GUIAS CONTABILIZADORAS

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1 i IN,.TITUTO F EDE7.L Dt "EU;COMUNICACiONE;; GUIAS CONTABILIZADORAS La finalidad de la guía es rientar el registr de las peracines presupuestales/ financieras y cntables registrándlas de manera armnizada/ delimitada y específica/ aplicand ls principis/ nrmas cntables generales y específicas e instruments emitids pr el CONAC/ y la Ley de Cntabilidad/ integrand en frma autmática las cuentas presupuestales y cntables. Ésta guía ns permite identificar ls registrs pr tip de dcument registrand ls mments presupuestal financier y cntable. N. CONCEPTO CONTABLE PRESUPUESTAL DOCUMENTO PERlO DI FUENTE CIDAD CARGO ABONO CARGO ABONO. ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO A la apertura en librs pr el sald del Hja de trabaj. Anual ejercici inmediat anterir. Activ Pasiv \ J Hacienda Hacienda pública/patrimni pública/patrimni Cuentas de Orden Cuentas de Orden Cntable Cntable. REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO t,, l Presupuest de egress aprbad. Presupuest de Anual egress Presupuest de Presupuest aprbad. Egress pr de egress ejercer aprbad Pr la ampliacines/adicines liquidas del Ofici de Eventual presupuest aprbad. adecuación Presupuest de Mdificacine presupuestaria. Egress pr sal ejercer presupuest de egress aprbad "' r\ ) \

2 INSTITUTO FEDE!.''L DE 'ELEC OMUNICAClONFS 3 Pr ls reduccines liquidas al presupuest Ofici de Eventual aprbad. adecuación presupuestari Mdificacines al Presupuest presupuest de de Egress pr egress ejercer aprbad 5 6 Pr ls ampliacines adicines Ofici de Eventual cmpensads al presupuest aprbad. adecuación presupuestari. Pr ls reduccines aprbads al Ofici de Eventual presupuest aprbad. adecuación presupuestari. Pr el presupuest cmprmetid. Cntrat Frecuente pedid Presupuest de Mdificcine Egress pr sal ejercer presupuest de egress Mdificacines al Presupuest presupuest de de Egress pr egress ejercer aprbad Presupuest de Presupuest de Egress pr egress ejercer cmprmetid 7 Pr el presupuest devengad. Cntrat. Frecuente factur. recibs y enter satisfacción del bien y/ servici Presupuest de Presupuest egress de egress devengad cmprmetid 8 Pr el presupuest ejercid. Recepción de Frecuente slicitud pr prte de l Tesrería Presupuest de Presupuest egress ejercid de egress devengad 9 ni Presupuest pagad. Dcument Frecuente emitid pr tesrería crrespndiente (Cheque. transferencia bancari efectiv). 3. REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL INGRESO Presupuest de Presupuest egress pagad de egress ejercid Ley de ingress estimad. Ley de Ingress Anual aprbad Presupuest de Presupuest Ingress de Ingress Aprbad pr Ejecutar Mdificacines psitivs a l Ley de Mdificación de Eventual Ingress. l Ley de Ingress Mdificacines al Presupuest Presupuest de de Ingress U Ingress pr Ejecutr Aprbad. \

3 MANUAL DE CONTABILIDAD DEL lf\jstituto FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES lf'];.titijto FEDE"l.' L C:E ''ElECOMUNICACIONE5 3 Mdificacines negativas a la Ley de Mdificación de Eventual Ingress. la Ley de Ingress. Ingress devengads. Dcument Eventual emitid pr autridad cmpetente Presupuest de Mdificacine Ingress pr sal Ejecutar Presupuest de Ingress Presupuest de Presupuest Ingress pr de Ingress Ejecutar Devengad 5 Ingress recaudads. Frmat de pag Eventual autrizad, recib ficial y / estads de cuenta bancaris Presupuest de Presupuest Ingress de Ingress Devengad Cbrad. REGISTRO DEL DEVENGADO Y COBRO POR TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES. Registr del devengad pr transferencias Estad de cuenta Frecuente ' y asignacines. y/ transferencia Cuentas pr Cbrar Transferencias Presupuest de Presupuest a Crt Plaz Internas y Ingress pr de Ingress Asignacines al Ejecutar Devengad Sectr Públic Registr del cbr pr transferencias y Estad de cuenta Frecuente asignacines. y/ transferencia Bancs/Tesrería Cuentas pr Cbrar Presupuest de Presupuest a Crt Plaz Ingress de Ingress Devengad Cbrad 3 Registr de la devlución pr Autrización de Eventual transferencias y asignacines. la devlución. Transferencias Devlucines de la Presupuest de Presupuest Internas y Ley de Ingress pr Ingress de Ingress Pagar a Crt Plaz Asignacines al Devengad pr Ejecutar Sectr Públic Registr del pag pr la devlución de Cheque y/ Eventual transferencias y asignacines. transferencia Devlucines de la Bancs/Tesrería Presupuest de Presupuest Ley de Ingress pr Ingress Cbrad de Ingress Pagar a Crt Plaz li Devengad t 5 Registr del devengad de ls ingress pr Estad de cuenta ' ayudas sciales. y/ transferencia Cuentas pr Cbrar Ayudas Sciales Presupuest de Presupuest a Crt Plaz Ingress pr de Ingress Ejecutar Devengad 6 7 Registr del cbr de ls ingress pr Estad de cuenta.l ayudas sciales. y / transferencia Bancs/Tes re ría Cuentas pr Cbrar Presupuest de Presupuest a Crt Plaz Ingress de Ingress Devengad pr Ejecutar Registr de la devlución de ls ingress Autrización de pr ayudas sciales. la devlución. Ayudas Sciales Devlucines de la Presupuest de Presupuest -t Ley de Ingress pr Ingress de Ingress Pagar a Crt Plaz Devengad pr Ejecutar r\ )

