l Supervisor de Egresos previa remisión al Jefe del Departamento. 12. El Jefe deldepartamento de Procesos Contables verifica y revisa la documentación soporte adjunta al Asiento Manual, de presentar alguna inconsistencia la devuelve al Supervisor para las correcciones respectivas. 13. Si, verifica que esta correcto el Asiento manual con la documentación, procede aprobarla en el Modulo Contable del SIAFI, genera e imprime los Asientos adjuntándole la documentación soporte. 14. El Analista Contable genera en el SIAFI el Reporte Auxiliar por Institución Detalle de la Cuenta Contable afectada según sea el caso Aeropuertos, Mejoras de Aeropuertos, 1272 Obras Urbanísticas, Mejoras a Obras Urbanísticas, Obras Hidráulicas, Mejoras a Obras Hidráulicas, Carreteras, Calles y Puentes, Mejoras a Carreteras, Calles y Puentes para verificar el efecto contable de los asientos. 15. Se remite mediante memorando a la Sección de Archivo el asiento manual aprobado con toda la documentación para su resguardo. DOCUMENTOS DEL PROCESO Memorando (Oficio) recibido Acta de Recepción del Proyecto Certificación de DGBN Formularios de Ejecución del Gasto Asiento Manual CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES. Proceso: 1 INFORME DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADA DEL SECTOR PÚBLICO Código: PR-CGR-1O

26 f< 1 =.. SECRETARIA DE FINANZAS República" de Honduras Acuerdo llOV de PROPÓSITO Este proceso detalla las actividades realizadas por la CGR, a través dél Departamento de Procesos Contables para la elaboración del Informe de Situación Financiera Consolidada del Sector Público y su presentación al Poder Legislativo, en cumplimiento del Artíc'ulo 100 de la Ley Orgánica del Presupuesto. Este informe tiene el propósíto de mantener información financiera en forma permanente y actualizada, que permita conocer la gestión pre:supuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativos, económicos y financieros de la Administración Pública Centralizada, Descentralizada y del Sector Público en su conjunto. 2. ALCANCE Desde que se recopila la información de los Estados 'Financieros y se recibe el balance general de la Administración Central, hasta que se elabora y remite el Informe de Situación Financiera Consolidada del Sector Publico. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: Depto.: Departamento SEFIN: Secretaría de Finanzas SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada 4. INSTRUMENTOS LEGALE Ley Orgánica del Presupuesto y su Reglamento Normás.de Cierre Contable del Ejercicio Vigente Normas Técnicas de Contabilidad 5. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Secretaria Ejecutiva Jefe Analista Recepcionista DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Departamento de Procesos Contables Contaduría General de la República Departamento de Supervisión y Consolidación, Contaduría G neral de la República 6. PROCEDIMIENTO. 1.- El Jefe/Analista del Departamento de Procesos Contables )labora las notas para solicitar para una fecha determinada los Estados Financieros de cada una de las Instituciones Descentralizadas, Empresas Públicas Financieras Bancarias y no Bancarias, Instituciones de Seguridad y Previsión Social, Empresas Públicas Nacionales y Universidades Nacionales, las entrega a la Secretaria Ejecutiva y ella al Contador General para su firma. 2.- El Contador General firma las notas y las entrega a la Secretaria para que ésta las envíe al Departamento de Procesos Contables.

27 .SECRETARIA DE FINANZAS 23-llOV de El Jefe de Procesos Contables remite las notas a lodirectores y Contadores de las Instituciones Descentralizadas, Empresas Públicas Financieras Bancarias y no Bancarias, Instituciones de Seguridad Social, Empresas Públicas Nacionales y Universidades Nacionales, con.copia para firma de recibido; asimismo envía copia al Secretario de _Estado y a los Subsecretarios de Estado de esta Dependencia Nota: Durante este tiempo se brinda asesoría técnica y se evacúa l ; s consultas presentadas por los interesados en materia de elaboración de los documentos. 4.- La Recepcionistade la recibe los Estados Financieros solicitados, sella con fecha y hora de recibido la origina! y la copia de la nota que devuelve a la entidad, entrega los documentos a la Secretaria del Contador General y ella al Contador General El Contador General revisa los documentos y los asigna al Departamento de Procesos Contables 6.- La Secretaria Ejecutiva entrega los documentos por medio de libro de control al Jefe del Departamento de Procesos Contables 7.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables firma de recibido el libro de control, anota en su registro de Estados Financieros recibidos, los cuale$ revisa que estén presentados en los formatos establecidos, Está completa y correcta la do9umentación? 7.1 Si no está completa y correcta, se comunica con la entidad para que envíen o presenten la documentación faltante o corregid, en caso de ser necesario los visitan o ellos la deberán venir a retirar. para explicarles las observaciones. Una vez completa prosigue según el punto N 7.2. Nota: Si la entidad no presenta lo soiicitado se _deberá enviar notas primero dirigidos a ellos y si se les envía por segunda vez se manda también copia al Ministro de SEFIN y al TSC. El registro de control lo mantiene actualizado porque le permite verificar quienes faltan y cuáles se van trabajando Sí está completa y de acuerdo, asigna la documentación al Analista según el sector que le corresponde. 8.- Posteriormente recibe del contador de Procesos Contables de la-, las cuentas que se deben incluir del Balance General de la Administración Central tanto en electrónico como en físico por medio de nota que firma de recibido y lo asigna al Analista según corresponda. 9.- El Analista de acuerdo al sector que le ha sido a.signado realiza las siguientes actividades. 1O.:. Revisa y analiza la información de los Estados Financieros presentados por las entidades como ser:./ Balance General../ Estado de Resultados (Ingresos y Gastos Corrientes)../ Liquidación Presupuestaria../ Detalle de Activos Fijos y Depreciaciones (13 cuadros anexos): l. Cuenta de Transacciones Corrientes JI. Cuenta de Transacción de Capital 111. Formación de Capital. IV. Financiamiento del Déficit o Destin o dl Superávit V. Análisis de Gastos de Bienes y ServiGios VI. Análisis de Gastos en Pre-inversión y Desarrollo VIl. Adquisición de Equipos y Bienes Pre:existentes VIII. Construcciones Adiciones y Mejora de Bienes IX. Obras de Infraestructura Terminadas en el Ejercicio X. Venta de Bienes pre-existentes y otros XI. Análisis de Bienes pre-existentes y depreciaciones XII. Estado de la Deuda Pública XIII.Estado de Origen y Aplicación de Fondos

28 , República de. Honduras Acuerdo nOV des9 11.-Recopil_a lo requerido de las Instituciones. Centralizadas en el Sistema de Administración Financiera Integrado, de la Liquida ión de lngress y Egresos. de la República, preparado del Móduio de Presupuesto y conciliados con la información del Módulo Contable. 12. Adjunta los cuadros elaborados por el Analista de Procesos Contables con su documentación soporte sobre las cuentas que correspondan del Balance General de la Administración Central. 13. Establece el endeudamiento considerando los documentos proporcionados por la Dirección General de Crédito.Público, los cuadros elaborados por el Departamento de Procesos Contables, los registros propios y Estado de la Deuda Pública de cada Institución (Cuadro XII). 14. Elabora en Excel elinforme de Situación Financiera por cada Sector:./ Administración Pública Centralizada./ Instituciones Descentralizadas./ lnstituci.onés de Seguridad Social./ Empresas Públicas Financieras Banca rias./ Empresas Públicas Financieras No Bancarias v-: Empresas Públicas Nacionales../ Univ rsidades Nacionales 15. Cada Analista que elabora la cuenta financiera según su sector asignado hace las eliminaciones de los ingresos y gastos ejecutados entre instituciones del mismo, una.vez finalizado cada uno lo entrega al Analista encargado de consolidar El analista encargado prepara el Informe de. Situación Fin.anciéra Consolidada del Sector Público, elimina lcis ingresos y gastos ejecutados entre instituciones, adjunta el Informe por cada Sector, elabora con apoyo de todos los analistas el anáiisis financiero del Sector Público y entrega el documento al Jefe del Departamento de Procesos Contables. 17. El Jefe del Departamento de Procesos Contables revisa el informe consolidado, tiene observaciones? Si tiene observaciones, las comunica al analista para que realice los ajustes, regresar al paso ' N 8 ó 9, según corresponda Si no tiene observaciones, da el.visto bueno al informe, prepara la portada, introducción, índice, metodología, análisis financiero del Sector Público, una vez finalizado compagina el Informe final, se empasta y lo entrega al Contador General El Contador General recibe el Informe y solicita a la Secretaria que elabore el memorando para entregarlo al Secretario de Estado en el Despacho de Finanzas. 19. La Secretaria Ejecutiva elabora el memorando de remisión del Informe dirigido al Secretario de Estado en el Despacho de Finanzas: 20. El Contador General entrega personalmente al Secretario. de Estado en el Despacho de Finanzas el Informe de la Situación Fincmciera Conso!idada del Sector Público y.envía las siguientes copias:../ Sub-Contador de la CGR./ Viceministros de SEFINv" Unidad de Planeación y Ejecución deo!a Secretaría de Finanzas./ Banco Central de Honduras./ Tribunal Superior de Cuentas../ Todos los Departamentos de la Contaduría Generalde la República 21. El Secretário de Estado en él Despacho de Finanzas remite al Congreso Nacional el Informe. Fin del Procedimiento Notas:. Este informe es entregado al Secretario de Estado en el D.e pacho de Finanzas junto con el Balance Generalde la Administración Central. ''

