Lunes 22 de noviembre de 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 419

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1 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 419 ASPECTOS GENERALES CAPÍTULO V MODELO DE ASIENTOS PARA EL REGISTRO CONTABLE Las transaccines que afectan la Hacienda Pública ben ser bjet registr cntable en asients pr partida dble cn utilización las cuentas que crrespnn según la naturaleza las peracines y respaldadas pr ls dcuments que las riginan (Dcument Fuente l Asient). El ml asients que se presenta tiene cm prpósit dispner una guía rientadra sbre cm registrar ls hechs ecnómic-financiers que reflejan, en líneas generales, la actividad l ente públic y cntempla las transaccines que se dan en frma habitual y recurrente. En cnsecuencia, hay peracines particulares que prbablemente n se encuentren especificadas en el presente capítul y pdrán incluirse psterirmente, la misma manera que se pdrán agregar peracines nuevas que surjan en el futur. En el ml presentad se han tenid en cuenta las dispsicines legales y reglamentarias vigentes, en especial las que rivan la Ley General Cntabilidad Gubernamental y Acuerds emitids pr el Cnsej Nacinal Armnización Cntable (CONAC) a la fecha, cn atención a las nrmas cntables y a nrmativa internacinal sbre cntabilidad gubernamental. Las transaccines incluidas en el ml asients se cncentrarn en grans grups: I. Asient Apertura II. Operacines relacinadas cn el ejercici la Ley Ingress III. Operacines relacinadas cn el ejercici l cret Presupuest Egress IV. Operacines extrapresupuestarias relacinadas cn la Ley Ingress y el ejercici l Presupuest Egress. V. Operacines extrapresupuestarias n relacinadas cn la Ley Ingress y el ejercici l Presupuest Egress. VI. Operacines Financiamient VII. Cuentas Orn VIII. Operacines Cierre l Ejercici Patrimniales y Presupuestarias Cabe mencinar que, en principi para el punt I. Asients Apertura, ls registrs se generan en frma autmática a partir un prces específic; para ls punts II y III que cmpren ls registrs que prvienen l ejercici l presupuest, ls asients cntables partida dble se generan autmáticamente, a partir las matrices cnversión sarrlladas en el Anex I. Para ls punts IV, V, VI y VII si bien la mayría ls cass pdrán autmatizarse en etapas psterires, inicialmente se efectuarán a través registrs n autmatizads. El punt VIII respect al cierre ejercici que también será autmátic previ registr ls ajustes que crrespndan. I II II.1 II.1.1 II II II II II II II CONTENIDO DEL MODELO DE ASIENTOS ASIENTO DE APERTURA OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DE LA LEY DE INGRESOS Ingress crrientes Impuests Registr la clasificación pr cncept impuests. Registr l vengad pr cncept impuests terminables. Registr la recaudación impuests terminables recibids en la tesrería y/ auxiliares la misma. Registr l vengad y recaudad pr cncept impuests autterminables recibids en la tesrería y/ auxiliares la misma. Registr la vlución y pag impuests. Registr ingress cmpensads pr impuests. Registr l vengad al frmalizarse la suscripción l cnveni pag impuests en parcialidas (sin previ vengad). 419

2 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II II II II II II II II.1.2 II II II II II II II II II II II II II II II.1.3 II II II II II II II.1.4 II II II Registr l cbr las parcialidas l cnveni pag ls impuests. Registr la reslución judicial pr incumplimient pag pr impuests (sin previ vengad). Registr l cbr la reslución judicial finitiva pr impuests. Registr l cbr en especie la reslución judicial finitiva pr impuests. Registr la vlución ls bienes rivads embargs, cmiss, aseguramients y dación en pag. Registr l veng pr udres mrss pr incumplimients l pag ls impuests, incluye ls accesris terminads (sin previ vengad). Registr l cbr a udres mrss pr incumplimients l pag ls impuests, incluye ls accesris terminads. Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Registr la clasificación pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial. Registr l vengad pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial terminables. Registr la recaudación pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial terminables. Registr l vengad y recaudad pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial autterminables. Registr la vlución y pag cutas y aprtacines seguridad scial. Registr ingress cmpensads pr cutas y aprtacines seguridad scial. Registr l vengad al frmalizarse la suscripción l cnveni pag cutas y aprtacines seguridad scial en parcialidas (Sin previ vengad). Registr l cbr pr las parcialidas l cnveni pag cutas y aprtacines seguridad scial. Registr la reslución judicial pr incumplimient pag cutas y aprtacines seguridad scial, incluye ls accesris terminads (Sin previ vengad). Registr l cbr cutas y aprtacines seguridad scial riginadas en reslución judicial finitiva (Sin previ vengad). Registr l cbr en especie cutas y aprtacines seguridad scial riginada en la reslución judicial finitiva. Registr la vlución bienes rivads embargs, cmiss, aseguramient y dación en pag. Registr l veng udres mrss pr incumplimients cutas y aprtacines seguridad scial, incluye ls accesris terminads (Sin previ vengad). Registr l cbr a udres mrss pr incumplimient cutas y aprtacines seguridad scial. Cntribucines Mejras Registr la clasificación pr cncept cntribucines mejras. Registr l vengad pr cncept cntribucines mejras terminables. Registr la recaudación pr cncept cntribucines mejras terminables. Registr l vengad y recaudad pr cntribucines mejras autterminables. Registr la vlución y pag cntribucines mejras. Registr ls ingress pr cntribucines mejras cmpensadas. Derechs Registr la clasificación pr cncept rechs. Registr l vengad pr cncept rechs terminables. Registr la recaudación pr cncept rechs terminables. 420

3 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 421 II II II II II II II II II II.1.5 II II II II II II II.1.6 II II II II II II II.1.7 II II Registr l vengad y recaudad pr rechs autterminables. Registr la vlución y pag pr rechs. Registr rechs cmpensads. Registr l vengad al frmalizarse la suscripción l cnveni pag rechs en parcialidas (Sin previ vengad). Registr l cbr las parcialidas l cnveni pag pr rechs. Registr la reslución judicial pr incumplimient pag pr rechs, incluye ls accesris terminads (Sin previ vengad). Registr l cbr rechs riginads en reslución judicial finitiva. Registr l veng pr udres mrss pr rechs, incluye ls accesris terminads (Sin previ vengad). Registr l cbr udres mrss pr rechs. Prducts Registr la clasificación pr cncept prducts. Registr l vengad pr cncept prducts terminables. Registr la recaudación pr cncept prducts terminables. Registr l vengad y recaudad prducts autterminables. Registr la vlución y pag prducts. Registr ingress pr prducts cmpensads Aprvechamients Registr la clasificación pr cncept aprvechamients. Registr l vengad pr cncept aprvechamients terminables. Registr la recaudación pr cncept aprvechamients terminables. Registr l vengad y recaudad pr cncept aprvechamients autterminables. Registr la vlución y pag aprvechamients. Registr ingress pr aprvechamients cmpensads. Venta Bienes y Prestación Servicis Registr l vengad al realizarse la venta bienes y prestación servicis. Registr l cbr pr el Ingres venta bienes y prestación servicis. II Registr la vlución y pag ls ingres pr venta bienes y prestación servicis. II.1.8 Participacines, Aprtacines, Transferencias, Asignacines, Subsidis y Otras Ayudas II Registr l vengad y cbr Participacines II Registr pr la diferencia resultante l ajuste en cntra las participacines l ente públic. II Registr l pag pr la diferencia resultante l ajuste en cntra las participacines l ente públic. II Registr l vengad aprtacines. II Registr l cbr aprtacines. II Registr la vlución aprtacines. II Registr l pag pr la vlución aprtacines. II Registr l vengad ls ingress pr cnvenis. II Registr l cbr ls ingress pr cnvenis. II Registr la vlución ls ingress pr cnvenis. II Registr l pag pr la vlución ls ingress pr cnvenis. 421

4 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II II II II II II II II II II II II II.2 II.2.1 II II II II II Registr l vengad y cbr pr transferencias y asignacines. Registr la vlución pr transferencias y asignacines. Registr l pag pr la vlución transferencias y asignacines. Registr l vengad y cbr ls ingress pr subsidis y subvencines. Registr la vlución ls ingress pr subsidis y subvencines. Registr l pag pr la vlución ls ingress pr subsidis y subvencines. Registr l vengad y cbr ls ingress pr ayudas sciales. Registr la vlución ls ingress pr ayudas sciales. Registr l pag pr la vlución ls ingress pr ayudas sciales. Registr l vengad y cbr ls ingress pr pensines y jubilacines. Registr la vlución ls ingress pr pensines y jubilacines. Registr l pag pr la vlución ls ingress pr pensines y jubilacines. Ingress capital Ventas Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles Registr l vengad pr venta bienes inmuebles us a su valr en librs y baja l bien. Registr l vengad pr venta bienes inmuebles us cn pérdida y baja l bien. Registr l vengad pr venta bienes inmuebles us cn utilidad y baja l bien. Registr l cbr pr la venta bienes inmuebles us. Registr la venta bienes muebles n registrads en el inventari. III OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS III.1 Gasts crrientes III.1.1 Servicis Persnales III Registr l vengad ls gasts pr servicis persnales (nómina, hnraris, trs servicis persnales y retencines). III Registr l pag ls gasts pr servicis persnales (nómina, hnraris, trs servicis persnales). III Registr l vengad pr cutas y aprtacines patrnales, cntribucines y más bligacines rivadas una relación labral. III Registr l pag las cutas y aprtacines brer/patrnales, retencines a tercers, cntribucines y más bligacines rivadas una relación labral. III.1.2 Materiales y Suministrs III Registr l vengad pr adquisición materiales y suministrs. III Registr l pag pr adquisición materiales y suministrs. III Registr la vlución materiales y suministrs (antes l pag). III Registr la vlución materiales y suministrs (spués l pag). III Registr l pag pr adquisición materiales y suministrs cn nta crédit. III Registr l cbr la vlución materiales y suministrs (spués l pag). III Registr l cnsum materiales y suministrs pr el ente públic III Registr l vengad pr adquisición materiales y suministrs III Registr l pag la adquisición materiales y suministrs. III Registr la vlución materiales y suministrs (antes l pag). III Registr la vlución materiales y suministrs (spués l pag). III Registr l pag pr adquisición materiales y suministrs cn nta crédit. III Registr l cbr la vlución materiales y suministrs (spués l pag) 422

5 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 423 III.1.3 III III III.1.4 III III III III III III III III III III III III III III III III III III III.1.5 III III III III III.1.6 III III III III III.2 III.2.1 III III III.2.2 III III III III Servicis Generales Registr l vengad cntratación servicis generales. Registr l pag pr servicis generales. Transferencias, Asignacines, Subsidis y Otras Ayudas Registr l vengad transferencias internas y asignacines al sectr públic. Registr l pag transferencias internas y asignacines al sectr públic. Registr l vengad transferencias al rest l sectr públic. Registr l pag las transferencias al rest l sectr públic. Registr l vengad subsidis y subvencines. Registr l pag subsidis y subvencines. Registr l vengad ayudas sciales. Registr l pag ayudas sciales. Registr l vengad pensines y jubilacines. Registr l pag pensines y jubilacines. Registr l vengad transferencias a fiicmiss, mandats y cntrats análgs. Registr l pag transferencias a fiicmiss, mandats y cntrats análgs. Registr l vengad transferencias a la seguridad scial pr bligación ley. Registr l pag transferencias a la seguridad scial pr bligación Ley. Registr l vengad dnativs. Registr l pag dnativs. Registr l vengad transferencias al exterir. Registr l pag transferencias al exterir. Participacines y Aprtacines Registr l vengad participacines. Registr l vengad aprtacines. Registr l vengad cnvenis. Registr l pag participacines, aprtacines y cnvenis. Interés, Cmisines y Otrs Gasts la Deuda Pública Registr l vengad ls intereses, cmisines y trs gasts la uda l pública. Registr l pag ls intereses, cmisines y trs gasts la uda l pública. Registr l vengad pr apys financiers. Registr l pag pr apys financiers. Gasts capital Cmpra Bienes Registr l vengad la adquisición bienes inmuebles. Registr l pag la adquisición bienes inmuebles. Ejecución Obras Públicas en Bienes Dmini Públic Registr ls estudis, frmulación y evaluación pryects pr bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. Registr l pag ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. Registr la capitalización ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. Registr l vengad bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. 423

6 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III III III III III III III III III III III III.2.3 III III III III III III III III III III III III III III III III Registr l pag bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. Registr l vengad gasts servicis persnales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Registr la capitalización servicis persnales a cnstruccines en prces bienes dmini públic, pr administración (simultáne cn registr III.2.2.5). Registr l pag ls gasts pr servicis persnales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Registr l vengad la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Registr la capitalización materiales y suministrs a cnstruccines en prces bienes dmini públic, pr administración (simultáne cn registr III.2.2.8). Registr l pag la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Registr l vengad la cntratación servicis generales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Registr la capitalización servicis generales, a cnstruccines en prces bienes dmini públic, pr administración (simultáne cn registr III ). Registr l pag servicis generales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Registr l pag las retencines a favr tercers. Ejecución Obras Públicas en Bienes Prpis Registr ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes prpis pr cntrat. Registr l pag ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes prpis. Registr la capitalización ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes dmini prpis pr cntrat. Registr l vengad pr bras públicas en bienes prpis pr cntrat. Registr l pag bras públicas en bienes prpis pr cntrat. Registr l vengad ls gasts pr servicis persnales bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Registr la capitalización servicis persnales a cnstruccines en prces bienes prpis pr administración (simultáne registr III.2.3.5). Registr l pag ls gasts ls servicis persnales bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Registr l vengad la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Registr la capitalización materiales y suministrs a cnstruccines en prces bienes prpis pr administración (simultáne cn registr III.2.3.8). Registr l pag la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital Registr l pag la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Registr la capitalización servicis generales, a cnstruccines en prces bienes prpis pr administración (Simultáne registr III ). Registr l pag ls servicis generales bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Registr la activación cnstruccines en prces bienes prpis, pr administración a bienes inmuebles e infraestructura; a la cnclusión la bra. Registr l pag las retencines a favr tercers. 424

7 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 425 IV OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS IV.1 Ingress crrientes IV.1.1 Distribución Ingress IV Registr ls ingress pr clasificar. IV Registr pr ls pósits ls ingress recaudads en caja. IV Registr la recaudación ingress participables pr parte las entidas ferativas. IV Registr l anticip participacines. IV Registr la aplicación l anticip participacines. IV.2 Gasts crrientes IV.2.1 Arrendamient Financier cn cmprmis para ejercer pción cmpra IV Registr l arrendamient financier a la firma l cntrat. IV Registr la prción l arrendamient financier larg plaz a crt plaz. IV Registr la disminución sbre ls rechs e intereses diferids l arrendamient financier. IV Registr l vengad ls rechs sbre bienes e intereses en arrendamient financier. IV Registr l pag ls rechs sbre bienes e intereses en arrendamient financier. IV Registr la incrpración al activ la prción l arrendamient financier (sin cnsirar ls intereses). IV Registr la incrpración l bien al patrimni al aplicar la pción cmpra l cntrat arrendamient financier. V OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS NO RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO V.1 Operacines Cntables V.1.1 Fnds Tercers, Bienes y Valres en Garantía V Registr pr pósits fnds tercers a crt plaz. V Registr pr pósits fnds tercers a larg plaz. V Registr pr el reintegr ls fnds tercers a crt plaz. V Registr pr el reintegr ls fnds tercers a larg plaz. V Registr ls ingress extrardinaris pr el vencimient fnds tercers a crt plaz. V Registr ls ingress extrardinaris pr el vencimient fnds tercers a larg plaz. V Registr ls beneficis extrardinaris en bancs pr el vencimient ls fnds tercers. V Registr l recncimient ls valres y bienes en garantía. V Registr la vlución ls valres y bienes en garantía. V.1.2 Deudres Diverss V Registr pr udres diverss. V Registr l cbr a udres diverss. V.1.3 Almacén e Inventaris V Registr la entrada Inventari materias primas, materiales y suministr para la prducción. V Registr la salida inventari materias primas, materiales y suministr para la prducción a prces elabración. V Registr la transfrmación mercancías en prces a mercancías terminadas. 425

8 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.1.4 Bienes en Cncesión V Registr la entrega bienes en cncesión. V Registr la cnclusión l cntrat cncesión. V.1.5 Bienes en Cmdat V Registr la entrega bienes en cmdat. V Registr la cnclusión l cntrat cmdat. V.1.6 Venta Bienes Prvenientes Adjudicación, Decmiss y Dación en Pag V Registr pr la venta bienes prvenientes adjudicación, cmiss y dación en pag. V Registr pr el ingres rivad la venta bienes prvenientes adjudicación, cmiss y dación en pag. V Registr pr ls gasts generads la venta bienes prvenientes adjudicación, cmiss y dación en pag. V.1.7 Diferencias Cambiarias en Mneda Extranjera y Títuls V Registr las diferencias ctización a favr valres negciables en mneda extranjera. V Registr las diferencias ctización negativa en valres negciables en mneda extranjera. V.1.8 Fnd Rtatri Revlvente V Registr la entrega recurss para la cnstitución l fnd rtatri revlvente. V Registr l ingres l fnd rtatri revlvente. V Registr l us l fnd rtatri revlvente. V Registr pr la cmprbación l fnd rtatri revlvente. V Registr la repsición l fnd rtatri revlvente. V Registr l ingres pr la repsición l fnd rtatri revlvente. V Registr l reintegr ls recurss para la cancelación l fnd rtatri revlvente. V Registr l ingres ls recurss pr el reintegr rivad la cancelación l fnd rtatri revlvente. V.1.9 Otrs Gasts V Registr l veng pr trs gasts. V Registr l pag trs gasts. V Transferencias fnds entre cuentas bancarias. V.2 Anticips Fnds V.2.1 Ergacines pr Anticips Participacines V Registr l anticip participacines. V Registr la aplicación l anticip participacines. V.2.2 Anticips a Prveedres V Registr anticips a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. V Registr la aplicación l anticip a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. V Registr l vengad anticips a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. V Registr l pag Anticips a Prveedres pr adquisición bienes y cntratación servicis. V Registr la reclasificación anticips a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. V Registr la aplicación l anticip a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. 426

9 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 427 V V V V V Registr anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. Registr la aplicación anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. Registr anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. Registr l pag anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. Registr la reclasificación anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. V Registr la aplicación anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. V.2.3 Anticips a Cntratistas pr Obras Públicas V Registr l anticip a cntratistas. V Registr la aplicación l anticip a cntratistas. V Registr pr el vengad l anticip a cntratistas. V Registr pr el pag l anticip a cntratistas. V Registr la reclasificación l anticip a cntratistas. V Registr la aplicación l anticip a cntratistas. V.2.4 Registr las Inversines V Registr l vengad y cmpra Inversines financieras. V Registr l cbr las inversines financieras más sus Intereses. V Registr l cbr ls pasivs diferids. VI OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO VI.1 Clcación la Deuda (financiamients y préstams) VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública interna a la par. VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública interna sbre la par. VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública interna baj la par. VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública externa a la par. VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública externa sbre la par. VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública externa baj la par. VI Registr pr el ingres fnds la uda pública externa e interna rivad la btención préstams. VI Registr la prción la uda pública interna larg plaz a crt plaz. VI Registr la prción la uda pública externa larg plaz a crt plaz. VI Registr l pag la uda pública interna (registr simultáne cn III.1.6.1). VI Registr l pag la uda pública externa (registr simultáne cn III.1.6.1). VI Registr crement la uda pública externa rivada la actualización pr tip cambi. VI Registr l increment la uda pública externa rivada la actualización pr tip cambi. VI.2 Registr ls préstams trgads VI Registr l vengad ls préstams trgads. VI Registr l pag ls préstams trgads. VI Registr la recuperación ls préstams trgads más el benefici pr intereses. VI.3 Registr la ejecución la uda avalada garantizada pr el ente públic VI Registr l vengad la amrtización y/ ls csts financiers a pagar pr el ente públic, pr avales y garantías udas incumplidas pr el udr principal. VI Registr l pag pr la amrtización pr avales y garantías pr el ente públic, incumplidas pr el udr principal. VI Registr la recuperación ls avales y garantías más intereses. 427

10 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VI.4 VI VI VI.5 VI VI VII VII.1 VII.1.1 VII VII VII VII VII VII.1.2 VII VII VII VII VII VII VII VII VII VII.2 VII.2.1 VII VII VII VII Inversines Financieras Registr l vengad y pag fiicmiss, mandats y cntrats análgs. Registr l vengad y pag participacines y aprtacines capital. Reestructuración la Deuda Pública Registr la variación a favr l tip cambi pr la reestructuración la uda pública externa. Registr la variación en cntra l tip cambi pr la reestructuración la uda pública externa. CUENTAS DE ORDEN Registrs rn presupuestari Registr Presupuestari la ley ingress. Registr Ley ingress estimada. Registr mdificacines psitivas a la Ley Ingress. Registr mdificacines negativas a la Ley Ingress. Registr la ingress vengads. Registr ingress recaudads. Registr Presupuestari l Gast Registr l Presupuest Egress aprbad. Registr ampliacines/adicines líquidas al presupuest aprbad. Registr reduccines líquidas al Presupuest aprbad. Registr ampliacines/adicines cmpensadas al presupuest aprbad. Registr las reduccines cmpensadas al presupuest aprbad. Registr l presupuest cmprmetid. Registr l presupuest vengad. Registr l presupuest ejercid. Registr l presupuest pagad. Registrs rn cntables Registr Avales, Fianzas y Garantías Registr autrización avales. Registr cancelación parcial ttal la uda pr parte l udr avalad. Registr garantías recibidas pr udas a cbrar pr parte l gbiern. Registr l cumplimient las bligacines pr parte l udr al gbiern. VII Registr las fianzas para garantizar el cumplimient adquisicines inmuebles y muebles. VII Registr l cumplimient l gbiern cn las bligacines que diern rigen a las fianzas. VII.2.2 Registr Valres VII Registr valres en custdia. VII Registr la cancelación ls valres en custdia. VII Registr instruments prestads a frmadres mercad. VII Registr la cancelación ls instruments prestads a frmadres mercad. VII Registr instruments recibids frmadres mercad. VII Registr la cancelación ls instruments recibids frmadres mercad. 428

11 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 429 VII.2.3 VII VII VII.2.4 VII VII VII.2.5 VII VII VII.2.6 VII VII VII.2.7 VII VII VII VII VIII VIII.1 VIII.1.1 VIII VIII VIII VIII VIII.1.2 VIII.1.3 VIII VIII VIII VIII VIII VIII VIII VIII VIII VIII VIII VIII VIII Registr la Emisión Obligacines Registr la emisión títuls uda pública. Registr la clcación títuls uda pública. Registr las peracines financiamient a través préstams ls OFIS y bilaterales Registr a la firma cntrats. Registr l pag ls préstams trgads. Registr Juicis Registr ls juicis en cntra l Gbiern, en prces. Registr ls juicis que rivarn en sentencias judiciales. Registr Inversión Pública Registr las inversines públicas cntratadas. Registr la cancelación las inversines públicas cntratadas. Registr Bienes en Cncesión en Cmdat Registr ls bienes recibids pr el ente públic pr parte l cncesinari. Registr ls bienes entregads pr el ente públic al cncesinari pr la cnclusión l cntrat. Registr ls Bienes recibids pr el ente públic pr parte l cmdante. Registr ls bienes entregads pr el ente públic al cmdante pr la cnclusión l cntrat. OPERACIONES DE CIERRE DEL EJERCICIO PATRIMONIALES Y PRESUPUESTARIAS Cierre actividas y terminación l resultad l ejercici Cierre Cuentas Ingress y Gasts Traspas al cierre l ejercici l sald Ingress. Traspas al cierre l ejercici l sald Gasts. Registr l ahrr en la Hacienda Pública/Patrimni. Registr l sahrr en la Hacienda Pública/Patrimni. Cierre cuentas Patrimniales Cierre cuentas Presupuestarias Ley Ingress vengada n recaudada. Ley Ingress pr Ejecutar n vengada. Traspas al cierre l ejercici las mdificacines negativas a la Ley Ingress. Traspas al cierre l ejercici las mdificacines psitivas a la Ley Ingress. Presupuest Egress Cmprmetid n vengad. Traspas al cierre l ejercici las mdificacines negativas al Presupuest aprbad. Traspas al cierre l ejercici las mdificacines psitivas al Presupuest aprbad. Presupuest Egress pr ejercer n cmprmetid. Asient Final ls gasts durante el ejercici Determinación Auds Ejercicis Fiscales Anterires- Asient Final acuerd cn la Ley Presupuest (Superávit Financier). Asient Final acuerd cn la Ley Presupuest (Déficit Financier). Cierre l Ejercici cn Superávit. Cierre l Ejercici cn Déficit. 429

12 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre

13 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 431 I ASIENTO DE APERTURA Dcument Fuente l Asient: Auxiliar cntable l ejercici inmediat anterir Efectiv Carg Bancs/Depenncias y Otrs Inversines Temprales (Hasta 3 meses) Inversines en Mneda Nacinal CP Inversines en Mneda Extranjera CP Fnds cn Afectación Específica Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración Otrs Efectivs y Equivalentes Inversines Financieras Crt Cuentas pr Cbrar a Crt Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Ingress pr Recuperar a Crt Deudres pr Anticips la Tesrería a Crt Préstams Otrgads a Crt Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes y Prestación Servicis a Crt Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Inmuebles y Muebles a Crt Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Intangibles a Crt Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Otrs Derechs a Recibir Bienes Servicis a Crt Inventari Mercancías para Venta Inventari Mercancías Terminadas Inventari Mercancías en Prces Elabración Inventari Materias Primas, Materiales y Suministrs para Prducción Prducts Alimenticis, Agrpecuaris y Frestales Adquirids cm Materia Prima Insums Textiles Adquirids cm Materia Prima Prducts Papel, Cartón e Impress Adquirids cm Materia Prima Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Adquirids, Carbón y sus Derivads Adquirids cm Materia Prima Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Adquirids cm Materia Prima Abn 431

14 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Carg Prducts Metálics y a Base Minerales n Metálics Adquirids cm Materia Prima Prducts Cuer, Piel, Plástic y Hule Adquirids cm Materia Prima Otrs Prducts y Mercancías Adquiridas cm Materia Prima Bienes en Tránsit Almacén Materiales y Suministrs Cnsum Valres en Garantía Bienes en Garantía (excluye pósits fnds) Bienes Derivads Embargs, Decmiss, Aseguramients y Dación en Pag Inversines a Larg Depósits a LP en Mneda Nacinal Depósits a LP en Mneda Extranjera Títuls y Valres a Larg Bns a LP Valres Representativs Deuda a LP Obligacines Negciables a LP Otrs Valres a LP Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs l Pr Ejecutiv Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs l Pr Legislativ Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs l Pr Judicial Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Públics n Empresariales y n Financiers Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Públics Empresariales y n Financiers Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Públics Financiers Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Entidas Ferativas Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Municipis Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Empresas Privadas y Particulares Participacines y Aprtacines Capital Participacines y Aprtacines Capital a LP en el Sectr Públic Participacines y Aprtacines Capital a LP en el Sectr Privad Participacines y Aprtacines Capital a LP en el Sectr Extern Dcuments pr Cbrar a Larg Abn 432

15 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 433 Carg Deudres Diverss a Larg Ingress pr Recuperar a Larg Préstams Otrgads a Larg Préstams Otrgads a LP al Sectr Públic Préstams Otrgads a LP al Sectr Privad Préstams Otrgads a LP al Sectr Extern Terrens Viviendas Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Larg Edificis n Habitacinales Infraestructura Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Infraestructura Eléctrica Infraestructura Prducción Hidrcarburs Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Abn 433

16 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Carg Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Otrs Bienes Inmuebles Mbiliari y Equip Administración Muebles Oficina y Estantería Muebles, Except Oficina y Estantería Equip Cómput y Tecnlgías la Infrmación Otrs Mbiliaris y Equips Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equips y Aparats Audivisuales Aparats Deprtivs Cámaras Ftgráficas y Vi Otr Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equip e Instrumental Médic y Labratri Equip Médic y Labratri Instrumental Médic y Labratri Equip Transprte Autmóviles y Equip Terrestre Carrcerías y Remlques Equip Aerespacial Equip Ferrviari Embarcacines Otrs Equips Transprte Equip Defensa y Seguridad Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Maquinaria y Equip Agrpecuari Maquinaria y Equip Industrial Maquinaria y Equip Cnstrucción Sistemas Aire Acndicinad, Calefacción y Refrigeración Industrial y Cmercial Equip Cmunicación y Telecmunicación Equips Generación Eléctrica, Aparats y Accesris Eléctrics Herramientas y Máquinas-Herramienta Otrs Equips Cleccines, Obras Arte y Objets Valiss Bienes Artístics, Culturales y Científics Objets Valr Abn 434

17 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) Activs Bilógics Bvins Prcins Aves Ovins y Caprins Carg Peces y Acuicultura Equins Especies Menres y Zlógic Arbles y Plantas Otrs Activs Bilógics Sftware Patentes, Marcas y Derechs Patentes Marcas Derechs Cncesines y Franquicias Cncesines Franquicias Licencias Licencias Infrmáticas e Intelectuales Licencias Industriales, Cmerciales y Otras Otrs Activs Intangibles Estudis, Frmulación y Evaluación Pryects Derechs Sbre Bienes en Régimen Arrendamient Financier Gasts Pagads pr Alantad a Larg Anticips a Larg Beneficis al Retir Empleads Pagads pr Alantad Otrs Activs Diferids Bienes en Cncesión Bienes en Arrendamient Financier Bienes en Cmdat Abn Servicis Persnales pr Pagar a Crt Prveedres pr Pagar a Crt Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Participacines y Aprtacines pr Pagar a Crt Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Intereses, Cmisines y Otrs Gasts la Deuda Pública pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt 435

18 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Carg Abn Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Otras Cuentas pr Pagar a Crt Dcuments Cmerciales pr Pagar a Crt Dcuments cn Cntratistas pr Obra Pública pr Pagar a Crt Otrs Dcuments pr Pagar a Crt Prción a Crt la Deuda Pública Interna Prción a Crt la Deuda Pública Externa Prción a Crt Arrendamient Financier Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Crt Ingress Cbrads pr Alantad a Crt Intereses Cbrads pr Alantad a Crt Otrs Pasivs Diferids a Crt Fnds en Garantía a Crt Fnds en Administración a Crt Fnds Cntingentes a Crt Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Crt Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Crt Valres y Bienes en Garantía a Crt Prvisión para Demandas y Juicis a Crt Prvisión para Cntingencias a Crt Otras Prvisines a Crt Ingress pr Clasificar Recaudación pr Participar Otrs Pasivs Circulantes Prveedres pr Pagar a Larg Cntratistas pr Obra Pública pr Pagar a Larg Dcuments Cmerciales pr Pagar a Larg Dcuments cn Cntratistas pr Obra Pública pr Pagar a Larg Otrs Dcuments pr Pagar a Larg Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Larg 436

19 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 437 Carg Abn Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg Préstams la Deuda Pública Interna pr Pagar a Larg Préstams la Deuda Pública Externa pr Pagar a Larg Arrendamient Financier a Larg Crédits Diferids a Larg Intereses Cbrads pr Alantad a Larg Otrs Pasivs Diferids a Larg Fnds en Garantía a Larg Fnds en Administración a Larg Fnds Cntingentes a Larg Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Larg Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Larg Valres y Bienes en Garantía a Larg Prvisión para Demandas y Juicis a Larg Prvisión para Pensines a Larg Prvisión para Cntingencias a Larg Otras Prvisines a Larg Aprtacines Dnacines Capital Actualización Hacienda Pública/ Patrimni Resultads l Ejercici (Ahrr/ Desahrr) Resultads Ejercicis Anterires Revalús Revalú Bienes Inmuebles Revalú Bienes Muebles Revalú Bienes Intangibles Otrs Revalús Reservas Reservas Patrimni Reservas Territriales Reservas pr Cntingencias Rectificacines Resultads Ejercicis Anterires Cambis en Plíticas Cntables Cambis pr Errres Cntables Resultad pr Psición Mnetaria Resultad pr Tenencia Activs n Mnetaris 437

20 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DE LA LEY DE INGRESOS II.1 INGRESOS CORRIENTES II.1.1 Impuests II Registr la clasificación pr cncept impuests. Dcument Fuente l Asient: Resumen distribución Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Referencia cn el asient IV Carg Ingress pr Clasificar Abn Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr l vengad pr cncept impuests terminables. Dcument Fuente l Asient: Dcument emitid pr autridad cmpetente. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr la recaudación impuests terminables recibids en la tesrería y/ auxiliares la misma. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt 438

21 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 439 II Registr l vengad y recaudad pr cncept impuests autterminables recibids en la tesrería y/ auxiliares la misma. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt II Registr la vlución y pag impuests. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización pag vlución ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt 439

22 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr ingress cmpensads pr impuests. Dcument Fuente l Asient: Declaración l cntribuyente dcument equivalente. Carg Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Abn Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr l vengad al frmalizarse la suscripción l cnveni pag impuests en parcialidas (sin previ vengad). Dcument Fuente l Asient: Cnveni pag dcument equivalente. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 440

23 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 441 II Registr l cbr las parcialidas l cnveni pag ls impuests. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt II Registr la reslución judicial pr incumplimient pag pr impuests (sin previ vengad). Dcument Fuente l Asient: Reslución judicial finitiva. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr l cbr la reslución judicial finitiva pr impuests. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt II Registr l cbr en especie la reslución judicial finitiva pr impuests. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización recepción bienes embargads y/ dcument equivalente. Referencia cn el asient V Carg Bienes Derivads Embargs, Decmiss, Aseguramients y Dación en Pag Abn Ingress pr Recuperar a Crt II Registr la vlución ls bienes rivads embargs, cmiss, aseguramients y dación en pag. Dcument Fuente l Asient: Autrización la vlución pr la autridad fiscal crrespndiente. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Bienes Derivads Embargs, Decmiss, Aseguramients y Dación en Pag 441

