Impuesto sobre la Renta Rentas del Trabajo Decreto No

Transcripción

1 Impuesto sobre la Renta Rentas del Trabajo Decreto No Presentación con fines ilustrativos, que no sustituye la consulta de las leyes y reglamentos correspondientes

2 Categorías de las rentas según su procedencia Rentas de Actividades lucrativas Ventas Producción Comercialización Exportación Otros Rentas del trabajo Sueldos Otras remuneraciones Rentas de capital, ganancias y pérdidas de capital Intereses Dividendos Premios El impuesto se liquida en forma separada Art. 2 Dto

3 Rentas de trabajo Toda retribución o ingreso en dinero, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, que provenga del trabajo personal prestado en relación de dependencia por personas individuales residentes en el país. Artículo 68 Decreto

4 Sujeto pasivo del impuesto Son contribuyentes de este impuesto las personas individuales que obtengan ingresos por las prestación de sus servicios en relación de dependencia.

5 Patrono que pague o acredite remuneraciones en relación de dependencia Empleados y funcionarios públicos a cargo de pago de sueldos o remuneraciones Agente de retención del ISR por rentas del trabajo Art. 75 Dto

6 Responsabilidad Solidaria Contribuyente Asalariado Empleados y funcionarios públicos encargados del pago Responsables Solidarios Agente de Retención Patrono Art. 75 Dto

7 Registro Operación Entrega electrónica de retenciones RetenISR Acuerdo de Directorio de SAT

8 Descargar herramienta desde

9 INGRESO AL APLICATIVO RETENISR2 ESCRITORIO MENÚ: Catálogo 1. 2.

10

11 Proyección de la renta neta Renta bruta Renta exenta Renta neta Artículo 76 Decreto

12 Ingresos a considerar (Renta Bruta) Sueldos y salarios (ordinarios y extraordinarios) Viáticos no liquidables, aguinaldo y bono 14 Rentas del trabajo Comisiones, gratificaciones y bonificaciones Otras remuneraciones Artículos 68 y 72 Decreto

13 Proyección de la renta bruta Valor en Quetzales Descripción Mensual Anual Sueldo 7, , Bonificación , Bono 14 7, Aguinaldo 7, Total renta bruta 108,000.00

14 Remuneraciones a diplomáticos, agentes consulares y demás representantes oficiales Gastos de representación y viáticos comprobables Indemnización por tiempo servido Aguinaldo hasta 100% del sueldo o salario ordinario Indemnizaciones o pensiones por causa de muerte o por incapacidad Exenciones Bono 14 hasta 100% de sueldo o salario ordinario

15 Renta bruta proyectada Valor en Quetzales Descripción Monto Total Renta bruta 108, Rentas exentas 15, Bono 14 7, Aguinaldo 7, Renta neta 93,000.00

16 Determinación de la renta imponible IGSS Q 48, de gastos personales Planes de previsión social pagados al Estado Deducciones en la proyección

17 Renta imponible proyectada Valor en Quetzales Descripción Monto Porcentajes Total Gastos personales 48, , IGSS 90, % 4, Contribuciones por jubilaciones al Estado 90, % 11, Total deducciones 64,047.00

18 Renta imponible proyectada Valor en Quetzales Signo Descripción Total Renta bruta 108, (-) Rentas exentas 15, Deducciones personales 64, (=) Renta imponible 28,953.00

19 Tarifa o tipo impositivo

20 Determinación del ISR anual Valor en Quetzales Renta imponible proyectada 28, Tarifa 5% Impuesto anual determinado 1, Retención mensual

21 NIT Empleado (sin guión) Nombre del Empleado Fecha de Alta (inicio de labores) Renta Patrono Actual (Renta percibida con el agente retenedor) Bono Anual de Trabajadores (14 Renta percibida con el agente retenedor) Aguinaldo (Renta percibida con el agente retenedor) Nombre Completo 01/01/

22 NIT Otro Patrono 1 (sin guión) Renta Otro Patrono 1 Retención Otro Patrono 1 NIT ex patrono 1 (sin guión) Renta Ex Patrono 1 Retención Ex Patrono

23 Otros Ingresos Gravados Aguinaldo (Renta exentas con el agente retenedor) Bono Anual de Trabajadores (14 Renta exentas con el agente retenedor) Cuotas IGSS y Otros Planes de Seguridad Social Fecha de actualizaci ón de Renta

24

25

26 Retención mensual

27 Cómo se imprime la constancia de retención?

28 Cómo se imprime la constancia de retención?

29 Cómo se imprime la constancia de retención?

30 Pago de retenciones Primeros 10 días hábiles del mes siguiente Aún se hubiese omitido la retención Desde declaraguate.gt Adjuntar anexo de retenciones practicadas Formulario SAT-1331 Artículo 80 Dto

31 Actualización Si por alguna circunstancia, se modifica el monto anual estimado de la renta neta del trabajador, el patrono o pagador sin necesidad de declaración del trabajador, deberá efectuar nuevo cálculo para actualizar en los meses sucesivos el monto de la retención. Artículo 80 Dto

32

33

34

35

36 Liquidación Gastos personales Máximo Q 12, de IVA Planilla del IVA Donaciones Estado, Universidades, Entidades científicas y culturales Asociaciones, fundaciones, iglesias (5%) No dotal Exclusivo del trabajador Seguro de vida

37

38 Liquidación del ISR

39

40

41 Resultado de la liquidación Devolución de retenciones en exceso Monto a pagar Artículo 79 Decreto

42 No le efectuaron retenciones Le efectuaron retenciones por monto menor Presentación de declaración anual del ISR Art. 81 Decreto

43 Cierre Anual Archivo Excel para carga de formularios SAT-1331 pagados mensualmente a la SAT

44 Cómo se realiza el cierre en la herramienta RetenISR? 1. 2.

45 3. Cómo se realiza el cierre en la herramienta RetenISR?

46 Trabajadores que tengan más de un patrono Artículo 77 Decreto

47 Preguntas