29 23-nOV de DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.1 Nota de Solicitud de Estados Financieros 7.2 Estados Financieros de cada entidad 7.3 Balance General de la Administración Central 7.4 Informe de Situación Financiera por Sector 7.5 Informe de Situación Financiera Consolidad_a del Sector Público 7.6 Memorandos de Envío 7.7 Control de Estados Financieros Recibidos 8. TIEMPOS ESTIMADOS EN EL PROCESO Desde que se recopila la información hasta que se elabora y remite el Informe de Situación Financiera Consolidada del Sector Público alcongreso Nacional, toma 3 meses. CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES Proceso: BALANCE GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL Código:PR-CGR PROPÓSITO Este proceso detalla las actividades realizadas por la, a través de los Departamentos de Procesos Contables y Normas y Procedimientos para la elaboración del Balance General de la Administración del Gobierno Céntral y su presentación al Poder Legislativo, en cumplimiento delartículo 100 de la Ley Orgánica delpresupuesto. 2. ALCANCE Desde que se verifica y analiza la información procesada en el Sistema de Administración Financiera Integrada, se preparan los asientos manuales de ajustes, se efectúa el cierre del sistema; hasta que se genera, prepara y se remite el Balance General de la Administración Central a la Secretaría de Finanzas. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: DGP: Dirección General de Presupuesto GA: Gerencia Administrativa SEFIN: Secretaría de Finanzas SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada TGR: Tesorería General de la República 4. INSTRUMENTOS LEGALES Ley Orgát1ica delpresupuesto Normas de Cierre Contable del Ejercicio Vigente Normas Técnicas de Contabilidad 5.- PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Jefe Jefe Contadores DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Departamento de Procesos Contables, Departamento de Normas y Procedimientos Departamento de Procesos Contables

30 'SECRETARIA DE FiNANZAS 23-llOV desg 6.P ROCEDIMIENTO 1.- Los Contadores del Departamento de Procesos Contables de acuerdo a las cuentas que les han sido asignadas realizan lo siguiente: 2.- Verifican la calidad y la oportunidad del registro en el Sistema de Administración Financiera Integrado de las transacciones económico-financiera con incidencia en la contabilidad. 3.- Preparan y gestionan las operaciones o correcciones mal procesadas ante las instancias correspondientes Verifican y analizan la información procesada en el SIAFI, los asientos de apertura y los asientos de cierre. 5.- Preparan y justifican los asientos manuales para transacciones extrapresupuestarias, operaciones de Crédito Público, capitalización de obras, bienes de consumo, ajustes y reclasificaciones, como resultado de la verificación y análisis de la información Una vez finalizado lo anteriormente detallado c da contador se lo comunical Jefe del Departamento de Procesos Contables. 7.-EI Jefe del Departamento de Procesos Contables y el Jefe de.normas y Procedimientos una vez que está confirmada la liquidación del presupuesto en la Dirección General de Presupuesto y que en la Tesorería General de la República ya no se efectúa ningún tipo de operación (manual ni automática). 8.- Elaboran las políticas contables, las notas a los Estados Financieros y los asientos de cierre contable, los verifican y le comunican al Contador General de la República para que efectúe la aprobación de los asientos de cierre del-ejercicio en el Sistema de Administración Financiera Integrada. 9.- El Contador General de la República al aprobar los asientos efectúa el Cierre Contable definitivó del Ejercicio Los Contadores del Departamento de Procesos Contables generan del Sistema de Administración Financiera Integrado el Balance General de la Administraéión Central y elaboran según le correspondan los anexos para los Estados Financieros2' Wna vez generados los anexos entrega al Contador encargado de consolidar El Equipo del Departamento de Procesos Contables consolidan los Estados Financieros y preparan el Balance General de la Administración Central, preparan la portada, introducción, índice, Políticas Contables y Notas a los Estados Financieros; una vez finalizado, compaginan el documento. 12. Se remite a la Administración para que procedan al empaste y lo entregan al Contador General El Contador General recibe el Balance y solicita a la Secretaria. que elabore el memorando para entregarlo al Secretario de Estado en el Despacho de Finanzas La Secretaria Ejecutiva elabora el. memorando dirigido al Secretario de Estado en el Despacho de Finanzas y lo entrega al Contador General El Contador General firma e.l memorando, lo entrega personalmente al Secretario de Estado en el Despacho de Finanzas junto con ei Balance General de la Administración Central El Secretario de Estado en el Despacho de Finanzas remite al Congreso Nacional el Balance y distribuye las siguientes copias: o/ Sub-Contador de la o/ Viceministros de la Secretaría de Finanzas o/ Unidad de Planeación y Ejecución de la Secretaría de Finanzas o/ Banco Central de Honduras o/ Tribunal Superior de Cuentas o/ Todos los departamentos de la Fin del procedimiento 1 DOCUMENTOSAPUCADOSENELPROCESO 7.1 Balance General de la Administración Central y Anexos 7.2 Memorando de Envío

31 23-llOV de 59 Proceso: CONTADURIA GENERAL.DE.LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES ELABORACION ANUAL DEL INFORME DE ACTIVIDADES DEL DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES. PARA LA Código: PR-CGR-12 MEMORIA ANUAL 1. PROPÓSITO Este proceso detalla las actividades realizadas por. el Departamento de Procesos Contables de la para elaborar anualmente el informe de actividades del departamento para su posterior consolidación con la memoria de Actividades de la Contaduría General de la República a cargo del departamento de Normas y Procedimientos, quien a su vez lo envía a la Unidad de Planificación y Ejecución de la Gestión de la Secretaría de Finanzas; logrando de esta manera que dicha dependencia cuente con la información necesaria de todas las dependencias para elaborar la Memoria Anual de la Secretaría. 2. ALCANCE \ Desde que se recibe el memorando del Cont dor con las instrucciones para que elabore el informe de actividades de cada Departamento hasta que se elabora, revisa y remite al departamento de Normas y Procedimientos para la consolidación de la Memoria de Actividades de la Contaduría General de la República. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS GA: CGR: SEFIN: SlAFI: UPEG: DAL:.Gerencia Administrativa Secretaría de Finanzas Secretaría de Finanzas Sistema de Administración Financiera Integrada Unidad de Planeamiento y Evaluación de Gestión Dirección de Asesoría Legal 4. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Jefe Contadores Analistas DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Departamento Procesos Contables, Departamento de Procesos Contables Contaduría General de la República Departamento de Supervisión y Consolidación 5. PROCEDIMIENTO 1.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables recibe del Contador un memorando solicitando a todos los departamentos de la la preparación de la información de las actividades de cada uno de ellos, para ser remitida aldepartamento de Normas y Procedimientos, firma de recibido el libro de control de la Secretaria Ejecutiva.