4 lt J ;. TI'IJT FEDP.hl Gc 0LEC D MUNICAC:ONE 8 Registr del pag pr la devlución de ls Cheque y/...8 ingress pr ayudas sciales. transferencia Devlucines de la Ley de Ingress pr rgar a Carta Plaza l.l.. Bancs/Tesrería l Presupuest de Presupuest Ingress Cbrad de Ingress Devengad 9 lo ll Pr el devengad de ayudas sciales. Pr el pag de ayudas sciales. Pr el devengad de transferencias a la seguridad scial pr bligación de Ley. Calendari de pags del cnveni. Cheque, ficha del depósit y /, transferencia Calendari de pag dcument equivalente. Frecuente 5... l Ayudas Sciales a Persnas 5... Becas Ayudas Sciales a Institucines 5... Ayudas Sciales pr Desastres Naturales y Otrs Siniestrs Frecuente. l. l.5 Transferencias l Otrgadas pr Pagar a Crt Plaz Frecuente Transferencias pr Obligacines de Ley...5 Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Plaz... Bancs/Tesrería...5 Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad l Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress Devengad 8... Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress 8... Presupuestó de Egress Cmprmetid Pr el pag de las transferencias a la seguridad s<icial pr bligación de Ley. Cheque, ficha del depósit y/ transferencia Frecuente...5 Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Plaz.l.. Bancs/Tes re ría Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Ejercid 3 Pr el devengad de transferencias al exterir. Calendari de pag del cnveni dcument equivalente. Frecuente Transferencias al Transferencias Exterir a Gbierns Otrgadas pr Extranjers Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad 8... Presupuest de Egress Cmprmetid Pr el pag de transferencias al exterir. Cheque, ficha de Frecuente depósit y/ Transferencia...5 Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Plaz Bancs/Tesrería Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Devengad l Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress

5 MANUAL DE CONTABILIDAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECO MUNICACIONES lr J,,TITIJTO FEDUN [)f!'elec OMUNICACiONE3 5. ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE Registr del ttal del activ y Cntrat de Eventual..3. financiamient a la firma del cntrat. arrendamient Terrens (Capital + IV A). financier...3. Edificis..3.3 Edificis n habitacinales... Mbiliari y equip de administración... Equip de transprte...3 Arrendamient Financier Cass Excepcinales pr Pagar a Larg Plaz..3.3 Prción a Crt Plaz de Arrendamient Financier Registr de la prvisión de ls intereses pr Cntrat de Frecuente..7.9 pagar de acuerd a la duración del arrendamient Otrs activs arrendamient financier en cuentas que financier, diferids n afectan ls presupuests públics (La cédula de cual será actualizada de acuerd a Tasa cálcul de ls de interés del cntrat) (Intereses ttales). intereses del arrendamient financier Otras prvisines a larg plaz 3 Pr el cmprmis del Presupuest Cntrat de Frecuente crrespndiente al pag de capital e IVA arrendamient (únicamente pr l que crrespnde al financier. ejercici) Presupuest de Presupuest Egress de Egress pr Cmprmetid ejercer Pr el devengad de capital + IVA del Cntrat de Frecuente perid crrespndiente al activ fij y al arrendamient pasiv a pagar. financier Presupuest de Presupuest Egress de Egress Devengad Cmprmetid 5 Pr la expedición de la rden de pag Cntrat de Frecuente ' l crrespndiente al capital del activ en arrendamient arrendamient financier. financier Presupuest de Presupuest../ ' Egress Ejercid de Egress Devengad "\ 6 Pag del Capital + IVA crrespndiente al Cntrat de Frecuente..3.5 perid. arrendamient Arredramient financier. financier Larg Plaz... Bancs Tesrería Presupuest de Presupuest Egress Pagad de Egress Ejercid 7 Pr el cmprmis de ls intereses e IVA Cntrat de Frecuente crrespndientes al ejercici, derivads arrendamient del cntrat de arrendamient financier. financier Presupuest de Presupuest Egress de Egress pr Cmprmetid Ejercer 8 Pr el deveng de ls intereses e IVA Cntrat de Frecuente crrespndiente al ejercici, derivads del arrendamient Otrs Gasts varis cntrat de arrendamient financier. financier Otrs activs diferids Presupuest de Presupuest Egress de Egress Devengad Cmprmetid SdJ-r

6 MJ\NUAL DE CONTABILIDAD DEL lf\jstituto FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES II!E.WUTO FEDU /IL Dt 'ElECUMUNICAC;ONE5 9 Pr la expedición de la rden de pag de Cntrat de Frecuente ls intereses del perid. arrendamient financier Presupuest de Presupuest Egress del de Egress del Ejercid Devengad lo ll Pr el pag de ls intereses del ejercici Cntrat de Frecuente..6.9 más IVA arrendamient Otrs prvisines financier. larg plaz Pr la depreciación crrespndiente al Cntrat de Frecuente perid. arrendamient Depreciación de financier y bienes inmuebles cédula de cálcul de depreciación.... Bancs /Tesrería..6. (Depreciación, Deterir y amrtizacines acumulada de bienes) Presupuest de Presupuest Egress Pagad de Egress Ejercid 6. BIENES INMUEBLES Y MUEBLES ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES Y MUEBLES l Pr el cmprmis para la adquisición bienes inmuebles muebles requerids en el desempeñ de las actividades de la Entidad. Cntrat, pedid Frecuente y rden de cmpra Presupuest de Presupuest Egress de Cmprmetid Egress pr Ejercer Pr el anticip a prveedres para la Recib ficial Frecuente..3. adquisición de bienes inmuebles y factura, Anticip a muebles. Incluye IV A Cntrat Prveedres pr dcument Adquisición de equivalente, Bienes Inmuebles y rden de pag. Muebles a Crt Plaz... Bancs/ Tesrería Presupuest de Presupuest Egress de Devengad Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egress Presupuest de Dev ngad Egress Pagad n 6de:v p

7 MP.,NUAL DE CONTABILIDAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES INE.TlTlJTO FEDE.L Dt telecomunicaciones 3 Pr la aplicación del anticip para la Factura, Frecuente adquisición de bienes inmuebles y cntrat. Terrens Anticip a muebles. cnstancia de Prveedres pr recepción de ls..3.3 Adquisición de bienes Edificis n Bienes f dcument Habitacinales Inmuebles y equivalente. Muebles a Crt... Plaz Mbiliari y Equip de Admi:istración... Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ...3 Equip e Instrumental Médic y de Labratri... Vehículs y Equip de Transprte...ó Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas...7 Cleccines. Obras de Arte y Objets Valiss \

