FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, CONTABLES Y SOCIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SILABO DE ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS II

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1 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, CONTABLES Y SOCIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SILABO DE ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS II I. DATOS GENERALES 1.1 Asignatura : Estudi Cntable de ls Tributs II. 1.2 Requisit : B Códig : B Añ Calendari : Semestre Académic : 2016 I 1.5 Crédits : Curs : Frmación Prfesinal 1.7 Hras Semanales : 03 hras teóricas 1.8 Duración del curs : Desde 11 abril a 10 agst del Dcente : CPC Juan Quispe Aymituma Grup : Únic II. SUMILLA El curs tiene pr finalidad el análisis de las nrmas del Impuest General a las Ventas, Impuest Selectiv al Cnsum, Cmprbantes de pag, Cntribucines Sciales, Régimen Tributari en la Amaznía, Impuest a la Renta, Impuest a las Transaccines Financieras, Bancarización y Tributs Municipales enfcand su aplicación práctica en las persnas naturales y jurídicas para que el participante tenga una actitud crítica frente a las medidas adptadas pr el Gbiern III. COMPETENCIA Cnce el ámbit de aplicación del IGV. Operacines gravadas, afectas, exneradas del IGV. Reflexina acerca de ls Cncepts que gravan el Impuest Selectiv al Cnsum. Diferencia la utilización de ls Cmprbantes de Pag autrizad pr la SUNAT. Cnce el us de Guías de Remisión en el traslad de Bienes. Cnce ls criteris de imputación, ámbit de aplicación, peracines afectas, inafectas y exneradas, deduccines, pags a cuenta, tasas, liquidación de rentas de Persnas Naturales cnfrmadas pr Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categría. Cnce ls regímenes tributaris, Cnce el Impuest a las Transaccines Financieras, Bancarización y Prgrama de Declaración Telemática.

2 IV. DETALLE DE LA COMPETENCIA Aplica ls cncimients sbre las peracines gravadas. Cnce el prces del pag a SUNAT. Recnce cuand es exneración de la cuarta categría. Recnce el prces de las transaccines financieras. V. RESULTADO Al finalizar la primera unidad, el estudiante será capaz de determinar el ámbit de las peracines gravadas. Al finalizar la segunda unidad, el estudiante será capaz de emitir sin errr alguns cmprbantes de pag virtuales. Al terminar la tercera unidad, el estudiante manejara las exneracines de cuarta y quinta categría. Al terminar la cuarta unidad, el estudiante el sistema telemátic y su aplicación. VI. CONTENIDOS PRIMERA UNIDAD: BASE LEGAL QUE DETERMINAN EL ÁMBITO DE APLICACIÓN, OPERACIONES GRAVADAS, AFECTAS Y EXONERADAS DEL I.G.V. Capacidad 1: Cnce el ámbit de aplicación del IGV. Operacines gravadas, afectas, exneradas del IGV. Ámbit de aplicación. Operacines gravadas. Operacines inafectas. Nacimient de la bligación tributaria. Cass práctics de las regalías, de ls gasts de representación y de ls gasts de viaje y viátics. Exneracines. Apéndices I y II. Sujets del Impuest. Cntribuyentes. Respnsables slidaris. Crédit fiscal, requisits sustanciales y frmales, servicis prestads pr n dmiciliads y servicis de suministrs. Cass práctics. Impuest Brut, Cálcul Declaración y Pag. Base impnible. Ámbit de aplicación, excepción, designación, tasas, cmprbantes, declaración, aplicación, registr y trs en ls regímenes tributaris de retencines, percepcines y detraccines IGV. Exprtacines de bienes y servicis. Sald a favr del exprtadr.