24 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr l veng pr udres mrss pr incumplimients l pag ls impuests, incluye ls accesris terminads (sin previ vengad). Dcument Fuente l Asient: Dcument cbr emitid pr la autridad cmpetente. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr l cbr a udres mrss pr incumplimients l pag ls impuests, incluye ls accesris terminads. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt II.1.2 II Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Registr la clasificación pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial. Dcument Fuente l Asient: Resumen distribución Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Referencia cn el asient IV Carg Ingress pr Clasificar Abn Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial 442

25 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 443 II Registr l vengad pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial terminables. Dcument Fuente l Asient: Dcument emitid pr la autridad cmpetente. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial II Registr la recaudación pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial terminables. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt II Registr l vengad y recaudad pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial autterminables. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Abn Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial Ingress pr Recuperar a Crt II Registr la vlución y pag cutas y aprtacines seguridad scial. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización pag vlución ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. Carg Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Abn Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt 443

26 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr ingress cmpensads pr cutas y aprtacines seguridad scial. Dcument Fuente l Asient: Declaración l cntribuyente dcument equivalente. Carg Abn Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial II Registr l vengad al frmalizarse la suscripción l cnveni pag cutas y aprtacines seguridad scial en parcialidas (Sin previ vengad). Dcument Fuente l Asient: Cnveni pag dcument equivalente. Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial II Registr l cbr pr las parcialidas l cnveni pag cutas y aprtacines seguridad scial. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Abn Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt 444

27 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 445 II Registr la reslución judicial pr incumplimient pag cutas y aprtacines seguridad scial, incluye ls accesris terminads (Sin previ vengad). Dcument Fuente l Asient: Reslución judicial finitiva. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial II Registr l cbr cutas y aprtacines seguridad scial riginadas en reslución judicial finitiva (Sin previ vengad). Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt II Registr l cbr en especie cutas y aprtacines seguridad scial riginada en la reslución judicial finitiva. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización recepción bienes embargads y/ dcument equivalente. Referencia cn el asient V Carg Bienes Derivads Embargs, Decmiss, Aseguramients y Dación en Pag Abn Ingress pr Recuperar a Crt II Registr la vlución bienes rivads embargs, cmiss, aseguramient y dación en pag. Dcument Fuente l Asient: Autrización la vlución pr la autridad fiscal crrespndiente Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Bienes Derivads Embargs, Decmiss, Aseguramients y Dación en Pag II Registr l veng udres mrss pr incumplimients cutas y aprtacines seguridad scial, incluye ls accesris terminads (Sin previ vengad). Dcument Fuente l Asient: Dcument cbr emitid pr la autridad cmpetente. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial 445

28 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr l cbr a udres mrss pr incumplimient cutas y aprtacines seguridad scial. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt II.1.3 Cntribucines Mejras II Registr la clasificación pr cncept cntribucines mejras. Dcument Fuente l Asient: Resumen distribución Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Referencia cn el asient IV Carg Ingress pr Clasificar Abn Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr l vengad pr cncept cntribucines mejras terminables. Dcument Fuente l Asient: Dcument emitid pr la autridad cmpetente. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr la recaudación pr cncept cntribucines mejras terminables. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt II Registr l vengad y recaudad pr cntribucines mejras autterminables. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Abn Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt 446

29 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 447 II Registr la vlución y pag cntribucines mejras. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización pag vlución ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. Carg Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Abn Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II Registr ls ingress pr cntribucines mejras cmpensadas. Dcument Fuente l Asient: Declaración l cntribuyente dcument equivalente. Carg Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Abn Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II.1.4 Derechs II Registr la clasificación pr cncept rechs. Dcument Fuente l Asient: Resumen distribución Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Referencia cn el asient IV Carg Ingress pr Clasificar Abn Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 447

30 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr l vengad pr cncept rechs terminables. Dcument Fuente l Asient: Dcument cbr emitid pr autridad cmpetente. Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr la recaudación pr cncept rechs terminables. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Abn Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt II Registr l vengad y recaudad pr rechs autterminables. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt 448

31 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 449 II Registr la vlución y pag pr rechs. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización pag vlución ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II Registr rechs cmpensads. Dcument Fuente l Asient: Declaración l cntribuyente dcument equivalente. Carg Abn Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 449

32 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr l vengad al frmalizarse la suscripción l cnveni pag rechs en parcialidas (Sin previ vengad). Dcument Fuente l Asient: Cnveni pag dcument equivalente. Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr l cbr las parcialidas l cnveni pag pr rechs. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Abn Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt II Registr la reslución judicial pr incumplimient pag pr rechs, incluye ls accesris terminads (Sin previ vengad). Dcument Fuente l Asient: Reslución judicial finitiva. Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 450

33 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 451 II Registr l cbr rechs riginads en reslución judicial finitiva. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt II Registr l veng pr udres mrss pr rechs, incluye ls accesris terminads (Sin previ vengad). Dcument Fuente l Asient: Dcument cbr emitid pr la autridad cmpetente. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Abn Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr l cbr udres mrss pr rechs. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt II.1.5 Prducts II Registr la clasificación pr cncept prducts. Dcument Fuente l Asient: Resumen distribución Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Referencia cn el asient IV Carg Ingress pr Clasificar Abn Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 451

34 (Quinta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr l vengad pr cncept prducts terminables. Dcument Fuente l Asient: Dcument cbr emitid pr la autridad cmpetente. Carg Abn Ingress pr recuperar a Crt Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr la recaudación pr cncept prducts terminables. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Abn Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt II Registr l vengad y recaudad prducts autterminables. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Abn Ingress pr Recuperar a Crt Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt 452

35 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Quinta Sección) 453 II Registr la vlución y pag prducts. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización pag vlución ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria Carg Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Abn Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II Registr ingress pr prducts cmpensads Dcument Fuente l Asient: Declaración l cntribuyente dcument equivalente Carg Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Abn Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 453

36 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.6 Aprvechamients II Registr la clasificación pr cncept aprvechamients. Dcument Fuente l Asient: Resumen distribución Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Referencia cn el asient IV Carg Ingress pr Clasificar Abn Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II Registr l vengad pr cncept aprvechamients terminables. Dcument Fuente l Asient: Dcument emitid pr la autridad cmpetente. Carg Abn Ingress pr recuperar a Crt Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 454

37 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 455 II Registr la recaudación pr cncept aprvechamients terminables. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Abn Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt II Registr l vengad y recaudad pr cncept aprvechamients autterminables. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Carg Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Abn Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt II Registr la vlución y pag aprvechamients. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización pag vlución ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. Carg Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Abn Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt 455

38 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr ingress pr aprvechamients cmpensads. Dcument Fuente l Asient: Declaración l cntribuyente dcument equivalente. Carg Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Abn Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag II.1.7 Venta Bienes y Prestación Servicis II Registr l vengad al realizarse la venta bienes y prestación servicis. Dcument Fuente l Asient: Factura, cntrat cmpra-venta dcument equivalente. Carg Cuentas pr Cbrar a Crt Abn Ingress pr Venta Mercancías Ingress pr Venta Bienes y Servicis Prducids en Establecimients l Gbiern Ingress pr Venta Bienes y Servicis Organisms Descentralizads Ingress Operación Entidas Paraestatales Empresariales y n Financieras 456

39 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 457 II Registr l cbr pr el Ingres venta bienes y prestación servicis. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recibid ficial, estad cuenta bancari. Carg Abn Efectiv Cuentas pr Cbrar a Crt II Registr la vlución y pag ls ingres pr venta bienes y prestación servicis. Dcument Fuente l Asient: Autrización la vlución, cheque transferencia bancaria. Carg Abn Ingress pr Venta Mercancías Ingress pr Venta Bienes y Servicis Prducids en Establecimients l Gbiern Ingress pr Venta Bienes y Servicis Organisms Descentralizads Ingress Operación Entidas Paraestatales Empresariales y n Financieras Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II.1.8 II Participacines, Aprtacines, Transferencias, Asignacines, Subsidis y Otras Ayudas Registr l vengad y cbr Participacines Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Referencia cn ls asients IV.1.1.3, IV y IV Carg Abn Cuentas pr Cbrar a Crt Participacines Cuentas pr Cbrar a Crt II Registr pr la diferencia resultante l ajuste en cntra las participacines l ente públic. Dcument Fuente l Asient: Autrización la vlución. Carg Abn Participacines Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt 457

40 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr l pag pr la diferencia resultante l ajuste en cntra las participacines l ente públic. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria Carg Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Abn II Registr l vengad aprtacines. Dcument Fuente l Asient: Calendari pags, previ cumplimient las reglas peración. Carg Cuentas pr Cbrar a Crt Aprtacines Abn II Registr l cbr aprtacines. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Carg Abn Cuentas pr Cbrar a Crt II Registr la vlución aprtacines. Dcument Fuente l Asient: Autrización la vlución Aprtacines Carg Abn Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II Registr l pag pr la vlución aprtacines. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria Carg Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Abn II Registr l vengad ls ingress pr cnvenis. Dcument Fuente l Asient: Cnveni dcument cbr. Carg Cuentas pr Cbrar a Crt Cnvenis Abn II Registr l cbr ls ingress pr cnvenis. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Carg Abn Cuentas pr Cbrar a Crt 458

41 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 459 II Registr la vlución ls ingress pr cnvenis. Dcument Fuente l Asient: Autrización la vlución. Carg Abn Cnvenis Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II Registr l pag pr la vlución ls ingress pr cnvenis. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II Registr l vengad y cbr pr transferencias y asignacines. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Carg Abn Cuentas pr Cbrar a Crt Transferencias Internas y Asignacines al Sectr Públic Transferencias al Rest l Sectr Públic Cuentas pr Cbrar a Crt II Registr la vlución pr transferencias y asignacines. Dcument Fuente l Asient: Autrización la vlución. Carg Abn Transferencias Internas y Asignacines al Sectr Públic Transferencias al Rest l Sectr Públic Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II Registr l pag pr la vlución transferencias y asignacines. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt 459

42 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr l vengad y cbr ls ingress pr subsidis y subvencines. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Carg Abn Cuentas pr Cbrar a Crt Subsidis y Subvencines Cuentas pr Cbrar a Crt II Registr la vlución ls ingress pr subsidis y subvencines. Dcument Fuente l Asient: Autrización la vlución. Carg Abn Subsidis y Subvencines Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II Registr l pag pr la vlución ls ingress pr subsidis y subvencines. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II Registr l vengad y cbr ls ingress pr ayudas sciales. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Carg Abn Cuentas pr Cbrar a Crt Ayudas Sciales Cuentas pr Cbrar a Crt II Registr la vlución ls ingress pr ayudas sciales. Dcument Fuente l Asient: Autrización la vlución. Carg Abn Ayudas Sciales Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt II Registr l pag pr la vlución ls ingress pr ayudas sciales. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt 460

43 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 461 II Registr l vengad y cbr ls ingress pr pensines y jubilacines. Dcument Fuente l Asient: Estad cuentas y/ transferencia bancaria. Carg Abn Cuentas pr Cbrar a Crt Pensines y Jubilacines Cuentas pr Cbrar a Crt II Registr la vlución ls ingress pr pensines y jubilacines. Dcument Fuente l Asient: Autrización la vlución. Carg Abn Pensines y Jubilacines Otras Cuentas pr Pagar a Crt II Registr l pag pr la vlución ls ingress pr pensines y jubilacines. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Otras Cuentas pr Pagar a Crt II.2 INGRESOS DE CAPITAL II.2.1 Ventas Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles Ejempl: Bienes Inmuebles II Registr l vengad pr venta bienes inmuebles us a su valr en librs y baja l bien. Dcument Fuente l Asient: Cntrat cmpra-venta dcument equivalente. Carg Cuentas pr Cbrar a Crt Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles Terrens Viviendas Abn Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles II Registr l vengad pr venta bienes inmuebles us cn pérdida y baja l bien. Dcument Fuente l Asient: Cntrat cmpra-venta dcument equivalente. Carg Abn Cuentas pr Cbrar a Crt Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles Otrs Gasts Varis Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles 461

44 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II Registr l vengad pr venta bienes inmuebles us cn utilidad y baja l bien. Dcument Fuente l Asient: Cntrat cmpra-venta dcument equivalente. Carg Cuentas pr Cbrar a Crt Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles Abn Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Otrs Ingress y Beneficis Varis II Registr l cbr pr la venta bienes inmuebles us. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria Efectiv Carg Abn Cuentas pr Cbrar a Crt II Registr la venta bienes muebles n registrads en el inventari. Dcument Fuente l Asient: Cntrat cmpra-venta dcument equivalente, ficha pósit y/ transferencia bancaria Efectiv Carg Abn Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads III OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS III.1 GASTOS CORRIENTES III.1.1 Servicis Persnales III Registr l vengad ls gasts pr servicis persnales (nómina, hnraris, trs servicis persnales y retencines). Dcument Fuente l Asient: Resumen nómina, lista raya dcument equivalente Carg Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics Abn Servicis Persnales pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt 462

45 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 463 III Registr l pag ls gasts pr servicis persnales (nómina, hnraris, trs servicis persnales). Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Servicis Persnales pr Pagar a Crt Abn III Registr l vengad pr cutas y aprtacines patrnales, cntribucines y más bligacines rivadas una relación labral. Dcument Fuente l Asient: Resumen nómina dcument equivalente Seguridad Scial Carg Abn Otrs Servicis Generales Servicis Persnales pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt III Registr l pag las cutas y aprtacines brer/patrnales, retencines a tercers, cntribucines y más bligacines rivadas una relación labral. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Servicis Persnales pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt III.1.2 Materiales y Suministrs a) Registr Materiales y Suministrs en almacén III Registr l vengad pr adquisición materiales y suministrs. Dcument Fuente l Asient: Factura, cntrat, cnstancia recepción ls bienes dcument equivalente. Carg Abn Almacén Materiales y Suministrs Cnsum Prveedres pr Pagar a Crt III Registr l pag pr adquisición materiales y suministrs. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Prveedres pr Pagar a Crt 463

46 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III Registr la vlución materiales y suministrs (antes l pag). Dcument Fuente l Asient: Tarjeta salida almacén dcument equivalente. Carg Prveedres pr Pagar a Crt Abn Almacén Materiales y Suministrs Cnsum III Registr la vlución materiales y suministrs (spués l pag). Dcument Fuente l Asient: Tarjeta salida almacén, nta crédit dcument equivalente. Carg Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Abn Almacén Materiales y Suministrs Cnsum III Registr l pag pr adquisición materiales y suministrs cn nta crédit. Dcument Fuente l Asient: Nta crédit. Carg Abn Prveedres pr Pagar a Crt Deudres Diverss pr Cbrar a Crt III Registr l cbr la vlución materiales y suministrs (spués l pag). Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Deudres Diverss pr Cbrar a Crt III Registr l cnsum materiales y suministrs pr el ente públic Dcument Fuente l Asient: Tarjeta salida almacén dcument equivalente Carg Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Abn Almacén Materiales y Suministrs Cnsum 464

47 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 465 b) Registr Materiales y Suministrs sin almacén III Registr l vengad pr adquisición materiales y suministrs Dcument Fuente l Asient: Factura, cntrat, cnstancia recepción ls bienes dcument equivalente Carg Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Abn Prveedres pr Pagar a Crt III Registr l pag la adquisición materiales y suministrs. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Prveedres pr Pagar a Crt Abn III Registr la vlución materiales y suministrs (antes l pag). Dcument Fuente l Asient: Tarjeta salida almacén dcument equivalente. Carg Prveedres pr Pagar a Crt Abn Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres 465

48 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III Registr la vlución materiales y suministrs (spués l pag). Dcument Fuente l Asient: Tarjeta salida almacén, nta crédit dcument equivalente. Carg Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Abn Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres III Registr l pag pr adquisición materiales y suministrs cn nta crédit. Dcument Fuente l Asient: Nta crédit. Carg Prveedres pr Pagar a Crt Abn Deudres Diverss pr Cbrar a Crt III Registr l cbr la vlución materiales y suministrs (spués l pag) Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Deudres Diverss pr Cbrar a Crt III.1.3 Servicis Generales III Registr l vengad cntratación servicis generales. Dcument Fuente l Asient: Factura dcument equivalente. Carg Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Abn Prveedres pr Pagar a Crt 466

49 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 467 III Registr l pag pr servicis generales. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Prveedres pr Pagar a Crt Abn III.1.4 Transferencias, Asignacines, Subsidis y Otras Ayudas III Registr l vengad transferencias internas y asignacines al sectr públic. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización dcument equivalente. Carg Asignacines al Sectr Públic Transferencias Internas al Sectr Públic Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l pag transferencias internas y asignacines al sectr públic. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Carg Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Abn III Registr l vengad transferencias al rest l sectr públic. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización dcument equivalente. Carg Transferencias a Entidas Paraestatales Transferencias a Entidas Ferativas y Municipis Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l pag las transferencias al rest l sectr públic. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Carg Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Abn III Registr l vengad subsidis y subvencines. Dcument Fuente l Asient: Calendari pag l cnveni Subsidis Subvencines Carg Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt 467

50 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III Registr l pag subsidis y subvencines. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l vengad ayudas sciales. Dcument Fuente l Asient: Calendari pag l cnveni. Carg Abn Ayudas Sciales a Persnas Becas Ayudas Sciales a Institucines Ayudas Sciales pr Desastres Naturales y Otrs Siniestrs Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l pag ayudas sciales. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l vengad pensines y jubilacines. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización dcument equivalente. Carg Abn Pensines Jubilacines Otras Pensines y Jubilacines Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l pag pensines y jubilacines. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt 468

51 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 469 III Registr l vengad transferencias a fiicmiss, mandats y cntrats análgs. Dcument Fuente l Asient: Calendari pag l cntrat. Carg Abn Transferencias a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs al Gbiern Transferencias a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Entidas Paraestatales Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l pag transferencias a fiicmiss, mandats y cntrats análgs. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l vengad transferencias a la seguridad scial pr bligación ley. Dcument Fuente l Asient: Calendari pag dcument equivalente. Carg Abn Transferencias pr Obligación Ley Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l pag transferencias a la seguridad scial pr bligación Ley. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l vengad dnativs. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización dcument equivalente. Carg Abn Dnativs a Institucines sin Fines Lucr Dnativs a Entidas Ferativas y Municipis Dnativs a Fiicmis, Mandats y Cntrats Análgs Privads Dnativs a Fiicmis, Mandats y Cntrats Análgs Estatales Dnativs Internacinales Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt 469

52 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III Registr l pag dnativs. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l vengad transferencias al exterir. Dcument Fuente l Asient: Calendari pag l cnveni dcument equivalente. Carg Abn Transferencias al Exterir a Gbierns Extranjers y Organisms Internacinales Transferencias al Sectr Privad Extern Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III Registr l pag transferencias al exterir. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt III.1.5 Participacines y Aprtacines III Registr l vengad participacines. Dcument Fuente l Asient: Calendari pag cnveni dcument equivalente. Carg Abn Participacines la Feración a Entidas Ferativas y Municipis Participacines las Entidas Ferativas a ls Municipis Participacines y Aprtacines pr Pagar a Crt III Registr l vengad aprtacines. Dcument Fuente l Asient: Calendari pag cnveni dcument equivalente. Carg Abn Aprtacines la Feración a Entidas Ferativas y Municipis Aprtacines las Entidas Ferativas a ls Municipis Participacines y Aprtacines pr Pagar a Crt 470

53 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 471 III Registr l vengad cnvenis. Dcument Fuente l Asient: Calendari pag cnvenis dcument equivalente. Carg Abn Cnvenis Reasignación Cnvenis Descentralización y Otrs Participacines y Aprtacines pr Pagar a Crt III Registr l pag participacines, aprtacines y cnvenis. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización, cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Participacines y Aprtacines pr Pagar a Crt III.1.6 Interés, Cmisines y Otrs Gasts la Deuda Pública III Registr l vengad ls intereses, cmisines y trs gasts la uda l pública. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización, calendari pag, cntrat. Carg Intereses la Deuda Pública Interna Intereses la Deuda Pública Externa Cmisines la Deuda Pública Interna Cmisines la Deuda Pública Externa Gasts la Deuda Pública Interna Gasts la Deuda Pública Externa Cst pr Cberturas Abn Intereses, Cmisines y Otrs Gasts la Deuda Pública pr Pagar a Crt III Registr l pag ls intereses, cmisines y trs gasts la uda l pública. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Carg Intereses, Cmisines y Otrs Gasts la Deuda Pública pr Pagar a Crt Abn III Registr l vengad pr apys financiers. Dcument Fuente l Asient: Acuerd dcument equivalente. Carg Apys Financiers a Intermediaris Apy Financiers a Ahrradres y Deudres l Sistema Financier Nacinal Abn Intereses, Cmisines y Otrs Gasts la Deuda Pública pr Pagar a Crt 471

54 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III Registr l pag pr apys financiers. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Carg Intereses, Cmisines y Otrs Gasts la Deuda Pública pr Pagar a Crt Abn III.2 III.2.1 III GASTOS DE CAPITAL Cmpra Bienes Registr l vengad la adquisición bienes inmuebles. Ejempl: Bienes Inmuebles Dcument Fuente l Asient: Acta recepción bienes dcument equivalente. Carg Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Abn Prveedres pr Pagar a Crt III Registr l pag la adquisición bienes inmuebles. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Prveedres pr Pagar a Crt III.2.2 Ejecución Obras Públicas en Bienes Dmini Públic III Registr ls estudis, frmulación y evaluación pryects pr bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. Dcument Fuente l Asient: Factura cntrat. Carg Abn Estudis, Frmulación y Evaluación Pryects Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt III Registr l pag ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt 472

55 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 473 III Registr la capitalización ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. Dcument Fuente l Asient: Expediente bra. Carg Abn Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Estudis, Frmulación y Evaluación Pryects III Registr l vengad bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. Dcument Fuente l Asient: Estimación bra finiquit bidamente validads. Carg Abn Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt 473

56 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III Registr l pag bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Carg Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Abn Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt III Registr l vengad gasts servicis persnales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Resumen nómina, lista raya dcument equivalente Carg Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics Abn Servicis Persnales pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt III Registr la capitalización servicis persnales a cnstruccines en prces bienes dmini públic, pr administración (simultáne cn registr III.2.2.5). Dcument Fuente l Asient: Expediente bra. Carg Abn Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics 474

57 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 475 III Registr l pag ls gasts pr servicis persnales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Servicis Persnales pr Pagar a Crt Abn III Registr l vengad la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Factura, cntrat, cnstancia recepción ls bienes dcument equivalente Carg Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Abn Prveedres pr Pagar a Crt III Registr la capitalización materiales y suministrs a cnstruccines en prces bienes dmini públic, pr administración (simultáne cn registr III.2.2.8). Dcument Fuente l Asient: Expediente bra. Carg Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Abn Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Herramientas, Refaccines y Accesris Menres 475

58 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III Registr l pag la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Prveedres pr Pagar a Crt Abn III Registr l vengad la cntratación servicis generales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Cntrat, factura dcument equivalente Servicis Básics Carg Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Otrs Servicis Generales Abn Prveedres pr Pagar a Crt III Registr la capitalización servicis generales, a cnstruccines en prces bienes dmini públic, pr administración (simultáne cn registr III ). Dcument Fuente l Asient: Expediente bra. Carg Abn Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Otrs Servicis Generales 476

59 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 477 III Registr l pag servicis generales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Prveedres pr Pagar a Crt Abn III Registr l pag las retencines a favr tercers. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Abn III.2.3 Ejecución Obras Públicas en Bienes Prpis III Registr ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes prpis pr cntrat. Dcument Fuente l Asient: Factura cntrat. Carg Abn Estudis, Frmulación y Evaluación Pryects Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt III Registr l pag ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes prpis pr cntrat. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Carg Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Abn Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt III Registr la capitalización ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes dmini prpis pr cntrat. Dcument Fuente l Asient: Expediente bra. Carg Abn Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Estudis, Frmulación y Evaluación Pryects 477

60 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III Registr l vengad pr bras públicas en bienes prpis pr cntrat. Dcument Fuente l Asient: estimación bra finiquit bidamente validad. Carg Abn Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt III Registr l pag bras públicas en bienes prpis pr cntrat. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt III Registr l vengad ls gasts pr servicis persnales bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Resumen nómina, lista raya dcument equivalente Carg Remuneracines al Persnal carácter Permanente Remuneracines al Persnal carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Otras prestacines sciales y ecnómicas Pag estímuls a servidres públics Abn Servicis Persnales pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt 478

61 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 479 III Registr la capitalización servicis persnales a cnstruccines en prces bienes prpis pr administración (simultáne registr III.2.3.5). Dcument Fuente l Asient: Expediente bra. Carg Cnstruccines en prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Abn Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics III Registr l pag ls gasts ls servicis persnales bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Servicis Persnales pr Pagar a Crt Abn III Registr l vengad la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Factura, cntrat, cnstancia recepción ls bienes dcument equivalente Carg Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Abn Prveedres pr Pagar a Crt 479

62 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III Registr la capitalización materiales y suministrs a cnstruccines en prces bienes prpis pr administración (simultáne cn registr III.2.3.8). Dcument Fuente l Asient: Expediente bra. Carg Cnstruccines en prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Abn Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Herramientas, Refaccines y Accesris Menres III Registr l pag la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Carg Prveedres pr Pagar a Crt Abn III Registr l pag la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Servicis Básics Carg Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Otrs Servicis Generales Abn Prveedres pr Pagar a Crt 480

63 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 481 III Registr la capitalización servicis generales, a cnstruccines en prces bienes prpis pr administración (Simultáne registr III ). Dcument Fuente l Asient: Expediente bra. Carg Abn Cnstruccines en prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Otrs Servicis Generales III Registr l pag ls servicis generales bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Prveedres pr Pagar a Crt 481

64 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III Registr la activación cnstruccines en prces bienes prpis, pr administración a bienes inmuebles e infraestructura; a la cnclusión la bra. Dcument Fuente l Asient: Expediente la bra. Carg Abn Viviendas Edificis n Habitacinales Infraestructura Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Infraestructura Eléctrica Infraestructura Prducción Hidrcarburs Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica Otrs Bienes Inmuebles Cnstruccines en prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces III Registr l pag las retencines a favr tercers. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt 482

65 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 483 IV OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS IV.1 INGRESOS CORRIENTES IV.1.1 Distribución Ingress IV Registr ls ingress pr clasificar. Dcument Fuente l Asient: Crte caja estad cuenta bancari Efectiv Carg Abn Ingress pr Clasificar IV Registr pr ls pósits ls ingress recaudads en caja. Dcument Fuente l Asient: Ficha pósit, estads cuenta bancari. Carg Abn Efectiv IV Registr la recaudación ingress participables pr parte las entidas ferativas. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta bancari. Carg Abn Recaudación pr Participar IV Registr l anticip participacines. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Carg Abn Otras Cuentas pr Pagar a Crt IV Registr la aplicación l anticip participacines. Dcument Fuente l Asient: Cnstancia participacines dcument equivalente. Carg Abn Otras Cuentas pr Pagar a Crt Participacines IV.2 GASTOS CORRIENTES IV.2.1 Arrendamient Financier cn cmprmis para ejercer pción cmpra IV Registr l arrendamient financier a la firma l cntrat. Dcument Fuente l Asient: Cntrat arrendamient financier Carg Derechs Sbre Bienes en Régimen Arrendamient Financier Gasts Pagads pr Alantad a Larg Abn Arrendamient Financier a Larg 483

66 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre IV Registr la prción l arrendamient financier larg plaz a crt plaz. Dcument Fuente l Asient: Cntrat arrendamient financier. Carg Abn Arrendamient Financier a Larg Prción a Crt Arrendamient Financier IV Registr la disminución sbre ls rechs e intereses diferids l arrendamient financier. Dcument Fuente l Asient: Cntrat arrendamient financier. Carg Abn Prción a Crt Arrendamient Financier Derechs Sbre Bienes en Régimen Arrendamient Financier Gasts Pagads pr Alantad a Larg IV Registr l vengad ls rechs sbre bienes e intereses en arrendamient financier. Dcument Fuente l Asient: Cntrat arrendamient financier. Carg Abn Servicis Arrendamient Intereses la Deuda Pública Interna Intereses la Deuda Pública Externa Prveedres pr Pagar a Crt Otras Cuentas pr Pagar a Crt IV Registr l pag ls rechs sbre bienes e intereses en arrendamient financier. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Prveedres pr Pagar a Crt Otras Cuentas pr Pagar a Crt IV Registr la incrpración al activ la prción l arrendamient financier (sin cnsirar ls intereses). Dcument Fuente l Asient: Cntrat arrendamient financier. Carg Abn Bienes en Arrendamient Financier Servicis Arrendamient Nta: Ls registrs l IV al IV se realizan manera simultánea 484

67 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 485 IV Registr la incrpración l bien al patrimni al aplicar la pción cmpra l cntrat arrendamient financier. Dcument Fuente l Asient: Cntrat arrendamient financier. Carg Abn Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Mbiliari y Equip Administración Muebles Oficina y Estantería Muebles, Except Oficina y Estantería Equip Cómput y Tecnlgías la Infrmación Otrs Mbiliaris y Equips Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equips y Aparats Audivisuales Aparats Deprtivs Cámaras Ftgráficas y Vi Otr Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equip e Instrumental Médic y Labratri Equip Médic y Labratri Instrumental Médic y Labratri Equip Transprte Autmóviles y Equip Terrestre Carrcerías y Remlques Equip Aerespacial Equip Ferrviari Embarcacines Otrs Equips Transprte Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Maquinaria y Equip Agrpecuari Maquinaria y Equip Industrial Maquinaria y Equip Cnstrucción Sistemas Aire Acndicinad, Calefacción y Refrigeración Industrial y Cmercial Equip Cmunicación y Telecmunicación Equips Generación Eléctrica, Aparats y Accesris Eléctrics Herramientas y Máquinas-Herramienta Otrs Equips Sftware Bienes en Arrendamient Financier 485

68 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS NO RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO V.1 OPERACIONES CONTABLES V.1.1 Fnds Tercers, Bienes y Valres en Garantía V Registr pr pósits fnds tercers a crt plaz. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración Fnds en Garantía a Crt Fnds en Administración a Crt Fnds Cntingentes a Crt Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Crt Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Crt V Registr pr pósits fnds tercers a larg plaz. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración Fnds en Garantía a Larg Fnds en Administración a Larg Fnds Cntingentes a Larg Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Larg Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Larg V Registr pr el reintegr ls fnds tercers a crt plaz. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Fnds en Garantía a Crt Fnds en Administración a Crt Fnds Cntingentes a Crt Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Crt Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Crt Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración 486

69 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 487 V Registr pr el reintegr ls fnds tercers a larg plaz. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Fnds en Garantía a Larg Fnds en Administración a Larg Fnds Cntingentes a Larg Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Larg Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Larg Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración V Registr ls ingress extrardinaris pr el vencimient fnds tercers a crt plaz. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización dcument equivalente. Carg Abn Fnds en Garantía a Crt Fnds en Administración a Crt Fnds Cntingentes a Crt Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Crt Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Crt Otrs Ingress y Beneficis Varis V Registr ls ingress extrardinaris pr el vencimient fnds tercers a larg plaz. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización dcument equivalente. Carg Fnds en Garantía a Larg Fnds en Administración a Larg Fnds Cntingentes a Larg Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Larg Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Larg Abn Otrs Ingress y Beneficis Varis V Registr ls beneficis extrardinaris en bancs pr el vencimient ls fnds tercers. Dcument Fuente l Asient: Transferencia bancaria. Carg Abn Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración 487

70 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V Registr l recncimient ls valres y bienes en garantía. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial. Carg Abn Valres en Garantía Bienes en Garantía Valres y Bienes en Garantía a Crt Valres y Bienes en Garantía a Larg V Registr la vlución ls valres y bienes en garantía. Dcument Fuente l Asient: Cnstancia liberación ls valres y bienes. Carg Abn Valres y Bienes en Garantía a Crt Valres y Bienes en Garantía a Larg Valres en Garantía Bienes en Garantía V.1.2 V Deudres Diverss Registr pr udres diverss. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Deudres Diverss a Larg V Registr l cbr a udres diverss. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Deudres Diverss a Larg 488

71 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 489 V.1.3 Almacén e Inventaris Ejempl ilustrativ ls registrs básics, en tant el CONAC emita ls lineamients. V Registr la entrada Inventari materias primas, materiales y suministr para la prducción. Dcument Fuente l Asient: Tarjeta entrada almacén dcument equivalente Carg Inventari Materias Primas, Materiales y suministrs para prducción Prducts Alimenticis, Agrpecuaris y Frestales Adquirids cm Materia Prima Insums Textiles Adquirids cm Materia Prima Prducts Papel, Cartón e Impress Adquirids cm Materia Prima Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Adquirids, Carbón y sus Derivads Adquirids cm Materia Prima Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Adquirids cm Materia Prima Prducts Metálics y a Base Minerales n Metálics Adquirids cm Materia Prima Prducts Cuer, Piel, Plástic y Hule Adquirids cm Materia Prima Otrs Prducts y Mercancías Adquiridas cm Materia Prima Abn Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización V Registr la salida inventari materias primas, materiales y suministr para la prducción a prces elabración. Dcument Fuente l Asient: Tarjeta almacén dcument equivalente Carg Inventari Mercancías en Prces Elabración Abn Inventari Materias Primas, Materiales y suministrs para prducción Prducts Alimenticis, Agrpecuaris y Frestales Adquirids cm Materia Prima Insums Textiles Adquirids cm Materia Prima Prducts Papel, Cartón e Impress Adquirids cm Materia Prima Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Adquirids, Carbón y sus Derivads Adquirids cm Materia Prima Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Adquirids cm Materia Prima Prducts Metálics y a Base Minerales n Metálics Adquirids cm Materia Prima Prducts Cuer, Piel, Plástic y Hule Adquirids cm Materia Prima Otrs Prducts y Mercancías Adquiridas cm Materia Prima 489