8 cnstancia MANUAL DE CONTABILIDAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES lf J,.TITUTO FEDE!. L DE!E LEC O JVlUN I CAClOJES Pr el devengad para la adquisición de Factura, Frecuente..3. bienes inmuebles y muebles. Incluye IV A. cntrat, Terrens de recepción..3. de ls bienes Viviendas dcument equivalente Edificis n Habitacinales... Mbiliari y Equip de Administración... Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ...3 Equip e Instrumental Médic y de Labratri... Vehículs y Equip de Transprte...6 Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas...7 Cleccines, Obras de Arte y Objets Valiss... Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Presupuest Egress de Egress Devengad Cmprmetid Pr la expedición de la rden de pag Orden de pag. Frecuente' para la adquisición de bienes inmuebles muebles ;-- -, '5. Presupuest de Presupuest Egress de Ejercid Egress Devengad 6 Pr el pag de la adquisición de bienes Ficha de Frecuente... inmuebles muebles. depósit y / Prveedres pr transferencia Pagar a Crt Plaz "... Bancs/ Tesrería Presupuest de Presupuest Egress Pagad de Egress Ejercid

9 i IN.TJTUTO FE DEI,i\L DE :'ELECOMUNICACIONES 7 Pr la depreciación de ls activs n Cédula de Frecuente circulantes deterir de ls activs cálcul de Depreciación de Depreciación bilógics, cn afectación a resultads de depreciación Bienes Inmuebles Acumulada de gast. deterir. Bienes Inmuebles Depreciación de Infraestructura Depreciación Depreciación de Acumulada de Bienes Bienes Muebles Muebles DONACION 8 Pr la recepción de bienes inmuebles y Acta de muebles dnads a favr de la Entidad. dnación, Terrens Superávit Déficit factura pr Dnación dcument..3. equivalente. Viviendas Edificis n Habitacinal... Mbiliari y Equip de Administración... Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ...3 Equip e Instrumental Médic y de t Labratri... Vehícul.s y : Equip de Transprte...6 Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas...7 Cleccines, Obras de Arte y Objets Valiss "'!...,

10 lf J:.nTlJTG FEDE.L DE' relecomunicac!one 9 Pr la entrega a tercers de bienes Acta de inmuebles y muebles dnads pr la dnación, Superávit Déficit Terrens Entidad. factura pr dcument Dnación..3. equivalente. Viviendas..6. Depreciación..3.3 Acumulada de Edificis n Bienes Inmuebles Habitacinales Depreciación Otrs Bienes Acumulada de Inmuebles Bienes Muebles... Mbiliari y Equip de Administración )... Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ...3 Equip e Instrumental Médic y de Labratri... Vehículs y Equip de Transprte...6 Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas...7 Cleccines, Obras de Arte y Objets Valiss...

11 MANUAL DE CONTABILI DAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES lr-j!'.ti DJTO F EDE"l.L DE TELECOMUNICAC0NE3 0 VENTA DE BIENES INMUEBLES O MUEBLES Escritura pública, factura, Cuentas pr Terrens Pr la baja de bienes inmuebles muebles cmprbante de Cbrar a Crt inventariables pr venta a la par. venta Plaz..3. dcument Viviendas equivalente...6. Depreciación..3.3 Acumulada de Edificis n Bienes Inmuebles Habitacinales Depreciación Mbiliari y Equip Acumulada de de Administración Bienes Muebles Mbiliari y Deterir Equip Acumulad de Educacinal y Activs Bilógics Recreativ...3 Equip e Instrumental Médic y de Labratri... Vehículs y Equip de Transprte...6 Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas...7 Cleccines, Obras de Arte y Objets Valiss de 33

12 MP.,NUAL DE CONTABILIDAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES INSTI TUTO FEDUAL DE relecumunicaciones Pr l baj de bienes inmuebles muebles Escritur públic, Eventual inventari bies pr vent sbre l pr. factur, Cuents pr Cbrar Terrens cmprbante de Crt Plaz vent..3. dcument..6. Viviendas equivalente. Depreciación Acumulad de..3.3 Bienes Edificis n Inmuebles Hbitcinles Depreciación Mbiliari y Equip Acumulad de de Administración Bienes Muebles Mbiliari y Deterir Equip Acumulad de Educacinal Y. Activs Bilógics Recreativ...3 Equip e Instrumental Médic y de Labratri... Vehículs y Equip de Transprte...6 Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas...7 Cleccines, Obras de Arte y Objets Valiss ' Otrs Ingress y Beneficis Varis

13 INE.TITIJTO FEDEiAL DE!ElEC OMUNICACIONES Pr la baja de bienes inmuebles muebles Escritura pública, Eventual... inventaria bies pr venta baj la par. factura, Cuentas pr cmprbante de Cbrar a Crt venta Plaz dcument equivalente...6. Depreciación Bienes Inmuebles..6.3 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles..6. Deterir Acumulad de Activs Bilógics Otrs Gasts Varis Terrens..3. Viviendas..3.3 Edificis n Habitacinales... Mbiliari y Equip de Administración... Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ...3 Equip e Instrumental Médic y de Labratri... Vehículs y Equip de Transprte...6 Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas...7 Cleccines, Obras de Arte y Objets Valiss ) 3 Pr el c br de l v ena de bier,es E3tad::; de cuent Eventual... inmuebles muebles inventariables. y/ transferencia Bancs/ Tesrería...' Cuentas pr Cbrar a Crt Plaz Presupuest de Presupuest Ingress pr de Ingress Ejercer Devengad Presupuest de Presupuest Ingress de Ingress Devengad Cbrad - \

14 IN!'.TI TUTO FEDE"lAL DE retecomunicaciones 7. EFECTOS EN la INFlACIÓN l la Resultad pr Psición Mnetaria ( REPOMO) Determinación de una psición mnetaria Cedula de Mensual larga activa. trabaj de Resultad pr Resultad pr determinación Psición Mnetaria psición mnetaria del REPOMO. lb Determinación de una psición mnetaria crta pasiva Cedula de Mensual Resultad pr Resultad pr trabaj de psición mnetaria Psición Mnetaria determinación del REPOMO. de 33 r)y

15 i IN!:.TITIJTO FEDUAL DE TElECOMUNICACIONES Resultad pr tenencia de activs n Cedul de Anual -..3 mnetaris (RET AM) trabaj del Derechs Recibir recncimient Bienes SeNicis Recncimient de RETAM. de l inflación en un entrn..5 ecnómic Almacén inflacinari.... Mbiliari y Equip de Administración... Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ...3 Equip e Instrumental Médic y de Labratri... Equip de Transprte...5 Equip de _Defensa y Seguridad...6 Maquinaria. trs Equips y Herramientas...9 Otrs Bienes Muebles ;..5 Activs Intangibles Ingress..6 (Depreciacines, Deterir y Amrtizacines Acumulads de Bienes)..7 Prvisines Crt Plaz..6 Prvisines Larg Plaz D 3.. Aprtacines "' de 33 YJ

