SUBSECRETARÍA DE EGRESOS MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL SECTOR PARAESTATAL FEDERAL C O N T A B I L I Z A D O R A 34.- PASIVO CIRCULANTE

Transcripción

1 N 1 Pr la cancelación de ls registrs derivads de la creación del Pasiv Circulante de las peracines cntraídas pr cncept de servicis persnales, adquisicines, arrendamients, servicis generales y bras públicas cntratadas y que al 31 de diciembre de cada ejercici se encuentren debidamente cntabilizadas, devengadas y pendientes de pag. a) Pr Servicis Persnales. Nómina y/ cntrat. Eventual Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Remuneracines al Persnal de Carácter Permanente Remuneracines al Persnal de Carácter Transitri Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag de Estímuls a Servidres Públics b) Pr Suministrs. cnstancia de ls bienes dcument Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Almacén de Suministrs de Cnsum Inventari de Materias Primas, Suministrs para Prducción Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 1

2 N Materiales de Administración, Emisión de Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Artículs de Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y de Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas de Prtección y Artículs Deprtivs Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 2

3 N c) Pr Servicis Generales cnstancia de servicis dcument Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Servicis Básics Servicis de Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis de Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis de Cmunicación Scial y Publicidad Servicis de Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 3

4 N d) Pr Adquisición de Bienes Muebles e Inmuebles. cnstancia de ls bienes dcument Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad Infraestructura Otrs Bienes Inmuebles Mbiliari y Equip de Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equip e Instrumental Médic y de Labratri Vehículs y Equip de Transprte Equip de Defensa y Seguridad Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Cleccines, Obras de Arte y Objets Valiss (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 4

5 N Activs Bilógics Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz 2 Pr el registr simultáne del pasiv crrespndiente de las ergacines que al cierre del ejercici quedarn pendientes de pag. cntrat, cnstancia de ls bienes dcument Eventual Otrs Activs Diferids Otrs Pasivs Diferids a Crt Plaz 3 Pr la cancelación, al inici del ejercici, del activ y pasiv para registrar nuevamente las peracines afectand tdas las etapas presupuestarias, cn carg al presupuest del añ en que se paga. 2 cntrat, cnstancia de ls bienes dcument Eventual Otrs Pasivs Diferids a Crt Plaz Otrs Activs Diferids 1 Las Entidades sujetas al acreditamient del IVA determinarán una subcuenta para su manej. Se deberá llevar el cntrl detallad de las peracines de ls ingress exents y gravads, incluyend ls recurss fiscales, así cm de las ergacines identificadas cn ls misms, para sustentar su acreditamient y emitir la infrmación que se requiera. Cuand se trate de IVA pagad n acreditable, deberá registrarse en el Gast en el Activ crrespndiente en el ejercici en que se realice la ergación, cn su respectiva afectación presupuestaria. El registr de la acreditación del IVA está crrelacinad cn la Guía Se registra en el ejercici siguiente. (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 5