3 Empresas ubicadas en la región selva. Infrmación mínima de ls registrs de cmpras y ventas. SEGUNDA UNIDAD: IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO. COMPROBANTES DE PAGO, CARACTERÍSTICAS, FORMAS DE EMISIÓN. ACTIVIDADES GRAVADAS Y CRITERIO DEL DEVENGADO. USO DE GUÍAS DE REMISIÓN EN EL TRASLADO DE BIENES. Capacidad 2: Reflexina acerca de ls Cncepts que gravan el Impuest Selectiv al Cnsum. Diferencia la utilización de ls Cmprbantes de Pag autrizad pr la SUNAT. Cnce el us de Guías de Remisión en el traslad de Bienes. Base legal. Ámbit de aplicación. Nacimient de la bligación tributaria. Imprtación de bienes. Apéndice III y IV. Declaración y pag. Cmprbantes de Pag aceptads tributariamente. Características de casa cmprbante de pag. Obligads a emitir cmprbantes de pag. Frmas de emisión. Guías de remisión. Mdalidades de us en el traslad de bienes, respnsabilidad y trs Base legal, asegurads, registr y afiliación, tasas, prestacines, remuneración asegurable, liquidación y trs del Régimen Cntributiv de la Seguridad Scial en salud RCSSS, Segur Ptestativ del ESSALUD. Entidades Prestadras de salud EPS. Segur agrari, Sistema Nacinal de pensines SNP, Sistema privad de administración de fnds de pensines SPP, Segur cmplementari de trabaj de riesg SCTR, SENATI, SENCICO, CONAFOVICER, Segurs de Vida y trs. TERCERA UNIDAD: RENTAS DE PERSONAS NATURALES, PRIMERA, SEGUNDA, CUARTA Y QUINTA CATEGORÍA. Capacidad 3: Cnce ls criteris de imputación, ámbit de aplicación, peracines afectas, inafectas y exneradas, deduccines, pags a cuenta, tasas, liquidación de rentas de Persnas Naturales cnfrmadas pr Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categría. Renta Bruta. Deduccines. Renta Neta. Pags a cuenta. Tasas. Liquidación. Tería de Renta. Prduct, Fluj de Riqueza y Cnsum más increment patrimnial. Criteris de vinculación bjetivs y subjetivs. Exneracines e inafectacines. Cntribuyentes del Impuest.

4 Región Amaznía, acgimient, actividades, impuests, vigencia, prgramas de reinversión, perdida benefici, empresas industriales zna frntera y selva. Librs y registrs exigids pr SUNAT, legalización, plaz atras, cnservación y trs. CUARTA UNIDAD: RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA, RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO, BANCARIZACION, IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS, PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA. Capacidad 4: Cnce ls regímenes tributaris, Cnce el Impuest a las Transaccines Financieras, Bancarización y Prgrama de Declaración Telemática. Base Legal, sujets, acgimient, cutas, tasas, librs cntables y trs en el Régimen Especial de Renta RER y Régimen Únic Simplificad RUS. Base Legal, ámbit de aplicación, nacimient de la bligación, exneracines y trs del Impuest a las y transaccines financieras ITF. Base legal de la Bancarización utilización de ls medis de pags. Base Legal de ls Prgramas de declaración telemática, utilización. Base Legal, ámbit de aplicación, sujets, tasas, exneracines e inafectacines y trs de ls Impuests Predial, Patrimni Vehicular, Alcabala, Juegs, Casin y Tragamnedas, Prmción Municipal, rdaje, Apuestas, Espectáculs públics n deprtivs y trs. VII. ESTRATEGIAS DIDACTICAS Efectuar prácticas en el centr de cómput de la escuela para el manej de la emisión de cmprbantes virtuales. Elabrar trabajs práctics en equips, para pder cncer el manej del RUC y el RUS. Resuelve cass práctics en dnde se pnga a cncimient las bndades del sistema telemátic. Expsición grupal para cncer más sbre la renta bruta y renta neta. VIII. EVALUACION La asistencia a las clases teóricas y prácticas es bligatria. El alumn que acumulé el 30% de inasistencias queda inhabilitad para rendir el examen final; pr cnsiguiente, será desaprbad en la asignatura sin derech a rendir un examen sustitutri. El sistema de evaluación cmprende: A. Examen Parcial (EP). 30% B. Examen Parcial (Ep). 30% C. Examen Final (EF) 40% Segunda Práctica Calificada y Trabajs aplicativs Para acgerse al el examen sustitutri, el alumn debe haber alcanzad en la asignatura el puntaje igual mayr que 08 punts cm prmedi. Esta prueba cnsistirá en la evaluación teórica y práctica de cncimients de td el curs. La nta btenida, reemplazará a la nta más baja btenida en el EP EF; el dcente recalculará la nueva nta final. En la escala vigesimal (0 a 20) la nta mínima aprbatria es ONCE (11).