16 lr-jt'.titljto F ED E A L DE TE LECOMUNICACIONES 8. VIATICOS Pr la autrización de la partida de Presupuest Anual viátics. Autrizad ' Presupuest de Presupuest egress pr de egress ejercer aprbad Anticip de viátics pr cmprbar. Cheque, Frecuente Transferencia Deudres diverss Bancs (Tesrería 3 Pr la cmprbación de viátics. Facturas cn Frecuente Deudres diverss requisits fiscales. Viátics Nacinales Y Extranjer... Bancs (Tesrería Presupuest de Presupuest egress de egress cmprmetid pr ejercer Presupuest de Presupuest egress de egress devengad cmprmetid Presupuest de Presupuest egress ejercid de egress devengad Presupuest de egress pagad Presupuest de egress ejercid 9. INVENTARIO DE ALMACEN DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO 3 Pr el cmprmis del Presupuest Cntrat Frecuente crrespndiente a cmpra de materiales y pedid cn el surinistrs de cnsum. prveedr de materiales y suministrs de cnsum. Pr l recepción de ls materiales y Orden de Frecuente suministrs de cnsum. entrada al Almacén de Prveedres pr almacén de materiales y pagar crt plaz materiales y suministr de suministrs, cnsum factura y/ cntrat cn el prveedr de materiales y suministrs. Pr la Expedición de la rden de pag Orden de pag, Frecuente crrespndiente al prveedr de factura y/ materiales y suministrs. cntrat pedid cn el prveedr de materiales y suministrs Presupuest de Presupuest Egress de Egress pr Cmprmetid ejercer Presupuest de Presupuest Egress de Egress Devengad Cmprmetid Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Devengad ) J

17 IN STI TUTO FED E AL DE TELECOMIINICACIONES Pag del pasiv crrespndiente cn el prveedr de bienes y servicis. Cheque. transferencia bancaria al prveedr de materiales y suministrs. Frecuente... Prveedres... pr pagar a crt Bancs Tesrería plaz Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress Ejercid 5 Pr la salida de materiales y suministr del almacén. Orden de salida del almacén y recepción del área slicitante de ls materiales y suministrs. Frecuente Materiales de Almacén de Administración materiales y Emisión de suministr de dcuments y trs cnsum artículs ficiales Aliments y utensilis 5... Materiales y Artículs de Cnstrucción y de Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y de Labratri Cmbustibles Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs. Prendas de Prtección y * Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas Refaccines y Accesris Menres 6 Pr sbrante de inventaris. Acta administrativa de el área de recurss materiales. Eventual Almacén de Disminución de materiales y Almacén Materiales suministr de y Suministrs de cnsum Cnsum l y 7 de 33

18 t INE.nTIJTO FEDE"lAL DE TELEC OMUNICACIONES 7 Pr el faltante de existencia de inventaris. Acta ante Eventual.3..5 ministeri públic. Increment pr variación de almacén de materias primas. Materiales y suministrs para prducción..5. Almacén de materiales y suministr de cnsum 0. INVERSIONES Pr el devengad y cmpra de Estad de cuenta Eventual... inversines. y/ transferencia Inversines Temprales (Hasta tres meses)... Bancs /Tesrería... Inversines Financieras de Crt Plaz Pr el cbr de las inversines financieras Estad de cuenta Eventual... y / transferencia Bancs /Tesrería... Inversines Temprales (Hasta tres meses)... Inversines Financieras de Crt Plaz 3 Pr el cbr de ls intereses generads de Estad de cuenta... las inversines. Bancs /Tesrería.3.. Intereses ganads de valres, crédits, bns y trs Presupuest de Ingress pr Ejercer Presupuest Ingress Devengad Pr ls intereses devengads n Dcument Mensual... capalizads. elabrad pr Inversines Tesrería. Temprales (Hasta tres meses) L.3.. Intereses ganads de valres, crédits, bns y trs... Inversines Financieras de Crt Plaz 5 Pr ls intereses devengads n cbrads. Reprte de Mensual... Psición de Inversines Valres al cierre Temprales (Hasta de mes emitid tres meses pr Tesrería..3.. Intereses ganads de valres, crédits, bns y trs t 8 de 33 y

19 ift INSTIDJTO FEDE<.I\L DE THECOM ljnicaciones 6 Registr de la cancelación de ls intereses Reprte de Mensual.3.. capitalizads n cbrads del mes Psición de Intereses ganads inmediat anterir, generads pr ls Valres al cierre de valres, crédits, Inversines en Valres. de mes emitid bns y trs pr Tesrería.... Inversines Temprales (Hasta tres meses... Inversines Financieras de Crt Plaz. SERVICIOS GENERALES Pr el cmprmis de ls cntrats Cntrats. Frecuente firmads para la prestación de servicis generales Presupuest de Presupuest Egress de Egress Cmprmetidc pr Ejercer Pr el devengad de ls servicis Cntrat, Frecuente generales recibids, incluye IV A factura, Servicis recib Básics dcument equivalente Servicis de Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis de nsta lción, Reparación, - Mantenimient y Cnservación Servicis de Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales... Prveedres pr Pagara Crt Plaz...7 Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Presupuest Presupuest de Egress Egress Devengad Cmprmet \

20 ift lr>jstituto F EDE Al DE TE tecomu.nicaqones 3 Pr la expedición de la rden de pag Orden de Frecuente cntra recib para el pag de ls senicic pag_ generales. cntrarecib Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egress Devengad Pr el pag de ls senicis generales Factura FrecuentE... recibids en la Entidad. recib, Prveedres ficha de pr Pagara depósit Crt Plaz y/...73 transferenci Retencines y a Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz... Bancs/Tesrería Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress Ejercid. ACTIVOS INTANGIBLES Pr el cmprmis para la Cntrat. Frecuente adquisición activs intangibles pedid, requerids en el desempeñ rden de desacdadesde cmpra. Entidad Presupuest de Egress Cmprmeti d 8... Presupuest de Egress pr Ejercer Pr el anticip a prveedres Recib Frecuente..3.3 para la adquisición de activs ficial. Anticip a intangibles. Incluye IV A. factura. Prveedres cntrat pr dcument Adquisición equivalente. de Bienes Intangibles a Crt Plaz... Bancs/Tesrería :) Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egress Pagad 8... Presupuest Egress Cmprmeti Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejerci 3 Pr la aplicación del anticip Recib..5. para la adquisición de activs ficial, Sftware intangibles. factura, cntrat..5. dcument Patentes. equivalente. Marcas y Derechs..5.3 Cncesines y Franquicias..5. Licencias..5.9 Otrs Activs Intangibles..3.3 Anticip a Prveedres pr Adquisición de Bienes Intangibles a Crt Plaz 0 de 33