32 República de _Honduras Acuerdo llOV de sg 2.- Solicita a la Oficina de Administración de Bienes Nacionales personalmente o por medio de una nota la información sobre el equipo de transporte que cada entidad tiene Registrado en dicha oficina. 3.- Coordina con cada uno de los contadores y analistas la 'preparación del informe. 4.- Los Contadores preparan los Informes y Estados Financieros realizados en período comprendido al que se informa, con todos los anexos. 5.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables prepara los siguientes cuadros: Cuadro de Actividades realizadas. Cuadro Comparativo del Detalle de anticipos otorgados, transferencias corrientes y de capital y donaciones pagadas, por un ladp se presenta lo reportado en el SIAFI y por otro lo reportados por las instituciones. Cuadro comparativo de Préstamos a Largo Plazo otorgados por la SEFIN a instituciones del Sector Público (entre la deuda eportada por la Institución y la registrada en el SIAFI), si existen diferencias se investiga con la Institución y/o se solicita a la DGCP documentos de respaldo, la cual se envía al Departamento de ProcesOs Contables para que haga los ajustes. Cuadro Comparativo del transporte, se compara contra la información que el departamento de Bienes Nacionales maneja y la reportada por las Instituciones, si identifica diferencias se le solicita por medio de nota a las lnstitucin que presente por escrito un inventario de los bienes y una justificación de la diferencia, cuando dicha Institución entrega esta información, se entrega una copia a Bienes para que-actualice lo registrado. 6.- Entrega los documentos al analista o contador que consolida el Informe de Actividades. 7.- El Analista o Contador encargado de Consolidar prepara el Informe de Actividades del departamento y lo entrega al Jefe del Departamento de Procesos Contables El Jefe del Departamento de Procesos Contables le da visto bueno al Informe, prepara la introducción, objetivos, metodología, al final conclusiones y recomendaciones, los adjunta al documento, lo compagina, elabora el memorando dirigido al Departamento de Norma's y Procedimientos envía el Informe de Actividades tanto en físico como en electrónico:para que lo consolide con la Memoria de Actividades de la Fin del Procedimiento 6. DOCUMENTOS DEL PROCESO 6.1 Memorando delcontador 6.2 Reporte de Bienes Nacionales sobre Equipos de Transporte de cada Institución, Estados e Informes Financieros de la Admon central y sus an exos 6.3 Informe/Memoria de Actividades del Departamento 6.4 Memorandos internos de envío. 7. TIEMPOS ESTIMADOS EN EL PROCESO Considerando los inconvenientes que se presenten, el tiempo puede ser de 5 días, desde que se recibe el memorando del Contador General de la República con las instrucciones para que elabore el informe de actividades de cada Departamento, se elabora, revisa y remite al departamento de Normas y Procedimientos para la consolidación de la Memoria de Actividades de la Contaduría General de la República.

33 SEC.RETARIA DE FINANZAS 23-llOV de 59 Proceso: CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departamento de Normas y Procedimientos ELABORACIÓN DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS 13.1 NORMAS Código: PR CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA PROPÓSITO Este procedimiento tiene como propósito definir las Normas o Procedimientos que deberán implementarse, dependiendo el caso:.. v- Internamente en la CONTADtJRÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, v- En las Dependencias de la SECRETARIA DE FINANZAS.o v- En el Sector Público. 2. ALCANCE Desde que surge la necesidad de implementar una norma o procedimiento, reunión para su determinación, consenso del mismo, revisión y V.B.; hasta su autorización y socialización a lo interno de la CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, de la SECRETARIA DE FINANZAS y/o Instituciones del Sector Público. 2.- DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CG: Gontaduria General de la República GA:Gerencia Administrativa DAL:Dirección de Asesoría Legal DEl:Dirección Ejecutiva de Ingresos DGCP:Dirección General de Crédito'Público DGID:Dirección General de Instituciones Descentralizadas DGIP:Dirección General de Inversiones Públicas DGP: Dirección General de Presupuesto ENAG:Empresa Nacional de Artes Graficas SEFIN: Secretaría de Finanzas TGR: Tesorería General de la República UAP:Unidad Administradora de Proyectos UDEM:Unidad de Modernización V.B.: Visto Bueno 3. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Subcontador Secretaria Ejecutiva RecepCionista Directores DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Subcontaduría General Jefe Departamento de Normas y Procedimientos, CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA OONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Direcciones,SECRETARIA DE FINANZAS

34 SECRETARIA DE finanzas. 23 UOV de PROCEDIMIENTO 4.1. Elaboración de Normas El Contador instruye a la Secretaria que elabore un Oficio convocando a los Directores de las Dependencias de la SECRETARIA DE FINANZAS para definir la norma contable a implementarse en el Sector Público, también le cornuníca al Jefe e Normas y Procedimientos que se presente a dicha reunión. 2.- La Secretaria Ejecutiva,elabora dicho Oficio n sus copias y lo entrega al Contador para su firma. 3.- El Contador revisa. Está de acuerdo? Si está de acuerdo, firma eloficio y devuelve a la Secretaria Sino está de acuerdo, dev'uelve a 1Secretaria para su ajuste, regresar al paso No La Secretaria Ejecutiva, sella dicho Oficio a sus copias coloca facsímile, envía a los Directores de las Dependencias de la SECRETARIA DE FINANZAS, y éstas firman.de r cibido la copia del Oficio que devuelve a la CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. 5.- Llegada la fecha estipulada, se reúnen, determina.n dicha Norma bajo las leyes vigentes en el país y los criterios co11tables pertinentes, indican fechas, formatos, instrucciones y demás requerimientos nec sarios. 6.- El Jefe de Normas y Procedimientos, l evanta la ayuda memoria, elabora lá norma contable a emitirse con formato de Resolución Ministerial y la envía por correo electrónico a los Directores involucrados, para su revisión.. Todos revisan dicha Norma y s! tienen observaciones.las comunican por correo Electrónico o en la próxima reunión, se consensua el documento y acuerda la definitiva, elabora memorando (con su copia), envía la propuesta _dresolución al Contador o Sub Contador General para su revisión y, por correo electrónico,a la Secretaria. 7.- La Secretaria Ejecutiva, recibe la Norma, firma copia del memorando en Constancia y entrega al Contador o S.ub Contador General. 8.- El Contador o Sub Contador General, revisa. Tiene observ ciones? 8.1 Si tiene observaciones; se reúne con el Jefe de Normas y Procedimientos, consensuan y si surgen ajustes se lo devuelve para su corrección, de lo contrario le solicita la impresión final del documento. Regresar al paso N i nó tiene observaciones; le solicita a la Secretaria que elabore Oficio a la DAL para que revise la Resolución de la Norma Contable. 9.- La Secretaria,elabora dicho Oficio y lo entrega al Contador o Sub Contador General para su firma El C mtador'o Sub Contador General revisa. Está de acuerdo? 10.1 Si esta de a9uerdo; firma el Oficio y entrega a la Secretaria Si n.o está de acuerdo; devuelve a la Secretaria para su ajuste, regresar al paso N l.:.a Secreta.ria Ejecutiva, sella dicho Oficio a su.copia coloca facsímile, envía a Dirección Asesoría Legal y ésta dependencia firma de recibido la copfa del Oficio que:devuelve a la CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La Dirección de Asesoría Legal, revisa la Resolución conforme a derecho, de ser necesario hace consultas del caso con el Jefe de Normasy Proc dimientos,a través de un memorando emite su dictamen y reenvía a la CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La Recepcionista de la CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, recibe de la Dirección de Asesoría Leg al, la documentación,marca con fecha y hora en constancia y envía al Contador La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dicha documentación y entrega al Contador El Contador General, da instruccioñes a la Secretaria Ejecutiva para que elabore el Oficio a la Secretaria General y le remita la Resolución con sus copias o la corrija de acuerdo las observaciones de la DAL La secretaria, realiza una de las siguientes acciones: 16.1Elabora el Oficio a la Secretaría.General y entrega al Contador p_ara su firma. 17.-EI Contador General revi a. Está de acuerdo? 17.1 Si está de acuerdo; firma eloficio y devuelve a la Secretaria Si no está de a.cuerdo; devuelve a la Secretaria para su ajuste, regresar al paso N 17.1

35 República de Honduras Acuerdo nOV des La Secretaria Ejecutiva, sella dicho Oficio a su copia coloca facsímile, envía a la Secretaría General, la Resolución con sus copias en físico y medio magnético, le adjunta a la misma el Dictamen emitido por la DAL y.dicha SecretaríGeneral firma de recibido la copia del Oficio que devuelve a la CONTADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA El Secretario General firma la Resolución, se elabora nota de remisión dirigida al Ministro y se envía El Ministro firma la Resolución, se sella y remite al Secretario General. 21.La Secretaría General, elabora las Transcripcibnes de dicha Resolución. El Secretario General firma la Transcripción Original se sella, a sus copias coloca facsímile, archiva la documentación, a través de un memorando envía a la GA para que haga el trámite ante la ENAG y publique la Resolución, también envía la copia correspondiente a la CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, Ministro, Viceministros y Directores La Gerencia Administrativa envía a la Empresa Nacional de. Artes Gráficas para que se publique en el Diario Oficiai"La Gaceta"; una vez publicada, dicha Empresa la envía a la CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA y demás dependencias. Fin delprocedimiento. Nota: El Departam nto de Normas y Procedimientos es responsable de vigilar el cumplimiento de dicha Norma. 5. DOCUMENTOS DEL PROCESO 5.1 Oficio de Remisión 5.2 Normas Contables 5.3 Procedimiento 5.4 Memorando Proceso: CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departaménto de Normas y Procedimientos ELABORACION DE 'NORMAS Y Código: PR PROCEDIMIENTOS CONTADURIA 13.2 PROCEDIMIENTOS CONTABLES GENERAL DE LA :INTERNOS REPÚBLICA PROPÓSITO Este procedimiento tiene como propósito definir las Normas o Procedimientos que deberán implementarse, dependiendo el cas :.../ Internamente en la CONTADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA,./ En las Dependencias de la SEFIN o.:/ En el Sector Público. 2.-ALCANC Desde que surge la necesidad de implementar una norma o procedimiento, reunión para su determinación,consenso del mismo, revisión y V.B.; hasta su autorización y socialización a lo interno de la CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLIA, de la SEFIN y/o Instituciones del Sector Público.

