Plan de Trabajo Anual. Departamento de Contabilidad.

Transcripción

1 2017 Plan de Trabajo Anual. Departamento de Contabilidad. Carmen Roselia González Orellana. Alcaldía Municipal de Jerusalén.

2 INTRODUCCION. El Plan de trabajo que se presenta demuestra de manera breve, clara y sencilla los informes financieros mensuales que se presentan a la Dirección General de, así también se ponen de manifiesto el consolidado de los estados financieros para que el Concejo Municipal esté al tanto de los movimientos que se realizan continuamente al presupuesto municipal, tanto en su ejecución presupuestaria como en las reformas o reprogramaciones que ellos estimen convenientes realizar al presupuesto municipal vigente.

3 OBJETIVOS. GENERAL: Presentar a la Dirección General de los Informes Mensuales de la Alcaldía Municipal de Jerusalén, donde muestre los Ingresos y Egresos que se realizan mensualmente, su Ejecución presupuestaria y Saldos Finales. ESPECIFICOS: Registrar el Presupuesto Anual que el Consejo estime conveniente en el Sistema de Administración Financiera Municipal (SAFIM). Registrar todos los movimientos económicos en su momento oportuno en el Sistema de Administración Financiera Municipal (SAFIM) y presentarlos al Departamento de Consolidación de la dirección General de. Ref.art.197 literal c del Reglamento de la Ley AFI. Realizar lo Libros Bancos para efectos de conocer los gastos hechos por la municipalidad. Realizar las Conciliaciones Bancarias por cada proyecto para saber el saldo real de las cuentas mensuales (saldo bancario menos los cheques pendientes de cobro más las remesas en tránsito).ref.art.44, tomo nº376, Diario Oficial.pag.38 Anexar y registrar el comprobante contable a cada cheque que sale debidamente respaldado de la municipalidad, para verificar a que cuenta, rubro u objeto específico se ha ingresado al (SAFIM).

4 DESCRIPCION DEL PLAN DE TRABAJO EN EL ÁREA DE LA CONTABILIDAD. Para conocer sobre el Plan de Trabajo de la Contabilidad, es necesario conocer algunos Términos como: Contabilidad: Es una técnica con la que se produce de una manera sistemática información cuantitativa sobre entidades económicas. Presupuesto: Un monto o presupuesto monetario, además es un Plan de Operaciones y Recursos Financieros de una empresa, o entidad, que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios. Ingresos: Son las cantidades de dinero que recibe una empresa o entidad por la venta de sus productos o servicios. (Para nuestro caso el Fondo General que se recibe mensualmente) para el servicio del Municipio. Egresos: Un gasto es un egreso o salida de dinero que una persona o empresa debe pagar para obtener o hacerse de un artículo o por obtener un servicio. : Es la Entidad o persona encargada de propiciar la formación y capacitación en materia contable gubernamental, a los funcionarios que laboran en las Unidades Financieras del Sector Público. ANTECEDENTES DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. La implantación de la es a partir del Segundo Trimestre del año 1992 mediante un Plan piloto en seis dependencias del Gobierno Central, teniendo como plazo máximo para cubrir todo el sector público hasta el 31 de Diciembre de La contabilidad Gubernamental comprende Áreas de la Administración Financiera Integrada y algunos aspectos legales determinantes para la Alcaldía Municipal de Jerusalén. Entre ellas EL PRESUPUESTO que es el Concejo Municipal quien se

5 encarga de realizar las proyecciones de Ingresos Y egresos para trabajar durante el año PRESUPUESTO: Se refiere a las fuentes y montos de los recursos monetarios, asignarlos anualmente para el financiamiento; tanto de planes, programas y proyectos, como de la organización establecida, a fin de cumplir los objetivos y metas propuestas por la municipalidad; ordenadas a la satisfacción de las necesidades sociales, culturales, económicas y políticas relacionando los propósitos con los recursos los cuales servirán de referencia para el seguimiento y evaluación presupuestaria. Ref. Manual de Capacitación, Ministerio de Hacienda. El presupuesto se basa en que los egresos deben ser iguales a los ingresos; o sea las salidas de dinero de la municipalidad deben ser igual a las entradas que van a obtener en un periodo determinado (un año). Una vez que el Consejo Municipal haya elaborado el Presupuesto se procede a la Ejecución Presupuestaria de Ingresos (Elaborar todos los proyectos sociales y de infraestructura que el consejo estime conveniente). CAMBIO DE SISTEMA DE CONTABILIDAD En el año 2014 a finales se lanza un plan piloto en la que 53 Municipalidades están incluidas para hacer el cambio del Sistema de por uno más reciente e integrado. Los que están integrado; en una primera fase son Departamento de Presupuesto, Departamento de Tesorería y Departamento de Contabilidad. Posteriormente se nos presentara la segunda fase.

6 SISTEMA Por sus siglas SAFIM Sistema de Integración Financiera Municipal; consiste en que el Departamento de Presupuesto elabora El presupuesto Anual, Reformas o Reprogramaciones, además elabora las Solicitudes Presupuestarias. DESCRIPCION DE MODULOS CARGOS EN SAFIM PRESUPUESTO TESORERIA CONTABILIDAD 1. Elabora Presupuesto anual con sus reformas y reprogramaciones. 2. Solicitudes Presupuestarias 3. Perfilaciones 4. Creación de Proyectos Etc. 1. Creación de Justificantes de Pago 2. Creación de Documentos Financieros 3. Perfilaciones 4. Cuenta Financieras Etc. 1. Revisa interfaces Contables, aprueba y aplica 2. Revisa comprobantes contables, aprueba y aplica 3. Realiza partida Manuales y complementa Semiautomáticas 4. Revisa saldos 5. Realiza cierre Etc. Nota: En este caso la Persona encargada de Contabilidad ayuda el Presupuestario y realiza el Modulo de Tesorería junto con el Presupuestario. UNIDADES RELACIONDAS CON LA CONTABILIAD GUBERNAMENTAL. 1. Cuentas Corrientes. 2. Unidad de Adquisiciones y Contrataciones (UACI). 3. Tesorería. 4. Presupuesto. A continuación se Presenta un Cuadro sobre el flujo de Información de los Ingresos y Egresos de la Municipalidad.