21 MANUAL DE CONTABILIDAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES INSTl TlJTO FEDEAl DE TE LEC OM UNICACIONES Pr el devengad pr la adquisición de Factura, Frecuente..5. activs intangibles (recepción a cntrat, satisfacción). Incluye IV A. cnstancia de Sftware recepción de ls bienes dcument..5. equivalente. Patentes, Marcas y Derechs..5.3 Cncesines y Franquicias..5. Licencias..5.9 Otrs Activs Intangibles... Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad 8... Presupuest de Egress Cmprmetid...8 Impuest al Valr Agregad Acreditable 5 Pr la expedición de la rden de pag Orden de pag. Frecuente para la adquisición de activs intangibles Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Devengad 6 Pr el pag de la adquisición de activs Ficha de Frecuente... intangibles. depósit y/ Prveedres transferencia pr Pagara Crt Plaz... Bancs(Tesrería Presupuest de Presupuest Egress Pagad de Egress Ejercid 7 8 Pr la aplicdl::ión de la amrtización de Cédula de Frecuente ls activs intangibles. cálcul de la Amrtización amrtización. de Activs Intangibles Pr la devlución de bienes intangibles Factura, Eventual... pagads. cntrat, rden Prveedres pr de devlución, Pagar a Crt Plaz - ficha de depósit y / transferencia... Bancs/ Tesrería..6.5 Amrtización Acumulada de Activs Intangibles..5. Sftware..5. Patentes, Marcas y Derechs..5.3 Cncesines y Franquicias..5. Licencias..5.9 Otrs Activs Intangibles Presupuest de Presupuest Egress de Egress Cmprmetid Devengad Presupuest de Presupuest Egress de Egress Devengad Ejercid Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Pagad..., \ ' y de 33

22 INe.TJTJJTO F ED E AL DE TE lecomunicaciones 9 Pr la dnación de Activs intangibles. Acta cnveni Eventual..5. de dnación. Sftware..5. Patentes, Marcas y Derechs..5.3 Cncesines y Franquicias..5. Licencias..5.9 Otrs Activs Intangibles 3... uperávit /Déficit pr Dnación lo Pr la revaluación del pasiv cntratad Factura, Eventual... pr la adquisición del activ intangible. cntrat, Prveedres Tip de cambi. pr Pagara Crt Plaz... Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Diferencias pr Tip Diferencias pr Tip de Cambi de Cambi a Favr Negativas en en Efectiv y Efectiv y Equivalentes Equivalentes 3. OTROS GASTOS l Pr el devengad pr trs gasts. Cntrat, factura Eventual dcument Otrs Gasts Varis Otras Cuentas pr equivalente. Pagar a Crt Plaz Pr el pag de trs gasts. Cheque, ficha de Eventual...9 depósit y / Otras Cuentas pr transferencia. Pagar a Crt Plaz ' "'... Bancs/Tesrería '* Presupuest de Presupuest Egress Cmprmetid de Egress Devengad Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Devengad Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress Ejercid. OTROS INGRESOS de 33

23 lr IE.TITUTO FEDUAL DE TElECtlMUNICACIONES Pr ls ingress que derivan de Estad de Eventual transaccines events inusuales n cuenta y/ Cuentas Otrs transferenci prpis del bjet del Institut tales pr Ingress y a cm: venta de activs imprductivs. Cbrara Beneficis recib. materiales bslets y / excedentes; Crt Varis venta de bases de licitación, Plaz indemnizacines y trs Cuentas Bancs(Tesrería pr Cbrar a Crt Plaz Presupuest Presupuest de Ingress de Ingress Devengad pr Ejecutar Presupuest Presupuest de Ingress de Ingress Cbrad Devengad Pr ls ingress derivads de la Estad de Eventual recuperación de segurs. cuenta y/ Ba ncs(t esrería Otrs transferencia Ingress y bancaria, Beneficis recib. Varis Presupuest Presupuest de Ingress de Ingress pr Ejecutar Devengad Presupuest Presupuest de Ingress de Ingress Devengad Cbrad 3 Pr ls ingress derivads de desechs. Transferen cia Bancs(Tesrería Otrs Ingress y recib. Beneficis Varis Presupuest de Presupuest Ingress pr de Ingress Ejecutar Devengad Presupuest de Ingress Presupuest Devengad de Ingress c cbrad Otrs inqresus,pr servicis q ue recibe el Ficha de depósii Frecuenie Institut (ftcpiad, certificacines. Referenciad de Bancs(Tesrería Otrs Ingress y Derechs. Beneficis Varis cnstancias) Prducts y Aprvechamient s Presupuest de Presupuest Ingress pr de Ingress Ejecutar Devengad Presupuest de Presupuest Ingress de Ingress Devengad Cbrad 5. SERVICIOS PERSONALES -

24 IN:.nTUTO FEDE!AL DE' TEL.ECOMUNIO.GJONE5 Pr la creación del cmprmis para el Fluj de Frecuente pag de servicis persnales (nómina, efectiv, lista de nómina, hnraris, trs servicis persnales y raya retencines). dcument equivalente Presupuest Presupuest de Egress de Cmprmetid Egress pr Ejercer Pr el devengad de ls gasts pr Resumen de Frecuente 5... servicis persnales y retencines cm nómina, lista Remuneracines de raya al Persnal de impuests y seguridad scial. dcument Carácter equivalente. Permanente 5... Remuneracines al Persnal de Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag de Estímuls a Servidres Públics... Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz...7 Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Presupuest Presupuest de Egress de Devengad Egress Cmprmetid 3 Pr la expedición de la rden de pag Orden de Frecuente cntra recib para el pag de gasts pr pag Servicis persnales. cntrarecib Presupuest Presupuest de Egress de Ejercid Egress Devengad Pr el pag de servicis persnales y Ficha de Frecuente... retencines a favr de tercers. deps it y/ Servicis trans erencia Persnales pr Pagar a Crt Plaz... Bancs/Tesrería Presupuest Presupuest de Egress de Pagad Egress Ejercid...7 Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz 5 Pr el cmprmis para el pag de Fluj de Frecuente cutas y aprtacines patrnales, así efectiv, lista de nómina, cm cntribucines y demás ra ya bligacines derivadas de una relación dcument labral. equivalente Presupuest Presupuest de Egress de Cmprmetid Egress pr Ejercer 6 Pr el devengad pr cutas y Resumen de Frecuente 5... aprtacines patrnales, así cm nómina Seguridad dcument Scial cntribucines y demás bligacines equivalente. derivadas de una relación labral Otrs Servicis Generales... Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz Presupuest Presupuest de Egress de Devengad Egress Cmprmetid ')' de 33