36 23-nOV desg 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CG: GA: Gerencia Administrativa DAL: Dirección.de Asesoría Legal DEl: Dirección Ejecutiva de Ingresos DGCP: Dirección General de Crédito Público. DGID: Dirección Generalde Instituciones Descentralizadas DGIP: Dirección General de Inversiones Públicas DGP: Dirección General de Presupuesto ENAG: Empresa Nacional de Artes Graficas SEFIN: Secretaría de Finanzas TGR: Tesorería General de la República UAP: Unidad Administradora de Proyectos UDEM: Unidad de Modernización V.B.: Visto Bueno 4. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Subcontador Jefe Secretaria Ejecutiva Recepcionista Directores DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Subcontaduría General Departamento De Normas Y Procedimientos,Contaduría General De La República Contaduría General De La República Contaduría General De La República Direcqiones, SEFIN 5. PROCEDIMIENTO 5.1Elabo;ación de Procedimientos Contables 5.1.1/NTERNAMENTE EN LA CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 1. El Jefe de Normas y Procedimiento. comunica.al Contador General la necesidad de elaborar Procedimiento para la correcta aplicación de.las Normas contables. 2. El Contador General instruye a la Secretaria que elabore un memorando al Departamento de Normas y Procedimientos para que emita el procedimiento requerido. 3. La Secretaria Ejecutiva, elabora dicho memorando y lo entrega al Contador para su firma. 4. El Contadorlo firma y entrega a la Secretaria.. 5. La Secretaria, lo sella, a su copia coloca facsímile y entrega al Jefe del Departamento de Normas y Procedimientos. 6. El Jefe de Normas y Procedimientos, firma en constancia de recibida la copia del memorando que devuelve a la Secretaria, analiza la Ley vinculada al Procedimiento, emite y firma el memorando a los Jefes de Departamento de la Contaduría General De La República, con el cual convoca a reunión para discutir el procedimiento que deberá implementarse y lo envía. 7. Llegada la fecha estipulada, se reúnen el efe de Normas y Procedimientos con los Jefes de Departamentos, determinan dicho Procedimiento, durante la reunión toma nota del mismo, seguidamente, lo analiza y elabora. Concluida su elaboración, lo discute con los Jefes de Departamento. Tienen observaciones? 7.1 i tiene observaciones;realiza los ajustes y cuando concluye, continúa con el paso N Si no tiene observaciones; prepara memorando al Contador General, en el cual le remite el Procedimiento definido y lo envía tanto en físico como por correo electrónico. 8. La Secretaría Ejecutiva, recibe el procedimiento, firma copia del memorando en constancia y entrega al Contador.

37 República de Honduras Acuerdo TIOV des9 9. ElContador, revisa. Tiene observaciones? 9.1 Si tiene observaciones; se reúne con el Jefe de Normas y Procedimientos, consensuan y si surgen ajustes se lo devuelve para su corrección, de lo contrario le solicita la impresión final del documento. Regresar al paso N Si.no tiene observaciones; da su Visto Bueno al Procedimiento, le solicita a la Secretaria que. elabore memorando a los Jefes de Departamento remitiéndoles dicho Procedimiento. 1O. La Secretaria,elabora dicho memorando y lo entrega al Contador General para su firma. 11. El Contador General revisa. Está de acuerdo? 11.1 Siestá de acuerdo, firma el memorando y entrega a la Secretaria Si no está de acuerdo, devuelve a la Secretaria para su ajuste, regresar al paso N La Secretaria Ejecutiva, sella dicho memorando a sus copias coloca facsímile, envía a las Jefaturas y éstos firman de recibido la copia delmemorando que le devuelyen. Fin delprocedimiento. Nota:. El Departamento de Normas y Procedimientos es responsable de vigilar el cumplimiento de los Procesos Internos. - DOCUMENTOSDELPROCESO 6.1 Oficio de Remisión 6.2 Normas Contables 6.3 Procedimiento 6.4 Memorando Proceso: CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departamento de Normas y Procedimientos Elaboración de Normas y Procedimientos Código: P Procedimientos para Dependencias de CONTADURIA la SECRETARIA DE FINANZAS y Sector GENERAL DE LA Público REPÚBLICA PROPÓSITO Este procedimiento tiene como propósito definir las Normas o Procedimientos que deberán implementarse, dependiendo el caso: - "' Internamente en la Contaduría General De La República, "' En las Dependencias de la Secretaria De Finanzas o "' En el Sector Público. 2.- ALCANCE Desde que surre la necesidad de implementar una norma o procedimiento, reunión para su determinación, consenso del mismo, revisión y V.B.;hasta su autorización y socialización a lo interno de la Contaduría General De La República, de la Secretaria De Finanzas y/o Instituciones del Sector Público.

38 23-nov de DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: GA: Gerencia Administrativa. DAL: Dirección de Asesoría Legal DEl: Dirección Ejecutiva de Ingresos DGCP: Dirección General de Crédito Público DGID: Dirección General de Instituciones Descentralizadas DGIP: Dir cción General de Inversiones Públicas DGP:Dirección General de Presupuesto ENAG: Empresa Nacional de Artes Graficas SEFIN: Secretaría de Finanzas TGR:Tesorería General de la República UAP: Unidad Administradora de Proyectos UDEM: Unidad de Modernización V.B.: Visto Bueno 4. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Subcontador Jefe Secretaria Ejecutiva Recepcionista Directores DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Sub Contadüría General de la República Departamento de Normas y Procedimientos, Contaduría General De La República Contaduría General De La República Direcciones, Secretaria De Finanzas 5. PROCEDIMIENTO 5.1 DEPENDENCIAS DE LA SECRETARIA DE FINANZAS Y SECTOR PÚBLICO 1. En las reuniones semanales, que tiene el Contador General con los Jefes de Departamento, El Jefe de Normas y Procedimientos manifiesta la necesidad de emitir un Procedimiento para solventar problemas que afectan a la contabilidad general o evitarlos en un futuro. Finalizada la reunión, el Contador instruye a la Secretaria que elabore un oficio en el cual convoca a los Directores de las Dependencias de la Secretaria De Finanzas, para definir el Procedimiento que deberá implementarse en el Sector Público. 2. La Secretaria,elabora dicho Oficio y lo entrega al Contador para su firma. 3. El Contador revisa. Está de acuerdo? 3.1. Si está de acuerdo, firma el Oficio y entrega a la Secretaria Si no está de acuerdo, devuelve a la Secretaria para su ajuste, regresar al paso N 2 4. La Secretaria Ejecutiva, sella dicho Oficio a sus copias coloca facsímile, envía a las Dependencias de la Secretaria De Finanzas y éstas firman de recibido la copia del Oficio que devuelve a la Contaduría General De La República. 5. Llegada la fecha estipulada, se reúne el Contador o Subcontador con los Directores o Representantes de las Dependencias de la Secretaria De Finanzas y el Jefe de Normas y Procedimientos y definen el Procedimiento. 6. El Jefe de Normas y Procedimientos, durante la reunión expone la necesidad de elaborar el procedimiento, toma nota de cómo se estructurará el procedimiento, seguidamente elabora la ayuda memoria y la envía por correo electrónico a todos los involucrados para que integren su comentarios u observaciones.