72 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V Registr la transfrmación mercancías en prces a mercancías terminadas. Dcument Fuente l Asient: Tarjeta almacén dcument equivalente. Carg Abn Inventari Mercancías Terminadas Inventari Mercancías en Prces Elabración V.1.4 Bienes en Cncesión Ejempl: Bienes Inmuebles V Registr la entrega bienes en cncesión. Dcument Fuente l Asient: Cntrat cncesión. Cuentas rn Carg Abn Bienes en Cncesión Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles V Registr la cnclusión l cntrat cncesión. Dcument Fuente l Asient: Cntrat cncesión. Cuentas rn Carg Abn Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Bienes en Cncesión V.1.5 Bienes en Cmdat Ejempl: Bienes Inmuebles V Registr la entrega bienes en cmdat. Dcument Fuente l Asient: Cntrat cmdat. Cuentas rn Carg Abn Bienes en Cmdat Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles 490

73 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 491 V Registr la cnclusión l cntrat cmdat. Dcument Fuente l Asient: Cntrat cmdat. Cuentas rn Carg Abn Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Bienes en Cmdat V.1.6 Venta Bienes Prvenientes Adjudicación, Decmiss y Dación en Pag V Registr pr la venta bienes prvenientes adjudicación, cmiss y dación en pag. Dcument Fuente l Asient: Acta entrega, infrme venta y factura. Carg Cuentas pr Cbrar a Crt Abn Bienes Derivads Embargs, Decmiss, Aseguramients y Dación en Pag V Registr pr el ingres rivad la venta bienes prvenientes adjudicación, cmiss y dación en pag. Dcument Fuente l Asient: Cesión rechs, recib ficial, factura, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Cuentas pr Cbrar a Crt V Registr pr ls gasts generads la venta bienes prvenientes adjudicación, cmiss y dación en pag. Dcument Fuente l Asient: Factura dcument equivalente. Carg Abn Otrs gasts Varis V.1.7 Diferencias Cambiarias en Mneda Extranjera y Títuls V Registr las diferencias ctización a favr valres negciables en mneda extranjera. Dcument Fuente l Asient: Estads cuenta ls valres. Carg Inversines Temprales (Hasta 3 meses) Inversines Financieras Crt Clcacines a Larg Depósits a LP en Mneda Nacinal Depósits a LP en Mneda Extranjera Títuls y Valres a Larg Bns a LP Valres Representativs Deuda a LP Obligacines Negciables a LP Otrs Valres a LP Abn Diferencias Ctización a Favr en Valres Negciables 491

74 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V Registr las diferencias ctización negativa en valres negciables en mneda extranjera. Dcument Fuente l Asient: Estads cuenta ls valres. Carg Abn Diferencias Ctización Negativa en Valres Negciables Inversines Temprales (Hasta 3 meses) Inversines Financieras Crt Clcacines a Larg Depósits a LP en Mneda Nacinal Depósits a LP en Mneda Extranjera Títuls y Valres a Larg Bns a LP Valres Representativs Deuda a LP Obligacines Negciables a LP Otrs Valres a LP V.1.8 V Fnd Rtatri Revlvente Registr la entrega recurss para la cnstitución l fnd rtatri revlvente. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización fnd rtatri revlvente, dcument equivalente y emisión medi pag. Carg Abn Deudres pr anticips la Tesrería a Crt V Registr l ingres l fnd rtatri revlvente. Dcument Fuente l Asient: Ofici validad, estad cuenta. Carg Abn Bancs/Depenncias y trs Otras Cuentas pr pagar a Crt V Registr l us l fnd rtatri revlvente. Dcument Fuente l Asient: Emisión medi pag bleta extracción. Carg Abn Otras Cuentas pr pagar a Crt Bancs/Depenncias y trs 492

75 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 493 V Registr pr la cmprbación l fnd rtatri revlvente. Dcument Fuente l Asient: Ofici cmprbación gasts/factura dcument equivalente. Carg Abn Materiales Administración, Emisión dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Traslad y Viátics Deudres pr anticips la Tesrería a Crt V Registr la repsición l fnd rtatri revlvente. Dcument Fuente l Asient: Ofici autrización fnd rtatri revlvente, dcument equivalente y emisión medi pag. Carg Abn Deudres pr anticips la Tesrería a Crt V Registr l ingres pr la repsición l fnd rtatri revlvente. Dcument Fuente l Asient: Ofici validad, estad cuenta. Carg Abn Bancs/Depenncias y trs Otras Cuentas pr pagar a Crt V Registr l reintegr ls recurss para la cancelación l fnd rtatri revlvente. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Otras Cuentas pr pagar a Crt Bancs/Depenncias y trs 493

76 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V Registr l ingres ls recurss pr el reintegr rivad la cancelación l fnd rtatri revlvente. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Deudres pr anticips la Tesrería a Crt V.1.9 Otrs Gasts V Registr l veng pr trs gasts. Dcument Fuente l Asient: Cntrat, factura dcument equivalente. Carg Abn Otrs Gasts Varis Otras Cuentas pr Pagar a Crt V Registr l pag trs gasts. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Otras Cuentas pr Pagar a Crt V Transferencias fnds entre cuentas bancarias. Dcuments Fuente l Asient: Transferencia bancaria. Carg Abn A B V.2 Anticips Fnds V.2.1 Ergacines pr Anticips Participacines V Registr l anticip participacines. Dcument Fuente l Asient: Relación acuerds dcument equivalente Carg Deudres pr Anticips la Tesrería a Crt Abn V Registr la aplicación l anticip participacines. Dcument Fuente l Asient: Cnstancia participacines Carg Participacines la Feración a Entidas Ferativas y Municipis Participacines las Entidas Ferativas a ls Municipis Abn Deudres pr Anticips la Tesrería a Crt 494

77 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 495 V.2.2 Anticips a Prveedres A) Registr anticips a prveedres sin afectación presupuestaria V Registr anticips a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente. Carg Abn Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes y Prestación Servicis a Crt V Registr la aplicación l anticip a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente. Carg Abn Materiales Administración, Emisión dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes y Prestación Servicis a Crt 495

78 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre B) Registr anticips a prveedres cn afectación presupuestaria V Registr l vengad anticips a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente. Carg Abn Materiales Administración, Emisión dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Prveedres pr Pagar a Crt V Registr l pag Anticips a Prveedres pr adquisición bienes y cntratación servicis. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Prveedres pr Pagar a Crt 496

79 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 497 V Registr la reclasificación anticips a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari. Carg Abn Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes y Prestación Servicis a Crt Materiales Administración, Emisión dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales V Registr la aplicación l anticip a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente Carg Materiales Administración, Emisión dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Abn 497

80 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Carg Materiales y suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Abn Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes y Prestación Servicis a Crt A) Registr anticips a prveedres sin afectación presupuestaria V Registr anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente Carg Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Inmuebles y Muebles a Crt Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Intangibles a Crt Abn V Registr la aplicación anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente Terrens Viviendas Carg Edificis n Habitacinales Infraestructura Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Infraestructura Eléctrica Infraestructura Prducción Hidrcarburs Abn 498

81 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) Carg Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica Mbiliari y Equip Administración Muebles Oficina y Estantería Muebles, Except Oficina y Estantería Equip Cómput y Tecnlgías la Infrmación Otrs Mbiliaris y Equips Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equips y Aparats Audivisuales Aparats Deprtivs Cámaras Ftgráficas y Vi Otr Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equip e Instrumental Médic y Labratri Equip Médic y Labratri Instrumental Médic y Labratri Equip Transprte Autmóviles y Equip Terrestre Carrcerías y Remlques Equip Aerespacial Equip Ferrviari Embarcacines Otrs Equips Transprte Equip Defensa y Seguridad Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Maquinaria y Equip Agrpecuari Maquinaria y Equip Industrial Maquinaria y Equip Cnstrucción Sistemas Aire Acndicinad, Calefacción y Refrigeración Industrial y Cmercial Equip Cmunicación y Telecmunicación Equips Generación Eléctrica, Aparats y Accesris Eléctrics Herramientas y Máquinas-Herramienta Otrs Equips Cleccines, Obras Arte y Objets Valiss Bienes Artístics, Culturales y Científics Objets Valr Activs Bilógics Bvins Prcins Aves Ovins y Caprins Abn 499

82 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Carg Peces y Acuicultura Equins Especies Menres y Zlógic Arbles y Plantas Otrs Activs Bilógics Sftware Patentes, Marcas y Derechs Patentes Marcas Derechs Cncesines y Franquicias Cncesines Franquicias Licencias Licencias Infrmáticas e Intelectuales Licencias Industriales, Cmerciales y Otras Otrs Activs Intangibles Abn Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Inmuebles y Muebles a Crt Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Intangibles a Crt B) Registr anticips a prveedres cn afectación presupuestaria V Registr anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente Terrens Viviendas Carg Edificis n Habitacinales Infraestructura Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Infraestructura Eléctrica Infraestructura Prducción Hidrcarburs Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica Mbiliari y Equip Administración Muebles Oficina y Estantería Muebles, Except Oficina y Estantería Abn 500

83 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) Carg Equip Cómput y Tecnlgías la Infrmación Otrs Mbiliaris y Equips Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equips y Aparats Audivisuales Aparats Deprtivs Cámaras Ftgráficas y Vi Otr Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equip e Instrumental Médic y Labratri Equip Médic y Labratri Instrumental Médic y Labratri Equip Transprte Autmóviles y Equip Terrestre Carrcerías y Remlques Equip Aerespacial Equip Ferrviari Embarcacines Otrs Equips Transprte Equip Defensa y Seguridad Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Maquinaria y Equip Agrpecuari Maquinaria y Equip Industrial Maquinaria y Equip Cnstrucción Sistemas Aire Acndicinad, Calefacción y Refrigeración Industrial y Cmercial Equip Cmunicación y Telecmunicación Equips Generación Eléctrica, Aparats y Accesris Eléctrics Herramientas y Máquinas-Herramienta Otrs Equips Cleccines, Obras Arte y Objets Valiss Bienes Artístics, Culturales y Científics Objets Valr Activs Bilógics Bvins Prcins Aves Ovins y Caprins Peces y Acuicultura Equins Especies Menres y Zlógic Arbles y Plantas Otrs Activs Bilógics Abn 501

84 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Carg Sftware Patentes, Marcas y Derechs Patentes Marcas Derechs Cncesines y Franquicias Cncesines Franquicias Licencias Licencias Infrmáticas e Intelectuales Licencias Industriales, Cmerciales y Otras Otrs Activs Intangibles Abn Prveedres pr Pagar a Crt V Registr l pag anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Prveedres pr Pagar a Crt V Registr la reclasificación anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Inmuebles y Muebles a Crt Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Intangibles a Crt Abn Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Infraestructura Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Infraestructura Eléctrica Infraestructura Prducción Hidrcarburs Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica 502

85 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 503 Carg Abn Mbiliari y Equip Administración Muebles Oficina y Estantería Muebles, Except Oficina y Estantería Equip Cómput y Tecnlgías la Infrmación Otrs Mbiliaris y Equips Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equips y Aparats Audivisuales Aparats Deprtivs Cámaras Ftgráficas y Vi Otr Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equip e Instrumental Médic y Labratri Equip Médic y Labratri Instrumental Médic y Labratri Equip Transprte Autmóviles y Equip Terrestre Carrcerías y Remlques Equip Aerespacial Equip Ferrviari Embarcacines Otrs Equips Transprte Equip Defensa y Seguridad Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Maquinaria y Equip Agrpecuari Maquinaria y Equip Industrial Maquinaria y Equip Cnstrucción Sistemas Aire Acndicinad, Calefacción y Refrigeración Industrial y Cmercial Equip Cmunicación y Telecmunicación Equips Generación Eléctrica, Aparats y Accesris Eléctrics Herramientas y Máquinas-Herramienta Otrs Equips Cleccines, Obras Arte y Objets Valiss Bienes Artístics, Culturales y Científics Objets Valr Activs Bilógics Bvins Prcins Aves Ovins y Caprins 503

86 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Carg Abn Peces y Acuicultura Equins Especies Menres y Zlógic Arbles y Plantas Otrs Activs Bilógics Sftware Patentes, Marcas y Derechs Patentes Marcas Derechs Cncesines y Franquicias Cncesines Franquicias Licencias Licencias Infrmáticas e Intelectuales Licencias Industriales, Cmerciales y Otras Otrs Activs Intangibles V Registr la aplicación anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente Terrens Viviendas Carg Edificis n Habitacinales Infraestructura Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Infraestructura Eléctrica Infraestructura Prducción Hidrcarburs Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica Mbiliari y Equip Administración Muebles Oficina y Estantería Muebles, Except Oficina y Estantería Equip Cómput y Tecnlgías la Infrmación Otrs Mbiliaris y Equips Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Abn 504

87 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 505 Carg Equips y Aparats Audivisuales Aparats Deprtivs Cámaras Ftgráficas y Vi Otr Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equip e Instrumental Médic y Labratri Equip Médic y Labratri Instrumental Médic y Labratri Equip Transprte Autmóviles y Equip Terrestre Carrcerías y Remlques Equip Aerespacial Equip Ferrviari Embarcacines Otrs Equips Transprte Equip Defensa y Seguridad Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Maquinaria y Equip Agrpecuari Maquinaria y Equip Industrial Maquinaria y Equip Cnstrucción Sistemas Aire Acndicinad, Calefacción y Refrigeración Industrial y Cmercial Equip Cmunicación y Telecmunicación Equips Generación Eléctrica, Aparats y Accesris Eléctrics Herramientas y Máquinas-Herramienta Otrs Equips Cleccines, Obras Arte y Objets Valiss Bienes Artístics, Culturales y Científics Objets Valr Activs Bilógics Bvins Prcins Aves Ovins y Caprins Peces y Acuicultura Equins Especies Menres y Zlógic Arbles y Plantas Otrs Activs Bilógics Sftware Patentes, Marcas y Derechs Patentes Marcas Abn 505

88 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Carg Derechs Cncesines y Franquicias Cncesines Franquicias Licencias Licencias Infrmáticas e Intelectuales Licencias Industriales, Cmerciales y Otras Otrs Activs Intangibles Abn Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Inmuebles y Muebles a Crt Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Intangibles a Crt V.2.3 Anticips a Cntratistas pr Obras Públicas A) Registr anticips a cntratistas sin afectación presupuestaria V Registr l anticip a cntratistas. Dcument Fuente l Asient: Cntrat dcument equivalente. Carg Abn Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Anticips a Larg V Registr la aplicación l anticip a cntratistas. Dcument Fuente l Asient: Cntrat, infrme avance dcument equivalente Carg Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Abn 506

89 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) Carg Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Abn Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Anticips a Larg B) Registr anticips a cntratistas cn afectación presupuestaria V Registr pr el vengad l anticip a cntratistas. Dcument Fuente l Asient: Cntrat dcument equivalente Carg Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Abn Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt 507

90 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V Registr pr el pag l anticip a cntratistas. Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt V Registr la reclasificación l anticip a cntratistas. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari. Carg Abn Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Anticips a Larg Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces 508

91 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 509 V Registr la aplicación l anticip a cntratistas. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari. Carg Abn Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Anticips a Larg 509

92 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.4 Registr las Inversines V Registr l vengad y cmpra Inversines financieras. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Carg Inversines Temprales (Hasta 3 meses) Inversines Financieras Crt Clcacines a Larg Depósits a LP en Mneda Nacinal Depósits a LP en Mneda Extranjera Títuls y Valres a Larg Bns a LP Valres Representativs Deuda a LP Obligacines Negciables a LP Otrs Valres a LP Otras Cuentas pr Pagar a Crt Abn Otras Cuentas pr Pagar a Crt V Registr l cbr las inversines financieras más sus Intereses. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Carg Abn Inversines Temprales (Hasta 3 meses) Inversines Financieras Crt Clcacines a Larg Depósits a LP en Mneda Nacinal Depósits a LP en Mneda Extranjera Títuls y Valres a Larg Bns a LP Valres Representativs Deuda a LP Obligacines Negciables a LP Otrs Valres a LP Intereses Ganads Valres, Crédits, Bns y Otrs. V Registr l cbr ls pasivs diferids. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Carg Abn Ingress Cbrads pr Alantad a Crt Intereses Cbrads pr Alantad a Crt Otrs Pasivs Diferids a Crt 510

93 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 511 VI VI.1 VI OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO Clcación la Deuda (financiamients y préstams) Registr la clcación títuls y valres la uda pública interna a la par. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l Banc Méxic dcument equivalente. Carg Abn Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Larg VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública interna sbre la par. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l Banc Méxic dcument equivalente. Carg Abn Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Larg Diferencias Ctizacines a Favr en Valres Negciables VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública interna baj la par. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l Banc Méxic dcument equivalente. Carg Abn Diferencias Ctizacines Negativas en Valres Negciables Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Larg VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública externa a la par. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l Banc Méxic. Carg Abn Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg 511

94 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública externa sbre la par. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l Banc Méxic. Carg Abn Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg Diferencias Ctizacines a Favr en Valres Negciables VI Registr la clcación títuls y valres la uda pública externa baj la par. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l Banc Méxic. Carg Abn Diferencias Ctizacines Negativas en Valres Negciables Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg VI Registr pr el ingres fnds la uda pública externa e interna rivad la btención préstams. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l Banc Méxic agente financier. Carg Abn Préstams la Deuda Pública Interna pr Pagar a Larg Préstams la Deuda Pública Externa pr Pagar a Larg VI Registr la prción la uda pública interna larg plaz a crt plaz. Dcument Fuente l Asient: Cntrat. Carg Abn Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Larg Préstams la Deuda Pública Interna pr Pagar a Larg Prción a Crt la Deuda Pública Interna 512

95 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 513 VI Registr la prción la uda pública externa larg plaz a crt plaz. Dcument Fuente l Asient: Cntrat Carg Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg Préstams la Deuda Pública Externa pr Pagar a Larg Abn Prción a Crt la Deuda Pública Externa VI Registr l pag la uda pública interna (registr simultáne cn III.1.6.1). Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Carg Prción a Crt la Deuda Pública Interna Abn VI Registr l pag la uda pública externa (registr simultáne cn III.1.6.1). Dcument Fuente l Asient: Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Carg Prción a Crt la Deuda Pública Externa Abn VI Registr crement la uda pública externa rivada la actualización pr tip cambi. Dcument Fuente l Asient: Reprte perativ la Tesrería dcument equivalente Carg Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg Préstams la Deuda Pública Externa pr Pagar a Larg Arrendamient Financier a Larg Abn Diferencias pr tip Cambi a Favr en Efectiv y Equivalentes VI Registr l increment la uda pública externa rivada la actualización pr tip cambi. Dcument Fuente l Asient: Recib, cntrat transferencia bancaria Carg Diferencias pr Tip Cambi Negativas en Efectiv y Equivalentes Abn Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg Préstams la Deuda Pública Externa pr Pagar a Larg Arrendamient Financier a Larg 513

96 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VI.2 Registr ls préstams trgads VI Registr l vengad ls préstams trgads. Dcument Fuente l Asient: Cntrat y/ pagaré. Carg Préstams Otrgads a Crt Préstams Otrgads a CP al Sectr Públic Préstams Otrgads a CP al Sectr Privad Préstams Otrgads a CP al Sectr Extern Préstams Otrgads a Larg Préstams Otrgads a LP al Sectr Públic Préstams Otrgads a LP al Sectr Privad Préstams Otrgads a LP al Sectr Extern Abn Otras Cuentas pr pagar a Crt VI Registr l pag ls préstams trgads. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Abn Otras Cuentas pr pagar a Crt VI Registr la recuperación ls préstams trgads más el benefici pr intereses. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Préstams Otrgads a Crt Préstams Otrgads a CP al Sectr Públic Préstams Otrgads a CP al Sectr Privad Préstams Otrgads a CP al Sectr Extern Préstams Otrgads a Larg Préstams Otrgads a LP al Sectr Públic Préstams Otrgads a LP al Sectr Privad Préstams Otrgads a LP al Sectr Extern Otrs Ingress y Beneficis Varis VI.3 Registr la ejecución la uda avalada garantizada pr el ente públic VI Registr l vengad la amrtización y/ ls csts financiers a pagar pr el ente públic, pr avales y garantías udas incumplidas pr el udr principal. Dcument Fuente l Asient: Cnveni, cntrat ó pagare. Carg Abn Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Otras Cuentas pr Pagar a Crt 514

97 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 515 VI Registr l pag pr la amrtización pr avales y garantías pr el ente públic, incumplidas pr el udr principal. Dcument Fuente l Asient: Cheque y/ transferencia bancaria. Carg Otras Cuentas pr Pagar a Crt Abn VI Registr la recuperación ls avales y garantías más intereses. Dcument Fuente l Asient: Recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Carg Abn Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Otrs Ingress y Beneficis Varis VI.4 Inversines Financieras VI Registr l vengad y pag fiicmiss, mandats y cntrats análgs. Dcument Fuente l Asient: Estad cuenta l fiduciari. Carg Inversines financieras crt plaz Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a CP Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs l Pr Ejecutiv Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs l Pr Legislativ Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs l Pr Judicial Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Públics n Empresariales y n Financiers Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Públics Empresariales y n Financiers Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Públics Financiers Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Entidas Ferativas Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Municipis Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Empresas Privadas y Particulares Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Abn Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt 515

98 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VI Registr l vengad y pag participacines y aprtacines capital. Dcument Fuente l Asient: Certificad participacines dcument equivalente. Carg Abn Participacines y Aprtacines Capital Participacines y Aprtacines Capital a LP en el Sectr Públic Participacines y Aprtacines Capital a LP en el Sectr Privad Participacines y Aprtacines Capital a LP en el Sectr Extern Otras Cuentas pr pagar a Crt VI.5 VI REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA Registr la variación a favr l tip cambi pr la reestructuración la uda pública externa. Dcument Fuente l Asient: Cntrat crédit. Carg Cuentas pr Cbrar a Crt Abn Diferencias pr Tip Cambi a Favr en Efectiv y Equivalentes VI Registr la variación en cntra l tip cambi pr la reestructuración la uda pública externa. Dcument Fuente l Asient: Cntrat crédit. Carg Abn Diferencias pr Tip Cambi Negativas en Efectiv y Equivalentes Cuentas pr Cbrar a Crt VII CUENTAS DE ORDEN VII.1 Registrs rn presupuestari VII.1.1 Registr Presupuestari la ley ingress. VII Registr Ley ingress estimada. Dcument Fuente l Asient: Ley Ingress aprbada. Carg Abn Ley Ingress Estimada Ley Ingress pr Ejecutar VII Registr mdificacines psitivas a la Ley Ingress. Dcument Fuente l Asient: Mdificación Ley Ingress. Carg Abn Mdificacines a la Ley Ingress Estimada Ley Ingress pr Ejecutar 516

99 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 517 VII Registr mdificacines negativas a la Ley Ingress. Dcument Fuente l Asient: Mdificación Ley Ingress. Carg Abn Ley Ingress pr Ejecutar Mdificacines a la Ley Ingress Estimada VII Registr la ingress vengads. Dcument Fuente l Asient: Dcument emitid pr autridad cmpetente. Carg Abn Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada VII Registr ingress recaudads. Dcument Fuente l Asient: Frmat pag autrizad, recib ficial y/ estads cuenta bancaris. Carg Ley Ingress Devengada Abn Ley Ingress Recaudada VII.1.2 Registr Presupuestari l Gast VII Registr l Presupuest Egress aprbad. Dcument Fuente l Asient: Presupuest egress aprbad. Carg Abn Presupuest Egress pr Ejercer Presupuest Egress Aprbad VII Registr ampliacines/adicines líquidas al presupuest aprbad. Dcument Fuente l Asient: Ofici acuación presupuestaria. Carg Presupuest Egress pr Ejercer Abn Mdificacines al Presupuest Egress Aprbads VII Registr reduccines líquidas al Presupuest aprbad. Dcument Fuente l Asient: Acuación presupuestaria. Carg Mdificacines al Presupuest Egress Aprbads Abn Presupuest Egress pr Ejercer VII Registr ampliacines/adicines cmpensadas al presupuest aprbad. Dcument Fuente l Asient: Ofici acuación presupuestaria. Carg Presupuest Egress pr Ejercer Abn Mdificacines al Presupuest Egress Aprbads 517

100 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VII Registr las reduccines cmpensadas al presupuest aprbad. Dcument Fuente l Asient: Ofici acuación presupuestaria. Carg Abn Mdificacines al Presupuest Egress Aprbads Presupuest Egress pr Ejercer VII Registr l presupuest cmprmetid. Dcument Fuente l Asient: Cntrat pedid. Carg Abn Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress pr Ejercer VII Registr l presupuest vengad. Dcument Fuente l Asient: Cntrat, factura, recibs, estimacines avance bra dcument equivalente. Carg Abn Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid VII Registr l presupuest ejercid. Dcument Fuente l Asient: Cuenta pr Liquidar Certificada dcument equivalente. Carg Abn Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad VII Registr l presupuest pagad. Dcument Fuente l Asient: Dcument pag emitid pr la tesrería crrespndiente (Cheque, transferencia bancaria, efectiv). Carg Abn Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Ejercid VII.2 Registrs rn cntables VII.2.1 Registr Avales, Fianzas y Garantías VII Registr autrización avales. Dcument Fuente l Asient: Suscripción l aval pr parte autridad cmpetente. Carg Abn Avales Autrizads Avales Firmads 518

101 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 519 VII Registr cancelación parcial ttal la uda pr parte l udr avalad. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l udr principal l acreedr. Carg Abn Avales Firmads Avales Autrizads VII Registr garantías recibidas pr udas a cbrar pr parte l gbiern. Dcument Fuente l Asient: Suscripción la garantía pr parte l udr al Gbiern. Carg Abn Fianzas y Garantías Recibidas pr Deudas a Cbrar Fianzas y Garantías Recibidas VII Registr l cumplimient las bligacines pr parte l udr al gbiern. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l udr principal. Carg Abn Fianzas y Garantías Recibidas Fianzas y Garantías Recibidas pr Deudas a Cbrar VII Registr las fianzas para garantizar el cumplimient adquisicines inmuebles y muebles. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l udr principal. Carg Abn Fianzas Otrgadas para Respaldar Obligacines n Fiscales l Gbiern Fianzas Otrgadas l Gbiern para Respaldar Obligacines n Fiscales VII Registr l cumplimient l gbiern cn las bligacines que diern rigen a las fianzas. Dcument Fuente l Asient: Infrmación l cumplimient las bligacines. Carg Abn Fianzas Otrgadas l Gbiern para Respaldar Obligacines n Fiscales Fianzas Otrgadas para Respaldar Obligacines n Fiscales l Gbiern VII.2.2 Registr Valres VII Registr valres en custdia. Dcument/Fuente l Asient: Ofici autrización recepción valres. Carg Abn Valres en Custdia Custdia Valres 519

102 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VII Registr la cancelación ls valres en custdia. Dcument/Fuente l Asient: Ofici liberación valres en custdia. Carg Abn Custdia Valres Valres en Custdia VII Registr instruments prestads a frmadres mercad. Dcument/Fuente l Asient: Ofici autrización instruments crédit Carg Instruments Crédit Prestads a Frmadres Mercad Abn Préstam Instruments Crédit a Frmadres Mercad y su Garantía VII Registr la cancelación ls instruments prestads a frmadres mercad. Dcument/Fuente l Asient: Ofici liberación instruments crédit Carg Préstam Instruments Crédit a Frmadres Mercad y su Garantía Abn Instruments Crédit Prestads a Frmadres Mercad VII Registr instruments recibids frmadres mercad. Dcument/Fuente l Asient: Ofici recepción instruments crédit Carg Instruments Crédit Recibids en Garantía ls Frmadres Mercad Abn Garantía Crédits Recibids ls Frmadres Mercad VII Registr la cancelación ls instruments recibids frmadres mercad. Dcument/Fuente l Asient: Ofici liberación instruments crédit Carg Garantía Crédits Recibids ls Frmadres Mercad Abn Instruments Crédit Recibids en Garantía ls Frmadres Mercad VII.2.3 Registr la Emisión Obligacines VII Registr la emisión títuls uda pública. Dcument Fuente l Asient: Ofici Autrización. Carg Autrización para la Emisión Bns, Títuls y Valres la Deuda Pública Interna Autrización para la Emisión Bns, Títuls y Valres la Deuda Pública Externa Abn Emisines Autrizadas la Deuda Pública Interna y Externa 520

103 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 521 VII Registr la clcación títuls uda pública. Dcument Fuente l Asient: Liquidación l Agente Financier dcument equivalente (pr el Valr Nminal l ttal clcad en pess en la mneda rigen al tip cambi l mment la clcación). Carg Abn Emisines Autrizadas la Deuda Pública Interna y Externa Autrización para la Emisión Bns, Títuls y Valres la Deuda Pública Interna Autrización para la Emisión Bns, Títuls y Valres la Deuda Pública Externa VII.2.4 Registr las peracines financiamient a través préstams ls OFIS y bilaterales VII Registr a la firma cntrats. Dcument Fuente l Asient: Cntrats firmads. Carg Abn Suscripción Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Interna Suscripción Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Externa Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Interna y Externa VII Registr l pag ls préstams trgads. Dcument Fuente l Asient: Infrme Bancari. Carg Abn Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Interna y Externa Suscripción Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Interna Suscripción Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Externa VII.2.5 Registr Juicis VII Registr ls juicis en cntra l Gbiern, en prces. Dcument Fuente l Asient: Infrme Jurídic. Carg Abn Demandas Judiciales en Prces Reslución Reslución Demandas en Prcess Judiciales 521

104 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VII Registr ls juicis que rivarn en sentencias judiciales. Dcument Fuente l Asient: Infrme Jurídic. Carg Abn Reslución Demandas en Prcess Judiciales Demandas Judiciales en Prces Reslución VII.2.6 Registr Inversión Pública VII Registr las inversines públicas cntratadas. Dcument/Fuente l Asient: Carg Abn Cntrats para Inversión Pública Inversión Pública Cntratada VII Registr la cancelación las inversines públicas cntratadas. Dcument/Fuente l Asient: Carg Abn Inversión Pública Cntratada Cntrats para Inversión Pública VII.2.7 Registr Bienes en Cncesión en Cmdat VII Registr ls bienes recibids pr el ente públic pr parte l cncesinari. Dcument/Fuente l Asient: Cntrat cncesión. Carg Abn Bienes Baj Cntrat en Cncesión Cntrat Cncesión pr Bienes VII Registr ls bienes entregads pr el ente públic al cncesinari pr la cnclusión l cntrat. Dcument/Fuente l Asient: Cntrat cncesión. Carg Abn Cntrat Cncesión pr Bienes Bienes Baj Cntrat en Cncesión VII Registr ls Bienes recibids pr el ente públic pr parte l cmdante. Dcument Fuente l Asient: Cntrat cmdat. Carg Abn Bienes baj cntrat en cmdat Cntrat cmdat pr bienes 522

105 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 523 VII Registr ls bienes entregads pr el ente públic al cmdante pr la cnclusión l cntrat. Dcument Fuente l Asient: Cntrat cmdat. Carg Cntrat cmdat pr bienes Abn Bienes baj cntrat en cmdat VIII OPERACIONES DE CIERRE DEL EJERCICIO PATRIMONIALES Y PRESUPUESTARIAS VIII.1 VIII.1.1 CIERRE DE ACTIVIDADES Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Cierre Cuentas Ingress y Gasts VIII Traspas al cierre l ejercici l sald Ingress. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial Cntribución Mejras pr Obras Públicas Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Abn 523

106 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Reintegrs Carg Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris Aprvechamients Otrs Aprvechamients Ingress pr Venta Mercancías Ingress pr Venta Bienes y Servicis Prducids en Establecimients l Gbiern Ingress pr Venta Bienes y Servicis Organisms Descentralizads Ingress Operación Entidas Paraestatales Empresariales y n Financieras Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Participacines Aprtacines Cnvenis Transferencias Internas y Asignacines al Sectr Públic Transferencias al Rest l Sectr Públic Subsidis y Subvencines Ayudas Sciales Pensines y Jubilacines Intereses Ganads Valres, Crédits, Bns y Otrs Otrs Ingress Financiers Otrs Ingress Ejercicis Anterires Bnificacines y Descuents Obtenids Diferencias pr Tip Cambi a Favr en Efectiv y Equivalentes Diferencias Ctizacines a Favr en Valres Negciables Resultad pr Psición Mnetaria Utilidas pr Participación Patrimnial Otrs Ingress y Beneficis Varis Abn 6.1 Resumen Ingress y Gasts 524

107 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 525 VIII Traspas al cierre l ejercici l sald Gasts. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg 6.1 Resumen Ingress y Gasts Abn Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Seguridad Scial Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Asignacines al Sectr Públic Transferencias Internas al Sectr Públic Transferencias a Entidas Paraestatales Transferencias a Entidas Ferativas y Municipis Subsidis Subvencines Ayudas Sciales a Persnas Becas Ayudas Sciales a Institucines Ayudas Sciales pr Desastres Naturales y Otrs Siniestrs Pensines 525