25 lf,j:.muto FEDU AL DE TELECOMUNICAOONE3 7 Pr la expedición de la rden de pag cntrarecib para el pag de cutas y aprtacines patrnales derivadas de una relación labral. Orden de pag cntrarecib. Frecuente Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egress Devengad 8 Pr el pag de las cutas y aprtacines patrnales derivadas de una relación labral. Recib ficial ficha de depósit y/ transferencia Frecuente... Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz... Bancs(Tesrería Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress Ejercid 6. EJECUCION DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES PROPIOS OBRA PÚBLICA POR CONTRATO Pr el cmprmis del valr de la ejecución de la bra pública en bienes prpis pr cntrat. Cntrat. Frecuente 8... Presupuest de Egress Cmprmetid 8... Presupuest de Egress pr Ejercer Pr ls estudis, frmulación y evaluación de pryects pr bra pública en bienes prpis pr cntrat, incluyend las retencines y cntribucines pr pagar a crt plaz. Incluye IVA Cntrat. Frecuente..7. Estudis, Frmulación y Evaluación de Pryects...8 Impuest al Valr Agregad Acreditable...3 Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar Crt Plaz...7 Retencines y Cntribucines pr Pagar Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad 8... Presupuestp de Egress Cmprmeti d 3 Pr la expedición de la rden de pag cntrarecib para el pag de ls estudis, frmulación y evaluación de pryects pr bra pública en bienes prpis pr cntrat. Orden de pag cntrarecib. Frecuente Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egres S Deega Pr el pag de ls estudis, frmulación y evaluación de pryects pr bra pública en bienes prpis pr c ntrat y sus retencines. Factura, recib, ficha de depósit/ transferencia banca ri. Frecuente Cntratistas pr Bancs(Tesrería Obras Públics pr Pagar Crt Plaz...7 Retencines y Cntribucines pr Pagar Crt Plaz Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress EJet..cid 5 Pr la capitalización de ls estudis, frmulación y evaluación de pryects pr td tip bra pública en bienes prpis pr cntrat. Expediente de bra. Frecuente..3.6 Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis..7. Estudis, Frmulación y Evaluación de Pryects 6 Pr el cmprmis del anticip pactad cn ls cntratistas pr bra pública en bienes prpis pr cntrat. Cntrat. Frecuente 8... Presupuest de Egress Cmprmetidc Presupuest de Egress pr Ejercer 5 de 33

26 IN!:.TIDifO FEDE <AL DE TELECOMUNICAClONES 7 Pr el registr de ls anticips pactads cn ls cntratistas a cuenta de la ejecución de bra pública en bienes prpis pr cntrat. Incluye IV A. Cntrat. Frecuente..3. Anticip a Cntratistas pr Ob ras Públicas a Crt Plaz...3 Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad 8... Presupuest de Egress Cmprmeti d 8 Pr la expedición de la rden de pag cntrarecib para el pag de anticips pr bra pública en bienes prpis pr cntrat. Orden de pag Frecuente cntrarecib Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egress Devengad 9 Pr el pag de ls anticips a ls cntratistas pr bra pública en bienes prpis pr cntrat. Factura, recib, ficha de depósit y / transferencia Frecuente...3 Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Plaz... Bancs/ Tesrería Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress Ejercid 0 Pr el cmprmis derivad de las estimacines de bra pública en bienes prpis pr cntrat. Cntrat. Frecuente 8... Presupuest de Egress Cmprmetid 8... Presupuest de Egress pr Ejercer Pr el devengad de las estimacines del avance de bra pública en bienes prpis pr cntrat, incluyend las retencines y cntribucines pr pagar a crt plaz. Incluye IV A. Estimación para bra debidamente validada. Frecuente Cnstruccines en Cntratistas pr Presupuest de Prces en Bienes Obras Públicas pr Egress Prpis Pagar a Crt Plaz Devengad 8... Presupuest de Egress Cmprmetid Impuest al Va lr Agregad Acreditable Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Pr la expedición de l<f rden de pag cntrarecib para el pag de estimacines de avance bra pública en bienes prpis pr cntrat. Orden de pag Frecuente cntrarecib Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Devengad jt Pr el pag de las estimacines de avance de bra pública en bienes prpis pr cntrat. Cheque, ficha de Frecuente depósit y/ Cntratistas pr Bancs/ Tesrería transferencia Obras Públicas pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Presupuest Egress Pagad de Egress Ejercid Pr la aplicación del anticip cn el recncimient de las estimacines del avance de bra públic a en bienes prpis cn base en el cntrat celebrad. Expediente de bra, estimacines de avance de bra. Frecuente..3.6 Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis..3. Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Plaz y 6 de 33

27 Mf\NUAL DE CONTABILIDAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES i t INE.TITlJTO FE D E A l DE' TElECOMUNICACIONES 5 Pr la expedición de la rden de pag cntrarecib del pag de retencines a favr de tercers pr bra pública en bienes prpis pr cntrat. Orden de pag Frecuente cntrarecib Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Devengad 6 Pr el pag de las retencines a favr de Factura, Frecuente...7 tercers pr bra pública en bienes recib, ficha de Retencines y prpis pr cntrat. depósit y / Cntribucines pr transferencia Pagar a Crt Plaz... Bancs/ Tesrería Presupuest de Presupuest Egress Pagad de Egress Ejercid 7 Pr la aplicación de la cuenta específica Expediente de Frecuente..3.3 derivada del finiquit pr bra pública en bra, finiquit. Edificis n bienes prpis pr cntrat. Habitacinales..3.6 Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis OBRA PÚBLICA POR ADMINISTRACIÓN 8 Pr el cmprmis derivad del Cntrat. Frecuente cntrat de servicis persnales de bra pública pr administración en bienes prpis Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress pr Ejercer 9 Pr el devengad crrespndiente a ls Resumen de nómina Frecuente..3.6 servicis persnales de bra pública y/ Cnstruccines en pr administración en bienes prpis dcument Prces en Bienes realizadas, incluyend las retencines y equivalente. Prpis cntribucines pr pagar a crt plaz.... Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress 0 Pr la expedición de la rden de pag Orden de pag Frecuente cntrarecib de servicis persnales cntrarecib. pr bra pública pr administración en bienes prpis '.5. Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Devengad Pr el pg de ls servicis per snies Factur recib, Frecuente... de bra pública pr administración en ficha de depósit Servicis Persnales bienes prpis. y/ transferencia pr pagar a Crt Plaz l... Bancs/ Tesrería Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress Eiercid Pr el cmprmis derivad del Cntrat. Frecuente cntrat de materiales y suministrs de bra pública pr administración en bienes prpis Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress pr Ejercer \ 7 de 33