5 CRITERIOS DE EVALUACIÓN Cmpetencia 1 Cnce el ámbit de aplicación del IGV. Operacines gravadas, afectas, exneradas del IGV. Cmpetencia 2: Reflexina acerca de ls Cncepts que gravan el Impuest Selectiv al Cnsum. Diferencia la utilización de ls Cmprbantes de Pag autrizad pr la SUNAT. Cnce el us de Guías de Remisión en el traslad de Bienes. Cmpetencia 3: Cnce ls criteris de imputación, ámbit de aplicación, peracines afectas, inafectas y exneradas, deduccines, pags a cuenta, tasas, liquidación de rentas de Persnas Naturales cnfrmadas pr Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categría. Cmpetencia 4: Cnce ls regímenes tributaris, Cnce el Impuest a las Transaccines Financieras, Bancarización y Prgrama de Declaración Telemática. INDICADORES 1.1 Recnce la Base Legal I.G.V. 1.2 Distingue cncepts, peracines gravadas e inafectas 1.3 Distingue en peracines exneradas, recnce sujets del Impuest, distingue Crédit Fiscal. 2.1 Emplea prcedimient legal. 2.2 Recnce el us de cmprbantes de pag. 2.3 Distingue características. 2.4 Cnce el us de guías de remisión en el traslad de bienes. 3.1 Recnce las diferentes rentas. 3.2 Cnce las deduccines, rentas netas, pags a cuenta, tasas y liquidación de cada categría. 3.5 Demuestra la aplicación de principis, distinguiend ls distints cncepts de ingress y egress. 4.1 Recnce la aplicación de ls regímenes tributaris. 4.2 Cnce la aplicación de la bancarizacin e impuest a las transaccines financieras. 4.3 Evalúa la imprtancia de ls prgramas de declaración telemática. INSTRUMENTOS Lista de ctej para registrar participacines. Ficha de trabaj en equips. Primera parcial. Escala de ctej para registrar participacines. Fcus grup Mesar rednda Fichas de trabaj. Trabaj mngráfic. Segunda parcial Fichas de trabaj. Examen Final.

6 VIII. BIBLIOGRAFIA CARRASCO BULEJE, Lucian. Impuest a la Renta ejercicis 2012 y 2013, editrial Santa Rsa S.A. MARIO ALVA MATTEUCCI Manual Práctic del Impuest General a las Ventas. Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición ener 2013, editrial Actualidad Empresarial CESAR ROMERO ARANIBAR, Manual Scietari Para Cntadres Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición may 2012 CARLOS BASSALLO RAMOS, Aplicación práctica del IGV Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición juli 2008 FRANCISCO ESCRIBANOJORGE BRAVO y tr, Las Presuncines y Renta Ficta Editrial Ara Editres, EIRL, Lima Perú 2010 ISAAC MIRANDA MURILLO, Jurisprudencias Tributarias sbre crédit Fiscal Editrial Caballer Bustamante SAC, 1ra Edición 208 GIANCARLO GIRIBALDI PAJUELO, Principales Repars en el IGV Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición abril 2011 RAQUEL DÍAZ QUINTANILLA, Estructura de las Remuneracines, incidencia labral y tributaria Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición agst 2011 ÍTALO CARRANO Y GONZALO BONIFAS, La prtección de Inversines del tratad de Libre Cmerci Perù Estads Unids Ara editres, ESAN, Institut de regulación & finanzas, 2011 MARIO APAZA MEZA. Estads Financiers frmulación, análisis, interpretación cnfrme a las NIIFs y al PCGE 1ra edición juni 2011, Institut Pacific SAC. ESCATE CABREL, Oscar / APAZA MEZA, Mari / ONTANEDA VALLEJOS, Allen. Ley General de Sciedades Edit. Pacífic. Lima, Perú CIERRE CONTABLE Y TRIBUTARIO 2013 Aplicación práctica, Jurisprudencia e Infrmes de la SUNAT. Dr, Mari Alva Matteucci CPCC Jse Luis Garcia Quispe Luis Hirache Flres Dra, Jenny Peña Castill Pacific Editres SAC-Diciembre MANUAL DEL CODIGO TRIBUTARIO Y DE LA LEY PENAL TRIBUTARIA Dr. CPC Miguel Arancibia Cueva Pacific Editres SAC-ctubre Detraccines, Retencines y Percepcines - Aplicación práctica, Jurisprudencia y Cnsultas de la Sunat Dr. Mari Alva Matteucci Pacific Editres SAC-Diciembre 2012 Abancay, May 2016 ***************************** CPC JUAN QUISPE AYMITUMA Dcente Asciad