108 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Carg Abn Jubilacines Otras Pensines y Jubilacines Transferencias a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs al Gbiern Transferencias a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Entidas Paraestatales Transferencias pr Obligación Ley Dnativs a Institucines sin Fines Lucr Dnativs a Entidas Ferativas y Municipis Dnativs a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Privads Dnativs a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Estatales Dnativs Internacinales Transferencias al Exterir a Gbierns Extranjers y Organisms Internacinales Transferencias al Sectr Privad Extern Participacines la Feración a Entidas Ferativas y Municipis Participacines las Entidas Ferativas a ls Municipis Aprtacines la Feración a Entidas Ferativas y Municipis Aprtacines las Entidas Ferativas a ls Municipis Cnvenis Reasignación Cnvenis Descentralización y Otrs Intereses la Deuda Pública Interna Intereses la Deuda Pública Externa Cmisines la Deuda Pública Interna Cmisines la Deuda Pública Externa Gasts la Deuda Pública Interna Gasts la Deuda Pública Externa Cst pr Cberturas la Deuda Pública Interna Cst pr Cberturas la uda Pública Externa Apys Financiers a Intermediaris Apy Financiers a Ahrradres y Deudres l Sistema Financier Nacinal Otrs Gasts Ejercicis Anterires Pérdidas pr Respnsabilidas Bnificacines y Descuents Otrgads Diferencias pr Tip Cambi Negativas en Efectiv y Equivalentes Diferencias Ctizacines Negativas en Valres Negciables Resultad pr Psición Mnetaria Pérdidas pr Participación Patrimnial Otrs Gasts Varis 526

109 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 527 VIII Registr l ahrr en la Hacienda Pública/Patrimni. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg Abn 6.1 Resumen Ingress y Gasts 6.2 Ahrr la gestión VIII Registr l sahrr en la Hacienda Pública/Patrimni. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg Abn 6.3 Desahrr la gestión 6.1 Resumen Ingress y Gasts VIII.1.2 Cierre cuentas Patrimniales Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg Abn 6.2 Ahrr la gestión 3.2 Patrimni Generad Resultads l Ejercici: Ahrr/(Desahrr) 3.2 Patrimni Generad Resultads l Ejercici: Ahrr/(Desahrr) 6.3 Desahrr la gestión VIII.1.3 Cierre cuentas Presupuestarias VIII Ley Ingress vengada n recaudada. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg Abn Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar VIII Ley Ingress pr Ejecutar n vengada. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg Abn Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Estimada VIII Traspas al cierre l ejercici las mdificacines negativas a la Ley Ingress. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari. Carg Abn Mdificacines a la Ley Ingress Estimada Ley Ingress pr Ejecutar 527

110 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VIII Traspas al cierre l ejercici las mdificacines psitivas a la Ley Ingress. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari. Carg Abn Ley Ingress pr Ejecutar Mdificacines a la Ley Ingress Estimada VIII Presupuest Egress Cmprmetid n vengad. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg Abn Presupuest Egress pr Ejercer Presupuest Egress Cmprmetid VIII Traspas al cierre l ejercici las mdificacines negativas al Presupuest aprbad. Dcument Fuente l Asient: Acuación presupuestaria. Carg Abn Presupuest Egress pr Ejercer Mdificacines al Presupuest Egress Aprbads VIII Traspas al cierre l ejercici las mdificacines psitivas al Presupuest aprbad. Dcument Fuente l Asient: Acuación presupuestaria. Carg Abn Mdificacines al Presupuest Egress Aprbads Presupuest Egress pr Ejercer VIII Presupuest Egress pr ejercer n cmprmetid. Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg Abn Presupuest Egress Aprbad Presupuest Egress pr Ejercer 528

111 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 529 VIII Asient Final ls gasts durante el ejercici Determinación Auds Ejercicis Fiscales Anterires- Dcument Fuente l Asient: Póliza diari Carg Abn 9.3 Auds Ejercicis Fiscales Anterires Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid VIII Asient Final acuerd cn la Ley Presupuest (Superávit Financier). Dcument Fuente l Asient: Carg Abn Ley Ingress Recaudada Presupuest Egress Pagad 9.1 Superávit Financier 9.3 Auds Ejercicis Fiscales Anterires VIII Asient Final acuerd cn la Ley Presupuest (Déficit Financier). Dcument Fuente l Asient: Carg Abn Ley Ingress Recaudada 9.2 Déficit Financier 9.3 Auds Ejercicis Fiscales Anterires Presupuest Egress Pagad VIII Cierre l Ejercici cn Superávit. Dcument Fuente l Asient: Carg Abn Presupuest Egress Aprbad 9.1 Superávit Financier Ley Ingress Estimada VIII Cierre l Ejercici cn Déficit. Dcument Fuente l Asient: Carg Abn Presupuest Egress Aprbad 9.2 Déficit Financier Ley Ingress Estimada 529

112 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre

113 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 531 CAPÍTULO VI GUÍAS CONTABILIZADORAS I VII.1.1 VII.1.2 II.1.1 II.1.2 II.1.3 II.1.4 II.1.5 II.1.6 II.1.7 II.1.8 II.2.1 III.1.1 III.1.2 III.1.3 III.1.4 III.1.5 III.1.6 III.2.1 III.2.2 III.2.3 IV.2.1 V.1.1 V.1.2 V.1.3 V.1.4 V.1.5 V.1.6 V.1.7 V.1.8 V.1.9 V.2.1 V.2.2 V.2.3 V.2.4 VI.1 VI.2 VI.3 VI.5 VII.2.1 VII.2.2 VII.2.5 VIII.1.1 VIII.1.2 VIII.1.3 ÍNDICE ASIENTOS DE APERTURA REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO IMPUESTOS CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL CONTRIBUCIONES DE MEJORAS POR OBRAS PÚBLICAS DERECHOS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS VENTAS DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES E INTANGIBLES SERVICIOS PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONES INTERÉS, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA COMPRA DE BIENES EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO FONDOS DE TERCEROS, BIENES Y VALORES EN GARANTÍA DEUDORES DIVERSOS ALMACÉN E INVENTARIOS BIENES CONCESIÓN BIENES EN COMODATO VENTA DE BIENES PROVENIENTES DE ADJUDICACIONES, DECOMISOS Y DACIÓN EN PAGO DIFERENCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA Y TÍTULOS FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE OTROS GASTOS ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES ANTICIPOS A PROVEEDORES ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO PRÉSTAMOS OTORGADOS EJECUCIÓN DE AVALES Y GARANTÍAS INVERSIONES FINANCIERAS AVALES, FIANZAS Y GARANTÍAS VALORES JUICIOS CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS 531

114 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre

115 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 533 I. ASIENTO DE APERTURA REGISTRO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr la apertura librs pr el sald l Auxiliar cntable l Al inici l Añ ejercici inmediat anterir. ejercici inmediat Activ Pasiv anterir Hacienda Hacienda Pública/ Pública/ Patrimni Patrimni Cuentas Cuentas Orn Orn Cntable Cntable 533

116 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VII.1.1 REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS REGISTRO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Ley ingress estimada. Ley Ingress Anual Ley Ley aprbada. Ingress Ingress pr Estimada Ejecutar 2 Mdificacines psitivas a la Ley Mdificación la Eventual Ley Ingress. Ley Ingress. Mdifica- Ingress pr cines a la Ejecutar Ley Ingress Estimada 3 Mdificacines negativas a la Ley Mdificación la Eventual Ley Ingress. Ley Ingress. Ingress pr Mdifica- Ejecutar cines a la Ley Ingress Estimada 4 Ingress vengads. Dcument emitid Frecuente Ley Ley pr autridad Ingress pr Ingress cmpetente. Ejecutar Devengada 5 Ingress recaudads. Frmat pag Frecuente Ley Ley autrizad, recib Ingress Ingress ficial y/ estads Devengada Recaudada cuenta bancaris. 534

117 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 535 VII.1.2 REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO REGISTRO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr el presupuest Egress aprbad. Presupuest egress aprbad. Anual Presupuest Egress pr Ejercer Presupuest Egress Aprbad 2 Pr las ampliacines/adicines liquidas al Ofici Eventual Presupuest aprbad. acuación Presupuest Mdifica- presupuestaria. Egress cines al pr Ejercer Presupuest Egress Aprbad 3 Pr las reduccines liquidas al Presupuest Ofici Eventual aprbad. acuación Mdifica- Presupuest presupuestaria. cines al Egress Presupuest pr Ejercer Egress Aprbad 4 Pr las ampliacines/adicines Ofici Eventual cmpensadas al Presupuest aprbad. acuación Presupuest Mdifica- presupuestaria. Egress cines al pr Ejercer Presupuest Egress Aprbad 5 Pr las reduccines cmpensadas al Ofici Eventual Presupuest aprbad. acuación Mdifica- Presupuest presupuestaria. cines al Egress Presupuest pr Ejercer Egress Aprbad Presupuest Egress pr Ejercer 7 Pr el presupuest vengad. Cntrat, factura, recibs, estimacines avance bra dcument equivalente. 8 Pr el presupuest ejercid. Cuenta pr Liquidar Certificada dcument equivalente. 9 Pr el presupuest pagad. Dcument pag emitid pr la Tesrería crrespndiente (cheque, transferencias bancarias, efectiv). Frecuente Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Presupuest Egress Pagad 6 Pr el presupuest cmprmetid. Cntrat pedid. Frecuente Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 535

118 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.1 IMPUESTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr ls ingress pr clasificar. Crte caja estad cuenta bancari. Frecuente Efectiv Ingress pr Clasificar Bancs / Tesrería 2 Pr ls pósits ls impuests recaudads en caja. Ficha pósit estad cuenta bancari Frecuente Bancs / Tesrería Efectiv 3 Pr la clasificación pr cncept impuests. Resumen distribución Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Frecuente Ingress pr Clasificar Impuests Sbre ls Ingress Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Impuests Sbre el Patrimni Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 536

119 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 537 II.1.1 IMPUESTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 4 Pr el vengad pr cncept impuests terminables. Dcument emitid pr autridad cmpetente. Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Impuests Sbre ls Ingress Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 5 Pr la recaudación impuests terminables recibids en la Tesrería y/ auxiliares la misma. Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Frecuente Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Bancs / Tesrería 6 Pr ls pósits ls impuests terminables recaudads en caja. Ficha pósit estad cuenta bancari Frecuente Bancs / Tesrería Efectiv 537

120 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.1 IMPUESTOS N. CONCEPTO 7 Pr el vengad y recaudad impuests autterminables recibids en la Tesrería y/ auxiliares la misma. DOCUMENTO FUENTE Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. PERIODI- CIDAD Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Impuests Sbre ls Ingress Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Bancs / Tesrería 8 Pr ls pósits ls impuests autterminables recaudads en caja. Ficha pósit, estad cuenta bancari. Frecuente Bancs / Tesrería Efectiv 538

121 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 539 II.1.1 IMPUESTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 9 Pr la vlución y pag impuests. Autrización la vlución pr la autridad fiscal crrespndiente, fici autrización pag vlución ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD Eventual Impuests Sbre ls Ingress CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Bancs / Tesrería Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada 539

122 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.1 IMPUESTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 10 Pr ls ingress cmpensads pr impuests. Declaración cntribuyente dcument equivalente. l Frecuente Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre ls Ingress Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre el Patrimni Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Impuests Eclógics Accesris Impuests Accesris Impuests Otrs Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 11 Pr el vengad al frmalizarse la suscripción l Cnveni pag impuests en parcialidas (sin previ vengad). Cnveni pag dcument equivalente. Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Impuests Sbre ls Ingress Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Impuests Sbre el Patrimni 540

123 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 541 II.1.1 IMPUESTOS N. CONCEPTO 12 Pr el cbr las parcialidas l Cnveni pag ls impuests. 13 Pr ls pósits las parcialidas recaudadas pr impuests en caja. 14 Pr la reslución judicial pr incumplimient pag pr impuests (sin previ vengad). DOCUMENTO FUENTE Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta bancari. Reslución judicial finitiva. PERIODI- CIDAD Frecuente Efectiv CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Bancs / Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 541

124 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.1 IMPUESTOS N. CONCEPTO 15 Pr el cbr la reslución judicial finitiva pr impuests. 16 Pr ls pósits ls impuests pr reslución judicial finitiva recaudads en caja. 17 Pr el cbr en especie la reslución judicial finitiva pr impuests. DOCUMENTO FUENTE Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta bancari. Ofici autrización recepción bienes embargads y/ dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Efectiv CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Bancs / Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Eventual Bienes Derivads Embargs, Decmiss, Aseguramients y Dación en Pag Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Recaudada 18 Pr la vlución ls bienes rivads embargs, cmiss, aseguramients y dación en pag. Autrización la vlución pr la autridad fiscal crrespndiente. Eventual Ingress pr Recuperar a Crt Bienes Derivads Embargs, Decmiss, Aseguramients y Dación en Pag Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 542

125 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 543 II.1.1 IMPUESTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 19 Pr el veng pr udres mrss pr incumplimients l pag ls impuests, incluye ls accesris terminads (sin previ vengad). Dcument cbr emitid pr la autridad cmpetente. Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Impuests Sbre ls Ingress Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 20 Pr el cbr a udres mrss pr incumplimients l pag ls impuests, incluye ls accesris terminads. Frmats pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Frecuente Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Bancs / Tesrería 21 Pr ls pósits ls impuests pr udres mrss pr incumplimients pag recaudads en caja. Ficha pósit estad cuenta bancari. Frecuente Bancs / Tesrería Efectiv Ntas: Registr Autmátic Esta guía se cmplementa cn la V.I.6 Venta Bienes Prvenientes Adjudicacines, Decmiss y dación en Pag. 543

126 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 1 Pr ls ingress pr clasificar. Crte caja estads cuenta bancari. 2 Pr ls pósits las cutas y aprtacines seguridad scial recaudadas en caja. 3 Pr la clasificación pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial. 4 Pr el vengad pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial terminables. 5 Pr la recaudación pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial terminables. Ficha pósit estad cuenta bancari. Resumen distribucines Ingress la Oficina recaudadra dcument equivalente. Dcument emitid pr la autridad cmpetente. Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. PERIODI- CIDAD Frecuente Efectiv CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr Clasificar Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Frecuente Efectiv Bancs/ Tesrería Ingress pr Clasificar Efectiv Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 544

127 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 545 II.1.2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL N. CONCEPTO 6 Pr ls pósits las cutas y aprtacines seguridad scial terminables recaudadas en caja. 7 Pr el vengad y recaudad pr cncept cutas y aprtacines seguridad scial autterminables. 8 Pr ls pósits las cutas y aprtacines seguridad scial autterminables recaudadas en caja. 9 Pr la vlución y pag cutas y aprtacines seguridad scial. DOCUMENTO FUENTE Ficha pósit estad cuenta bancari. Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta bancari. Autrización la vlución pr la autridad crrespndiente, fici autrización pag vlución ingress, entrega en efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Eventual Aprtacines para Fnds Vivienda CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Efectiv Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprta-cines para la Seguridad Scial Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada 545

128 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 10 Pr ls ingress cmpensads pr cutas y aprtacines seguridad scial. Declaración cntribuyente dcument equivalente. l Frecuente Aprtacines para Fnds Vivienda Aprtacines para Fnds Vivienda Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Cutas para el Segur Scial Cutas para el Segur Scial Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Cutas Ahrr para el Retir Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial 11 Pr el vengad al frmalizarse la suscripción l cnveni pag cutas y aprtacines seguridad scial en parcialidas (sin previ vengad). Cnveni pag dcument equivalente. Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Aprtacines para Fnds Vivienda Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial 12 Pr el cbr pr las parcialidas l cnveni pag cutas y aprtacines seguridad scial. Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Frecuente Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Bancs/ Tesrería 13 Pr ls pósits las parcialidas pr cutas y aprtacines seguridad scial recaudadas en caja. Ficha pósit estad cuenta bancari. Frecuente Bancs / Tesrería Efectiv 546

129 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 547 II.1.2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 14 Pr la reslución judicial pr incumplimient pag cutas y aprtacines Reslución judicial finitiva. Frecuente Ingress pr Aprtacines Ley Ingress pr Ley Ingress seguridad scial, incluye ls accesris terminads (sin previ vengad). Recuperar a Crt para Fnds Vivienda Ejecutar Devengada Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial 15 Pr el cbr cutas y aprtacines seguridad scial riginada en reslución judicial finitiva (sin previ vengad). Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Frecuente Efectiv Bancs/ Tesrería Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 16 Pr ls pósits las parcialidas pr cutas y aprtacines seguridad scial recaudadas en caja. Ficha pósit estad cuenta bancari. Frecuente Bancs / Tesrería Efectiv 17 Pr el cbr en especie cutas y aprtacines seguridad scial riginada en la reslución judicial finitiva. Ofici autrización recepción bienes embargads y/ dcument equivalente. Eventual Bienes Derivads Embargs, Decmiss, Aseguramients y Dación en Pag Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 18 Pr la vlución bienes rivads embargads, cmiss, aseguramient y dación en pag. Autrización la vlución pr la autridad fiscal crrespndiente. Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Bienes rivads embargs, cmiss, aseguramients y dación en pag Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar 547

130 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 19 Pr el vengad pr udres mrss pr incumplimients cutas y aprtacines seguridad scial, incluye ls accesris terminads (sin previ vengad). Dcument cbr emitid pr la autridad cmpetente. Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Aprtacines para Fnds Vivienda Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial 20 Pr el cbr a udres mrss pr incumplimient cutas y aprtacines seguridad scial. Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Frecuente Efectiv Bancs/ Tesrería Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 21 Pr ls pósit las cutas y aprtacines seguridad scial Ficha pósit estad cuenta Frecuente Bancs/ Efectiv recaudadas en caja ls udres mrss. bancari. Tesrería Nta: Registr autmátic Esta guía se cmplementa cn la V.I.6 Venta Bienes Prvenientes Adjudicacines, Decmiss y dación en Pag. 548

131 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 549 II.1.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 1 Pr ls ingress pr clasificar. Crte caja estad cuenta bancari. 2 Pr ls pósits las cntribucines mejras recaudadas en caja. 3 Pr la clasificación pr cncept cntribucines mejras. 4 Pr el vengad pr cncept cntribucines mejras terminables. 5 Pr la recaudación pr cncept cntribucines mejras terminables. 6 Pr ls pósits las cntribucines mejras terminable recaudadas en caja. Ficha pósit estad cuenta bancari. Resumen distribucines Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Dcument emitid pr la autridad cmpetente. Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta bancari. PERIODI- CIDAD Frecuente Efectiv Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr Clasificar Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Frecuente Efectiv CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Bancs / Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Ingress pr Clasificar Efectiv Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 549

132 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS N. CONCEPTO 7 Pr el vengad y recaudad pr cntribucines mejras autterminables. 8 Pr ls pósits las cntribucines mejras autterminables recibidas en caja. DOCUMENTO FUENTE Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit. estad cuenta bancari. PERIODI- CIDAD Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Efectiv Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 9 Pr la vlución y pag cntribucines mejras. Autrización la vlución pr la autridad fiscal crrespndiente, fici autrización pag vlucines ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. Eventual Cntribución Mejras pr Obras Públicas Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 550

133 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 551 II.1.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS N. CONCEPTO 10 Pr las cntribucines mejras cmpensadas. DOCUMENTO FUENTE Declaración cntribuyente dcument equivalente. l PERIODI- CIDAD Frecuente Cntribucines Mejras pr Obras Públicas CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Nta: Registr autmátic 551

134 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.4 DERECHOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 1 Pr ls ingress pr clasificar. Crte caja estad cuenta bancari. 2 Pr ls pósits ls rechs recaudads en caja. 3 Pr la clasificación pr cncept rechs. 4 Pr el vengad pr cncept rechs terminables. Ficha pósit estad cuenta bancari. Resumen distribucines Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Dcument cbr emitid pr la autridad cmpetente. PERIODI- CIDAD Frecuente Efectiv CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr Clasificar Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Ingress pr Clasificar Efectiv Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 552

135 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 553 II.1.4 DERECHOS N. CONCEPTO 5 Pr la recaudación pr cncept rechs terminables. 6 Pr ls pósits ls ingress pr rechs terminables recaudads en caja. 7 Pr el vengad y recaudad pr rechs autterminables. DOCUMENTO FUENTE Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta bancari. Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. PERIODI- CIDAD Frecuente Efectiv Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 553

136 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.4 DERECHOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Efectiv Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Bancs/ Tesrería 8 Pr ls pósits ls ingress pr rechs autterminables recaudads en caja. Ficha pósit estad cuenta bancari Bancs / Tesrería Efectiv 9 Pr la vlución y pag pr rechs. Autrización la vlución pr la autridad fiscal crrespndiente, fici autrización pag vlución ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. Eventual Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 554

137 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 555 II.1.4 DERECHOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 10 Pr ls rechs cmpensads. Declaración l cntribuyente dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag 11 Pr el vengad al frmalizarse la suscripción l cnveni pag rechs en parcialidas (sin previ vengad). Cnveni pag dcument equivalente. Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis 555

138 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.4 DERECHOS N. CONCEPTO 12 Pr el cbr las parcialidas l cnveni pag pr rechs. 13 Pr ls pósits las parcialidas recaudadas pr rechs en caja. 14 Pr la reslución judicial pr incumplimient pag pr rechs, incluye ls accesris terminads (sin previ vengad). DOCUMENTO FUENTE Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta bancari. Reslución judicial finitiva. PERIODI- CIDAD Frecuente Efectiv Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 556

139 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 557 II.1.4 DERECHOS N. CONCEPTO 15 Pr el cbr rechs riginads en reslución judicial finitiva. 16 Pr ls pósits rechs riginads en reslución judicial finitiva recaudads en caja. 17 Pr el veng pr udres mrss pr rechs incluye ls accesris (sin previ vengad). 18 Pr el cbr udres mrss pr rechs. 19 Pr ls pósits pr udres mrss recaudadas pr rechs en caja. DOCUMENTO FUENTE Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta bancari. Dcument cbr emitid pr la autridad cmpetente. Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta bancari. PERIODI- CIDAD Frecuente Efectiv CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Frecuente Efectiv Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Nta: Registr autmátic 557

140 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.5 PRODUCTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 1 Pr ls ingress pr clasificar. Crte caja estad cuenta bancari. 2 Pr ls pósits ls Prducts recaudads en caja. 3 Pr la clasificación pr cncept Prducts. 4 Pr el vengad pr cncept prducts terminables. Ficha pósit estad cuenta bancari. Resumen distribucines Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Dcument cbr emitid pr la autridad cmpetente. PERIODI- CIDAD Diari Efectiv CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr Clasificar Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt Ingress pr Clasificar Efectiv Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 558

141 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 559 II.1.5 PRODUCTOS N. CONCEPTO 5 Pr la recaudación pr cncept prducts terminables. 6 Pr ls pósits ls ingress pr prducts terminables recaudads en caja. 7 Pr el vengad y recaudad prducts autterminables. DOCUMENTO FUENTE Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta bancari. Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. PERIODI- CIDAD Frecuente Efectiv CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr recuperar a Crt Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 559

142 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.5 PRODUCTOS N. CONCEPTO 8 Pr ls pósits ls ingress pr prducts autterminables recaudads en caja. DOCUMENTO FUENTE Ficha pósit estad cuenta bancari. 9 Pr la vlución y pag prducts. Autrización la vlución pr la autridad fiscal crrespndiente, fici autrización pag vlución ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Efectiv Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Eventual Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendid s en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress pr Ejecutar 560

143 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 561 II.1.5 PRODUCTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 10 Pr ls ingress pr prducts cmpensads. Declaración cntribuyente dcument equivalente. l Frecuente Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Accesris Prducts Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Nta: Registr autmátic 561

144 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.6 APROVECHAMIENTOS REGISTRO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr ls ingress pr reclasificar. Crte caja estad cuenta bancari. Frecuente Efectiv Bancs/ Tesrería Ingress pr Clasificar 2 Pr ls pósit ls aprvechamients recaudads en caja. Ficha pósit estad cuenta bancari. Frecuente Bancs / Tesrería Efectiv 3 Pr la clasificación pr cncept aprvechamients. Resumen distribución Ingress la ficina recaudadra dcument equivalente. Frecuente Ingress pr Clasificar Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Multas Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Inmizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris Aprvechamients Otrs Aprvechamients 562

145 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 563 II.1.6 APROVECHAMIENTOS N. CONCEPTO 4 Pr el vengad pr cncept aprvechamients terminables. DOCUMENTO FUENTE Dcument emitid pr la autridad cmpetente. PERIODI- CIDAD Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada 563

146 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.6 APROVECHAMIENTOS N. CONCEPTO 5 Pr la recaudación pr cncept aprvechamients terminables. 6 Pr ls pósit ls aprvechamients terminables recaudads en caja. 7 Pr el vengad y recaudad pr cncept aprvechamients autterminables. DOCUMENTO FUENTE Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta. Frmat pag autrizad, recib ficial estad cuenta bancari. PERIODI- CIDAD Frecuente Efectiv Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Frecuente Ingress pr Recuperar a Crt CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Efectiv Bancs/ Tesreria Ingress pr Recuperar a Crt Efectiv Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris pr Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ingress pr Recuperar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 564

147 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 565 II.1.6 APROVECHAMIENTOS N. CONCEPTO 8 Pr ls pósit ls aprvechamients autterminables recaudads en caja. 9 Pr la vlución y pag aprvechamients. DOCUMENTO FUENTE Ficha pósit estad cuenta bancari. Autrización la vlución pr la Autridad fiscal crrespndiente, fici autrización pag vlucines ingress, entrega efectiv, cheque y/ transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD Frecuente Bancs / Tesrería Eventual Incentivs Derivads la Clabración Fiscal CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris pr Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Efectiv Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar 565

148 (Sexta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.6 APROVECHAMIENTOS N. CONCEPTO 10 Pr ls ingress pr aprvechamients cmpensads. DOCUMENTO FUENTE Declaración cntribuyente dcument equivalente. l PERIODI- CIDAD CONTABLE Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Eventual Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris pr Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Bancs/ Tesrería Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris pr Aprvechamients Otrs Aprvechamients Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Ley Ingress Recaudada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada NOTA: Registr Autmátic 566

149 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 567 II.1.7 VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS N. CONCEPTO 1 Pr el vengad al realizarse la venta bienes y prestación servicis. 2 Pr el cbr pr el ingres venta bienes y prestación servicis. 3 Pr el pósit ls ingress pr venta bienes y prestación servicis recibids en caja. 4 Pr la vlución y pag ls ingress pr venta bienes y prestación servicis. DOCUMENTO FUENTE Factura, cntrat cmpra venta dcument equivalente. Frmat pag autrizad, recib ficial, estad cuenta bancari. Ficha pósit estad cuenta bancari. Autrización la vlución, cheque transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD Frecuente Cuentas pr Cbrar a Crt Frecuente Efectiv Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs / Tesrería Eventual Ingress pr la Venta Mercancías CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Ingress pr Venta Bienes y Servicis Prducids en Establecimients Gbiern Ingress pr Venta Bienes y Servicis Organisms Descentralizads Ingress Operación Entidas Paraestatales Empresariales y n Financieras Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ingress pr la Venta Mercancías Ingress pr Venta Bienes y Servicis Prducids en Establecimients Gbiern Ingress pr Venta Bienes y Servicis Organisms Descentralizads Ingress Operación Entidas Paraestatales Empresariales y n Financieras Cuentas pr Cbrar a Crt Efectiv Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada NOTA: Registrs Autmátics 567

150 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.8 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO PARTICIPACIONES 1 Pr el anticip participacines. Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Frecuente Bancs/ Tesrería Otras Cuentas pr Pagar a Crt 2 Pr la recaudación ingress participable pr parte las Entidas Ferativas. Recib ficial, estad cuenta bancari. Frecuente Bancs/ Tesrería Recaudación pr Participar Liquidación periódica pr cncept participacines. 3 Pr la aplicación las cnstancias participacines dcument equivalente. Estad cuenta y/ transferencia bancaria, liquidación participacines. Frecuente Otras Cuentas pr Pagar a Crt Participacines Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 4 Pr el vengad y cbr participacines. Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Frecuente Cuentas pr Cbrar a Crt Participacines Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Bancs/ Tesrería Cuentas pr Cbrar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 5 Pr la diferencia resultante l ajuste en cntra las participacines l ente públic. Autrización la vlución. Eventual Participacines Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar 6 Pr el pag la diferencia resultante l ajuste en cuenta l ente públic. Cheque transferencia bancaria. y/ Eventual Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada APORTACIONES 7 Pr el vengad aprtacines. Calendari pags, previ cumplimient las reglas peración. Frecuente Cuentas pr Cbrar a Crt Aprtacines Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada 8 Pr el cbr aprtacines. Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Frecuente Bancs/ Tesrería Cuentas pr Cbrar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 9 Pr la vlución aprtacines. Autrización la vlución, cheque y/ transferencia bancaria. Eventual Aprtacines Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada 568

151 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 569 II.1.8 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO CONVENIOS 10 Pr el vengad ls ingress pr cnvenis. Cnveni dcument cbr. Frecuente Cuentas pr Cbrar a Crt Cnvenis Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada 11 Pr el cbr ls ingress pr cnvenis. Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Frecuente Bancs/ Tesrería Cuentas pr Cbrar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 12 Pr la vlución ls ingress pr cnvenis. Autrización la vlución, Cheque y/ transferencia bancaria. Eventual Cnvenis Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES 13 Pr el vengad y cbr pr transferencias y asignacines. Estad Cuenta y/ transferencia bancaria. Frecuente Cuentas pr Cbrar a Crt Transferencias Internas y Asignacines al Sectr Públic Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Transferencias al Rest l Sectr Públic Bancs/ Tesrería Cuentas pr Cbrar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 14 Pr la vlución pr transferencias y asignacines. Autrización la vlución, cheque y/ transferencia bancaria. Eventual Transferencias Internas y Asignacines al Sectr Públic Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress pr Ejecutar Transferencias al Rest l Sectr Públic Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Bancs / Tesrería Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES 15 Pr el vengad y cbr ls ingress pr subsidis y subvencines. Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Frecuente Cuentas pr Cbrar a Crt Subsidis y Subvencines Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Bancs/ Tesrería Cuentas pr Cbrar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 569

152 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.1.8 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 16 Pr la vlución ls ingress pr Autrización la Eventual Ley Ley subsidis y subvencines. vlución, cheque y/ transferencia bancaria. Subsidis y Subvencines Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ingress Devengada Ingress pr Ejecutar Devlucines la Ley Bancs/ Tesrería Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada Ingress pr Pagar a Crt AYUDAS SOCIALES 17 Pr el vengad y cbr ls ingress Estad cuenta Frecuente Ley Ley pr ayudas sciales. y/ transferencia bancaria. Cuentas pr Cbrar a Crt Ayudas Sciales Ingress pr Ejecutar Ingress Devengada Bancs/ Tesrería Cuentas pr Cbrar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 18 Pr la vlución ls ingress pr Autrización la Eventual Ley Ley ayudas sciales. vlución, cheque y/ transferencia bancaria. Ayudas Sciales Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Ingress Devengada Ingress pr Ejecutar Devlucines la Ley Bancs/ Tesrería Ley Ingress Recaudada Ley Ingress Devengada Ingress pr Pagar a Crt PENSIONES Y JUBILACIONES 19 Pr el vengad y cbr ls ingress Estad cuenta Frecuente Ley Ley pr pensines y jubilacines. y/ transferencia bancaria. Cuentas pr Cbrar a Crt Pensines y Jubilacines Ingress pr Ejecutar Ingress Devengada Bancs/ Tesrería Cuentas pr Cbrar a Crt Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 20 Pr la vlución ls ingress pr Autrización la Eventual Otras Ley Ley pensines y jubilacines. vlución, Cheque y/ transferencia bancaria. Pensines y Jubilacines Cuentas pr Pagar a Crt Ingress Devengada Ingress pr Ejecutar Ley Ley Otras Cuentas pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Ingress Recaudada Ingress Devengada NOTA: Registr Autmátic 570

153 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 571 II.2.1 VENTA DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES E INTANGIBLES REGISTRO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO EJEMPLO BIENES INMUEBLES 1 Pr el vengad pr venta bienes inmuebles us a su valr en librs y baja l bien. Cntrat cmpra-venta dcument equivalente. Eventual Cuentas pr Cbrar a Crt Terrens Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles - Baja la preciación Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles 2 Pr el vengad pr venta bienes inmuebles us cn pérdida y baja l bien. Cntrat cmpra-venta dcument equivalente. Eventual Cuentas pr Cbrar a Crt Terrens Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles - Baja la preciación Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles - Registr la pérdida Otras Gasts Varis 3 Pr el vengad pr venta bienes inmuebles us cn utilidad y baja l bien. Cntrat cmpra-venta dcument equivalente. Eventual Cuentas pr Cbrar a Crt Terrens Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles 571

154 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre II.2.1 VENTA DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES E INTANGIBLES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO - Baja la preciación Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles - Registr la utilidad Otrs Ingress y Beneficis Varis 4 Pr el cbr pr la venta bienes Recib ficial, ficha Eventual Ley Ley inmuebles us. pósit y/ Efectiv Cuentas pr Ingress Ingress transferencia bancaria. Cbrar a Crt Devengada Recaudada Bancs/ Tesrería 5 Pr ls pósit ls ingress pr venta Ficha pósit Eventual bienes us recibids en caja. estad cuenta Bancs/ Efectiv bancari. Tesrería 6 Pr la venta bienes muebles n Cntrat Eventual Ley Ley registrads en el inventari. cmpra-venta Efectiv Enajenación Ingress Ingress dcument Bienes Devengada Recaudada equivalente, ficha pósit y/ transferencia bancaria Bancs/ Tesrería Muebles n Sujets a ser Inventariads 7 Pr ls pósit ls ingress pr venta Ficha pósit Eventual bienes muebles n registrads en el estad cuenta Bancs/ Efectiv inventari recibids en caja. bancari. Tesrería 572