39 23-UOV desg Todos revisan dicha Resolución y si tienen observaciones las comunican por correo electrónico o en la próxima reunión de consenso. El Jefe de Normas y Procedimientos, recibe las observaciones de la Tesorería General de la República, Unidad de Modernización, Dirección General de Crédito Público y Dirección General de Presupuesto, Dirección General de Inversiones Públicas, Dirección Ejecutiva de Ingresos, Dirección General de Instituciones Descentralizadas, Gerencia Administrativa y Unidad Administradora de Proyectos las incorpora a la ayuda memoria y emite el Procedimiento con el memorando de remisión y lo envía al Contador General para su revisión tanto en físico como por correo electrónico. 7. La Secretaría Ejecutiva, recibe el procedimiento, firma copia del memorando en constancia y entrega al Contador. 8. El Contador, revi$a. Tiene observaciones? 8.1. Si tiene observaciones; se reúne con el Jefe de Normas y Procedimientos, consensuan y sisurgen ajustes se lo devuelve para su corrección, de lo contrario le solicita la impresión final del documento. Regresar al paso N Si no tiene observaciones; da su Visto Bueno al Procedimiento, le solicita a la Secretaria que elabore oficio a las Dependencias remitiéndoles dicho documento. 9. La Secretaria Ejecutiva, elabora dicho oficio y lo entrega alcontador General para su firma. 1O. El Contador General revisa. Está de acuerdo? Si está de acuerdo, firma el oficio y entrega a la Secretaria Si no está de acuerdo, devuelve a la Secretaria para su ajuste, regresar al paso N La Secretaria Ejecutiva, sella dicho oficio a sus copias coloca facsímile, envía a las Dependencias y éstas firman de recibido la copia del oficio que le devuelven. 12. El Contador, le solicita a la Secretaria que elabore un oficio a las Instituciones del Sector Público convocándolas a una reunión para revisar el procedimiento definido. 13. La Secretaria Ejecutiva, elabora dichos oficios y los entrega al Contador General para su firma. 14. El Contador General revisa. Está de acuerdo? Si está de acuerdo, firma el oficio y entrega a la Secretaria Si.no está de acuerdo,devuelve a la Secretaria para sus ajustes,regresar al paso N La Secretaria Ejecutiva, sella dichos oficios a sus copias coloca facsímile, envía a las Instituciones, éstas firman de recibido la copia del oficio que le devuelven y contesta a través de una nota su asistencia a la reunión que se les convoca. 16. La Recepcionista de la Contaduría General De La República, recibe dichas notas, marca con fecha y hora en constancia y envía al Contador. 17. La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dichas notas y entrega al Contador. 18. El Contador General, da instrucciones a la Secretaria para que las envíe al Departamento de Normas y Procedimientos. 19. La Secretaria Ejecutiva, anota en su libro de control y envía a dicho Departamento. 20. El Jefe de Normas y Procedimientos, firma en constancia y archiva dicha nota. Llegada la fecha estipulada, se reúne, discute el procedimiento con los representantes de las Instituciones, estos expresan sus observaciones de forma verbal y por escrito a través de un oficio. Una vez que lo recibe el Jefe de Normas, lo analiza. Ameritan los cambios sugeridos? Si ameritan los cambios; realiza lo siguiente: a) Realiza estos ajustes dentro del procedimiento y b) Elabora memorando al Contador General remitiéndole el documento final del Procedimiento De lo contrario, elabora un oficio a la Institución expresándoles su desacierto, emite su recomendación al respecto y lo entrega al Contador para su firma. 21. La Secretaria Ejecutiva, recibe dicha documentación, firma copia del memorando en constancia y entrega al Contador.

40 23-nOV de El Contador, revisa. Tiene observaciones? Si tiene observaciones; devuelve a la Secretaria para sus ajustes. Regresar al paso N Si no tiene observaciones; realiza una de las dos opciones siguientes: "' Si se trata del procedimiento, da su V.B., le solicita a la Secretaria que elabore oficio a las Instituciones del Sector Público remitiéndoles el documento final para que a partir de la fecha se implemente. "' Si se trata del Oficio, lo firma, le solicita a la Secretaria que lo envíe a la Institución del Sector Público que presentó sus observaciones. 23. La Secretaria Ejecutiva, realiza una de las dos opciones siguientes: a) Si se trata de enviar el procedimiento, elabora el oficio y lo entrega al Contador General para su firma. Continuar con elpaso N 24. b) Si se trata de enviar el oficio con las observaciones, lo envía a la Institución que corresponde, ésta firma de recibido la copia del oficio que le devuelve a la Contaduría General De La República; seguidamente se debe continuar con la emisión del documento final del Procedimiento, proseguir con elpaso 20.1 b). 24. El Contador General revisa. Está de acuerdo? Si está de acuerdo, firma el oficio y entrega a la Secretaria. Continuar con el paso N Si no está de acuerdo,devuelve a la Secretaria para sus ajustes, regresar al paso N 23 b) 25. La Secretaria Ejecutiva, sella dichos oficios a sus copias coloca facsímile, envía a las Instituciones el Procedimiento a implementarse, éstas firman de recibido la copia del oficio que le devuelven. Fin del Procedimiento. Nota: El Departamento de Normas y Procedimientos es responsable de vigilar el cumplimiento de Procedimientos para las Dependencias de la Secretaria De Finanzas y Sector Público los 6. DOCUMENTOS DEL PROCESO 6.1 Oficio de Remisión 6.2 Normas Contables 6.3 Procedimiento 6.4 Memorando Proceso: CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departamento de Normas y Procedimientos Revisión de Normas y Manuales elaborados por Consultores o Instituciones delsector Público Descentralizado Código: PR CONTADURIA GENERAL DE LA REPULBICA PROPÓSITO Este proceso detalla las actividades realizadas por la Contaduría General De La República para: "' Asesorar y revisar a las Instituciones Descentralizadas en la implantación de normas y metodologías que establezca../ Revisar las Normas/ Manuales Contables o de Bienes Nacionales que han sido elaborados por Consultores contratados para dicho fin.

41 23-UOV des9 2. ALCANCE Desde' que el Consultor o Institución Descentralizada presenta a la Contaduría General De La República la Norma Técnica/ Manuales, revisión y consenso de la misma, V.B.;hasta su socialización. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: SEFIN: OABN: V.B.: Secretaría de Finanzas Oficina de Administración de Bienes Nacionales Visto.Bueno 4. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Subcontador Jefe Secretaria Ejecutiva Recepcionista DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Sub Contaduría General Departamento de Normas y Procedimientos, CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 5. PROCEDIMIENTO 1.-La Recepcionista de la Contaduría General De La República, recibe del Consultor o de la Institución Descentralizada, la Norma o Manual Contable/Bienes Nacionales, marca con fecha y hora en constancia y envía al Contador. 2.-La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dicha documentación y entrega al Contador. 3.-EI Contador General, da instrucciones a la Secretaria Ejecutiva para que la envíe al Departamento de Normas y Procedimientos y revise. 4.-La Secretaria Ejecutiva, registra en su libro y envía dicha documentación aldepartamento de Normas y Procedimientos. 5.-EI Jefe de Normas y Procedimientos, recibe la documentación, firma en constancia, revisa y analíza, se reúne con el Jefe de la OABN, o el jefe del Departamento de Procesos Contables, la discuten y sisurgen observaciones las anota. B.-Posteriormente se reúne con el Contador y le manifiesta las observaciones. 7.-EI Contador General, instruye al Jefe de Normas y Procedimientos que elabore Oficio al Consultor/ Institución Descentralízada, exponiendo las observaciones que deberán incorporarse. 8.-EI Jefe de Normas y Procedimientos,elabora dicho Oficio y lo entrega alcontador General. 9.-EI Contador General, revisa y firma el Oficio y entrega a la Secretaria para que lo envíe. 10.-La Secretaria Ejecutiva, sella dicho oficio, a sus copias coloca facsímile y envía al Consultor/ Institución Descentralizada, éste(a) firma en constancia y revisa. Está de acuerdo con las sugerencias de la? 10.1 Si está de acuerdo; las incorpora a la Norma o Manual, elabora Oficio y envía a la Contaduría General De La República Si no está de acuerdo; elabora Oficio al Contador General en el cual le manifiesta se reúnan y consensuen eldocumento. 11.-La Recepcionista de la Contaduría General De La República, recibe del Consultor o de la Institución Descentralizada, la documentación, marca con fecha y hora en constancia y envía al Contador.