28 if INSTIIUTO FEDE"lAL DE ielecomun ICAClONES 3 Pr el devengad crrespndiente a la Factura, Frecuente..3.6 adquisición de materiales y suministrs cntrat, Cnstruccines de bras públicas en bienes prpis, cnstancia de en Prces en incluyend las retencines y recepción de Bienes Prpis cntribucines pr pagar a crt plaz. ls bienes dcument equivalente.... Prveedres pr Pagara Crt Plaz...7 Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad 8... Presupuest de Egress Cmprmetid Pr la expedición de la rden de pag Orden de pag Frecuente cntrarecib de ls materiales y cntrarecib. suministrs de bra pública pr administración en bienes prpis Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Devengad 5 6 Pr el pag pr la adquisición de Factura recib, Frecuente... materiales y suministrs de bra ficha de depósit Prveedres pr pública pr administración en bienes y/ transferencia Pagar a Crt Plaz prpis. Pr el cmprmis derivad del Cntrat. Frecuente cntrat de servicis generales de bra pública pr administración en bienes prpis.... Bancs/ Tesrería Presupuest de Presupuest Egress Pagad de Egress Eiercid Presupuest de Presupuest Egress de Egress pr Cmprmetid Ejercer 7 ) 8 Pr el devengad de la cntratación Cntrat, Frecuente..3.6 de servicis generales de bra pública factura Cnstruccines en pr administración en bienes prpis, dcument Prces en Bienes incluyend las retencines y equivalente. Prpis cntribucines pr pagar a crt plaz. Pr la expedición de la rden de pag Orden de pag Frecuente cntrarecib de servicis generales de bra pública pr administración en cntrarecib. bienes prpis.... Prveedres pr Pagar a Crt Plaz..l Presupuest de Presupuest Egress de Egress Devengad Cmprmetid Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Devengad <;' 30 Pr el pag de servicige ner le s d e bra pública pr administración en bienes prpis. Frecuene Factur,... recib, ficha de depósit y/ transferencia Pr la expedición de la rden de pag Orden de pag Frecuente cntrarecib del pag de retencines a favr de tercers pr bra pública en administración en bienes prpis. cntrarecib. Prveedres pr Pagar a Crt Plaz... Bancs/ Tesrería Presupuest de Presupuest Egress Pagad de Egress Eiercid Presupuest de Presupuest Egress Ejercid de Egress Devengad : 3 Pr el pag de las retencines a favr Factura, Frecuente...7 de tércers pr bra pública en bienes recib, ficha de Retencines y prpis pr administración. depósit y/ Cntribucines pr transferencia Pagar a Crt Plaz... Bancs/ Tesrería Presupuest de Presupuest Egress Pagad de Egress Eiercid 8 de 33

29 ; INE.TIDJTO FEDUAL DE TELECOMUNICACIONES 3 Pr la aplicación a la cuenta específica Expediente de bra Frecuente derivada del finiquit pr bra pública y finiquit. Edificis n Cnstruccines pr administración en bienes prpis. Habitacinales en Prces en Bienes Prpis 7. CONTINGENC IAS POR DEMANDAS Y LITIGIOS - Pr el registr de ls juicis en prces Reprte de Frecuente en cntra deiift en cuentas de rden demandas y litigis Demandas Reslucines de (Para seguimient). en prces de la Judiciales en Demandas en Dirección de Prces de Prcess Judiciales Jurídic (se registra Reslución el 00% de las demandas est Registr de ls juicis dnde es Reprte de Frecuente prbable que se presente la salida de demandas y litigis Sentencias y Prvisión para recurss ecnómics (Laud en prces de la Reslucines Demandas y Litigis cndenatri). Dirección de Judiciales a Crt Plaz Jurídic...6. Prvisión para Demandas y Juicis a Larg Plaz 3 Recepción de slicitud pr parte de la Slicitud de pag Frecuente Tesrería para pag del laud cndenatri. Pr el pag del laud cndenatri al Cheque. Frecuente actr. transferencia Prvisión para Bancs/Tesrería Demandas y Litigis a Crt Plaz t..6. Prvisión para Demandas y Juicis La rgflz Presupuest de Presupuest egress de Egress p cmprmetid ejercer Presupuest de 8... egress Presupuest devengad de egress cmprmetid Presupuest de Presupuest egress pagad de egress ejercid 8. CUENTAS INCOBRABLES Pr el registr de la prvisión para Cedula de trabaj Frecuente Estimacines..6. Estimacines cuentas incbrables (Antigüedad de 6 de la estimación de Activs para Cuentas meses). para cuentas Circulantes Incbrables pr incbrables. Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes Pr la aplicación de la prvisión para Acta administrativa, cuentas incbrables. avalada pr el Estimacines para Deudres Diverss Plen de Gbiern. Cuentas pr cbrar a Crt administrativa, Incbrables pr Plaz avalada pr el Derechs a Recibir Efectiv Plen de Gbiern. Equivalentes.. 9 de 33

30 MANUAL DE CONTABILIDAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIOI\J ES INSTITUTO FEDEII\L Dt re!:ecomunicacimies 9. DEPOSITOS EN GARANTIA Pr las garantías recibidas en efectiv, derivadas de cntrats celebrads. Cntrat, Ficha Frecuente de depósit, Bancs/Tesrería Otrs Dcuments fici dnde pr Pagar a Larg especifican a Plaz que crrespnde...9 Otras la garantía. Cuentas pr Pagar a Crt Plaz. Ingress financiers generads pr el depósit en garantía. Estad de Frecuente Cuenta y Reprte Bancs/Tesrería Intereses ganads de Tes re ría. de valres, crédits, bns y trs 3 Devlución de la garantía al prveedr una vez cncluid el cntrat pr el cual se generó el depósit en garantía. Estad de...9 Otrs... Cuenta Dcuments pr Bancs/Tesrería Pagar a Larg Plaz Ofici slicitand la devlución del diner a Tesrería...9 Otras Cuentas pr Pagar a Crt Plaz. 0. DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES DENUNCIAS Y RESPONSABILIDADES Pr las denuncias ante el Ministeri Públic FederaL cuand n sea psible determinar respnsable, pr las que se afectó el gast crriente de ls prgramas. a) Del añ en curs. Plieg preventiv de bservacines y denuncias, Eventual...3. Deudres pr Respnsabilidades a CP 5... Remuneracir Persnal d Carácter Permanent a Pag de Estírr a ServidrE Públics 5...' Materiales < Administraci Emisión de Dcument Artículs Ofici a Herramientc Refaccine Accesri Menres Servicis Básics Otrs Servicis Generales 30 de 33 y