155 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 573 III.1.1 SERVICIOS PERSONALES N. CONCEPTO 1 Pr el vengad ls gasts pr servicis persnales (nómina, hnraris, trs servicis persnales y retencines). 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag servicis persnales (nómina, hnraris, trs servicis persnales y retencines). 3 Pr el pag ls gasts pr servicis persnales (nómina, hnraris, trs servicis persnales). 4 Pr el vengad pr cutas y aprtacines patrnales, cntribucines y más bligacines rivadas una relación labral. 5 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag cutas y aprtacines patrnales, retencines a tercers, cntribucines y más bligacines rivadas una relación labral. 6 Pr el pag las cutas y aprtacines brer/patrnales, retencines a tercers, cntribucines y más bligacines rivadas una relación labral. DOCUMENTO FUENTE Resumen nómina, lista raya dcument equivalente. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Resumen nómina dcument equivalente. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD Frecuente Remuneracines al Persnal Carácter Permanente CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públic Servicis Persnales pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a CP Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Servicis Persnales pr Pagar a Crt Frecuente Seguridad Scial Otrs Servicis Generales Bancs/ Tesrería Servicis Persnales pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Periódica Servicis Persnales pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid NOTA: Registrs autmátics. 573

156 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS N. CONCEPTO a) Registr materiales y suministrs en almacén. 1 Pr el vengad pr adquisición materiales y suministrs. 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag la adquisición materiales y suministrs. 3 Pr el pag pr adquisición materiales y suministrs. DOCUMENTO FUENTE Factura, cntrat, cnstancia recepción ls bienes dcument equivalente. Cuenta pr Liquidar Certificada dcument equivalente. Cheque, ficha póst y/ transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD Frecuente Almacén Materiales y Suministrs Cnsum CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Prveedres pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 4 Pr la vlución ls materiales y suministrs (antes l pag). 5 Pr la vlución ls materiales y suministrs (spués l pag). 6 Pr la expedición la Cuenta pr Liquidar Certificada para el pag la adquisición materiales y suministrs cn nta crédit. 7 Pr el pag pr adquisición materiales y suministrs cn nta crédit. 8 Pr el cbr la vlución materiales y suministrs (spués l pag). 9 Pr el cnsum materiales y suministrs pr el ente públic. Tarjeta salida almacén dcument equivalente. Tarjeta salida almacén, nta crédit dcument equivalente. Cuenta pr Liquidar Certificada. Eventual Prveedres pr Pagar a Crt Eventual Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Almacén Materiales y Suministrs Cnsum Almacén Materiales y Suministrs Cnsum Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Eventual Presupuest Egress Ejercid Nta crédit. Eventual Prveedres pr Pagar a Crt Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Tarjeta salida almacén dcument equivalente. Eventual Bancs/ Tesrería Frecuente Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Almacén Materiales y Suministrs Cnsum Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 574

157 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 575 III.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS N. CONCEPTO b) Registr materiales y suministrs sin almacén 10 Pr el vengad pr adquisición materiales y suministrs. DOCUMENTO FUENTE Factura, cntrat, cnstancia recepción ls bienes dcument equivalente. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas Refaccines y Accesris Menres Frecuente Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prveedres pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid 575

158 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS N. CONCEPTO 11 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag materiales y suministrs. 12 Pr el pag la adquisición materiales y suministrs. 13 Pr la vlución materiales y suministrs (antes l pag). DOCUMENTO FUENTE Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Tarjeta salida almacén dcument equivalente. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas Refaccines y Accesris Menres Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Eventual Prveedres pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 576

159 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 577 III.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS N. CONCEPTO 14 Pr la vlución materiales y suministrs (spués l pag). DOCUMENTO FUENTE Tarjeta salida almacén, nta crédit dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Deudres Diverss pr Cbrar a Crt CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas Refaccines y Accesris Menres Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Pagad 577

160 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 15 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag materiales y suministrs cn nta crédit. 16 Pr el pag pr adquisición materiales y suministrs cn nta crédit. 17 Pr el cbr la vlución materiales y suministrs (spués l pag). Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Frecuente Presupuest Egress Ejercid Nta crédit. Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Frecuente Bancs/ Tesrería Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid NOTA: Registrs autmátics. Se cmplementa cn la guía V.2.2. Anticips a Prveedres. 578

161 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 579 III.1.3 SERVICIOS GENERALES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr el vengad cntratación servicis generales. Factura dcument equivalente. Frecuente Servicis Básics Prveedres pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag servicis generales. 3 Pr el pag pr la adquisición servicis generales. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid NOTA: Registrs autmátics. 579

162 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.1.4 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS N. CONCEPTO 1 Pr el vengad transferencias internas y asignacines al sectr públic. 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag transferencias internas, y asignacines al sectr públic. 3 Pr el pag transferencias internas y asignacines al sectr públic. 4 Pr el vengad transferencias al rest l sectr públic. DOCUMENTO FUENTE Ofici autrización dcument equivalente. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheques, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Ofici autrización dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Asignacines al Sectr Públic Transferencias Internas al Sectr Públic CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Frecuente Transferencias a Entidas Paraestatales Transferencias a Entidas Ferativas y Municipis Bancs/ Tesrería Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid 5 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag las transferencias al rest l sectr públic. 6 Pr el pag las transferencias al rest l sectr públic. 7 Pr el vengad subsidis y subvencines. 8 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag ls subsidis y subvencines. 9 Pr el pag subsidis y subvencines. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheques, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Calendari pags l cnveni. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. 10 Pr el vengad ayudas sciales. Calendari pags l cnveni. Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Frecuente Subsidis Subvencines Bancs/ Tesrería Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Frecuente Ayudas Sciales a Persnas Becas Ayudas Sciales a Institucines Bancs/ Tesrería Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid Ayudas Scia-les pr Desastres Naturales y Otrs Siniestrs 580

163 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 581 III.1.4 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS N. CONCEPTO 11 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag ayudas sciales. DOCUMENTO FUENTE Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. 12 Pr el pag ayudas sciales. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. 13 Pr el vengad pensines y jubilacines. 14 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag pensines y jubilacines. Ofici autrización dcument equivalente. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. 15 Pr el pag pensines y jubilacines. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. 16 Pr el vengad transferencias a fiicmiss, mandats y cntrats análgs. 17 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag transferencias a fiicmiss, mandats y cntrats análgs. 18 Pr el pag transferencias a fiicmiss, mandats y cntrats análgs. 19 Pr el vengad transferencias a la seguridad scial pr bligación Ley. 20 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag transferencias a la seguridad scial pr bligación Ley. 21 Pr el pag las transferencias a la seguridad scial pr bligación Ley. Calendari pag l cntrat. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Calendari pag dcument equivalente. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Frecuente Pensines Jubilacines Otras Pensines y Jubilacines Bancs/ Tesrería Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Frecuente Transferencias a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs al Gbiern Transferencias a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Entidas Paraestatales Bancs/ Tesrería Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Frecuente Transferencias pr Obligación Ley Bancs/ Tesrería Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 581

164 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.1.4 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 22 Pr el vengad dnativs. Ofici autrización dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Dnativs a Institucines sin Fines Lucr CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Dnativs a Entidas Ferativas y Municipis Dnativs a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Privads Dnativs a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Estatales Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid 23 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag dnativs. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. 24 Pr el pag ls dnativs Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. 25 Pr el vengad transferencias al exterir. 26 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag transferencias al exterir. Calendari pag l cnveni dcument equivalente. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. 27 Pr el pag transferencias al exterir. Cheque, ficha pósit y/ Transferencia bancaria Dnativs Internacinales Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Frecuente Transferencias al Exterir a Gbierns Extranjers y Organisms Internacinales Transferencias al Sectr Privad Extern Bancs/ Tesrería Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid NOTA: Registrs autmátics. 582

165 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 583 III.1.5 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr el vengad participacines. Calendari pag Frecuente cnveni dcument equivalente. Participacines la Feración a Entidas Ferativas y Municipis Participacines y Aprtacines pr Pagar a CP Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Participacines las Entidas Ferativas a ls Municipis 2 Pr el vengad aprtacines. Calendari pag Frecuente cnveni dcument equivalente. Aprtacines la Feración a Entidas Ferativas y Municipis Participacines y Aprtacines pr Pagar a CP Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Aprtacines las Entidas Ferativas a ls Municipis 3 Pr el vengad cnvenis. Calendari pag Frecuente cnveni dcument equivalente. Cnvenis Reasignación Participacines y Aprtacines pr Pagar a CP Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Cnvenis Descentralización y Otrs 4 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag participacines, aprtacines y cnvenis. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Frecuente Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad 5 Pr el pag participacines, aprtacines y cnvenis. Ofici autrización, cheque, ficha pósit y/ tranferencia bancaria. Frecuente Participacines y Aprtacines pr Pagar a CP Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Ejercid NOTA: Registrs autmátics. 583

166 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.1.6 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA N. CONCEPTO 1 Pr el vengad ls intereses, cmisines y trs gasts la uda pública. 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag intereses, cmisines y trs gasts la uda pública. 3 Pr el pag ls intereses, cmisines y trs gasts la uda pública. 4 Pr el vengad pr apys financiers. 5 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag apys financiers. DOCUMENTO FUENTE Ofici autrización, calendari pag, cntrat. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Acuerd dcument equivalente. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. 6 Pr el pag apys financiers. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD Frecuente Intereses la Deuda Pública Interna CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Intereses la Deuda Pública Externa Cmisines la Deuda Pública Interna Cmisines la Deuda Pública Externa Gasts la Deuda Pública Interna Gasts la Deuda Pública Externa Cst pr Cberturas Intereses y Cmisines pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Intereses y Cmisines pr Pagar a Crt Frecuente Apys Financiers a Intermediaris Apys Financiers a Ahrradres y Deudres l Sistema Financier Nacinal Bancs/ Tesrería Intereses y Cmisines pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Intereses y Cmisines pr pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid NOTA: Registrs autmátics. 584

167 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 585 III.2.1 COMPRA DE BIENES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO EJEMPLO PARA BIENES INMUEBLES 1 Pr el vengad la adquisición bienes inmuebles. 2 Pr la expedición cuenta pr liquidar certificada pr la adquisición bienes inmuebles. 3 Pr el pag la adquisición bienes inmuebles. Acta recepción bienes dcument equivalente. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Frecuente Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Prveedres pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid NOTA: Registrs autmátics. Se cmplementa cn la guía V.2.2. Anticips a Prveedres. 585

168 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.2.2 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO N. Obras pr cntrat CONCEPTO 1 Pr ls estudis, frmulación y evaluación pryects pr bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag ls estudis, frmulación y evaluación pryects pr bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. 3 Pr el pag ls estudis, frmulación y evaluación pryects pr bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. 4 Pr la capitalización ls estudis, frmulación y evaluación pryects pr bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. 5 Pr el vengad bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD Factura cntrat. Frecuente Estudis, Frmulación y Evaluación Pryects Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Expediente bra. Frecuente Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Estimación bra finiquit bidamente validads Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Frecuente Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Bancs/ Tesrería Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Estudis, Frmulación y Evaluación Pryects Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid 586

169 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 587 III.2.2 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO N. CONCEPTO 6 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. 7 Pr el pag bras públicas en bienes dmini públic pr cntrat. Obras pr administración 1 Pr el vengad gasts servicis persnales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. DOCUMENTO FUENTE Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Resumen nómina, lista raya dcument equivalente. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Cntratistas pr Obras públicas pr Pagar a Crt Frecuente Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Bancs/ Tesrería Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Servicis Persnales pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid 587

170 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.2.2 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO N. CONCEPTO 2 Pr la capitalización servicis persnales a cnstruccines en prces bienes dmini públic, pr administración (registr simultáne cn 1). DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics Expediente bra. Frecuente Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics 588

171 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 589 III.2.2 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO N. CONCEPTO 3 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag servicis persnales bras públicas en bienes dmini públic pr administración cn tip gast capital. 4 Pr el pag ls gasts pr servicis persnales bras públicas en bienes dmini públic pr administración cn tip gast capital. 5 Pr el vengad la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. 6 Pr la capitalización materiales y suministrs a cnstruccines en prces bienes dmini públic, pr administración (registr simultáne cn 5). DOCUMENTO FUENTE Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Factura, cntrat, cnstancia recepción ls bienes dcument equivalente. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Servicis Persnales pr Pagar a Crt Frecuente Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Expediente bra. Frecuente Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces Bancs/ Tesrería Prveedres pr Pagar a Crt Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid 589

172 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.2.2 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO N. CONCEPTO 7 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag materiales y suministrs bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. 8 Pr el pag pr adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. 9 Pr el vengad la cntratación servicis generales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. DOCUMENTO FUENTE Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Cntrat, factura dcument equivalente. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Frecuente Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Bancs/ Tesrería Prveedres pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid 590

173 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 591 III.2.2 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO N. CONCEPTO 10 Pr la capitalización servicis generales, a cnstruccines en prces bienes dmini públic, pr administración (registr simultáne cn 9). DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Otrs Servicis Generales Expediente bra. Frecuente Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Otrs Servicis Generales 591

174 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.2.2 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO N. CONCEPTO 11 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag servicis generales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. 12 Pr el pag servicis generales bras públicas en bienes dmini públic, pr administración cn tip gast capital. Pr la expedición la Cuenta pr Liquidar Certificada para el pag las retencines a favr tercers. 13 Pr el pag las retencines a favr tercers. DOCUMENTO FUENTE Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencias bancaria. Cuenta pr Liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencias bancaria. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid NOTA Se cmplementa cn la guía V.2.3. Anticips a Cntratistas pr Obra Pública. 592

175 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 593 III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS N. Obras pr cntrat CONCEPTO 1 Pr ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes prpis pr cntrat. 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes prpis pr cntrat. 3 Pr el pag ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes prpis pr cntrat. 4 Pr la capitalización ls estudis, frmulación y evaluación pryects bras públicas en bienes prpis pr cntrat. DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD Factura cntrat. Frecuente Estudis, Frmulación y Evaluación Pryects Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Expediente bra. Frecuente Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Bancs/ Tesrería Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Estudis, Frmulación y Evaluación Pryects Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 593

176 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces 5 Pr el vengad pr bras públicas en bienes prpis pr cntrat. Estimación bra finiquit bidamente validads. Frecuente Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces 594

177 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 595 III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces 6 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag bras públicas en bienes prpis pr cntrat. 7 Pr el pag bras públicas en bienes prpis pr cntrat. Obras pr administración 1 Pr el vengad ls gasts pr servicis persnales bras públicas en bienes prpis pr administración, cn tip gast capital. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Resumen nómina, lista raya dcument equivalente. Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Frecuente Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics Bancs/ Tesrería Retencines y Cntribucines pr pagar a Crt Servicis Persnales pr Pagar a Crt Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid 595

178 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 2 Pr la capitalización servicis persnales a cnstruccines en prces bienes prpis pr administración (registr simultáne cn 1). Expediente bra. Frecuente Cnstruccines en prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics 596

179 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 597 III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS N. CONCEPTO 3 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag ls gasts pr servicis persnales bras públicas en bienes prpis pr administración cn tip gast capital. 4 Pr el pag ls gasts pr servicis persnales bras públicas en bienes prpis pr administración cn tip gast capital. 5 Pr el vengad la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes prpis pr administración cn tip gast capital. 6 Pr la capitalización materiales y suministrs a cnstruccines en prces bienes prpis pr administración (registr simultáne cn 5). DOCUMENTO FUENTE Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Factura, cntrat, cnstancia recepción ls bienes dcument equivalente. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Servicis Persnales pr Pagar a Crt Frecuente Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Expediente bra. Frecuente Cnstruccines en prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces Bancs/ Tesrería Prveedres pr Pagar a Crt Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces 597

180 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces 7 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. 8 Pr el pag la adquisición materiales y suministrs bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. 9 Pr el vengad cntratación servicis generales bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Cntrat, factura dcument equivalente Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Frecuente Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Bancs/ Tesrería Prveedres pr Pagar a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid 598

181 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 599 III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS REGISTRO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Otrs Servicis Generales 10 Pr la capitalización ls servicis generales a cnstruccines en prces bienes prpis pr administración (registr simultáne cn 9). Expediente bra. Frecuente Cnstruccines en prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Otrs Servicis Generales 599

182 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS N. CONCEPTO 11 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag servicis generales bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. 12 Pr el pag ls servicis generales bras públicas en bienes prpis, pr administración cn tip gast capital. 13 Pr la activación cnstruccines en prces bienes prpis, pr administración a bienes inmuebles e infraestructura; a la cnclusión la bra. DOCUMENTO FUENTE Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Expediente bra. Frecuente Viviendas Edificis n Habitacinales Infraestructura Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Infraestructura Eléctrica Bancs/ Tesrería Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abasteciient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccin es Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 600

183 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 601 III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 14 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag las retencines a favr tercers. 15 Pr el pag las retencines a favr tercers. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria Infraestructura Prducción Hidrcarburs Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica Otrs Bienes Inmuebles Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid NOTA: Registrs autmátics. 601

184 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre IV.2.1 ARRENDAMIENTO FINANCIERO N. CONCEPTO 1 Pr el arrendamient financier a la firma l cntrat. 2 Pr la prción l arrendamient financier larg plaz a crt plaz 3a 3b 3c 3d Pr la disminución sbre ls rechs e intereses diferids l arrendamient financier. Pr el vengad ls rechs sbre bienes e intereses en arrendamient financier. Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag rechs sbre bienes e intereses en arrendamient financier. Pr el pag ls rechs sbre bienes e intereses en arrendamient financier. 1 Pr el arrendamient financier a la firma l cntrat. DOCUMENTO FUENTE Cntrat arrendamient financier. Cntrat arrendamient financier. Cntrat arrendamient financier. Cntrat arrendamient financier. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Cntrat arrendamient financier. PERIODI- CIDAD Frecuente Derechs Sbre Bienes en Régimen Arrendamient Financier CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Gasts Pagads pr Alantad a Larg Frecuente Arrendamient Financier a Larg Frecuente Prción a Crt Arrendamient Financier Frecuente Servicis Arrendamient Intereses la Deuda Pública Interna Intereses la Deuda Pública Externa Arrendamient Financier a Larg Prción a Crt Arrendamient Financier Derechs Sbre Bienes en Régimen Arrendamient Financier Gasts Pagads pr Alantad a Larg Prveedres pr Pagar a Crt Otras Cuentas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Otras Cuentas pr Pagar a Crt Frecuente Derechs Sbre Bienes en Régimen Arrendamient Financier Gasts Pagads pr Alantad a Larg Bancs/ Tesrería Arrendamient Financier a Larg Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 602

185 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 603 IV.2.1 ARRENDAMIENTO FINANCIERO N. CONCEPTO 2 Pr la prción l arrendamient financier larg plaz a crt plaz 3a 3b 3c 3d 3e Pr la disminución sbre ls rechs e intereses diferids l arrendamient financier. Pr el vengad ls rechs sbre bienes e intereses en arrendamient financier. Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag rechs sbre bienes e intereses en arrendamient financier. Pr el pag ls rechs sbre bienes e intereses en arrendamient financier. Pr la incrpración al activ la prción l arrendamient financier (Sin cnsirar ls intereses) 4 Pr la incrpración l bien al Patrimni al aplicar la pción cmpra l cntrat arrendamient financier. NOTA: Ls registrs 3a) a 3e) se realizan manera simultánea. DOCUMENTO FUENTE Cntrat arrendamient financier. Cntrat arrendamient financier. Cntrat arrendamient financier. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Cntrat arrendamient financier. Cntrat arrendamient financier. PERIODI- CIDAD Frecuente Arrendamient Financier a Larg Frecuente Prción a Crt Arrendamient Financier Frecuente Servicis Arrendamient CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Intereses la Deuda Pública Interna Intereses la Deuda Pública Externa Prción a Crt Arrendamient Financier Derechs Sbre Bienes en Régimen Arrendamient Financier Gasts Pagads pr Alantad a Larg Prveedres pr Pagar a Crt Otras Cuentas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Otras Cuentas pr Pagar a Crt Frecuente Bienes en Arrendamient Financier Frecuente Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Bancs/ Tesrería Servicis Arrendamient Bienes en Arrendamient Financier Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 603

186 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre IV.2.1 ARRENDAMIENTO FINANCIERO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Mbiliari y Equip Administración Muebles Oficina y Estantería Muebles, Except Oficina y Estantería Equip Cómput y Tecnlgías la Infrmación Otrs Mbiliaris y Equips Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equips y Aparats Audivisuales Aparats Deprtivs Cámaras Ftgráficas y Vi Otr Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equip e Instrumental Médic y Labratri Equip Médic y Labratri p Instrumental Médic y Labratri p Equip Transprte 604

187 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 605 IV.2.1 ARRENDAMIENTO FINANCIERO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Autmóviles y Equip Terrestre Carrcerías y Remlques Equip Aerespacial Equip Ferrviari Embarcacines Otrs Equips Transprte Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Maquinaria y Equip Agrpecuari Maquinaria y Equip Industrial Maquinaria y Equip Cnstrucción Sistemas Aire Acndicinad, Calefacción y Refrigeración Industrial y Cmercial Equip Cmunicación y Telecmunicación Equips Generación Eléctrica, Aparats y Accesris Eléctrics Herramientas y Máquinas- Herramienta Otrs Equips Sftware 605

188 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.1.1 FONDOS DE TERCEROS, BIENES Y VALORES EN GARANTÍA N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr ls pósits fnds tercers a crt plaz. Recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Eventual Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración Fnds en Garantía a Crt Fnds en Administración a Crt Fnds Cntingentes a Crt Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Crt Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Crt 2 Pr ls pósits fnds tercers a larg plaz. Recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Eventual Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración Fnds en Garantía a Larg Fnds en Administración a Larg Fnds Cntingentes a Larg Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Larg Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Larg 606

189 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 607 V.1.1 FONDOS DE TERCEROS, BIENES Y VALORES EN GARANTÍA N. CONCEPTO 3 Pr el reintegr ls fnds tercers a crt plaz. 4 Pr el reintegr ls fnds tercers a larg plaz. 5 Pr ls beneficis extrardinaris pr el vencimient fnds tercers crt plaz. DOCUMENTO FUENTE Cheque transferencia bancaria. Cheque transferencia bancaria. Ofici autrización dcument equivalente. y/ y/ PERIODI- CIDAD Eventual Fnds en Garantía a Crt Fnds en Administración a Crt Fnds Cntingentes a Crt Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Crt Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Crt Eventual Fnds en Garantía a Larg Fnds en Administración a Larg Fnds Cntingentes a Larg Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Larg Otrs Fnds Tercers en Garantía y/ Administración a Larg Eventual Fnds en Garantía a Crt Fnds en Administración a Crt Fnds Cntingentes a Crt CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración Otrs Ingress y Beneficis varis 607

190 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.1.1 FONDOS DE TERCEROS, BIENES Y VALORES EN GARANTÍA N. CONCEPTO 6 Pr ls ingress extrardinaris pr el vencimient fnds tercers larg plaz. 7 Pr ls ingress extrardinaris en bancs pr el vencimient ls fnds tercers. 8 Pr el recncimient ls valres y bienes en garantía. 9 Pr la vlución ls valres y bienes en garantía. NOTA: Registr Autmátic DOCUMENTO FUENTE Ofici autrización dcument equivalente. Transferencia bancaria PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Crt Otrs Fnds Tercers a Crt en garantía y/ Administración Eventual Fnds en Garantía a Larg Fnds en Administración a Larg Fnds Cntingentes a Larg Fnds Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Larg Otrs Fnds Tercers a Larg en Garantía y/ Administración Eventual Bancs/ Tesreria Recib ficial. Eventual Valres en Garantía Cnstancia liberación ls valres y bienes Bienes en Garantía Eventual Valres y Bienes en Garantía a Crt Valres y Bienes en Garantía a Crt Otrs Ingress y Beneficis varis Depósits Fnds Tercers en Garantía y/ Administración Valres y Bienes en Garantía a Crt Valres y Bienes en Garantía a Crt Valres en Garantía Bienes en Garantía 608

191 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 609 V.1.2 DEUDORES DIVERSOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr ls udres diverss. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. 2 Pr el cbr a udres diverss. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Frecuente Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Deudres Diverss a Larg Frecuente Bancs/ Tesrería Bancs/ Tesrería Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Deudres Diverss a Larg 609

192 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.1.3 ALMACÉN E INVENTARIOS N. CONCEPTO EJEMPLO ILUSTRATIVO DE LOS REGISTROS BASICOS, EN TANTO EL CONAC EMITA LOS LINEAMIENTOS 1 De la entrada Inventari materias primas, materiales y suministrs para la prducción. DOCUMENTO FUENTE Tarjeta entrada almacén dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Inventari Materias Primas, Materiales y Suministrs para Prducción CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Prducts Alimenticis, Agrpecuaris y Frestales Adquirids cm Materia Prima Prducts Textiles Adquirids cm Materia Prima Prducts Papel, Cartón e Impress Adquirids cm Materia Prima Prducts Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Adquirids cm Materia Prima Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Adquirids cm Materia Prima Prducts Metálics y a Base Minerales n Metálics Adquirids cm Materia Prima Prducts Cuer, Piel, Plás tic y Hule Adquirids cm Materia Prima Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización 610

193 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 611 V.1.3 ALMACÉN E INVENTARIOS N. CONCEPTO 3 Pr la salida inventari materias primas, materiales y suministrs para la prducción a prces elabración. 4 Transfrmación mercancías en prces a mercancías terminadas. DOCUMENTO FUENTE Tarjeta almacén dcument equivalente. Tarjeta almacén equivalente PERIODI- CIDAD Otrs Prducts y Mercancías Adquiridas cm Materia Prima Frecuente Inventari Mercancías en Prces Elabración Frecuente Inventari Mercancías Terminadas CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Inventari Materias Primas, Materiales y Suministrs para Prducción Prducts Alimenticis, Agrpecuaris y Frestales Adquirids cm Materia Prima Prducts Textiles Adquirids cm Materia Prima Prducts Papel, Cartón e Impress Adquirids cm Materia Prima Prducts Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Adquirids cm Materia Prima Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Adquirids cm Materia Prima Prducts Metálics y a Base Minerales n Metálics Adquirids cm Materia Prima Prducts Cuer, Piel, Plás tic y Hule Adquirids cm Materia Prima Otrs Prducts y Mercancías Adquiridas cm Materia Prima Inventari Mercancías en Prces Elabración 611

194 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.1.4 BIENES EN CONCESIÓN N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Ejempl: Bienes Inmuebles 1 Entrega bienes en cncesión. Cntrat cncesión. 2 Pr ls bienes recibids pr el ente públic pr parte l Cncesinari. Cntrat cncesión l ente públic. 3 Cnclusión l cntrat Cncesión Cntrat cncesión. 4 Pr ls bienes entregads pr el ente públic al Cncesinari pr la cnclusión l cntrat. Cntrat cncesión. Frecuente Bienes en Cncesión Frecuente Bienes Baj Cntrat en Cncesión Frecuente Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Frecuente Cntrat Cncesión pr Bienes Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Cntrat Cncesión pr Bienes Bienes en Cncesión Bienes Baj Cntrat en Cncesión 612

195 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 613 V.1.5 BIENES EN COMODATO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Ejempl: Bienes Inmuebles 1 Entrega bienes en cmdat. Cntrat cmdat. 2 Pr ls bienes recibids pr el ente públic pr parte l cmdante. 3 Pr ls bienes entregads pr el ente públic al cmdante cmdat. 4 Pr la vlución ls bienes l ente públic cmdatari al ente públic cmdante pr la cnclusión l cntrat. Cntrat cmdat. Cntrat cmdat. Cntrat cmdat. Frecuente Bienes en Cmdat Frecuente Bienes Baj Cntrat en Cmdat Frecuente Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Frecuente Cntrat Cmdat pr Bienes Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Otrs Bienes Inmuebles Cntrat Cmdat pr Bienes Bienes en Cmdat Bienes Baj Cntrat en Cmdat 613

196 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.1.6 VENTA DE BIENES PROVENIENTES DE ADJUDICACIÓNES, DECOMISOS Y DACIÓN EN PAGO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr la venta bienes prvenientes adjudicación, cmiss y dación en pag. 2 Pr el ingres rivad la venta bienes prvenientes adjudicacines, cmiss y dación en pag. 3 Pr ls gasts generads la venta bienes prvenientes adjudicacines, cmiss y dación en pag. Acta entregada, infrme venta y factura. Cesión rechs, factura, recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Factura dcument equivalente. Frecuente cuentas pr Cbrar a Crt Frecuente Bancs/ Tesrería Frecuente Otrs Gasts Varis Bienes Derivads Embargs, Decmiss, Aseguramient y Dación en Pag Cuentas pr cbrar a Crt Bancs/ Tesrería 614

197 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 615 V.1.7 DIFERENCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA Y TÍTULOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr las diferencias ctización a favr Estad cuenta Frecuente valres negciables en mneda extranjera. ls valres. Inversines Diferencias Temprales Ctización (Hasta 3 en Valres meses) Negciables Inversines Financieras Crt Clcacines a Larg Depósits a LP en Mneda Nacinal Depósits a LP en Mneda Extranjera Títuls y Valres a Larg Bns a LP Valres Representativs Deuda a LP Obligacines Negciables a LP Otrs Valres a LP 615

198 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.1.7 DIFERENCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA Y TÍTULOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 2 Pr las diferencias ctización negativa en valres negciables en mneda extranjera. Estad cuenta ls valres. Frecuente Diferencias Ctización negativa en Valres Negciables Inversines Temprales (Hasta 3 meses) Inversines Financieras Crt Clcacines a Larg Depósits a LP en Mneda Nacinal Depósits a LP en Mneda Extranjera Títuls y Valres a Larg Bns a LP Valres Representativs Deuda a LP Obligacines Negciables a LP Otrs Valres a LP 616

199 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 617 V.1.8 FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr la entrega recurss para la cnstitución l fnd rtatri revlvente. Ofici autrización fnd rtatri revlvente, dcument equivalente y emisión medi pag. Anual Deudres pr Anticips la Tesrería a Crt Bancs/ Tesrería 2 Pr el ingres l fnd rtatri revlvente. Ofici validad, estad cuenta. Anual Bancs/ Depenncias y Otrs Otras Cuentas pr Pagar a Crt 3 Pr el us l fnd rtatri revlvente. Emisión medi pag bleta extracción. Frecuente Otras Cuentas pr Pagar a Crt Bancs/ Depenncias y Otrs 4 Pr la cmprbación l fnd rtatri revlvente. Ofici cmprbación gasts/factura dcument equivalente. Frecuente Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Deudres pr Anticips la Tesrería a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Aliments y Utensilis Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Ejercid Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs 617

200 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.1.8 FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 5 Pr la repsición l fnd rtatri revlvente. 6 Pr el ingres pr la repsición l fnd rtatri revlvente. 7 Pr el reintegr ls recurss para la cancelación l fnd rtatri revlvente. 8 Pr el ingres ls recurss pr el reintegr rivad la cancelación l fnd rtatri revlvente. Ofici autrización fnd rtatri revlvente, dcument equivalente y emisión medi pag. Ofici validad, estad cuenta. Cheque transferencia bancaria. Cheque transferencia bancaria. y/ y/ Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Traslad y Viátics Frecuente Deudres pr Anticips la Tesrería a Crt Frecuente Bancs/ Depenncias y Otrs Anual Otras Cuentas pr Pagar a Crt Anual Bancs/ Tesrería Bancs/ Tesrería Otras Cuentas pr Pagar a Crt Bancs/ Depenncias y Otrs Deudres pr Anticips la Tesrería a Crt 618

201 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 619 V.1.9 OTROS GASTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr el vengad pr trs gasts. Cntrat, factura dcument equivalente. Frecuente Otrs Gasts Varis Otras Cuentas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid 2 Pr el pag trs gasts. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Frecuente Otras Cuentas pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Ejercid 3 Transferencias fnds entre cuentas bancarias. Transferencia bancaria. Frecuente Bancs/ Tesrería A Bancs/ Tesrería B 619

202 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.1 ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr el anticip participacines. Relación acuerds dcument equivalente. Frecuente Deudres pr Anticips la Tesrería a Crt Bancs/ Tesrería 2 Pr la aplicación l anticip participacines. Cnstancia participacines. Eventual Participacines la Feración a Entidas Ferativas y Municipis Deudres pr Anticips la Tesrería a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Participacines las Entidas Ferativas a ls Municipis Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Ejercid 620

203 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 621 V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO A. ANTICIPOS SIN AFECTACION PRESUPUESTARIA. 1 Pr el anticip a prveedres pr adquisición bienes y cntratación servicis. 2 Pr la aplicación l anticip a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. DOCUMENTO FUENTE Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente. Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes y Prestación Servicis a Crt Frecuente Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Bancs/ Tesrería Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes y Prestación Servicis a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 621

204 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO B. REGISTRO DE ANTICIPOS CON AFECTACION PRESUPUESTARIA 1 Pr el vengad anticip a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. DOCUMENTO FUENTE Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Herramientas Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Frecuente Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Prveedres pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid 622

205 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 623 V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales 623

206 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag anticip a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. 3 Pr el pag anticip a prveedres pr la adquisición bienes y cntratación servicis. 4 Pr la reclasificación anticip a prveedres pr adquisición bienes y cntratación servicis. DOCUMENTO FUENTE Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Frecuente Presupuest Egress Ejercid Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Póliza diari Frecuente Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes y Prestación Servicis a Crt Bancs/ Tesrería Materiales Administración, Emisión dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles Lubricantes y Aditivs Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 624

207 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 625 V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales 625

208 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.2 Anticips A Prveedres N. CONCEPTO 5 Pr la aplicación l anticip a prveedres pr adquisición bienes y cntratación servicis. DOCUMENTO FUENTE Recib, facturas, cntrats, recibs dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas Refaccines y Accesris Menres Servicis Básics Servicis Arrendamient Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes y Prestación Servicis a Crt 626