42 . ' SECRETARIA DE FINANZAS 23-UOV desg 12.-La Secretaria Ejecutiva,recibe dicha documentación y entrega al Contador Llegada la fecha programada para la reunión,el Contador General y Jefe de Normas y Procedimientos, se reúne con el Consultor/ Institución Descentralizada, revisan los puntos en los cuales no están de acuerdo, llegan a un consenso y posteriormente dicho Consultor/ Institución Descentralizada, le hace llegar en físico y por correo electrónico la Norma o Manual Final. 14.-EI Contador General, recibe dicha Norma o Manual Final: -Si fue elaborada por el Consultor, le solicita a la Secretaria que elabore Oficio a las Dependencias de la SEFIN para socializarla. Si fue elaborada por la Institución Descentralizada, le solicita a la Secretaria que elabore un Oficio a dicha Institución para que ésta la socialice a sus dependencias La Secretaria Ejecutiva, elabora dichos Oficios y entrega al Contador General para su firma El Contador General revisa. Está de acuerdo? 16.1 Siestá de acuerdo, firma los Oficios y entrega a la Secretaria Si no está de acuerdo, devuelve a la Secretaria para su ajuste, regresar al paso N La Secretaria Ejecutiva, sella dichos Oficios a sus copias coloca facsímile, la envía a las Dependencias de la SEFIN o a la Institución Descentralizada. Fin delprocedimiento. Notas: Cuando se trata de una Norma que fue elaborada por la Institución Descentralizada y ya cuenta con el V.B. de la Contaduría General De La República, dicha entidad la socializa a sus dependencias y le envía copia a la Contador General y éste la remite al Departamento de Normas y Procedimientos para su archivo. Cuando se trata de una Norma que fue elaborada por un Consultor y ya cuenta con el Visto Bueno. de la Contaduría General De La República, esta dependencia la socializa ante las demás entidades que pertenecen a la SEFIN y el Jefe de Normas y Procedimientos la sube a la página web de dicha Secretaría. 6. DOCUMENTOS DEL PROCESO 6.1 Oficio de Remisión 6.2 Norma/Manual CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departamento de Normas y Procedimientos Proceso: Elaboración y Modificación de las Tablas de Eventos de Contabilidad Código: PR-CGR PROPÓSITO Este proceso detalla las actividades realizadas por la CGR para crear las Tablas de Evento de Contabilidad de objetos de gastos, rubros de ingresos o códigos de deducciones creados previamente. Con esto el sistema genera la Matriz que relaciona el Módulo de Presupuesto y Tesorería con el Contable, para cuando surja una transacción en la cual se aplique un objeto o rubro, automáticamente se genere los asientos contables.

43 .. SECRETARIA DE FINANZAS 23-nOV de ALCANCE Desde que se crea un Rubro de Ingresos, Objeto de Gasto u Código de Deducciones o se recibe, la solicitud presentada por la Dependencia interesada, se analiza con cual cuenta contable se relaciona, se elabora la Tabla de Evento de Contabilidad;hasta que se verifica y aprueba dicha Tabla. 3. DEFÍNICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: DGP:Dirección General de Presupuesto SIAFI:Sistema de Administración Financiera Integrada SEFIN:Secretaría de Finanzas TGR:Tesorería General de la República UDEM:Unidad de Modernización 4.- PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Jefe Secretaria Ejecutiva Recepcionista DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Departamento de Normas y Procedimientos, CGR 5. PROCEDIMIENTO 1.- La Recepcionista de la, recibe de la Dirección General de Presupuesto, Unidad de Modernización o Tesorería General de la Repúbllcá un Oficio al Contador General en el cual le notifica que se ha creado/modificado un objeto del gasto, rubro de ingreso o código de deducciones y que se cree en el Sistema de Administración Financiera Integrado la Tabla de Eventos o Matriz Contable de relación con la cuenta contable que corresponde. Marca con fecha y hora en constancia y envía al Contador. También se recibe por medio de correo electrónico 2.- La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dicho Oficio y entrega al Contador. 3.- El Contador General, anota sus instrucciones en este Oficio y entrega a la Secretaria Ejecutiva para que la envíe al Departamento de Normas y Procedimientos y revise. 4.- La Secretaria Ejecutiva, registra en su libro y envía dicho Oficio. al Departamento de Normas y Procedimientos. 5.- El Jefe de Normas y Procedimientos, recibe el Oficio, firma en constancia, revisa, analiza el objeto del gasto, rubro de ingreso o código de deducciones para saber con cual cuenta contable lo va a relacionar. 6. Elabora en Sistema Integrado de Administración Financiera Gubernamental la Tabla de Evento de Contabilidad, depende del caso solicitado, marca la opción de creación o modificación y la verifica, con esto el sistema genera la Matriz que relaciona el Módulo de Presupuesto y Tesorería con el Contable, para cuando surja una transacción en la cual se aplique un objeto o rubro, automáticamente se genere los asientos contables. Una vez elaborada dicha Tabla,la imprime y le explica al Contador. 7.- El Contador ingresa al Sistema Integrado de Administración Financiera Integrado y aprueba la Tabla de Evento de Contabilidad.

44 SECRETAR.JA DE FINANZAS República de Honduras Acuerdo UOV de El Jefe de Norma y Procedimientos, labora un Oficio a la Dirección General de Presupuesto,Unidad de Modernización o Tesorería General de la República, notificándole la creación de la Tabla de Evento y lo entrega al Contador General. 9.-EI Contador General, revisa y firma dicho Oficio y entrega a la Secretaría. 10.-La Secretaria Ejecutiva, selia dicho Oficio a sus copias coloca facsímile y envía a la Dirección General de Presupuesto, Unidad de Modernización o Tesorería General de la República. Una vez que la dependencia la recibe, firma en constancia y devuelve a lea Contaduría Generalde la República. Recibida dicha copia firmada,la entrega al Jefe de Norma y Procedimientos La Solicitud pu_de ser vía correo electrónico, dirigido al Contador con copia al Jefe de Procesos Contables y así mismo se comunica cuando están elaboradas. y aprobadas las tablas de eventos contables 1.- Fin delprocedimiento. 6. DOCUMENTOS DEL PROCESO _ 6.1 Oficios de Remisión 6.2 Tabla de Eventos de Contabilidad- Proceso: CONTADURIA GENERAL DE LA BLICA Departamento de Normas y Procedimientos ELABORACI N DEL INFORME ECONÓMICO ANUAL DE LA CGR Código:PR-CGR-16 AN Este proceso detalla las actividades realizadas por el Departamento de Normas y Procedimientos para elaborar la Memoria Anual de la, de acuerdo a los lineamientos emitidos por la UPEG, quien es la responsable de consolidar la Memoria Anual de la SEFIN en cumplimiento del Artículo 254 de la Constitución de la República. La Contaduría como una Dirección mas de Finanzas esta obligada a remitir cada año su Memoria de Actividades anual, para que la Secretaria de Fina"nzas cumpla con el mandato de remitirlo al Congreso Nacional. 2. ALCANCE Desde que se recibe, la solicitud por UPEG, se instruye a los departamentos que elaboren el Informe de las actividades efectuadas durante el año, su preparación y revisión; hasta la consolidación por parte del Jefe de Normas y Procedimientos, el Visto.Bueno. Final, su impresión y distribución. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: SIAFI:Sistema de Administración Financiera Integrada SEFIN: Secretaría de Finanzas UPEG: Unidad de Planeamiento y Evah.Jación de Gestión 4. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA. Contador General Jefe Secretaria Ejecutiva Recepcionista DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Departamento de Normas y Procedimientos, CGR 5. PROCEDIMIENTO

45 SECRETARIA oe FINANZAS 23-DOV de La Recepcionista de la, recibe de la UPEG un memorando al Contador General en el cual le solicita en de.terminadá fecha elinforme Económico Anual de la Contaduría Generalde la 'República (Memoria Anual de las actividades elaboradas en el año}, marca con fecha y hora en constancia.y envía al Contador La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dicho memorando y entrega al Contador. 3.- El Contador General, instruye a la Secretaria que elabore memorando a los Jefes de. Departamento, indicándoles que en determinada fecha deberán enviar su informe de las actividades hechas en el año al Departamento de Normas y Procedimientos. 4.- La Secretaria Ejecutiva, elabora dicho memorando con sucopias y lo en.trega al Contador para su firma. 5.- El Contador revisa. Está de acuerdo?. 5.1 Si está de acuerdo, firma el memorando y devuelve a la Secretaria. 5.2 Si no está de acuerdo, devuelve a la Secretaria para su ajuste, regresar al paso N La Secretaa Ejecutiva, sella dicho memora.ndo a sus copias coloca facsímile, envía a los Jefes de Departamento La Secretaria de cada Departamento, recibe dicho memorando, firman en constancia la copia que devuelve a la Secretaría Ejecutiva de la CGR y entrega aljefe de dicho Departamento. 8.-EI Jefe de Departcmento, recibe este memorando, le da instrucciones al responsable de realizar este informe de actividadeque lo elabore. 9.- El Responsable elctbora dicho informe de todo el Departamento y lo entrega al Jefe para su revisión El Jefe de Departar:nento, revisa éste informe. Tiene observaciones? 11.- Si tiene observaciones; lo devuelve al Responsable de su elaboración para su corrección. Regresar al paso N Si no tiene observaciones; le da instrucciones al Responsable de su Elaboraéión, que lo imprima y se envíe al Departamento de Normas Y Procedimientos.: 13.- El Responsable imprime el Informe Final, elabora memorando al Departamento de Normas (con su copia) y lo entrega al Jefe de Departamento para su firma. También envía por dicho Informe al Jefe de Normas y Procedimentos El Jefe de Departamento, recibe el Informe Finai, revisa y firma el memorando y entrega a la Secretaria para que lo envíe La Secretaria del Departamento, sella dicho memorando y envíel Informe Final al Departamento de Normas y Procedimientos El Jefe del Depé1rtamento de Normas y Procedimientos., recibe dcada Departamento los informes de actividades anuales, firma copia del Memorando en constancia, revisa detalladamente dichos informes y si Concierne verifica valores en el SIAFI. Tiene observaciones? 17.- Si tiene observaciones; realiza las siguientes acciones: a) Se comunk:a con el Jefe del Departamento, hace de su conocimiento los ajustes que se deben realizar, una wz que se corrige lo recibe por correo electrónico b) Consolida 1Memoria de la y prepara para este documento:i) introducción, ii) matriz de seguimiento de actividades, iii) detalle de actividades realizadas por departamentoy unidades, iv) misión y vis.ión, v) objetivos, vi) conclusiones y vii) recomendaciones. Concluido lo anterior se reúne con el Contador y le presenta la Memoria Anualde la CGR Si no tiene observaciones; continuar con el paso N 14.1 b) 19.- El contador, revisa con el Jefe de Normas y Procedimientos dicha Memoria. Surgen ajustes? 20.- Si surgen ajustes; le solicita al Jefe de Normas que los haga,regresa al paso N Sino surgen ajuste: le solicita al Jefe de Normas que imprima la memoria Final El Jefe de Normas y Procedimientos, imprime 12 copias de dicha Memoria, las empasta, elabora y firma el memorando al Contador y le remite dichas Memorias La Secretaria Ejecutiva recibe dichas Memorias, firma copia del memorando que devuelve al Jefe de Normas y de acuerdo a las instrucciones del Contador elabora tanto el Oficio al Ministro, Viceministros y UPEG como memorando a los Jefes de Departamento con los cuales remite a cada uno la Memoria Anual de la.