7 ESQUEMA DE FUNCIONES QUE DEBE DE SER DE LA ALCALDÍA. GASTOS. RESPONSABLES. Alcalde/Secretaria Municipal. Presupuestario Tesorería Cuentas Corrientes Contador Institucional. ACTIVIDAD. Emite orden de compra, de suministro o del documento que haga las veces y envía a la UACI. Secretaria envía a cuerdo a Presupuesto. Realiza la Solicitud Presupuestaria y aprueba. Recibe la solicitud presupuestaria y comienza a elaborar justificante de pago y documento financiero. Aprueba los documentos. Elabora las cajas y aplica. Recibe la información de Tesorería y de Cuentas Corrientes y procede a contabilizar, realizar partidas manuales, semiautomáticas, partidas complementarias, ajustes, aplica y aprueba.

8 MARCO DE REFERENCIA LEGAL PARA REALIZAR LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. CONSTITUCION DE LA REPUBLICA DE EL SALVADOR. LEY GENERAL TRIBUTARIA MUNICIPAL. CODIGO MUNICIPAL. LEY DE LA CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA. LEY FODES. REGLAMENTO DE LA LEY FODES. LEY REGULADORA DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO. LEY ORGANICA DE ADMINISTRACION FINANCEIRA DEL ESTADO. REGLAMENTO DE LA LEY AFI.

9 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA EL ÁREA DE CONTADURÍA MUNICIPAL PARA EL AÑO Objetivo 1: Registrar todos los movimientos económicos en su momento oportuno en el Sistema de Administración Financiera Municipal (SAFIM) y presentarlos al Departamento de Consolidación de la dirección General de Contabilidad Gubernamental. Ref.art.197 literal c del Reglamento de la Ley AFI. METAS ACTIVIDADES MESES PRESUPUESTO 1.1. Registrar todos los movimientos económicos que realizan al interior de la alcaldía en el SAFIM. 1. Verificar que toda la documentación respalde los movimientos económicos y cumpla con el orden legal y técnico establecido. 2. Registrar a diario y cronológicamente los hechos económicos de acuerdo a su naturaleza, evitando la postergación de registros. 3. Aplicar control de calidad a los datos digitados en el sistema y el cumplimiento de la normativa contable. 4. Efectuar copias de seguridad de los datos ingresados al sistema al final de cada jornada laboral. 5. Actualizar la información contable y presupuestaria. X X X X X X X X X X X X X X X X X X

10 Objetivo 2: Realizar lo Libros Bancos para efectos de conocer los gastos hechos por la municipalidad. METAS ACTIVIDADES MESES PRESUPUESTO 2.1. Agilizar la información financiera del periodo y de los estados financieros y contables. 1. Analizar los datos financieros, contables y presupuestarios. 2. Conciliar saldos bancarios al final de cada periodo y cuadrar con tesorería. 3. Efectuar cierres mensuales. X X X X X X X X X X X X X X X X X Objetivo 3: Realizar las Conciliaciones Bancarias por cada proyecto para saber el saldo real de las cuentas mensuales (saldo bancario menos los cheques pendientes de cobro más las remesas en tránsito).ref.art.44, tomo nº376, Diario Oficial.pag.38 METAS ACTIVIDADES MESES PRESUPUESTO 3.1. Realizar la conciliación bancaria y presupuestaria de cada mes y al final del año. 1. Generar la información financiera del periodo, estados financieros básicos, contables y presupuestarios, mayor auxiliar etc. 2. Preparar y enviar información a la DGCG. 3. Velar porque se cumplan en su totalidad las normas de control interno contables. X X X

11 Objetivo 4: Auxiliar al área de presupuesto, para verificar cuentas bancarias, rubro u objeto específico se ha ingresado al (SAFIM). METAS ACTIVIDADES MESES PRESUPUESTO 4.1. Apoyar al área de presupuesto en cuanto a las actualizaciones bancarias u otros rubros. 1. Manejo del Sistema de Administración Financiera Municipal, en el módulo de contabilidad. 2. Auxiliar al Departamento de Presupuesto y Trabajar contablemente el Modulo de Tesorería. 3. Actualización del SAFIM. X X X

12 RECURSOS MATERIALES UTILIZADOS POR EL CONTADOR MUNICIPAL. Computadora. Escáner, Impresora y fotocopiadora. Cartucho de tinta. Teléfono. Calculadora. Papel boom. Lápiz y lapiceros. Engrapadora. Perforador de papel. Folder, faster, clic y tijeras. Cartapacios. Sello y tinta. USB.

13 CONCLUSIONES. Que al registrar todos los movimientos económicos en su momento oportuno en el Sistema de Administración Financiera municipal (SAFIM), genera más confiabilidad para tomar cualquier decisión de en términos monetarios. Cuando se realizan las conciliaciones por cada proyecto se puede deducir el saldo actual que tiene una cuenta en determinados monetarios. RECOMENDACIONES. Para cualquier Entidad Pública: Que tomen en Cuenta los Sistemas contables que facilita el Ministerio de Hacienda para los registros de los hechos económicos ya que se facilita para una toma de decisión. Para la Empresa Privada: Que adquieran un sistema contable para el registro de todas las entradas y salidas de dinero para el momento que sea necesario la toma de decisiones en base a los resultados que tienen en el momento.