209 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 627 V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO NOTA: Ls registrs 1, 2, 3, 4 y 5 se realizan manera simultánea. A. REGISTRO DE ANTICIPOS A PROVEEDORES SIN AFECTACION PRESUPUESTARIA 1 Pr el anticips a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. 2 Pr la aplicación l anticip a prveedres bienes inmuebles, muebles e intangibles. DOCUMENTO FUENTE Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente. Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Servicis Prfesinales Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Frecuente Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Inmuebles y Muebles a Crt Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Intangibles a Crt Frecuente Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Bancs/ Tesrería Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Inmuebles y Muebles a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad 627

210 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Infraestructura Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Intangibles a Crt Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Ejercid Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Infraestructura Eléctrica Infraestructura Prducción Hidrcarburs Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica Mbiliari y Equip Administración Muebles Oficina y Estantería Muebles, Except Oficina y Estantería 628

211 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 629 V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Equip Cómput y Tecnlgías la Infrmación Otrs Mbiliaris y Equips Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equips y Aparats Audivisuales Aparats Deprtivs Cámaras Ftgráficas y Vi Otr Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equip e Instrumental Médic y Labratri Equip Médic y Labratri p Instrumental Médic y Labratri p Equip Transprte Autmóviles y Equip Terrestre Carrcerías y Remlques Equip Aerespacial 629

212 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Equip Ferrviari Embarcacines Otrs Equips Transprte Equip Defensa y Seguridad Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Maquinaria y Equip Agrpecuari Maquinaria y Equip Industrial Maquinaria y Equip Cnstrucción Sistemas Aire Acndicinad, Calefacción y Refrigeración Industrial y Cmercial Equip Cmunicación y Telecmunicación Equips Generación Eléctrica, Aparats y Accesris Eléctrics Herramientas y Máquinas- Herramienta Otrs Equips Cleccines, Obras Arte y Objets Valiss 630

213 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 631 V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Bienes Artístics, Culturales y Científics Objets Valr Activs Bilógics Bvins Prcins Aves Ovins y Caprins Peces y Acuicultura Equins Especies Menres y Zlógic Arbles y Plantas Otrs Activs Bilógics Sftware Patentes, Marcas y Derechs Patentes Marcas Derechs Cncesines y Franquicias Cncesines Franquicias 631

214 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO B. REGISTRO DE ANTICIPO A PROVEEDORES CON AFECTACION PRESUPUESTARIA 1 Pr el vengad anticips a prveedres bienes inmuebles. DOCUMENTO FUENTE Recib, factura, cntrat dcument equivalente. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Licencias Licencias Infrmáticas e Intelectuales Licencias Industriales, Cmerciales y Otras Otrs Activs Intangible Frecuente Terrens Ejempl: Bienes Inmuebles Viviendas Edificis n Habitacinales Infraestructura Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Prveedres pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid 632

215 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 633 V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Infraestructura Eléctrica Infraestructura Prducción Hidrcarburs Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag anticips a Cuenta pr liquidar certificada Frecuente Presupuest Presupuest prveedres bienes inmuebles, muebles dcument Egress Egress e intangibles equivalente. Ejercid Devengad 3 Pr el pag anticips a prveedres bienes inmuebles. Cheque, ficha pósit y/ Frecuente Prveedres Bancs/ Presupuest Presupuest transferencia bancaria. pr Pagar a Crt Tesrería Egress Pagad Egress Ejercid 4 Pr la reclasificación anticips a prveedres bienes inmuebles. Póliza diari. Frecuente Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Inmuebles y Muebles a Crt Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Intangibles a Crt Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Infraestructura Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria 633

216 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO 5 Pr la aplicación anticips a prveedres bienes inmuebles. DOCUMENTO FUENTE Recib ficial, factura, cntrat dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Terrens Viviendas CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Edificis n Habitacinales Infraestructura Infraestructura Carreteras Infraestructura Ferrviaria y Multimdal Infraestructura Prtuaria Infraestructura Aerprtuaria Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Telecmunicacines Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Infraestructura Eléctrica Infraestructura Prducción Hidrcarburs Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Inmuebles y Muebles a Crt Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Intangibles a Crt 634

217 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 635 V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Infraestructura Agua Ptable, Saneamient, Hidragrícla y Cntrl Inundacines Infraestructura Eléctrica Infraestructura Prducción Hidrcarburs Infraestructura Refinación, Gas y Petrquímica NOTA: Ls registrs 1, 2, 3, 4 y 5 se realizan manera simultánea. 635

218 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO A. ANTICIPO SIN AFECTACION PRESUPUESTARIA. 1 Pr el anticip a cntratistas. Cntrat dcument equivalente. Frecuente Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Bancs/ Tesrería Anticips a Larg 2 Pr la aplicación l anticip a cntratistas. Cntrat, infrme avance bra dcument equivalente. Frecuente Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Edificación Habitacinal en Prces Anticips a Larg Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad Edificación n Habitacinal en Prces Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Ejercid Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces 636

219 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 637 V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces 637

220 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO B. ANTICIPO CON AFECTACION PRESUPUESTARIA. 1 Pr el vengad l anticip a cntratistas. Cntrat dcument equivalente. Frecuente Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Cntratistas pr Obras Públicas a Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces 638

221 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 639 V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces 639

222 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA N. CONCEPTO 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para el pag l anticip a cntratistas. DOCUMENTO FUENTE Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. 3 Pr el pag l anticip a cntratistas. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. 4 Pr la reclasificación l anticip a cntratistas. PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Frecuente Presupuest Egress Ejercid Eventual Cntratistas (bra) pr Pagar a Crt Póliza diari. Eventual Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Anticips a Larg Bancs/ Tesrería Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 640

223 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 641 V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces 5 Pr la aplicación l anticip a cntratistas. Póliza diari. Frecuente Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Nta: Ls registrs 1, 2, 3 y 4 se realizan manera simultánea Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Anticips a Larg 641

224 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Edificación Habitacinal en Prces Edificación n Habitacinal en Prces 642

225 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 643 V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Cnstrucción Obras para el Abastecimient Agua, Petróle, Gas, Electricidad y Telecmunicacines en Prces División Terrens y Cnstrucción Obras Urbanización en Prces Cnstrucción Vías Cmunicación en Prces Otras Cnstruccines Ingeniería Civil u Obra Pesada en Prces Instalacines y Equipamient en Cnstruccines en Prces Trabajs Acabads en Edificacines y Otrs Trabajs Especializads en Prces 643

226 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre V.2.4 INVERSIONES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr el vengad y cmpra inversines financieras. Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Eventual Inversines Temprales (Hasta 3 meses) Otras Cuentas pr Pagar a Crt Inversines Financieras Crt Inversines a Larg Depósits a LP en Mneda Nacinal Depósits a LP en Mneda Extranjera Títuls y Valres a Larg Bns a LP Valres Representativs Deuda a LP Obligacines Negciables a LP Otrs Valres a LP Otras Cuentas pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería 2 Pr el cbr las inversines financieras y sus intereses. Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Eventual Bancs/ Tesrería Inversines Temprales (Hasta 3 meses) Inversines Financieras Crt 644

227 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 645 V.2.4 INVERSIONES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Inversines a Larg Depósits a LP en Mneda Nacinal Depósits a LP en Mneda Extranjera Títuls y Valres a Larg Bns a LP Valres Representativs Deuda a LP Obligacines Negciables a LP Otrs Valres a LP Otras Cuentas pr Pagar a Crt Intereses Ganads Valres, Crédits, Bns y Otrs. 3 Pr el cbr ls pasivs diferids. Estad cuenta y/ transferencia bancaria. Eventual Bancs/ Tesrería Ingress Cbrads pr Alantad a Crt Intereses Cbrads pr Alantad a Crt Otrs Pasivs Diferids a Crt 645

228 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VI.1 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 1 Pr la emisión Títuls Deuda Pública. Ofici autrización. 2 Pr la clcación títuls uda pública. 3 Pr la clación títuls y valres la uda pública interna a la par. 4 Registr la clación títuls y valres la uda pública interna sbre la par. Liquidación l Agente Financier dcument equivalente. Infrmación l Banc Méxic dcument equivalente. Infrmación l Banc Méxic dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Autrización para la Emisión Bns, Títuls y Valres la Deuda Pública Interna CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Autrización para la Emisión Bns, Títuls y Valres la Deuda Pública Externa Frecuente Emisines Autrizadas la Deuda Pública Interna y Externa Frecuente Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs/ Tesrería Emisines Autrizadas la Deuda Pública Interna y Externa Autrización para la Emisión Bns, Títuls y Valres la Deuda Pública Interna Autrización para la Emisión Bns, Títuls y Valres la Deuda Pública Externa Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Larg Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Larg Diferencia pr la clcación Diferencias Ctización a Favr en Valres Negciables 646

229 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 647 VI.1 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO N. CONCEPTO 5 Pr la clación títuls y valres la uda pública interna baj la par. DOCUMENTO FUENTE Infrmación l Banc Méxic dcument equivalente. PERIODI- CIDAD Frecuente Bancs/ Tesrería Diferencia pr la clcación Diferencias Ctización Negativa en Valres Negciables 6 Pr la clación títuls y valres la uda pública externa a la par. 7 Pr la clación títuls y valres la uda pública externa sbre la par. Infrmación l Banc Méxic dcument equivalente. Infrmación l Banc Méxic dcument equivalente. Frecuente Bancs/ Tesrería Frecuente Bancs/ Tesrería CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Larg Títuls y Valres la Deuda Pública Externa Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg Títuls y Valres la Deuda Pública Externa Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg Diferencia pr la clcación Diferencias Ctización a Favr en Valres Negciables 8 Pr la clación títuls y valres la uda pública externa baj la par. Infrmación l Banc Méxic dcument equivalente. Frecuente Bancs/ Tesrería Diferencia pr la clcación Diferencias Ctización Negativa en Valres Negciables Títuls y Valres la Deuda Pública Externa Crt Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg 647

230 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VI.1 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO N. CONCEPTO 9 Pr el ingres fnds la uda pública interna y externa rivad la btención préstams. 10 Prción la uda pública interna larg plaz a crt plaz. 11 Prción la uda pública externa larg plaz a crt plaz. 12 Prción ls préstams la uda pública interna y externa larg plaz a crt plaz. 13 Pr el crement la Deuda Pública Externa rivada la actualización pr tip cambi. 14 Pr el increment la Deuda Pública rivada la actualización pr tip cambi. DOCUMENTO FUENTE Infrmación l Banc Méxic agente financier. PERIODI- CIDAD Frecuente Bancs/ Tesrería Cntrat. Frecuente Títuls y Valres la Deuda Pública Interna a Larg Cntrat. Frecuente Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg Cntrat Frecuente Préstams la Deuda Pública Interna pr Pagar a Larg Reprte perativ la Tesrería dcument equivalente. Recib, cntrat transferencia bancaria. CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Préstams la Deuda Pública Externa pr Pagar a Larg Frecuente Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg Préstams la Deuda Pública Externa pr Pagar a Larg Arrendamient Financier pr Pagar a Larg Frecuente Diferencias pr Tip Cambi Negativas en Efectiv y Equivalentes Préstams la Deuda Pública Interna pr Pagar a Larg Préstams la Deuda Pública Externa pr Pagar a Larg Prción a Crt la Deuda Pública Interna Prción a Crt la Deuda Pública Externa Prción a Crt la Deuda Pública Interna Diferencias Ctización a Favr en Valres Negciables Títuls y Valres la Deuda Pública Externa a Larg Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Devengada Ley Ingress Devengada Ley Ingress Recaudada 648

231 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 649 VI.1 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Préstams la Deuda Pública Externa pr Pagar a Larg Arrendamient Financier pr Pagar a Larg 15 Variación a favr l tip cambi pr la reestructuración la uda pública externa. 16 De la variación en cntra l tip cambi pr la reestructuración la uda pública externa. 17 Pr el pag la uda pública interna. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. 18 Pr el pag la uda pública externa. Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Cntrat Crédit. Frecuente Cuentas pr Cbrar a Crt Cntrat Crédit. Frecuente Diferencias pr Tip Cambi Negativas en Efectiv y Equivalentes Frecuente Prción a Crt la Deuda Pública Interna Frecuente Prción a Crt la Deuda Pública Externa Diferencia pr Tip Cambi a Favr en Efectiv y Equivalentes Cuentas pr Cbrar a Crt Bancs/ Tesrería Bancs/ Tesrería 649

232 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VI.2 PRÉSTAMOS OTORGADOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD 1 Pr la firma cntrats. Cntrats firmads. Frecuente Suscripción Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Interna CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Suscripción Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Externa 2 Pr el pag ls préstams trgads Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Interna y Externa 3 Pr el vengad ls préstams trgads. Cntrat Pagare. y/ Frecuente Préstams Otrgads a Crt Préstams Otrgads a CP al Sectr Públic Préstams Otrgads a CP al Sectr Privad Préstams Otrgads a CP al Sectr Extern Préstams Otrgads a Larg Préstams Otrgads a LP al Sectr Públic Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Interna y Externa Suscripción Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Interna Suscripción Cntrats Préstams y Otras Obligacines la Deuda Pública Externa Otras Cuentas pr Pagar a Crt 650

233 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 651 VI.2 PRÉSTAMOS OTORGADOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Préstams Otrgads a LP al Sectr Privad Préstams Otrgads a LP al Sectr Extern 2 Pr el pag ls préstams trgads. Cheque y/ transferencia bancaria. 3 Pr la recuperación ls préstams trgads más el benefici pr intereses. Recib Oficial, Ficha Depósit y/ transferenria bancaria. Frecuente Otras Cuentas pr Pagar a Crt Frecuente Bancs/ Tesrería Bancs/ Tesrería Préstams Otrgads a Crt Préstams Otrgads a CP al Sectr Públic Préstams Otrgads a CP al Sectr Privad Préstams Otrgads a CP al Sectr Extern Préstams Otrgads a Larg Préstams Otrgads a LP al Sectr Públic Préstams Otrgads a LP al Sectr Privad Préstams Otrgads a LP al Sectr Extern Otrs Ingress y Beneficis Varis 651

234 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VI.3 EJECUCIÓN DE AVALES Y GARANTÍAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr el vengad la amrtización y/ ls csts financiers a pagar pr el ente públic, pr avales y garantías udas incumplidas pr el udr principal. 2 Pr la expedición la cuenta pr liquidar certificada para la amrtización avales y garantías. 3 Pr el pag pr la amrtización pr avales y garantías pr el ente públic, incumplidas pr el udr principal. 4 Pr la recuperación ls avales y garantías más intereses. Cnveni, cntrat pagare. Cuenta pr liquidar certificada dcument equivalente. Cheque transferencia bancaria. y/ Recib ficial, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Eventual Otrs Derechs a Recibir efectiv Equivalentes a Crt Otras Cuentas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Eventual Presupuest Egress Ejercid Eventual Otras Cuentas pr Pagar a Crt Eventual Bancs/ Tesrería Bancs/ Tesrería Otrs Dere-chs a recibir Efectiv Equivalentes a Crt Otrs Ingress y Beneficis Varis Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid 652

235 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 653 VI.5 INVERSIONES FINANCIERAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr el pag fiicmiss, mandats y cntrats análgs. Estad cuenta l fiduciari. Frecuente Inversines Financieras crt plaz Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a CP Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs l Pr Ejecutiv Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs l Pr Legislativ Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs l Pr Judicial Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Públics n Empresariales y n Financiers Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Públics Empresariales y n Financiers Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Públics Financiers Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Entidas Ferativas 653

236 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VI.5 INVERSIONES FINANCIERAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Municipis Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Empresas Privadas y Particulares Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Ejercid 2 Pr el vengad y pag participacines y aprtacines capital. Certificad participación dcument equivalente Frecuente Participacines y Aprtacines Capital Otras Cuentas pr Pagar a Crt Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Cmprmetid Participacines y Aprtacines Capital a LP en el Sectr Públic Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Devengad Participacines y Aprtacines Capital a LP en el Sectr Privad Participacines y Aprtacines Capital a LP en el Sectr Extern Otras Cuentas pr Pagar a Crt Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Pagad Presupuest Egress Ejercid 654

237 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 655 VII.2.1 AVALES, FIANZAS Y GARANTÍAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr la autrización avales. Suscripción l aval pr parte autridad cmpetente. Frecuente Avales Autrizads Avales Firmads 2 Pr la cancelación parcial ttal la uda pr parte l udr avalad. 3 Pr las garantías recibidas pr udas a cbrar pr parte l Gbiern. 4 Pr el cumplimient las bligacines pr parte l udr al Gbiern. 5 Pr las fianzas para garantizar el cumplimient adquisicines Inmuebles y Muebles. 6 Pr el cumplimient l Gbiern cn las bligacines que diern rigen a las fianzas. Infrmación l udr principal l acreedr. Suscripción la garantía pr parte l udr al gbiern. Infrmación l udr principal. Infrmación l udr principal. Infrmación l cumplimient las bligacines. Frecuente Avales Firmads Frecuente Garantías Recibidas pr Deudas pr Cbrar Frecuente Fianzas y Garantías Recibidas Frecuente Fianzas Otrgadas para Respaldar Obligacines n Fiscales l Gbiern Frecuente Fianzas Otrgadas l Gbiern para Respaldar Obligacines n Fiscales Avales Autrizads Fianzas y Garantías Recibidas Garantías Recibidas pr Deudas pr Cbrar Fianzas Otrgadas l Gbiern para Respaldar Obligacines n Fiscales Fianzas Otrgadas para Respaldar Obligacines n Fiscales l Gbiern 655

238 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VII.2.2 VALORES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr ls valres en custdia. Ofici autrización recepción valres. 2 Pr la cancelación ls valres en custdia. 3 Pr ls instruments prestads a frmadres mercad. 4 Pr la cancelación ls instruments prestads a frmadres mercad. 5 Pr ls instruments recibids frmadres mercad. 6 Pr la cancelación ls instruments recibids frmadres mercad. Ofici liberación valres. Ofici autrización instruments crédit. Ofici liberación instruments crédit. Ofici recepción instruments crédit. Ofici liberación instruments crédit. Frecuente Valres en Custdia Frecuente Custdia Valres Frecuente Instruments Crédit Prestads a Frmadres Mercad Frecuente Préstam Instruments Crédit a Frmadres Mercad y su Garantía Frecuente Instruments Crédit Recibids en Garantía ls Frmadres Mercad Frecuente Garantía Crédits Recibids ls Frmadres Mercad Custdia Valres Valres en Custdia Préstam Instruments Crédit a Frmadres Mercad y su Garantía Instruments Crédit Prestads a Frmadres Mercad Garantía Crédits Recibids ls Frmadres Mercad Instruments Crédit Recibids en Garantía ls Frmadres Mercad 656

239 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 657 VII.2.5 JUICIOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr ls juicis en cntra l Gbiern, en prces. 2 Pr ls juicis que rivarn en sentencias judiciales. Infrme l jurídic. Frecuente Demandas Judiciales en Prces Reslución Infrme l jurídic. Frecuente Reslución Demandas en Prcess Judiciales Reslución Demandas en Prcess Judiciales Demandas Judiciales en Prces Reslución 657

240 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD 1 Pr el cierre cuentas ingres Póliza diari. Anual Impuest Sbre ls Ingress CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Impuests Sbre el Patrimni Impuest Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests al Cmerci Exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris impuests Otrs Impuests Aprtacines para Fnds Vivienda Cutas para el Segur Scial Cutas Ahrr para el Retir Accesris Cutas y Aprtacines Seguridad Scial Otras Cutas y Aprtacines para la Seguridad Scial Cntribución Mejras pr Obras Públicas Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic 6.1 Resumen Ingress y Gasts 658

241 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 659 VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Derechs a ls Hidrcarburs Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs Otrs Derechs Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Aprvechamients pr Participacines Derivadas la Aplicación Leyes 659

242 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Aprvechamients pr Aprtacines y Cperacines Accesris pr Aprvechamients Otrs Aprvechamients Ingress pr Venta Mercancías Cmpradas para la Reventa Ingress pr Venta Bienes y Servicis Prducids en Establecimients l Gbiern Ingress pr Venta Bienes y Servicis Organisms Descentralizads Ingress Operación Entidas Paraestatales Empresariales y n Financieras Impuests n Cmprendids en las Fraccines la Ley Ingress Causads en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación Pag Cntribucines Mejras, Derechs, Prducts y Aprvechamients n Cmprendidas en las Fraccines la Ley Ingress Causadas en Ejercicis Fiscales Anterires Pendientes Liquidación pag 660

243 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 661 VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Participacines Aprtacines Cnvenis Transferencias Internas y Asignacines al Sectr Públic Transferencias al Rest l Sectr Públic Subsidis y Subvencines Ayudas Sciales Pensines y Jubilacines Intereses Ganads Valres, Crédits, Bns y Otrs Otrs Ingress Financiers Otrs Ingress Ejercicis Anterires Bnificacines y Descuents Obtenids Diferencias Cambi a favr en Efectiv y Equivalentes Diferencias Ctización a Favr en Valres Negciables Resultad a Favr pr Psición Mnetaria Utilidad pr Participación Patrimnial Otrs Ingress y Beneficis Varis 661

244 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD 2 Pr el cierre cuentas gast Póliza diari. Anual 6.1 Resumen Ingress y Gasts CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Seguridad Scial Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres 662

245 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 663 VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Asignacines al Sectr Públic Transferencias Internas al Sectr Públic Transferencias a Entidas Paraestatales Transferencias a Entidas Ferativas y Municipis Subsidis Subvencines Ayudas Sciales a Persnas Becas Ayudas Sciales a Institucines 663

246 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Ayudas Sciales pr Desastres Naturales y Otrs Siniestrs Pensines Jubilacines Otras Pensines y Jubilacines Transferencias a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs al Gbiern Transferencias a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs a Entidas Paraestatales Transferencias pr Obligación Ley Dnativs a Institucines sin Fines Lucr Dnativs a Entidas Ferativas y Municipis Dnativs a Fiicmiss, Mandats y Cntrats Análgs Privads Dnativs a Fiicmiss, mandats y cntrats Análgs Estatales Dnativs Internacinales Transferencias al Exterir a Gbierns Extranjers y Organisms internacinales Transferencias al Sectr Privad Extern 664

247 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 665 VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Participacines la Feración a Entidas Ferativas y Municipis Participacines las Entidas Ferativas a ls Municipis Aprtacines la Feración a Entidas Ferativas y Municipis Aprtacines las Entidas Feravas a ls Municipis Cnvenis Reasignación Cnvenis Descentralización y Otrs Intereses la Deuda Pública Interna Intereses la Deuda Pública Externa Cmisines la Deuda Pública Interna Cmisines la Deuda Pública Externa Gasts la Deuda Pública Interna Gasts la Deuda Pública Externa Cst pr Cberturas Apys Financiers a Intermediaris Apy Financiers a Ahrradres y Deudres l Sistema Financier Nacinal 665

248 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO Gasts Ejercicis Anterires Pérdidas pr Respnsabilidas Bnificacines y Descuents Otrgads Diferencias Cambi Negativas en Efectiv y Equivalentes Diferencias Ctización Negativa en Valres Negciables Resultad pr Psición Mnetaria Pérdidas pr Participación Patrimnial Otrs Gasts varis 3 Pr el ahrr en la Hacienda Pública/Patrimni. 4 Pr el sahrr en la Hacienda Pública/Patrimni. Póliza diari. 6.1 Resumen Ingress y Gasts Póliza diari. 6.3 Desahrr la gestión 6.2 Ahrr la gestión 6.1 Resumen Ingress y Gasts 666

249 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 667 VIII.1.2 CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Pr el cierre cuentas patrimniales cn ahrr en la gestión 2 Pr el cierre cuentas Patrimniales cn sahrr en la gestión Póliza diari. 6.2 Ahrr la gestión Póliza diari. 3.2 Patrimni Generad Resultads l Ejercici: Ahrr / (Desahrr) 3.2 Patrimni Generad Resultads l Ejercici: Ahrr / (Desahrr) 6.3 Desahrr la gestión 667

250 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre VIII.1.3 CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI- CIDAD CONTABLE REGISTRO PRESUPUESTAL CARGO ABONO CARGO ABONO 1 Ley Ingress vengada n recaudada Póliza diari Anual Ley Ingress Devengada 2 Ley Ingress pr Ejecutar n vengada Póliza diari Anual Ley Ingress pr Ejecutar 3 Traspas al cierre l ejercici las mdificacines negativas a la Ley Ingress. 4 Traspas al cierre l ejercici las mdificacines psitivas a la Ley Ingress. 5 Presupuest egress pr ejercer n Cmprmetid 6 Presupuest egress Cmprmetid n vengad 7 Traspas al cierre l ejercici las mdificacines negativas al Presupuest aprbad. 8 Traspas al cierre l ejercici las mdificacines psitivas al Presupuest aprbad 9 Asient Final ls gasts durante el ejercici Determinación Auds Ejercicis Fiscales Anterires - 10 Asient Final acuerd cn la Ley Presupuest (Superávit Financier) 11 Asient Final acuerd cn la Ley Presupuest (Déficit Financier) Póliza diari Anual Mdificacines a la Ley Ingress Estimada Póliza diari Anual Ley Ingress pr Ejecutar Póliza diari Anual Presupuest Egress Aprbad Póliza diari Anual Presupuest Egress pr Ejercer Póliza diari Anual Presupuest Egress pr Ejercer Póliza diari Anual Mdificacines al Presupuest Egress Aprbad Póliza diari Anual 9.3 Auds Ejercicis Fiscales Anterires Póliza diari Anual Ley Ingress Recaudada Póliza diari Anual Ley Ingress Recaudada 9.2 Déficit Financier 12 Cierre l Ejercici cn Superávit Póliza diari Anual Presupuest Egress Aprbad 9.1 Superávit Financier 13 Cierre l Ejercici cn Déficit Póliza diari Anual Presupuest Egress Aprbad Ley Ingress pr Ejecutar Ley Ingress Estimada Ley Ingress pr Ejecutar Mdificacines a la Ley Ingress Estimada Presupuest Egress pr Ejercer Presupuest Egress Cmprmetid Mdificacines al Presupuest Egress Aprbad Presupuest Egress pr Ejercer Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Pagad 9.1 Superávit Financier 9.3 Auds Ejercicis Fiscales Anterires Presupuest Egress Pagad 9.3 Auds Ejercicis Fiscales Anterires Ley Ingress Estimada Ley Ingress Estimada 9.2 Déficit Financier 668

251 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 669 NORMAS Y METODOLOGÍA PARA LA EMISIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS DEL ENTE PÚBLICO Y CARACTERÍSTICAS DE SUS NOTAS CAPÍTULO VII ESTADOS FINANCIEROS I. OBJETIVOS Indice II. III. IV. TIPO DE ESTADOS E INFORMES FINANCIEROS ESTADOS E INFORMACIÓN CONTABLE ESTADOS E INFORMES PRESUPUESTARIOS Y PROGRAMÁTICOS V. ESTADOS E INFORMACIÓN ECONÓMICA I. OBJETIVO Ls estads financiers 1 muestran ls hechs cn incincia ecnómica-financiera que ha realizad un ente públic durante un períd terminad y sn necesaris para mstrar ls resultads la gestión ecnómica, presupuestaria y fiscal, así cm la situación patrimnial ls misms, td ell cn la estructura, prtunidad y peridicidad que la ley establece. El bjetiv general ls estads financiers, es suministrar infrmación acerca la situación financiera, ls resultads la gestión, ls flujs efectiv acntecids y sbre el ejercici la Ley Ingress y l Presupuest Egress, así cm sbre la pstura fiscal ls entes públics, frma tal que permita cumplir cn ls rnamients legales sbre el particular. A su vez, be ser útil para que un ampli espectr usuaris pueda dispner la misma cn cnfiabilidad y prtunidad para tmar cisines respect a la asignación recurss, su administración y cntrl. Asimism, cnstituyen la base financiera para la evaluación l sempeñ, la rendición cuentas, la transparencia fiscal y la fiscalización externa las cuentas públicas. L anterir se lgra mediante la revelación la siguiente infrmación: a) Infrmación sbre las fuentes financiamient, asignación y us ls recurss financiers; b) Infrmación sbre la frma en que la entidad ha financiad sus actividas y cubiert sus necesidas efectiv; c) Infrmación que sea útil para evaluar la capacidad la entidad para financiar sus actividas y cumplir cn sus bligacines y cmprmiss; d) Infrmación agregada que cadyuve en la evaluación l rendimient la entidad en función sus csts servici, eficiencia y lgrs; e) Infrmación sbre la cndición financiera la entidad y sus variacines; f) Infrmación sbre ls ingress presupuestales prevists, que permita cncer ls cncepts que ls generan, realizar el seguimient ls misms hasta su ingres a la tesrería l ente públic y evaluar la eficacia y eficiencia cn la que se recaudan; 1 El 9 diciembre 2009 en el Diari Oficial la Feración se publicó el dcument Nrmas y Metdlgía para la Emisión Infrmación Financiera y Estructura ls Estads Financiers Básics l Ente Públic y Características sus Ntas. Dads ls avances registrads a la fecha en el diseñ l Sistema Cntabilidad Gubernamental que se presentan en este Manual Cntabilidad Gubernamental, se requiere alguns cambis frmales en el dcument citad, cn el fin darle mayr precisión a las anterires finicines ls estads financiers, realizar mdificacines menres en las cuentas que ls misms cntienen y, en general, para mejrar la estructura y el cntenid l dcument, cn el prpósit cadyuvar a su mejr aplicación. Pr este Capítul l Manual Cntabilidad, se reemplaza a la nrma sbre el mism tema emitida pr el CONAC cn fecha 1 diciembre

252 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre g) Infrmación sbre la asignación y us ls recurss presupuestales que permita realizar el seguimient ls fnds públics s que se trga la autrización para gastar hasta su pag, incluyend el cumpliment ls requisits legales y cntractuales vigentes. h) Infrmación sbre el fluj fnds resultante tdas las peracines l ente públic, frma tal que permita cncer su pstura fiscal e infrmación cmplementaria para generar las cuentas nacinales. i) Infrmación que cadyuve a la evaluación l sempeñ la institución y ls administradres fnds públics. Asimism, ls estads financiers también puen tener un papel predictiv pryectiv, suministrand infrmación útil para precir el nivel ls recurss requerids pr las peracines crrientes, ls recurss que estas peracines puen generar y ls riesgs e incertidumbres asciads. Para pr lgrar la infrmación anterir y tal cm l dispne la Ley, es necesaria la elabración, presentación, interpretación y análisis l cnjunt estads e infrmes que se muestran en ls apartads siguientes. II. TIPOS DE ESTADOS E INFORMES FINANCIEROS De acuerd cn la Ley General Cntabilidad Gubernamental y l ya establecid al respect pr el Cnsej Nacinal Armnización Cntable (CONAC), así cm para pr cumplir cn ls prpósits anterires, ls sistemas cntables ls entes públics ben permitir la generación periódica ls estads financiers y la infrmación financiera que a cntinuación se señala: a) Estads e infrmación cntable b) Estads e infrmación presupuestaria y prgramática c) Estads e Infrmación ecnómica Pr la presente nrma se finen cnceptualmente y se intifican ls elements básics que cnfrman ls estads financiers, cn el prpósit lgrar unifrmidad criteris entre ls preparadres, reguladres, dictaminadres y usuaris dicha infrmación, así cm para lgrar su acuada armnización. III. ESTADOS E INFORMACIÓN CONTABLE Ls entes públics berán generar y presentar periódicamente, cnfrme cn l establecid en la Ley General Cntabilidad Gubernamental y las reslucines l CONAC, ls siguientes estads e infrmación cntable: a) Estad situación financiera; b) Estad actividas; c) Estad variacines en la Hacienda Pública/Patrimni; d) Estad flujs efectiv; e) Estad analític l activ; f) Estad analític la uda y trs pasivs; g) Infrme sbre pasivs cntingentes; h) Ntas a ls estads financiers; 670

253 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 671 Ls elements básics ls estads cntables sn: a) ls activs, pasivs y la Hacienda Pública/Patrimni ls entes públics, según crrespnda. b) ls ingress, ls gasts y tras pérdidas, así cm el resultad entre la diferencia ésts que es el ahrr sahrr según sea el resultad la misma. c) ls cambis en la Hacienda Pública/Patrimni, entre el inici y el final l períd. d) el rigen y la aplicación recurss, ls cuales se presentan en el estad fluj efectiv. Para una mejr utilización, cntextualización y cmprensión ls estads e infrmes cntables anterires cn prpósits interpretación y análisis ls misms, se recmienda su cmplementación cn ls siguientes dcuments emitids pr el CONAC sbre el Sistema Cntabilidad Gubernamental: a) Marc Cnceptual Cntabilidad Gubernamental; b) Pstulads Básics Cntabilidad Gubernamental; y c) Plan Cuentas. El listad anterir n scribe ningún tip jerarquía entre ls dcuments referids. A) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINALIDAD El Estad Situación Financiera tiene pr prpósit mstrar infrmación relativa a ls recurss y bligacines un ente públic, a una fecha terminada. Se estructura en Activs, Pasivs y Patrimni/Hacienda Pública. Ls activs están rnads acuerd cn su dispnibilidad en circulantes y n circulantes reveland sus restriccines y, ls pasivs, pr su exigibilidad igualmente en circulantes y n circulantes, esta manera se revelan las restriccines a las que el ente públic está sujet, así cm sus riesgs financiers. La estructura este estad cntable se presenta acuerd cn un frmat y un criteri estándar, apta para realizar un análisis cmparativ la infrmación en un más períds l mism ente, cn el bjet mstrar ls cambis currids en la psición financiera l mism y facilitar su análisis, apyand la tma cisines y las funcines fiscalización. CUERPO DE LA ESTRUCTURA Cuentas cntables: Muestra el nmbre las cuentas balance, agrupándlas en la frma siguiente: Activ, Pasiv y Hacienda Pública/Patrimni. PERÍODO ACTUAL (20XN): Muestra el sald cada una las cuentas al períd actual. PERÍODO ANTERIOR (20XN-1): Muestra el sald cada una las cuentas l períd anterir, mism que be ser igual al reprtad en el mism estad l períd anterir. RECOMENDACIONES Es necesari que el presente estad sea analizad en cnjunt cn sus ntas particulares cn el fin btener infrmación relevante para el análisis l mism. En l que crrespn a la valración la Hacienda Pública/Patrimni, ésta se sujetará a las reglas valuación que emita el CONAC. La Hacienda Pública/Patrimni cada períd tiene que ser el mism que el que se muestra en el Estad Variacines l Hacienda Pública/Patrimni l mism períd. 671