46 ! -;,.' SECRETARIA DE FINANZAS 23-UOV desg Nota:. La UPEG, se encarga de consolidar la Memoria Anualde la SEFIN, de acuerdo a las proporcionadas por cada una de las Dependencias, tomando eón fundamento legal la Constitución de la República. Fin delprocedimiento. 6. DOCUMENTOS DEL PROCESO 6.1 Memoria Anual de la CGR 6.2 Memorando/Oficios de Remisión 7.- TIEMPOS ESTIMADOS EN EL PROCESO CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departamento de Normas y Procedimientos Proceso: CAPACITACIONES. Código:PR-CGR PROPÓSITO Este proceso detalla las actividades realizadas por el Departamento de Normas y Procedimientos de la CGR para preparar a su personal o al de las Instituciones del Sector Público, mediante la dotación de conocimientos en la operatividad del SIAFI, registros contables y aplicación de normas y procedimientos. 2. ALCANCE Desde que se recibe la necesidad de capacitación, programación y logística de la misma; hasta su realización. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: 4. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Contador General Jefe Departamento de Normas y Procedimientos, Contaduría General de la República Secretaria Ejecutiva Recepcionista

47 SECRÉTARIA DE FINANZAS 23-nov de PROCEDIMIENTO 5.1 AlPersonalde la CGR 1.- El Contador General de la República junto a los jefes de departamentos definen el personal que será capacitado y da instrucciones al Jefe de Normas y Procedimientos,para que planifique las capacitaciones. 2. El jefe de Departamento de Normas y Procedmi ientos remite al Contador General de la República la p'rogramación de la capacitación conforme a los requerimientos presentados por los jefes de departamento El Contador General instruye a la Secretaria que elabore un memorando a los jefes de departamento comunicándoles la programación de las capacitaciones 4.- La Secretaria Ejecutiva,.elabora dicho memorando y lo entrega al Contador para su firma. 5.- El Contador lo firma y e trega a la Secretaria. 6.-La Secretaria, lo sella, a.su copia coloca facsímile y los remite a los Jefe del Departamento. 7.-Los jefes de departamentos involucrados. en las capacitaciones reciben la programación de las capacitaciones. 8.- El Jefe del Departamento, instruye a la Secretaria del departame to para que elabore los memorando para el personal que participara en las capacitaciones. 9.- El Jefe del departamento firma los memorando elaborados por la secretaria La Secretaria, sella y distribuye los memorando a cada uno del personal que participara en la capacitación,firmando la copia de recibido El Departamento de Normas y Procedimientos, prepara el material que será utilizado para la capacitación y su logística necesaria. _ 12.- Llegado el día para iniciar la capacitación,el Contador General o Sub Contador inaugura el seminario El Jefe de Normas y Procedimientos o el personal designado para impartir la capacitación en los temas solicitados por los jefes de departamentos Al concluir la capacitación, la clausura el Contador o Subcontador. Nota: En ocasiones se emiten Diplomas a los Participantes, los cuales son firmados tanto por elcontador o Subcontador como por el Jefe de Normas y Procedimientos. Fin delprocedimiento. 6.- DOCUMENTOS DEL PROCESO 6.1 Oficio/Memorando CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departamento de Normas y Procedimientos Proceso: Capacitaciones Código: PR-CGR PROPÓSITO Este procesó detalla las actividades realizadas por el Departamento de Noimas y Procedimientos de la CGR para preparar a su personal o al de las Instituciones del Sector Público, mediante la dotación de conocimientos en la operatividad del SIAFI, registros contables y aplicación de normas y procedimientos. 2.- ALCANCE Desde que se recibe la necesidad de capacitación, programación y logística de la misma; hasta su realización.

48 SECRETARIA DE FINANZAS 23-00V de 59 3: DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: 4. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Contador General. Jefe Departamento de Normas y Procedimientos, Contaduría General de la República Secretaria Ejecutiva Recepcionista 5. PROCEDIMIENTO 5.1AIPersonal de las Instituciones del Sector Público 1.- La Rec pcionista ele la CGR, recibe de la Institución del Sector Público, un oficio en el cual solicita al Contador General una capacitación sobre registros contables y operatividad del SIAFI, marca con fecha y hora en constqncia y e1vía al Contador. 2.- La Secretaria EjecJtiva del Contador General, recibe dicha documentación y entrega al Contador. 3.- El Contador General, da instrucciones a la Secretaria Ejecutiva para que la envíe al Departamento de Normas y Procedimientos y programe la capacitación requerida. 4.- La Secretaria.Ej cutiva, registra en su libro y envía dicha nota al Departamento de Normas y Procedimientos. 5.- ElJefe de Norma3 y Procedimientos, recibe, firma la comunicación, 6.- El Jefe de Normcs y Procedimientos programa la capacitación, 7.- El Jefe del Departamento de Normas y Procedimientos solicita el número de Oficio a la secretaria ejecutiva del Contadc1r General, 8.- El Jefe del Depar'amento de Normas y Procedimientos Elabora el Oficio y lo remite al Contador General para su firma El Contador, revisa y firma el Oficio y entrega a la Secretaria L9 Secretnria, sella dicho Oficio y lo envía a la institución que solicitó la capacitación; una vez que ésta recibe, firma er. constancia en la copia del oficio que devuelve a la CGR El Depcrtamento de Normas y Procedimientos, prepara el material que será utilizado para la capacitación y.su logística necesaria Llegado el día para iniciar la capacitación, el Contador General o Sub Contador inaugura el mismo El Jefe de Normas y Procedimientos o el personal designado para impartir la capacitación en los temas solicitados por las Instituciones del Sector Publico Al concluir la capacitación, la clausura el Contador o Subcontador. Fin delprocedimiento. 6. DOCUMENTOS DEL PROCESO 6.1 Oficio/Memorando CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Unidad de Apoyo Administrativa Proceso: Formulación del Anteproyecto de presupuesto de la CGR Código: PR-CGR-18