31 IN!:.TITIJTO FEDE<Al DE TELECOM UNICAClONE3 Pr las denuncias ante el Ministeri Plieg preventiv Eventual Públic Federal. cuand n sea psible de Deudres pr Bienes Muebles en bsenacines y Respnsabilidades Tránsit determinar respnsable, pr las que se denuncias, acta a CPA) afectó: crrespndiente Materiales de Administración, Activ bienes de cnsum de Emisión de inventaris. Dcuments y Artículs Oficiales Activs inventariads. Plieg preventiv de Deudres pr Muebles de bsenacines y Eventual Respnsabilidades Oficina y denuncias, acta a CPA) Estantería crrespndiente Otrs Activs Bilógics 3 5 Pr la expedición de ls pliegs de Plieg de res- Eventual respnsabilidades fincadas, derivadas de pnsabilidades. Deudres pr Deudres Respnsabilidades pr ls cass que fuern denunciads al a CP Respnsa Ministeri Públic FederaL así cm el bilidades registr del diferencial del valr en librs al a CPA) mment de fincar la respnsabilidad Otrs Ingress y Beneficis Varis Pr la recepción de la reslución judicial Reslución en la cual se indica que n es psible Judicial. fici de Pérdidas pr Deudres pr resena y t-da la Respnsabilidades Respnsabili-dades imputar respnsabilidad. dcumentación a CP necesaria para cancelar el activ. Registr del activ inventaris y el Plieg de res- Eventual diferencial en su valr en librs al pnsabilidades y Deudres pr Bienes mment de fincar la respnsabilidad. mayr auxil i a r. Respnsabilidades lvuebles en a CPA) Tránsit 6 Pr ls imprtes que se lgrarn recuperar de ls faltantes de fnds cn Caja Deudres pr intenención del ministeri públic federal Respnsabilidades a entregads a ls auxiliares de la Tesrería de la Federación.. CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS Pr el cierre de cuentas de ingress. Póliza de diari. Anual Ingress Resumen de Ingress y Gasts. 3 de 33 y

32 MANUAL DE CONTA BI LI DAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES lr-j E.TITUTO FEDUAL DE il'lecomllnicacimjes Pr el cierre de cuentas de gast. Póliza de diari. Anual 6... Resumen de Ingress y Gasts 5. Gasts Ahrr de la Gestión Pr el desahrr en la Hacienda Póliza de diari Pública/Patrimni. Desahrr de la gestión 6... Resumen de Ingress y Gasts. CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES Pr el cierre de cuentas patrimniales cn Póliza de diari. 6.. ' ahrr en la gestión.!a-hrr de la gestión 3. Patrimni Generad Pr el cierre de cuentas Patrimniales cn Póliza de diari. 3. desahrr en la gestión. Patrimni Generad 3... Resultads del Ejercici: Ahrr (Desahrr) 3... Resultads del Ejercici Ahrr (Desahrr ) Desahrr de la gestión 3. CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIAS Ley de Ingress devengada n Póliza de diari. Anual recaudada. Anual AA Ley de Ingress pr Ejecutar n devengada. Ley de Ingress pr Ejecutar n Póliza de diari. Anual devengada J Pr el ahrr en la Hacienda Pública Póliza de diari Patrimni. Resumen de Ingress y Gasts Presupuest de Presupuest Ingress de Ingress Devengad pr Ejecutar '9' Presupuest de Presupuest Ingress pr de Ingress Ejecutar Aprbad 3 Traspas al cierre del ejercici de las Póliza de diari. Anual mdificacines negativas a la Ley de Ingress. Traspas al cierre del ejercici de las Póliza de diari. Anual mdificacines psitivas a la Ley de Ingress Mdificacines al Presupuest Presupuest de de Ingress Ingress pr Ejecutar Aprbad Ingress Estimada Presupuest de Mdificacine Ingress pr sala Ley de Ejecutar Ingress Estimada 3 de 33 y

33 IN,-.TITlJTO fede<al DE TELECOMUNICACIONES 5 Presupuest de Egress pr Ejercer n Póliza de diari. Anual Cmprmetid Presupuest de Presupuest Egress de Egress pr Aprbad Ejercer Presupuest de Egress Cmprmetid n Póliza de diari. Anual devengad. Traspas al cierre del ejercici de las Póliza de diari. Anual mdificacines negativas al Presupuest de Egress Aprbad. Traspas al cierre del ejercici de las Póliza de diari. Anual mdificacines negativas al Presupuest de Egress Aprbad Presupuest de Presupuest Egress pr de Egress Ejercer Cmprmetid Presupuest de Egress pr Mdificacine Ejercer sal Presupuest de Egress Mdificacines Presupuest al Presupuest de de Egress pr Egress Ejercer Aprbad 9 Asient Final de ls gasts durante el Póliza de diari. Anual ejercici -Determinación de Adeuds de Ejercicis Fiscales Anterires Adeuds de Presupuest Ejercicis Fiscales de Egress Anterires Devengad 0 Asient Final (Superávit Financier). Póliza de diari. Anual Presupuest de Presupuest Ingress Cbrad de Egress Pagad 9... Superávit Financier Asient Final (Déficit Financier). Póliza de diari. Anual Presupuest de Ingress Cbrad t 9.. ' Déficit Financier Presupuest de Egress Pagad Cierre del Ejercici cn Superávit. Póliza de diari. Anual 8... Presupuest de Eg ress Presupuest de Aprbad Ingress Aprbad 9... Superávit Financier 3 Cierre del Ejercici cn Déficit. Póliza de diari. Anual 8... Presupuest de Egress Presupuest de Aprbad Ingress Aprbad 9... Déficit Financier.