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255 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 673 B) ESTADO DE ACTIVIDADES FINALIDAD La finalidad l Estad Actividas es infrmar el mnt l cambi ttal en la Hacienda Pública/Patrimni generad(a) durante un períd y prprcinar infrmación relevante sbre el resultad las transaccines y trs events relacinads cn la peración l ente públic que afectan mdifican su patrimni. Muestra una relación resumida ls ingress y ls gasts y tras pérdidas l ente durante un períd terminad, cuya diferencia psitiva negativa termina el ahrr sahrr (resultad) l ejercici. Asimism, su estructura presenta infrmación crrespndiente al períd actual y al inmediat anterir cn el bjetiv mstrar las variacines en ls salds las cuentas que integran la estructura l mism y facilitar su análisis. Dad que ls efects las diferentes actividas, transaccines y trs sucess l ente públic, difieren en frecuencia y ptencial ingress gasts que generan, la revelación infrmación sbre ls cmpnentes l resultad, ayuda a ls usuaris y analistas a cmprenr mejr al mism, así cm a realizar pryeccines a futur sbre su cmprtamient ecnómic esperad. En este sentid, cadyuva también en la evaluación l sempeñ la gestión l ente públic y en cnsecuencia a tener más elements para pr tmar cisines ecnómicas. La infrmación que muestra este estad cntable está estrechamente vinculada cn ls Ingress y Gasts Crrientes ls entes públics n empresariales y n financiers en el mment cntable l vengad. CUERPO DE LA ESTRUCTURA CUENTAS CONTABLES: Muestra el nmbre las cuentas utilizadas en el estad cntable, agrupándlas en Ingress y Gasts y tras pérdidas. PERÍODO ACTUAL (20XN): Muestra el sald cada una las cuentas al períd actual. PERÍODO ANTERIOR (20XN-1): Muestra el sald cada una las cuentas l períd anterir, acuerd cn l infrmad en el estad respectiv. RECOMENDACIONES Es necesari que el presente estad sea analizad en cnjunt cn sus ntas particulares cn el fin btener infrmación relevante para el análisis l mism. El sald final la cuenta Ahrr/Desahrr tiene que ser el mism que aparece en la cuenta crrespndiente l Estad Variacines en la Hacienda Pública/Patrimni. 673

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257 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 675 C) ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO FINALIDAD Este estad tiene pr finalidad mstrar ls cambis que sufriern ls distints elements que cmpnen la Hacienda Pública/Patrimni un ente públic, entre el inici y el final l períd. Amás mstrar esas variacines busca explicar y analizar cada una ellas. De su análisis se puen tectar las situacines negativas y psitivas acntecidas durante el ejercici que puen servir base para tmar cisines crrectivas, para aprvechar prtunidas y frtalezas tectadas l cmprtamient la Hacienda Pública/Patrimni. Para elabrar el Estad Variacines en la Hacienda Pública/Patrimni, se utiliza el Estad Actividas y el Estad Situación Financiera, cn crte en ds fechas, md que se pue terminar la respectiva variación. Este Estad be abarcar las variacines entre las fechas inici y cierre l períd, aunque para efects análisis pue trabajarse cn un laps mayr. El presente estad be ser analizad en cnjunt cn sus ntas particulares, cn el fin btener infrmación relevante sbre el mism que n surge su estructura. CUERPO DE LA ESTRUCTURA Cuentas cntables: Muestra el nmbre las cuentas que se utilizarn en el Estad, se agrupan básicamente en: Hacienda Pública/patrimni cntribuid(a) y Hacienda Pública/ Patrimni Generad(a). RECOMENDACIONES El sald la cuenta la Hacienda Pública/Patrimni al final l ejercici este estad be ser igual al que aparece en el Estad Situación Financiera en la misma cuenta. 675

258 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre D) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO FINALIDAD Su finalidad es prveer infrmación sbre ls flujs efectiv l ente públic intificand las fuentes entradas y salidas recurss. Prprcina una base para evaluar la capacidad l ente para generar efectiv y equivalentes efectiv, así cm su capacidad para utilizar ls flujs rivads ells. Pr la imprtancia que tiene el efectiv en cualquier ente, este estad cnstituye una referencia para la intificación las entradas y salidas recurss. El estad fluj efectiv, es emitid tant pr ls entes lucrativs cm pr aquélls que tienen prpósits n lucrativs y se cnfrma pr ls siguientes elements básics: rigen ls recurss y aplicación recurss. Origen ls recurss: Es el increment l fluj efectiv, prvcad pr la disminución cualquier tr activ distint al efectiv, el increment pasivs, pr increments la Hacienda Pública/Patrimni cntribuid(a). Para que una entrada recurss pueda ser cnsirada cm tal, be intificarse necesariamente cn un increment en el efectiv. Se puen distinguir esencialmente ls siguientes tips entradas recurss: a) gestión; sn ls que se btienen cm cnsecuencia realizar las actividas que representan la principal fuente ingress para la entidad; b) participacines, aprtacines, transferencias y subsidis recibids trs entes públics; c) financiamient; sn ls recurss que prvienen l enudamient, aprtacines participacines capital; y d) inversión, que sn ls recurss que se btienen pr la dispsición activs larga duración, y representan la recuperación l valr ecnómic ls misms. Aplicación ls recurss: Es la disminución l efectiv, prvcada pr el increment cualquier tr activ distint al efectiv, la disminución pasivs pr la dispsición l patrimni. Para que una aplicación recurss pueda ser cnsirada cm tal, be intificarse necesariamente cn una disminución efectiv. Se puen distinguir, esencialmente, ls siguientes tips aplicación recurss: a) para gestión, que sn las que se aplican cm cnsecuencia realizar las actividas prpias l ente. b) para aprtacines, transferencias y subsidis a trs entes públics c) para financiamient, que sn las que se aplican para disminuir el enudamient. d) para inversión, que sn las que se aplican a la adquisición activs larga duración. Pr últim, se hace ntar que es necesari que el presente estad sea analizad en cnjunt cn sus ntas particulares cn el fin btener infrmación relevante para su análisis y cmprensión más allá l que surge su estructura. CUERPO DE LA ESTRUCTURA Períd actual (20XN): Muestra el sald cada una las cuentas al períd actual. Períd anterir (20XN-1): Muestra el sald cada una las cuentas l períd anterir, mism que be ser igual al reprtad en este mism estad l períd anterir. RECOMENDACIONES Ls salds las cuentas: efectiv y equivalentes al efectiv al inici l ejercici y efectiv y equivalentes al efectiv al final l ejercici ben ser iguales a ls que se muestran en las cuentas crrespndientes l Estad Situación Financiera. 676

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260 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre E) ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO FINALIDAD Muestra el cmprtamient ls fnds, valres, rechs y bienes bidamente intificads y cuantificads en términs mnetaris, que dispne el ente públic para realizar sus actividas, entre el inici y el fin l períd. La finalidad l presente estad es suministrar infrmación, a nivel cuentas, ls mvimients ls activs cntrlads pr la entidad durante un períd terminad para que ls distints usuaris tmen cisines ecnómicas fundamentadas. Asimism, la estructura presentada permite la cnstrucción series tiemp y tr tip herramientas análisis cn las que el usuari pueda hacer pryeccines l cmprtamient cada una las cuentas integrantes, así cm ls análisis que juzgue pertinentes. CUERPO DE LA ESTRUCTURA Sald Inicial: Es igual al sald final l períd inmediat anterir. Cargs l períd: Representa el mnt ttal ls cargs que se hiciern en el períd. Abns l períd: Representa el mnt ttal ls abns que se hiciern en el períd. Sald Final: Representa el resultad restar ls abns l períd a la suma l sald inicial más ls cargs l períd. Fluj l períd: Representa el resultad restar el sald inicial al sald final. 678

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262 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre F) ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS Muestra las bligacines inslutas ls entes públics, al inici y fin cada períd, rivadas l enudamient intern y extern, realizad en el marc la legislación vigente. La finalidad este estad es suministrar a ls usuaris infrmación analítica relevante sbre la variación la uda l ente públic entre el inici y el fin l períd, ya sea que tenga su rigen en peracines crédit públic (uda pública) en cualquier tr tip enudamient. A las peracines crédit públic, se las muestra clasificadas según su plaz, en interna externa, riginadas en la clcación títuls y valres en cntrats préstam y, en este últim, según el país institución acreedra. Finalmente el cuadr presenta la cuenta Otrs Pasivs que presentarse en frma agregada be reflejar la suma td el enudamient restante l ente, es cir el n riginad en peracines crédit públic. CUERPO DE LA ESTRUCTURA Mneda cntratación: Representa la divisa en la cual fue cntratad el financiamient. Institución país acreedr: Representa el nmbre l país institución cn la cual se cntrató el financiamient. Salds al mment n-1 l períd : Representa el sald final l períd inmediat anterir. Amrtización Bruta: Representa el mnt la amrtización bruta realizada en el períd. Clcación Bruta: Representa el mnt ttal las clcacines que se realizarn durante el períd. Enudamient net l períd: Representa el mnt l enudamient net l períd. Depuración Cnciliación: Representa el sald l períd rivad las puracines cnciliacines las cuentas. Variación l enudamient l períd: Representa la variación la uda l períd cn respect al inmediat anterir. Sald al mment N l períd : Representa el sald final l períd. Nmbre l Ente Públic REPORTE ANALÍTICO DE DEUDA PÚBLICA Al XXXX (miles pess) DENOMINACIÓN DE LAS DEUDAS DEUDA PÚBLICA CORTO PLAZO: MONEDA DE CONTRATACIÓN MOVIMIENTOS INSTITUCIÓN Salds al Operacines Enudamient l Perid O PAÍS mment "n-1 Amrtización Clcación Enudamient ACREEDOR l perid" Bruta Bruta Net l Períd Depuración Cnciliación Variación l enudamient l períd Salds al mment N l perid" DEUDA PÚBLICA INTERIOR Institucines Crédit: Títuls y Valres: Arrendamients Financiers : DEUDA PÚBLICA EXTERIOR Organisms Financiers Internacinales: Deuda Bilateral: Títuls y Valres: Arrendamients Financiers: SUBTOTAL CORTO PLAZO LARGO PLAZO: DEUDA PÚBLICA INTERIOR Institucines Crédit: Títuls y Valres: Arrendamients financiers : DEUDA PÚBLICA EXTERIOR Organisms Financiers Internacinales: Deuda Bilateral: Títuls y Valres: Arrendamients Financiers: SUBTOTAL LARGO PLAZO OTROS PASIVOS TOTAL DEUDA Y OTROS PASIVOS G) INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTES Tds ls entes públics tendrán la bligación presentar junt cn sus estads cntables periódics un infrme sbre sus pasivs cntingentes. De acuerd cn la nrmatividad técnica internacinal y la vigente en Méxic, un pasiv cntingente es: 680

263 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) 681 (a) una bligación psible, surgida a raíz sucess pasads, cuya existencia ha ser cnfirmada sól pr la currencia, en su cas pr la n currencia, un más events incierts en el futur, que n están enteramente baj el cntrl la entidad; bien (b) una bligación presente, surgida a raíz sucess pasads, que n se ha recncid cntablemente prque: (i) n es prbable que la entidad tenga que satisfacerla, sprendiéndse recurss que incrpren beneficis ecnómics; bien (ii) el imprte la bligación n pue ser medid cn la suficiente fiabilidad. En trs términs, ls pasivs cntingentes sn bligacines que tienen su rigen en hechs específics e inpendientes l pasad que en el futur puen currir n y, acuerd cn l que acntezca, saparecen se cnvierten en pasivs reales pr ejempl, juicis, garantías, avales, csts planes pensines, jubilacines, etc. H) NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Cn el prpósit dar cumplimient al Art. 46 y al Art. 49 la Ley Cntabilidad, ls entes públics berán acmpañar ntas a ls estads cntables cuys rubrs así l requieran teniend presente ls pstulads revelación suficiente e imprtancia relativa cn la finalidad, que la infrmación sea mayr utilidad para ls usuaris. A cntinuación se presentan ls tres tips ntas que acmpañan a ls estads, a saber: - Ntas sglse; - Ntas memria (cuentas rn); y - Ntas gestión administrativa. El ente públic berá infrmar l siguiente: H.1) NOTAS DE DESGLOSE H.1.1) INFORMACIÓN CONTABLE 1) NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Activ Efectiv y Equivalentes 1. Se infrmará acerca ls fnds cn afectación específica, el tip y mnt ls misms; las inversines financieras se revelará su tip y mnt, su clasificación en crt y larg plaz separand aquéllas que su vencimient sea menr a 3 meses. Derechs a recibir Efectiv y Equivalentes y Bienes Servicis a Recibir 2. Pr tip cntribución se infrmará el mnt que se encuentre pendiente cbr y pr recuperar hasta cinc ejercicis anterires, asimism se berán cnsirar ls mnts sujets a algún tip juici cn una antigüedad mayr a la señalada y la factibilidad cbr. 3. Se elabrará, manera agrupada, ls rechs a recibir efectiv y equivalentes, y bienes servicis a recibir, (except cuentas pr cbrar cntribucines fiicmiss que se encuentran ntr inversines financieras, participacines y aprtacines capital) en una sagregación pr su vencimient en días a 90, 180, menr igual a 365 y mayr a 365. Adicinalmente, se infrmará las características cualitativas relevantes que le afecten a estas cuentas. Bienes Dispnibles para su Transfrmación Cnsum (inventaris) 4. Se clasificarán cm bienes dispnibles para su transfrmación aquélls que se encuentren ntr la cuenta Inventaris. Esta nta aplica para aquells entes públics que realicen algún prces transfrmación y/ elabración bienes. En la nta se infrmará l sistema cste y métd valuación aplicads a ls inventaris, así cm la cnveniencia su aplicación dada la naturaleza ls misms. Adicinalmente, se revelará el impact en la infrmación financiera pr cambis en el métd sistema. 5. De la cuenta Almacén se infrmará acerca l métd valuación, así cm la cnveniencia su aplicación. Adicinalmente, se revelará el impact en la infrmación financiera pr cambis en el métd. 681

264 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Inversines Financieras 6. De la cuenta Inversines financieras, que cnsira ls fiicmiss, se infrmará ésts ls recurss asignads pr tip y mnt, y características significativas que tengan puedan tener alguna incincia en las mismas. 7. Se infrmará las inversines financieras, ls salds las participacines y aprtacines capital. Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8. Se infrmará manera agrupada pr cuenta, ls rubrs Bienes Muebles e Inmuebles, el mnt la preciación l ejercici y la acumulada, el métd preciación, tasas aplicadas y ls criteris aplicación ls misms. Asimism, se infrmará las características significativas l estad en que se encuentren ls activs. 9. Se infrmará manera agrupada pr cuenta, ls rubrs activs intangibles y diferids, su mnt y naturaleza, amrtización l ejercici, amrtización acumulada, tasa y métd aplicads. Estimacines y Deterirs 10. Se infrmarán ls criteris utilizads para la terminación las estimacines; pr ejempl: estimación cuentas incbrables, estimación inventaris, terir activs bilógics y cualquier tra que aplique. Otrs Activs 11. De las cuentas trs activs se infrmará pr tip bienes muebles, inmuebles y trs, ls mnts ttales asciads y sus características cualitativas significativas que les impacten financieramente. Pasiv 2 1. Se elabrará una relación las cuentas y dcuments pr pagar en una sagregación pr su vencimient en días a 90, 180, menr igual a 365 y mayr a 365. Asimism, se infrmará sbre la factibilidad l pag dichs pasivs. 2. Se infrmará manera agrupada ls recurss lcalizads en Fnds Bienes Tercers en Administración y/ en Garantía a crt y larg plaz, así cm la naturaleza dichs recurss y sus características cualitativas significativas que les afecten pudieran afectarles financieramente. 3. Se infrmará las cuentas ls pasivs diferids y trs, su tip, mnt y naturaleza, así cm las características significativas que les impacten pudieran impactarles financieramente. 2) NOTAS AL ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO 1. Se infrmará, manera agrupada, acerca las mdificacines al patrimni cntribuid pr tip, naturaleza y mnt. 2. Se infrmará, manera agrupada, acerca l mnt y prcencia ls recurss que mdifican al patrimni generad. 3) NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDADES Ingress Gestión 1. De ls rubrs impuests, cntribucines mejras, rechs, prducts, aprvechamients, participacines y aprtacines, y transferencias, subsidis, tras ayudas y asignacines, se infrmarán ls mnts ttales cada clase (tercer nivel l Clasificadr pr Rubr Ingress), así cm cualquier característica significativa. 2. Se infrmará, manera agrupada, el tip, mnt y naturaleza la cuenta trs ingress, asimism se infrmará sus características significativas. Gasts y Otras Pérdidas: 2 Cn respect a la infrmación la uda pública, ésta se incluye en el infrme uda pública en la nta 11 Infrmación sbre la Deuda y el Reprte Analític la Deuda las ntas Gestión Administrativa. 682

265 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) Explicar aquellas cuentas gasts funcinamient, transferencias, subsidis y tras ayudas, participacines y aprtacines, trs gasts y pérdidas extrardinarias, así cm ls ingress y gasts extrardinaris, que en l individual representen el 10% más l ttal ls gasts. Cn respect a la infrmación la uda pública ésta se incluye en el infrme uda pública en la nta 11 Infrmación sbre la Deuda y el Reprte Analític la Deuda las ntas Gestión Administrativa. 4) NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (ANTES ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA) Efectiv y equivalentes 1. El análisis ls salds inicial y final que figuran en la última parte l Estad Fluj Efectiv en la cuenta efectiv y equivalentes es cm sigue: 20X2 20X1 Efectiv en Bancs Tesrería X X Efectiv en Bancs- Depenncias X X Inversines temprales (hasta 3 meses) Fnds cn afectación específica X X Depósits fnds tercers y trs Ttal Efectiv y Equivalentes X X X X X X 2. Detallar las adquisicines bienes muebles e inmuebles cn su mnt glbal y qué prcentaje estas adquisicines fuern realizadas mediante subsidis capital l sectr central. Adicinalmente revelar el imprte ls pags que durante el períd se hiciern pr la cmpra ls elements citads. 3. Cnciliación ls Flujs Efectiv Nets las Actividas Operación y la cuenta Ahrr/Desahrr antes Rubrs Extrardinaris. A cntinuación se presenta un ejempl la elabración la cnciliación. Ahrr/Desahrr antes rubrs Extrardinaris Mvimients partidas ( rubrs) que n afectan al efectiv. 20X2 X 20X1 Depreciación X X Amrtización X X Increments en las prvisines X X Increment en inversines prducid pr revaluación (X) X (X) Ganancia/pérdida en venta prpiedad, planta y equip (X) (X) Increment en cuentas pr cbrar (X) (X) Partidas extrardinarias (X) (X) Las cuentas que aparecen en el cuadr anterir n sn exhaustivas y tienen cm finalidad ejemplificar el frmat que se sugiere para elabrar la nta. H.2) Ntas Memria (Cuentas Orn) 683

266 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Las cuentas rn se utilizan para registrar mvimients valres que n afecten mdifiquen el balance l ente cntable, sin embarg, su incrpración en librs es necesaria cn fines recrdatri cntable, cntrl y en general sbre ls aspects administrativs, bien para cnsignar sus rechs respnsabilidas cntingentes que puedan n presentarse en el futur. Las cuentas que se manejan para efects este dcument sn las siguientes: Cuentas Orn Cntables y Presupuestarias: Cntables: Valres Emisión bligacines Avales y garantías Juicis Cntrats para Inversión Mediante Pryects para Prestación Servicis (PPS) y Similares Bienes cncesinads en cmdat Presupuestarias: Cuentas ingress Cuentas egress Se infrmará, manera agrupada, en las ntas a ls Estads Financiers las cuentas rn cntables y cuentas rn presupuestari: 1. Ls valres en custdia instruments prestads a frmadres mercad e instruments crédit recibids en garantía ls frmadres mercad u trs. 2. Pr tip emisión instrument: mnt, tasa y vencimient. 3. Ls cntrats firmads cnstruccines pr tip cntrat. Cm ejempls juicis se tienen frma enunciativa y n limitativa: civiles, penales, fiscales, agraris, administrativs, ambientales, labrales, mercantiles y prcedimients arbitrales. 1. Intrducción H.3) Ntas Gestión Administrativa Ls Estads Financiers ls entes públics, prveen infrmación financiera a ls principales usuaris la misma, al Cngres y a ls ciudadans. El bjetiv l presente dcument es la revelación l cntext y ls aspects ecnómics-financiers más relevantes que influyern en las cisines l períd, y que berán ser cnsirads en la elabración ls estads financiers para la mayr cmprensión ls misms y sus particularidas. De esta manera, se infrma y explica la respuesta l gbiern a las cndicines relacinadas cn la infrmación financiera cada períd gestión; amás, expner aquellas plíticas que pdrían afectar la tma cisines en períds psterires. 2. Panrama Ecnómic y Financier Se infrmará sbre las principales cndicines ecnómic- financieras baj las cuales el ente públic estuv perand; y las cuales influyern en la tma cisines la administración; tant a nivel lcal cm feral. 3. Autrización e Histria Se infrmará sbre: a) Fecha creación l ente. b) Principales cambis en su estructura 4. Organización y Objet Scial 684

267 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) 685 Se infrmará sbre: a) Objet scial b) Principal actividad c) Ejercici fiscal d) Régimen jurídic e) Cnsiracines fiscales l ente: revelar el tip cntribucines que esté bligad a pagar retener. f) Estructura rganizacinal básica g) Fiicmiss, mandats y análgs ls cuales es fiicmitente fiduciari 5. Bases Preparación ls Estads Financiers Se infrmará sbre: a) Si se ha bservad la nrmatividad emitida pr el CONAC y las dispsicines legales aplicables. b) La nrmatividad aplicada para el recncimient, valuación y revelación ls diferentes rubrs la infrmación financiera, así cm las bases medición utilizadas para la elabración ls estads financiers; pr ejempl: cst históric, valr realización, valr raznable, valr recuperación cualquier tr métd emplead y ls criteris aplicación ls misms. c) Pstulads básics. d) Nrmatividad supletria. En cas emplear varis grups nrmatividas (nrmatividas supletrias), berá realizar la justificación raznable crrespndiente, su alineación cn ls PBCG y a las características cualitativas asciadas scritas en el MCCG (dcuments publicads en el Diari Oficial la Feración, agst 2009). e) Para las entidas que pr primera vez estén implementand la base vengad acuerd a la Ley Cntabilidad, berán: - Revelar las nuevas plíticas recncimient; - Su plan implementación; - Revelar ls cambis en las plíticas, la clasificación y medición las mismas, así cm su impact en la infrmación financiera. - Presentar ls últims estads financiers cn la nrmatividad anterirmente utilizada cn las nuevas plíticas para fines cmparación en la transición a la base vengad. 6. Plíticas Cntabilidad Significativas Se infrmará sbre: a) Actualización: se infrmará l métd utilizad para la actualización l valr ls activs, pasivs y Hacienda Pública y/ patrimni y las raznes dicha elección. Así cm infrmar la scnexión recnexión inflacinaria. b) Infrmar sbre la realización peracines en el extranjer y sus efects en la infrmación financiera gubernamental. c) Métd valuación la inversión en accines Cmpañías subsidiarias n cnslidadas y asciadas. d) Sistema y métd valuación inventaris y cst l vendid. e) Beneficis a empleads: revelar el cálcul la reserva actuarial, valr presente ls ingress esperads cmparad cn el valr presente la estimación gasts tant ls beneficiaris actuales cm futurs. f) Prvisines: bjetiv su creación, mnt y plaz. g) Reservas: bjetiv su creación, mnt y plaz. h) Cambis en plíticas cntables y crrección errres junt cn la revelación ls efects que se tendrá en la infrmación financiera l ente públic, ya sea retrspectivs prspectivs. i) Reclasificacines: Se ben revelar tds aquells mvimients entre cuentas pr efects cambis en ls tips peracines. j) Depuración y cancelación salds. 7. Psición en Mneda Extranjera y Prtección pr Riesg Cambiari 685

268 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Se infrmará sbre: a) Activs en mneda extranjera b) Pasivs en mneda extranjera c) Psición en mneda extranjera d) Tip cambi e) Equivalente en mneda nacinal L anterir pr cada tip mneda extranjera que se encuentre en ls rubrs activ y pasiv. Adicinalmente se infrmará sbre ls métds prtección riesg pr variacines en el tip cambi 8. Reprte Analític l Activ Debe mstrar la siguiente infrmación: a) Vida útil prcentajes preciación, terir amrtización utilizads en ls diferentes tips activs. b) Cambis en el prcentaje preciación valr residual ls activs. c) Imprte ls gasts capitalizads en el ejercici, tant financiers cm investigación y sarrll. d) Riegs pr tip cambi tip interés las inversines financieras. e) Valr activad en el ejercici ls bienes cnstruids pr la entidad. f) Otras circunstancias carácter significativ que afecten el activ, tales cm bienes en garantía, señalads en embargs, litigis, títuls inversines entregads en garantías, baja significativa l valr inversines financieras, etc. g) Desmantelamient Activs, prcedimients, implicacines, efects cntables h) Administración activs; planeación cn el bjetiv que el ente ls utilice manera más efectiva. Adicinalmente, se ben incluir las explicacines las principales variacines en el activ, en cuadrs cmparativs cm sigue: a) Inversines en valres. b) Patrimni Organisms scentralizads Cntrl Presupuestari Indirect. c) Inversines en empresas participación mayritaria. d) Inversines en empresas participación minritaria. e) Patrimni rganisms scentralizads cntrl presupuestari direct, según crrespnda. 9. Fiicmiss, Mandats y Análgs Se berá infrmar: a) Pr ram administrativ que ls reprta. b) Enlistar ls mayr mnt dispnibilidad, relacinand aquélls que cnfrman el 80% las dispnibilidas. 10. Reprte la Recaudación a) Análisis l cmprtamient la recaudación crrespndiente al ente públic cualquier tip ingres, frma separada ls ingress lcales ls ferales. b) Pryección la recaudación e ingress en el median plaz. 11. Infrmación sbre la Deuda y el Reprte Analític la Deuda Se infrmará l siguiente: a) Utilizar al mens ls siguientes indicadres: uda respect al PIB y uda respect a la recaudación tmand, cm mínim, un períd igual menr a 5 añs. b) Infrmación manera agrupada pr tip valr gubernamental instrument financier en la que se cnsire intereses, cmisines, tasa, perfil vencimient y trs gasts la uda. 686

269 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) Calificacines trgadas Infrmar, tant l ente públic cm cualquier transacción realizada, que haya sid sujeta a una calificación crediticia. 13. Prces Mejra Se infrmará : a) Principales Plíticas cntrl intern b) Medidas sempeñ financier, metas y alcance. 14. Infrmación pr Segments Cuand se cnsire necesari se pdrá revelar la infrmación financiera manera segmentada bid a la diversidad las actividas y peracines que se realizan ls entes públics, ya que la misma prprcina infrmación acerca las diferentes actividas perativas en las cuales participa, ls prducts servicis que maneja, las diferentes áreas gegráficas, ls grups hmgénes cn el bjetiv entenr el sempeñ l ente, evaluar mejr ls riesgs y beneficis l mism; y entenrl cm un td y sus partes integrantes. Cnsecuentemente, esta infrmación cntribuye al análisis más precis la situación financiera, grads y fuentes riesg y crecimient ptencial negci. 15. Events Psterires al Cierre El ente públic infrmará el efect en sus estads financiers aquells hechs currids en el períd psterir al que infrma, que prprcinan mayr evincia sbre events que le afectan ecnómicamente y que n se cncían a la fecha cierre. 16. Partes Relacinadas Se be establecer pr escrit que n existen partes relacinadas que pudieran ejercer influencia significativa sbre la tma cisines financieras y perativas. 17. Respnsabilidad Sbre la Presentación Raznable ls Estads Financiers Ls Estads Financiers berán estar rubricads en cada página ls misms e incluir al final la siguiente leyenda: Baj prtesta cir verdad clarams que ls Estads Financiers y sus ntas, sn raznablemente crrects y sn respnsabilidad l emisr. IV. ESTADOS E INFORMES PRESUPUESTARIOS Y PROGRAMÁTICOS Ls estads e infrmes presupuestaris y prgramátics que establece la Ley estarán cnfrmads pr ls siguientes tres grans agregads: a) Ls estads e infrmes sbre el ejercici ls ingress b) Ls estads e infrmes sbre el ejercici l Presupuest Egress c) La infrmación prgramática Seguidamente se presenta la Finalidad cada un ls inciss anterires, sus principales estads e infrmes y el cntenid ls misms. a) Estads e infrmes sbre el ejercici la Ley Ingress Finalidad La finalidad ls presentes estads es cncer en frma periódica y cnfiable el cmprtamient ls ingress públics, tal frma que cadyuve cn l siguiente: a) Evaluar ls resultads la plítica tributaria anual y cada tribut en particular; b) Cadyuvar al seguimient y evaluación la plítica fiscal; c) Analizar y evaluar el cmprtamient ls ingress riginads en las actividas prpias ls entes públics; d) Realizar el seguimient l impact la recaudación fiscal sbre la ecnmía en general; e) Suministrar la infrmación periódica que sbre ls ingress se requiera acuerd a la nrmatividad aplicable a cada ente públic; f) Calcular, en función ls misms, ls ingress excentes cada períd; g) Apyar el prces calendarización ls ingress y su ajuste; y h) Tmar, en ls cass que sea necesari, medidas crrectivas cn prtunidad. 687

270 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Asimism, muestran la distribución ls ingress l ente públic acuerd cn ls distints grads sagregación que presenta el Clasificadr pr Rubrs Ingress y el avance que se registra en el vengad y recaudación cada cuenta que frma parte ells a una fecha terminada. Teniend en cuenta que, acuerd cn ls dispuest pr artícul 38 la Ley y la nrma ya emitida pr el CONAC pr la que se aprueba el Clasificadr pr Rubrs Ingress, el registr ls ingress ls entes públics se efectuará en las cuentas establecidas pr éste en las etapas que reflejen l estimad, mdificad, vengad y recaudad ls misms. En el marc anterir, el ente públic berá elabrar cm mínim ls siguientes estads sbre el ejercici la Ley Ingress: 1. Estad sbre el ejercici ls Ingress pr Ente Públic/ Rubr; 2. Estad sbre el ejercici ls Ingress pr Ente Públic/ Rubr/Tip; 3. Estad sbre el ejercici ls Ingress pr Ente Públic/ Rubr/Tip/Clase; 4. Estad sbre el ejercici ls Ingress pr Ente Públic/Area administrativa recaudadra /Rubr /Tip/Clase/Cncept; 5. Estad sbre el ejercici ls Ingress pr Ente Públic/ Clasificación Ecnómica/Rubr /Tip; 6. Estad sbre el ejercici ls Ingress pr Ente Públic/ Clasificación Ecnómica/Rubr /Tip/Clase; y 7. Estad sbre el ejercici ls Ingress pr Ente Públic/ Clasificación Ecnómica/Rubr /Tip/Clase/Cncept. Cada un ls estads anterires mstrará infrmación sbre el ejercici ls ingress al nivel sagregación que en cada cas se indica, en ls diferentes mments cntables establecids pr la Ley General Cntabilidad Gubernamental (LGCG). Un infrme analític mstrará un estad cmparativ entre ls ingress vengads y recaudads l períd que se infrma cn respect a ls crrespndientes a la misma fecha l ejercici anterir, así cm las variacines prcentuales crrespndientes. A cntinuación, manera ilustrativa, se presenta un ml Estad sbre el ejercici la Ley Ingress: Fuente l Ingres Ley Ingress Estimada Mdificad Devengad Recaudad Avance Recaudación Recaudación/Estimación I IMPUESTOS II CONTRIBUCIONES DE MEJORA III DERECHOS IV CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES ANTERIORES, CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES V PRODUCTOS VI APROVECHAMIENTOS VIII PARTICIPACIONES Y APORTACIONES IX TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS X INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ESTADO DE ANALÍTICO DE INGRESOS POR FUENTE DE CONTRIBUCIÒN TRIBUTARIOS Estimación Anual Mdificad Devengad Recaudad Avance Recaudación Impuests sbre ls ingress Impuests sbre el patrimni Impuest sbre la prducción, el cnsum y las transaccines Impuests al cmerci exterir Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Otrs Impuests SUB TOTAL TRIBUTARIOS NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES Al XXXX (en miles pess) I II III IV NO TRIBUTARIOS DERECHOS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS SUB TOTAL NO TRIBUTARIOS TOTALES 688