49 República. de Honduras Acuerdo llOV de PROPÓSITO Este proceso detalla las actividades realizadas por la a través de la Unidad de Apoyo Administrativa para formular e ingresar el anteproyecto de presupuesto de esta dependencia; para que la GerenCia Administra iv a lo incorpore al presupuesto de toda la Secretaría de Finanzas, luego la Dirección General de Presupuesto consolide el Presupuesto del Gobierno y lo envíe al Congreso Nacional para su discusión y aprobación final. 2. ALCANCE Desde que la recibe de la Gerencia Administrativa las instrucciones para que se formule su Presupuesto, analiza, la estructuración de acuerdo al techo presupuestario y revisión del mismo, ingreso al Sistema de Administración Financiera Integrado; hasta la revisión y aprobación por la Gerencia Administrativa de los presupuestos solicitados por las dependencias de la Secretaría de Finanzas, para que la Dirección General de Presupuesto consolide el Presupuesto del Gobierno y sea enviado al Congreso Nacionalpara su correspondiente discusión y aprobación. 3.- DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: Depto.: DGP: GA: POA: SEFIN: Departamento Dirección General de Presupuesto Gerencia Administrativa Plan Operativo Anual Secretaría de Finanzas 4. PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Contador General Jefe de apoyo Administrativa Asistente Administrativo Recepcionista Personal Personal DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Unidad de Apoyo Administrativo, Contaduría General de la República Unidad de Apoyo Administrativo, Contaduría General de la República Gerencia Administrativa Dirección General de Presupuesto 5. PROCEDIMIENTO 1.- La Recepcionista de la recibe de la Gerencia Administrativa el memorando en el cual solicita que se trabaje el anteproyecto de presupuesto de la Contaduría General de la República, en el mismo expresa los techos asignados a la dependencia, sella con fecha y hora de recibido la original y la copia de la nota que devuelve a la Gerencia Administrativa, la original la entrega a la Secretaria Ejecutiva y ella al Contador General. 2.- El Contador General revisa el documento y lo asigna a launidad de Apoyo Administrativo. 3.- La Secretaria Ejecutiva entrega los documentos por medio de libro de control al Jefe/Asistente Administrativo El Jefe/Asistente Administrativo con el apoyo del Jefe del Departamento de Normas y Procedimientos, en base a su control, a la ejecución presupuestaria del año anterior, el Plan Operativo Anual y de acuerdo al techo presupuestario asignado por la Gerencia Administrativa. formula el presupuesto manualmente, lo ingresa al Sistema de Administración Financiera Integrado y lo verifica. 5.- El Contador aprueba el Presupuesto en el Sistema de Administración Financiera Integrado.

50 23-UOV-2011 so des9 6.- El Jefe Administrativo imprime el presupuestó del Sistema de Administración Financiera Integrado y lo archiva como constancia. 7.- La Gerencia Administrativa revisa y aprueba los Presupuestos solicitados por las Dependencias de la Secretaría de Finanzas, para que posteriormente la Dirección General de Presupuesto consolide el Presupuesto del Gobierno y sea enviado al Congreso Nacional. Fin del Procedimiento 6. DOCUMENTOS DEL PROCESO 6.1 Memorando de Remisión 62 Presupuesto CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Unidad de Apoyo Administrativa Proceso:. Compras Menores Código:PR-CGR PROPÓSITO Este proceso detalla las actividades realizadas por la Unidad de Apoyo Administrativo de la Contaduría General de la República para la adquisición de suministros, mobiliario y equipo de oficina por medio de compras menores. 2. ALCANCE Desde que se elabora y publica el formulario de requerimiento para compras menores, se adjudica, se elabora y aprueba la orden de compra; hasta que se recibt: el producto, se elabora la constancia de recibo e ingresa según corresppnda. 3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: Depto.: GA: SEFIN:. Departamento Gerencia Administrativa Secretaría de Finanzas 4.PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE DESEMPEÑA Jefe Unidad de Apoyo Administrativo Asistente Administrativo Personal DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA Unidad de Apoyo Administrativo, Contaduría General de la República Unidad de Apoyo Administrativo, Contaduría General de la República Gerencia Administrativa 5. PROCEDIMIENTO 1.- El Asistente Administrativo revisae identifica las necesidades en base al inventario físico actual y en las requisiciones hechas por los departamentos de la, elabora el formulario de requerimiento para compras menores con un memorando de envío a la Gerencia Administrativa de la Secretaría de Finanzas y entrega los documentos al Jefe Administrativo.

51 SECRETARIA DE_ FINANZAS 23-DOV de 59 Nota: En caso de que se requiera equipo o bien de uso, los Jefes de cada departamento deben elaborar y presentar a la Unidad de Apoyo Administrativo una requisición con el visto bueno del Contador. 2.- El Jefe Unidad de Apoyo Administrativo firma ambos documentos y lo.s entrega al Asistente Administrativo. Nota: En su ausencia el Asistente Administrativo firma los documentos. 3.- El Asistente Administrativo los entrega a la Gerencia Administrativa de la Secretaría de Finanzas para la publicación del formularlo en la tabla de avisos; asimismo, lo envía por correo electrónico para su. publicación en la página web de la Secretaría de Finanzas. 4.- La Gerencia Administrativa publica los requerimientos tanto en la tabla de avisos como en la página web de la Secretaría de Finanzas, recibe de los proveedores las cotizaciones y efectúa la apertura junto todos los Administradores (o delegados) y Auditores; luego de revisadas las cotizaciones presentadas, todos los involucrados las firman y sellan; posteriormente la GA las entrega por medio de memorando según corresponden a cada dependencia. 5.- El Asistente Administrativo firma la copia del memorando como constancia de.recibidas las cotizaciones, las revisa, selecciona, adjudica en base a precio y a calidad, elabora los siguientes documentos:./ El formulario de publicación de adjudicación./ La orden de compra afectando el presupuesto por objeto del gasto./ El resumen d.e cotizaciones./ Hoja de Tramitación de Orden de Compra Una vez elaborados los entrega al Jefe Administrativo para firma en los documentos que correspondan. 6.- El Jefe Unidad de Apoyo Administrativo firma el formulario de adjudicación, la orden de compra y el resumen de cotizaciones y los entrega al Asistente Administrativo. 7.- El Asistente Administrativo los adjunta a todos los documentos originales del proceso y los entrega a la Gerencia Administrativa, asimismo envía por correo electrónico el formulario de adjudicación. 8.- La Gerencia Administrativapublica el formulario de adjudicación en la página web de la Secretaría de y en la tabla de avisos, envía a la Unidad de Apoyo Administrativo de la Contaduría Generat de la República la orden de compra aprobada por el Gerente Administrativo y firmada por Auditoría con la copia del precompromiso emitido. 9.- El Jefe de la Unidad de Apoyo Administrativo /Asistente Administrativo se comunica con el proveedor adjudicado para que entregue el producto, presente factura y -recibo, luego le envía por fax la orden de compra y el F-01 de Pre-compromiso. Cuando el proveedor entrega el producto, presenta la factura y el recibo, el Jefe Administrativo/Asistente Administrativo verifica que lo recibido esté de acuerdo a lo facturado y a la orden de compra El Jefe de la Unidad de Apoyo Administrativo /Asistente Administrativo firma la factura y entrega la copia que corresponde al Proveedor (algunos adicionalmente le solicitan que firme un documento de entrega), elabora y firma la constancia de recibo de los productos que adjunta a los documentos originales del proceso de compra. Qué tipo de productos fueron adquiridos? Bienes de uso, registra los bienes en el sistema, ver PR-CGR-14 ALTA DE BIENES DE USO, posteriormente elabora una Hoja de Tramitación de Pago y a envía con la factura, el formulario PA- 64 del registro y todos los documentos origin?les del procesos a la Gerencia Administrativa para que procesen el pago y archiva copia de los mismos. Fin del Procedimiento

52 ,. SECRETARIA DE FINANZAS. ' 23-UOV de Suministros o bieqes de consumo, elabora una Hojade Tr ; mita ión de Pago y la envía con la factura, la constancia de recibo y los documentos originales del proceso a la Gerencia Administrativa para que procesen el pago. Registra o actualiza en el control de inventario manual y archiva la copia de los documentos. Fin del Procedimiento Nota: El Asistente Administrativo es la misma persona Encargada de los bienes de empleados de la Contaduría General de la República. 6.D OCUMENTOS DEL PROCESO 6.1 Requisiciones del personal de la Tesorería General de la República 6.2 Formulario de requerimiento para compras menores 6.3 Cotizaciones 6.4 Formulario de adjudicaciones 6.5 Orden de compra 6.6 Resumen de cotizaciones 6.7 Factura 6.8 Recibo del Proveedor 6.9 Constancia de Recibo 6.10 Control de Inventario Manual 6.11 Formulario PA-64 Informe de Recibo e inspección 6.12 Hoja de Tramitación de orden de compra 6.13 Hoja de Tramitación de pago 7.- TIEMPOS ESTIMADOS EN EL PROCESO Elaborar el formulario de requerimiento para compras menores y enviarlo a la GA. Publicación del formulario por la GA,realizar la apertura de las cotizaciones distribuir las cotizaciones a cada Jefe Administrativo. Revisar cotizaciones, adjudicar, elaborar el formulario de adjudicaciones, elaborar órdenes de compra y el resumen de cotizaciones y enviarlos a GA.. Publicación del formulario de adjudicaciones por la GA, autorizar órdenes de com ra, emitir pre-com romiso enviarlo a la TGR. 1 semana 1 a 2 días 8 días Nota: Recibir el producto depende del Proveedor varía de 1 día a 1 semana,