271 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) 689 b) Estads e infrmes sbre el ejercici l Presupuest Egress Finalidad Ests estads tienen pr finalidad realizar periódicamente el seguimient l ejercici ls egress presupuestaris tal frma que permita: Evaluar el impact ecnómic y scial, así cm el cumplimient ls Planes Desarrll, en l que pudiera crrespnr; Cadyuvar al seguimient y evaluación la plítica fiscal; Evaluar ls resultads la plítica anual aprbada en materia gast públic; Apyar el prces cntrl presupuestari; Facilitar el cntrl legalidad las transaccines; Cadyuvar en la evaluación l sempeñ institucinal y ls funcinaris públics. Suministrar la infrmación periódica sbre ls gasts que se requiera acuerd a la nrmatividad aplicable Apyar el prces calendarización ls gasts y sus acuacines. Tmar, en ls cass que sea necesari, medidas crrectivas cn prtunidad. Dichs estads ben mstrar, a una fecha terminada l ejercici l Presupuest Egress, ls mvimients y la situación cada cuenta las distintas clasificacines que cnfrman la clave presupuestaria, acuerd cn ls diferentes grads sagregación las mismas que se requiera, y para cada un ls mments cntables ls egress establecids pr la LGCG. En general, ls estads sbre el ejercici l presupuest egress, en sus diferentes agregads, satisfacen requerimients infrmación que van s ls riginads en el más alt nivel la plítica ecnómica hasta la impulsada pr el más simple ls ciudadans, interesad exclusivamente en la ejecución alguna pequeña bra cmunitaria. En tal sentid, ls principales usuaris este tip estads, se agrupan en las siguientes categrías: Respnsables la gestión plítica l Estad; Respnsables la administración las finanzas públicas; Administradres l presupuest l ejercici; Encargads la gestión perativa l Estad, tales cm ls respnsables la ejecución prgramas y pryects. La sciedad en general interesada en la ejecución l presupuest egress. Para cumplir cn ls requerimients anterires en frma acuada, se ben prducir estads e infrmes sbre el ejercici l presupuest egress, agregads y gerenciales administrativs. Ls estads e infrmes agregads, en general tienen cm prpósit aprtar infrmación pertinente, clara, cnfiable y prtuna a ls respnsables la gestión plítica y ecnómica l Estad para ser utilizada en la tma cisines gubernamentales en general y sbre finanzas públicas en particular, así cm para ser utilizada pr ls analistas y la sciedad en general. Pr su parte, ls estads e infrmes, en general, sn requerids pr las unidas administrativas que tienen a carg la ejecución prgramas y pryects, pr ls ejecutres l gast y pr ls encargads l análisis y la evaluación la gestión l presupuest gasts. De acuerd a l establecid pr la LGCG y el CONAC, el registr las etapas l presupuest ls entes públics berá reflejar en l relativ al gast, el aprbad, mdificad, cmprmetid, vengad, ejercid y pagad. 689

272 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre TIPOS DE ESTADOS E INFORMES SOBRE EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Estads e Infrmes agregads En calidad estads e infrmes agregads sbre el ejercici l presupuest egress, ls entes públics berán generar periódicamente cm mínim, ls siguientes: 1. Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ente Públic/ Ram Depenncia; 2. Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ente Públic/ Capítul l Gast; 3. Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ente Públic/ Clasificación Ecnómica; 4. Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ente Públic/ Clasificación Ecnómica /Capítul l Gast; 5. Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ente Públic/ Función; 6. Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ente Públic/ Fuente Financiamient; y 7. Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ente Públic/ Distribución Gegráfica (Entidad Ferativa). Este tip estads infrmarán sbre: 1. Presupuest aprbad; 2. Presupuest aprbad mdificad (vigente); 3. Gast Cmprmetid; 4. Presupuest dispnible para cmprmeter (2-3); 5. Gast Devengad; 6. Gast Cmprmetid n vengad (3-5); 7. Presupuest sin vengar (2-5); 8. Gast Ejercid; 9. Gast Pagad; y 10. Deuda l ejercici (5-8). La infrmación anterir pdrá sagregarse en estads que muestren segments la misma, acuerd cn ls intereses ls usuaris. Ls estads intificads en este apartad mstrarán, a su vez, infrmación cmbinada a una fecha terminada, entre ls diferentes tips clasificacines presupuestarias utilizadas. Estads e infrmes Administrativs. En calidad estads e infrmes Administrativs sbre el ejercici l presupuest egress, se berán generar en tiemp real l siguiente: a) Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ram Depenncia /Unidad Respnsable; b) Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ram Depenncia /Clasificación Ecnómica; c) Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ram Depenncia /Clasificación Ecnómica/Capítul l Gast; d) Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ram Depenncia /Capítul y Cncept l gast; e) Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ram Depenncia / Función a segund y tercer dígit; 690

273 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) 691 f) Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ram Depenncia/Unidad Respnsable/ Capítul y cncept l gast; g) Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ram Depenncia /Prgrama; h) Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ram Depenncia /Unidad Respnsable/Prgrama; i) Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ram Depenncia /Unidad Respnsable/Prgrama/Objet l gast pr Capítul; j) Estad sbre el ejercici l presupuest pr: Ram Depenncia /Unidad Respnsable /Prgrama/ Actividad institucinal /Objet l gast a tercer nivel; k) Estad sbre el ejercici l presupuest pr Ram Depenncia /Distribución gegráfica (Entidad Ferativa); y l) Estad sbre el ejercici l presupuest pr Ram Depenncia/ Clasificación ecnómica l gast/ Distribución gegráfica (Entidad Ferativa). Ls estads mencinads mstrarán para cada cncept mencinad sbre su cntenid, infrmación sbre: 1. Presupuest aprbad; 2. Ampliacines; 3. Reduccines; 4. Presupuest vigente; 5. Pre-cmprmiss (en cas ser aplicables); 6. Presupuest vigente sin pre-cmprmeter (en cas ser aplicable) (5-4); 7. Cmprmetid; 8. Pre-cmprmiss sin cmprmeter (en cas ser aplicable) (5-7); 9. Presupuest dispnible para cmprmeter (7-4); 10. Devengad; 11. Cmprmiss sin vengar (7-10); 12. Presupuest vigente sin vengar (4-10); 13. Ejercid; 14. Devengad sin ejercer (10-13); 15. Pagad; 16. Ejercid sin pagar (13-15); y 17. Cuentas pr Pagar (10-15). La infrmación anterir pdrá estructurarse en estads que muestren segments la misma, acuerd cn la cnveniencia ls usuaris. Ls sistemas cntables berán también cntemplar la generación infrmación que requieran las institucines respnsables la prgramación, administración y cntrl la calendarización l gast u trs prcess que regulen la ejecución gradual ls misms. A cntinuación, a manera ilustrativa, se presenta un prttip Estad sbre el ejercici l Presupuest Egress pr Capítul un ente públic, cn las etapas más relevantes la ejecución presupuestaria. 691

274 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Capítul l Gast Ejercici l Presupuest Nmbre 1000 Servicis Persnales 2000 Materiales y Suministrs 3000 Servicis Generales 4000 Transf., Asignac., Subs. y Otras Ayudas 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6000 Inversión Pública 7000 Inv. Financieras y Otras Prvisines 8000 Participacines y Aprtacines 9000 Deuda Pública TOTAL NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO Estad l Ejercici l Presupuest Egress pr Capítul l Gast Al XXXX Presupuest Egress Aprbad Ampliacines/ (Reduccines) Presupuest Vigente Cmprmetid Presupuest Dispnible para cmprmeter Devengad Cmprmetid n vengad Presupuest sin vengar Ejercid Pagad Cuentas pr Pagar (Deuda) = (3-4) 6 7 = ( 4-6) 8 = (3-6) = ( 6-10) 692

275 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) 693 c) Infrmación Prgramática El prpósit la infrmación prgramática es medir ls avances físics y financiers que se registran en el períd pr la ejecución ls prgramas presupuestaris y cadyuvar a la implantación integral l Sistema Evaluación l Desempeñ (SED). Sbre esta materia, el CONAC emitió prtunamente el Acuerd pr el que se aprueban ls Lineamients sbre ls indicadres para medir ls avances físics y financiers relacinads cn ls recurss públics ferales, cn el prpósit armnizar ls mecanisms para establecer ls indicadres que permitan realizar la medición ls avances físics y financiers, así cm la evaluación l sempeñ ls recurss públics ferales. En el numeral 6 ls citads Lineamients, se tallan las dispsicines y nrmas vigentes que regulan el diseñ, cnstrucción, mnitre, actualización y evaluación ls indicadres asciads a ls recurss públics ferales. Pr tra parte, en el artícul Cuart Transitri la LGCG, se establece que a más tardar el 31 diciembre 2010, las penncias l pr Ejecutiv; ls pres Legislativ y Judicial; las entidas y ls órgans autónms la Feración y las entidas ferativas berán cntar cn indicadres para medir ls avances físic-financiers relacinads cn ls recurss ferales. El CONAC, en la nrma referida estableció que, para cada mment cntable cmprmetid, vengad, ejercid y pagad- ls gasts, se berán cnstruir, en un marc gradualidad, ls siguientes indicadres cn relación a ls avances financiers l presupuest aprbad y mdificad: 1. Prcentaje avance al períd respect al presupuest anual; 2. Prcentaje avance al períd respect al mnt calendarizad l períd; y 3. Variación prcentual, nminal y real, cn relación al mnt registrad en el mism períd l añ anterir. En el marc anterir, ls entes públics berán generar periódicamente y cm mínim, ls siguientes Estads sbre avances financiers en la ejecución ls Prgramas Presupuestaris l Presupuest Egress cada añ, 1. Pr Ram Depenncia /Función/Prgrama Presupuestari (Mdalidad y Prgrama) /Actividad institucinal; 2. Pr Ram Depenncia / Unidad Respnsable /Prgrama Presupuestari (Mdalidad y Prgrama) /Actividad institucinal/objet l gast pr Capítul; 3. Pr Ram Depenncia /Prgrama Presupuestari (Mdalidad y Prgrama) /Actividad institucinal/ Objet l gast pr Capítul/ Clasificación Ecnómica; 4. Pr Ram Depenncia /Unidad Respnsable /Prgrama Presupuestari (Mdalidad y Prgrama) /Actividad institucinal/objet l gast pr Partida Genérica/Fuente Financiamient; 5. Pr Ram Depenncia /Unidad Respnsable /Prgrama Presupuestari (Mdalidad y Prgrama) /Actividad institucinal/objet l gast pr Partida Genérica/Distribución Gegráfica; 6. Pr Ram Depenncia / Función/Prgramas y pryects inversión; 7. Pr Ram Depenncia /Unidad respnsable/ Prgramas y pryects inversión /Objet l gast pr Capítul/Clasificación Ecnómica; 8. Pr Ram Depenncia /Unidad respnsable/ Prgramas y pryects inversión/objet l gast pr Partida Genérica/Fuente Financiamient; y 9. Pr Ram Depenncia/Distribución gegráfica (Entidad Ferativa)/ Prgramas y pryects inversión. 693

276 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Ls estads mencinads mstrarán para cada cncept mencinad sbre su cntenid, infrmación sbre: 1. Presupuest aprbad; 2. Ampliacines; 3. Reduccines; 4. Presupuest vigente; 5. Pre-cmprmiss (en cas ser aplicables); 6. Presupuest vigente sin pre-cmprmeter (en cas ser aplicable) (5-4); 7. Cmprmetid; 8. Pre-cmprmiss sin cmprmeter (en cas ser aplicable) (5-7); 9. Presupuest dispnible para cmprmeter (7-4); 10. Devengad; 11. Cmprmiss sin vengar (7-10); 12. Presupuest vigente sin vengar (4-10); 13. Ejercid; 14. Devengad sin ejercer (10-13); 15. Pagad; 16. Ejercid sin pagar (13-15); y 17. Cuentas pr Pagar (Deuda) (10-15). La infrmación anterir pdrá estructurarse en estads que muestren segments la misma, acuerd cn la cnveniencia ls usuaris. Cm infrmación cmplementaria, en cada un ls estads mencinads en este literal, y cn relación al presupuest aprbad y mdificad, se mstrará l siguiente: Prcentaje avance l períd respect al presupuest anual; y Variación prcentual, nminal y real, cn relación al mnt registrad en el mism períd l añ anterir. Pr su parte, ls estads sbre el ejercici l Presupuest Egress que muestren las etapas l mism relacinadas cn la ejecución la Calendarización Mensual, permitirán infrmar sbre el prcentaje avance l períd respect al mnt calendarizad, tal cm l ha establecid el CONAC. En l que respecta a ls avances físics prgramas, la Ley cntabilidad, en sus artículs 46, Fracción III y 47, párraf primer; establece que ls entes públics berán generar Infrmación Prgramática sbre Indicadres resultads. La cnstrucción ests indicadres be sujetarse al marc nrmativ ya citad y a ls siguientes elements técnics: Lineamients Generales para la Evaluación ls Prgramas Ferales la Administración Pública Feral; Dispsicines Generales l Sistema Evaluación l Desempeñ; y Matriz Indicadres para Resultads, cn base en la Metdlgía Marc Lógic. Amás, y tal cm l establece la LGCG, la infrmación presupuestaria y prgramática berá relacinarse, en l cnducente, cn ls bjetivs y priridas la planeación l sarrll. La infrmación prgramática ls entes públics que se refiere a indicadres resultads, será presentada pr Prgrama Presupuestari y mstrará a ésts según cm fuern calculads al mment aprbarse el Presupuest Egress y ls avances lgrads en el ejercici a la fecha l estad respectiv. 694

277 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) 695 d) Cnsiracines generales sbre la generación estads e infrmes sbre El ejercici l Presupuest Egress Para que ls entes públics puedan generar autmáticamente y en frma periódica y en tiemp real ls estads e infrmes sbre el ejercici l presupuest egress y prgramátics vists en ls literales b) y c) anterires, en este últim cas en l que respecta a ls avances financiers, bidamente armnizads en ls tres órnes Gbiern, se requiere la previa hmgenización ls siguientes elements l sistema: Clasificadres Presupuestaris Egress; Clave Presupuestaria; y Etapas l ejercici cmplet l presupuest egress, entre ells ls mments cntables l gast. Ls Clasificadres Presupuestaris Egress que la LGCG requiere armnizar para prducir las respectivas clasificacines sn: Administrativ; Ecnómic; Pr Objet l Gast; Funcinal; y Prgramátic. Adicinalmente a ls anterires clasificadres egress que establece la LGCG, ls entes públics berán utilizar en frma armnizada ls siguientes: Clasificadr Gegráfic, cn el fin facilitar la relación l presupuest egress y su ejercici cn ls bjetivs y priridas reginales la planeación l sarrll; Clasificadr pr Fuente Financiamient, cn el fin intificar el rigen ls recurss que financian cada gast, así cm para realizar el seguimient y análisis la aplicación ésts. Cn relación a la Clave Presupuestaria, que se usará para imputar las transaccines relacinadas cn el ejercici ls egress, s la autrización legal hasta el pag las respectivas transaccines, una mdalidad la misma es la que se presenta en la siguiente estructura la misma: Añ l ejercici; Ram; Unidad respnsable; Finalidad; Función; Sub-Función; Actividad Institucinal; Prgrama Presupuestari (Tip, Grup, Mdalidad, Prgrama); Objet l Gast; Tip l Gast; Fuente financiamient; y Estad/ Municipi/Lcalidad 695

278 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre Las distintas etapas l ejercici l presupuest egress, a que pue crrespnr una peración pr registrar, sn las siguientes: 1. Etapas relacinadas cn el Presupuest autrizad: -Presupuest aprbad (analític) -Acuacines presupuestarias: Aprbadas pr Decret Ampliacines Reduccines Internas: Ampliacines Reduccines Externas: Ampliacines líquidas Pendientes aprbación Aprbadas Reduccines líquidas Pendientes aprbación Aprbadas Adicines Cmpensadas Pendientes Aprbación Aprbadas -Presupuest aprbad mdificad (vigente) actualizad. 2. Etapas relacinadas cn la Calendarización mensual. -Calendari riginal Autrizad -Acuacines calendaris: Internas: Ampliacines Reduccines Cmpensadas Externas: Ampliacines Pendientes aprbación Aprbadas Reduccines Pendientes aprbación Aprbadas Cmpensadas Pendientes aprbación Aprbadas -Calendari vigente 3. Etapas relacinadas cn el ejercici ls gasts: -Presupuest aprbad mdificad (vigente) -Pre-cmprmiss (en cas ser aplicable) -Presupuest n pre-cmprmetid (en cas ser aplicable) -Gasts Cmprmetids -Pre-cmprmiss n cmprmetids (en cas ser aplicable) -Presupuest sin cmprmeter -Gasts Devengads -Cmprmiss n vengads -Presupuest sin vengar -Calendari vigente. -Gasts Ejercids (CLC) -Calendari n ejercid -Devengads n ejercids -Gasts Pagads -Ejercids n pagads -Devengads n pagads El registr l mnt cada transacción relacinada cn el ejercici l Presupuest Egress mediante la Clave Presupuestaria, en una terminada etapa l mism, mtiva un mvimient cntable que 696

279 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) 697 impacta en ls valres previs cntabilizads en la respectiva etapa las cuentas que cnfrman las clasificacines presupuestarias que frman parte la referida clave. Cn base en ls criteris metdlógics anterires y la acuada sistematización, es factible generar autmáticamente estads financiers, tant en frma analítica cm agregada, acuerd cn ls requerimients l usuari, a partir la cnfiguración salidas que ls misms frmulen. a) Base Legal V. ESTADOS E INFORMACIÓN ECONÓMICA De acuerd cn el artícul 46 la LGCG crrespn que ls entes públics elabren en frma periódica la siguiente infrmación tip ecnómic: Un fluj fnds que resuma tdas las peracines y ls indicadres la pstura fiscal; Infrmación cmplementaria para generar las cuentas nacinales y atenr trs requerimients prvenientes rganisms internacinales ls que Méxic es miembr. En frma adicinal a l anterir, el artícul 53 dispne que, entre ls cntenids mínims la Cuenta Pública, se presentará la pstura fiscal y su análisis cualitativ, así cm su víncul cn ls bjetivs y priridas finidas en la materia, en el prgrama ecnómic anual. Pr su parte en el artícul 52, señala ls estads crrespndientes a ls ingress y gasts públics presupuestaris se elabrarán sbre la base l vengad y, adicinalmente, se presentarán en fluj efectiv. Para satisfacer tales requerimients la Ley, ls entes públics ben elabrar la infrmación ecnómica que se establece pr la presente nrmativa en las bases cntables referidas. b) Finalidad La Cuenta Ecnómica tiene pr prpósit mstrar las cuentas públicas rnadas tal frma que faciliten el análisis financier la gestión fiscal un períd terminad, permitiend a su vez, la integración mdular cn el rest las cuentas macrecnómicas. La estructura este estad financier y sus cuentas, relacinan ls principales cncepts las clasificacines presupuestarias ingress y gasts entre sí y cn las financiamient (fuentes y uss). La Cuenta Ecnómica muestra la infrmación más relevante l Sectr Públic s el punt vista fiscal, cm sn ls ingress impsitivs, ls ingress crrientes ttales, el gast públic ttal, el prgramable y el n prgramable, la cmpsición ecnómica básica, la inversión física y la financiera cn fines plítica, las transferencias entre entes públics y las que se realizan cn el rest la ecnmía, el superávit déficit glbal y el primari, ls stins financiers l superávit la frma cm se financia el déficit, el enudamient net l períd, etc. Asimism, establece las bases para terminar la relación l sectr fiscal cn las cuentas mnetarias y la balanza pags. Ls principales usuaris, sn ls respnsables administrar las finanzas gubernamentales, ls que tienen la respnsabilidad preparar las estadísticas fiscales y elabrar las cuentas nacinales, así cm ls analistas ecnómics y la sciedad civil en general. La Cuenta Ecnómica se be frmular para cada un ls entes públics y lueg, mediante cnslidacines sucesivas, las crrespndientes a ls varis agregads institucinales que se terminen para cada rn gbiern, cm pr ejempl: Gbiern Central (Feral), Gbiern General, Sectr Públic n financier y Sectr Públic. Ls mnts que crrespnn a cada cncept la cuenta se expresan nrmalmente en mneda crriente y en prcentaje l PIB, especialmente en las que crrespnn a niveles institucinales cnslidads, cn el bjet facilitar su cmprensión y análisis. 697

280 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre La estructura la cuenta que se está presentand fue elabrada siguiend ls patrnes técnics establecids al respect pr el Manual Cuentas Nacinales y el Manual Estadísticas las Finanzas Públicas l FMI. Sin duda la dispnibilidad infrmación financiera hmgénea y bidamente estructurada sbre la gestión fiscal que mstrará esta cuenta cada ente públic y cada rn gbiern y sus agregads institucinales, cadyuvarán cisivamente a mejrar la calidad las plíticas fiscales y a incrementar la transparencia fiscal. c) Tips y Mdalidas Presentación En este apartad se presenta la estructura la Cuenta Ecnómica a ser aplicada pr ls entes públics que pr sus características ecnómicas y perativas, se intifiquen cm n empresariales y n financieras, es cir cm frmand parte l Gbiern General. La Cuenta Ecnómica ls entes públics que cnfrman el Gbiern General (Pr Ejecutiv, Pr Legislativ, Pr Judicial, Organs Autónms e institucines scentralizadas n empresariales y n financieras), se preparará en las siguientes bases cntables: Base Devengad Base Fluj Efectiv Base Ingress según fluj efectiv y gasts vengads. En tds ls cass crrespn incluir ls ingress y gasts ttales l ente. Cuand la Cuenta Ecnómica se prepare cn base a Fluj Efectiv, n crrespn utilizar las cuentas relacinadas cn la variación existencias, preciación y amrtización (cnsum capital fij), estimacines, prvisines, etc., pr cuant que el registr tales transaccines y las variacines ls salds sus respectivas cntracuentas, n mtivan entradas salidas efectiv en las tesrerías ls entes. Para el cas ls entes públics que cnfrman el Gbiern General, la Cuenta Ecnómica más aprpiada para su utilización en materia tma cisines en materia plítica fiscal, es la que relacina ls Ingress Percibids (pr fluj efectiv) cn ls Gasts Devengads, dad que el resultad financiera la misma, en la medida que muestre equilibri superávit financier, asegura dispner permanentemente efectiv en la tesrería para atenr las bligacines pag asumidas pr el ente en tiemp y frma y, pr tra parte, es la que se ajusta a la nrmativa vigente. Las institucines públicas ls tres órnes gbiern respnsables cnslidar las cuentas ecnómicas ls entes públics, pdrán requerir a ésts mediante instructivs específics, infrmación adicinal cmplementaria y talle, para frtalecer dichs prcess y el análisis las mismas. Para la preparación la Cuenta Ecnómica cnslidada l Gbiern Central (Feral) ls ingress y gasts públics presupuestaris y ls indicadres la pstura fiscal que refiere el artícul 52 la LGCG, se elabrarán sbre la base l vengad y Fluj Efectiv y cmprenrá exclusivamente a Pr Ejecutiv, Pr Legislativ, Pr Judicial y Organs Autónms. Seguidamente, se presenta un ml Cuenta Ecnómica a ser utilizad pr ls entes públics n empresariales y n financiers y cuya frmulación es factible realizarla en frma autmática en la medida que ls entes utilicen ls siguientes elements cntables armnizads: Clasificadr pr Rubr ls Ingress; Clasificadres Presupuestaris pr Objet y pr Tip l Gast; Mments cntables ls ingress y ls egress aplicads tal cm l dispne la Ley y la nrmativa sbre el particular l CONAC. Plan Cuentas (armnizad a cuart quint nivel, según crrespnda). 698

281 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) 699 NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO Cuenta Ecnómica Al XXXX (Miles pess) (x) Para ser utilizada pr entes públics n empresariales y n financiers. 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS DE LA GESTION Impuests - Impuests sbre el ingres, las utilidas y las ganancias capital - Impuests sbre la nómina y la fuerza trabaj - Impuests sbre la prpiedad. - Impuests sbre la prducción, el cnsum y las transaccines - Impuests sbre el cmerci y las transaccines internacinales/cmerci Exterir -Impuests Eclógics -Accesris -Otrs impuests Cntribucines a la Seguridad Scial Ingress n tributaris -Cntribución mejras -Derechs -Prducts Tip Crriente -Aprvechamients Tip Crriente -Otrs ingress n tributaris Ventas bienes y servicis las administracines públicas Renta la prpiedad -Intereses Interns Externs -Divinds y trs retirs -Otras Increment existencias Otrs ingress la gestión 1.2 TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES CORRIENTES RECIBIDAS Transferencias y Asignacines Crrientes - Del sectr privad - Del sectr públic - Del sectr extern Participacines Dnacines crrientes recibidas Otrs ingress crrientes 2. GASTOS CORRIENTES 2.1 GASTOS DE CONSUMO Remuneracines - Suelds y salaris - Cntribucines sciales - Impuests sbre nóminas Cmpra bienes y servicis Disminución existencias Depreciación y Amrtización 2.2 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Jubilacines Pensines Otrs 699

282 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre GASTOS DE LA PROPIEDAD Intereses - Interns - Externs Divinds y tras rentas distribuidas Otrs gasts la prpiedad 2.4 TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES CORRIENTES OTORGADAS Subsidis y Subvencines Transferencias crrientes - Al sectr privad - Al sectr públic - Al sectr extern Participacines 2.5. OTROS GASTOS CORRIENTES 3. RESULTADO ECONOMICO AHORRO/DESAHORRO (1 2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1 INGRESOS PROPIOS DE CAPITAL Ingress Capital las Administracines Públicas -Prducts Capital -Aprvechamients Capital -Otrs Venta activs fijs, bjets valr y n prducids Disminución existencias Variación preciación y amrtización acumulada 4.2 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS Transferencias - Del sectr privad - Del sectr públic - Del sectr extern Participacines 4.4 RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS (adquirids cn fines plítica ecnómica) 5. GASTOS DE CAPITAL 5.1. FORMACION DE CAPITAL Frmación capital fij Cnstruccines en Prces Edificis y estructuras Maquinaria y Equip Otrs activs fijs Increment existencias Objets valr Activs n prducids 5.2 TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES DE CAPITAL OTORGADAS Transferencias capital - Al sectr privad - Al sectr públic - Al sectr extern Participacines 5.3 INVERSION FINANCIERA (cn fines plítica ecnómica) Accines y tras participacines capital Interns Externs Cncesión préstams Interns Externs Títuls y Valres representativs la uda 6 INGRESOS TOTALES (1+4) 7 GASTOS TOTALES (2+5) 8 GASTO PROGRAMABLE: (2+5-Participacines intereses y trs gasts la uda) 9 RESULTADO FINANCIERO SUPERAVIT/(DEFICIT): (3+4-5) 10 RESULTADO PRIMARIO SUPERAVIT /(DEFICIT) PRIMARIO: (9 - Intereses) 700

283 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) FUENTES FINANCIERAS: DISMINUCION DE ACTIVOS FINANCIEROS Disminución caja y bancs (efectivs y equivalente) Disminución cuentas pr cbrar Disminución dcuments pr cbrar Disminución inversines financieras crt plaz Recuperación inversines financieras a larg plaz cn fines liquiz Accines y tras participacines capital Interns Externs Cncesión préstams Interns Externs Títuls y Valres representativs la uda Disminución trs activs financiers 11.2 INCREMENTO DE PASIVOS Increment cuentas pr pagar Increment dcuments pr pagar Increment trs pasivs crt plaz Enudamient públic Intern Clcación títuls y valres la uda pública interna Obtención Préstams interns Otrs Extern Clcación títuls y valres la uda pública externa Obtención Préstams externs Otrs Increment trs pasivs larg laz INCREMENTO DEL PATRIMONIO 12. APLICACIONES FINANCIERAS (USOS) 12.1 INCREMENTO DE ACTIVOS FINANCIEROS Increment caja y bancs (efectivs y equivalente) Increment cuentas pr cbrar Increment dcuments pr cbrar Increment inversines financieras crt plaz Inversines financieras a larg plaz cn fines liquiz Accines y tras participacines capital Interns Externs Cncesión préstams Interns Externs Títuls y Valres representativs la uda Increment trs activs financiers 12.2 DISMINUCION DE PASIVOS Disminución cuentas pr pagar Disminución dcuments pr pagar Disminución trs pasivs crt plaz Amrtización la uda Interna Amrtización títuls y valres la uda pública interna Amrtización préstams interns Otra Externa Amrtización títuls y valres la uda pública externa Amrtización préstams externs Otra Disminución trs pasivs larg laz 701

284 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre

285 Lunes 22 nviembre 2010 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) 703 ASPECTOS GENERALES ANEXO I MATRICES DE CONVERSIÓN ÍNDICE DESCRIPCIÓN Y ESTRUCTURA DE DATOS DE LAS MATRICES A.1 MATRIZ DEVENGADO DE GASTOS A.2 MATRIZ PAGADO DE GASTOS B.1 MATRIZ INGRESOS DEVENGADOS B.2 MATRIZ INGRESOS RECAUDADOS ASPECTOS GENERALES La matriz cnversión es una tabla relacines entre Plan Cuentas y ls Clasificadres pr Objet l Gast, pr Tip Gast el Clasificadr pr Rubr Ingress, permite que tda transacción registrada en ls distints mments l ejercici presupuestari, se transfrme en un asient partida dble en la cntabilidad general. En el cas ls Egress, la matriz intifica la relación que existe entre cada partida genérica l Clasificadr pr Objet Gast y el Clasificadr pr Tip Gast, cn las cuentas carg y abn l Plan Cuentas. En el cas ls Ingress, la matriz intifica la relación que existe entre cada Tip l Clasificadr pr Rubr Ingress, per cm l que se registra es un abn, permite intificar la cuenta carg. Esta matriz bien diseñada viabiliza y asegura la prducción autmática asients cntables asients, librs y ls diferentes tips estads presupuestaris, financiers y ecnómics. Para que ls prpósits la citada matriz puedan cumplirse, entre ls Clasificadres Presupuestaris (pr Objet l Gast y Tip Gast, y pr Rubrs Ingress, respectivamente) y la Lista Cuentas la Cntabilidad be existir una crrespnncia que tien a ser biunívca. Es cir cada partida bjet l gast y l rubr ingress, en su mayr nivel sagregación, se be crrespnr cn una cuenta subcuenta cntable. DESCRIPCIÓN Y ESTRUCTURA DE DATOS DE MATRICES La peratividad l Sistema Cntabilidad requiere la interacción diversas matrices, tdas ellas cherentes y sustentadas en similares criteris, a fin psibilitar el crrect registr presupuestari y cntable la ttalidad las peracines que se prducen. Dad que n en tds ls cass sn relevantes significativs ls misms elements para terminar el impact patrimnial las transaccines, se diseñan tablas específicas que reúnen tips transaccines similar naturaleza y características. En general, y en cncrdancia cn l ya expresad, las matrices cnversión l Sistema Cntabilidad sn ls instruments que permiten generar autmáticamente ls asients cntables partida dble, en frma relacinad a la gestión. De esta manera, tds ls events prpis rivads la gestión, sean índle presupuestaria, así cm las mdificacines, ajustes y regularizacines asciads a ésts, generan ls registrs presupuestaris y cntables, al mment verificarse el hech. Las matrices cnversión se finen cnsirand aquells elements que terminan el impact patrimnial ls events que se registran, terminand la vinculación en términs cargs y abnscn las cuentas cntables pertinentes. Entre ls principales elements que se cnsiran para la finición las matrices se incluyen: Clasificadres Presupuestaris Ingress pr Rubrs y pr Objet l Gast, Clasificadr pr Tip Gast, Plan Cuentas, el mment cntable, el event (el hech, prces, etc.) que se registra, ls medis percepción y pag, entre trs. En cierts cass se utilizan también tablas auxiliares cmplementarias, que facilitan la relación entre cierts elements particulares cn las matrices principales. De esta manera se recgen tds aquells dats relativs a la gestión que permiten el acuad registr las transaccines, generand las asients que reflejan el efect patrimnial la ttalidad las peracines relativas a la gestión ls recurss. 703

286 (Octava Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 22 nviembre MODELOS DE LAS MATRICES DE CONVERSIÓN A cntinuación se presentan ls mls las matrices cnversión: A.1 Matriz Devengad Gast La Matriz Devengad l Gasts relacina las partidas l Clasificadr pr Objet l Gast y el Clasificadr pr Tip Gast, cn las cuentas la cntabilidad, el bjet l gast y el tip gast finen la cuenta carg abn l asient, ya sea gast inversión. Si el gast es tip crriente, la cuenta carg crrespn a Egress (es cir, una pérdida cst). Si el tip gast es inversión capital, la cuenta carg será una cuenta activ n circulante inversines, según sea el bjet l gast; la cuenta abn será una cuenta pasiv, reflejand la bligación a pagar crrespndiente. Sin embarg, existen situacines en las que las partidas l gast n permiten pr sí slas terminar autmática y directamente la cuenta abn y dn amás en necesari n perr infrmación utilidad para el usuari. Un ejempl l anterir, es el cas l registr gasts capitalizables en las cnstruccines en prces en bras pr administración dn para el registr presupuestari ests gasts es necesari intificar, si las bras sn en Bienes Dmini Públic en Bienes Dmini Privad y la partida genérica a la que crrespn afectar. Para el registr cntable, amás l anterir, en el cas ls Bienes Dmini Públic, es necesari cncer a que categría bienes crrespn afectar. Dicha infrmación, se btiene a partir ls Prgramas y Pryects registrads en la Cartera Pryects e incluids la Clave cada un ells. Las mencinadas particularidas se señalan en la clumna Dats Cmplementaris. Objet l Gast Tip Gast Dats Cmplementaris Cuenta Cntable Carg Abn 704