SUBSECRETARÍA DE EGRESOS MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL SECTOR PARAESTATAL FEDERAL C O N T A B I L I Z A D O R A 7.

Transcripción

1 N 1 Pr el cmprmis del presupuest en servicis persnales, adquisición de materiales y suministrs, cntratación de servicis generales, ayudas sciales y adquisición de bienes muebles, inmuebles e intangibles. Cntrats, pedids. Frecuente Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress pr Ejercer 2 Pr el devengad de servicis persnales, y pr la adquisición de materiales y suministrs, cntratación de servicis generales y bienes muebles, inmuebles e intangibles. Incluye el IVA, en ls cass prcedentes. a) Pr Servicis Persnales y retencines de tercers. Nómina cntrat. y/ Frecuente Remuneracines al Persnal de Carácter Permanente Remuneracines al Persnal de Carácter Transitri Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Cmprmetid Remuneracines Adicinales y Especiales Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag de Estímuls a Servidres Públics b) Pr Suministrs. cnstancia de ls bienes dcument Frecuente Almacén de Suministrs de Cnsum Inventari de Materias Primas, Suministrs para Prducción Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Cmprmetid (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 1

2 N Materiales de Administración, Emisión de Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales de Prducción y Cmercialización Artículs de Cnstrucción y de Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y de Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas de Prtección y Artículs Deprtivs Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 2

3 N c) Pr Servicis Generales. cnstancia de servicis dcument Frecuente Servicis Básics Servicis de Arrendamient Servicis Prfesinales Científics y Técnics y Otrs Servicis Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Cmprmetid Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis de Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis de Cmunicación Scial y Publicidad Servicis de Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 3

4 N d) Pr Adquisición de Bienes Muebles. cnstancia de ls bienes dcument Frecuente Mbiliari y Equip de Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Cmprmetid Equip e Instrumental Médic y de Labratri Vehículs y Equip de Transprte Equip de Defensa y Seguridad Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Cleccines, Obras de Arte y Objets Valiss e) Ayudas Sciales a persnas, Institucines y diverss Sectres de la Pblación. Cntrat, acuerd, recib, nómina, y/ dcuments equivalentes. Frecuente Subsidis Subvencines Ayudas Sciales a Persnas Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Cmprmetid Becas Ayudas Sciales a Institucines (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 4

5 N Activs Bilógics Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz f) Pr Adquisición de Bienes Inmuebles. cntrat, cnstancia de ls bienes dcument Frecuente Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Cmprmetid Infraestructura Otrs Bienes Inmuebles Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz g) Pr Adquisición de Bienes Intangibles. cntrat, cnstancia de ls bienes dcument Frecuente Sftware Patentes, Marcas y Derechs Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Cmprmetid Cncesines y Franquicias Licencias Otrs Activs Intangibles (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 5

6 N Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz 3 Pr el registr del pasiv pr cncept de ls subsidis, transferencias las aprtacines del Gbiern Federal pendientes de aplicar, mediante la mdalidad de Gast Direct. Factura cntrat. Frecuente Cuentas pr Cbrar a Crt Plaz Otrs Pasivs Diferids a Crt Plaz 4 Pr la expedición de la Cuenta pr Liquidar Certificada pr la Entidad para su pag a través de la TESOFE. Cuenta pr Liquidar Certificada. Frecuente Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egress Devengad 5 Pr la ntificación del pag de la Cuenta pr Liquidar Certificada pr parte de la TESOFE, y la aplicación de ls subsidis, transferencias y aprtacines del Gbiern Federal, afectand simultáneamente el ingres recaudad y el egres pagad presupuestales. Transferencia bancaria/ ntificación de la TESOFE y Cuenta pr Liquidar Certificada. Frecuente Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Cuentas pr Cbrar a Crt Plaz Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress Ejercid Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Otrs Pasivs Diferids a Crt Plaz Transferencias Internas y Asignacines del Sectr Públic Aprtacines del Gbiern Federal del Añ en Curs Presupuest de Ingress pr Ejecutar Presupuest de Ingress Devengad Presupuest de Ingress Devengad Presupuest de Ingress Recaudad PAGO DE CUOTAS Y APORTACIONES PATRONALES 6 Pr el devengad pr cutas y aprtacines patrnales, así cm cntribucines y demás bligacines derivadas de una relación labral. Resumen de nómina dcument Frecuente Seguridad Scial Otrs Servicis Generales Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Cmprmetid (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 6

7 N 7 Pr la expedición de la Cuenta pr Liquidar Certificada pr la Entidad para su pag a través de la TESOFE Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egress Devengad 8 Pr el pag de las cutas y aprtacines patrnales derivadas de una relación labral. Recib ficial, ficha de depósit y/ transferencia bancaria. Frecuente Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz Cuentas pr Cbrar a Crt Plaz Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Ingress pr Ejecutar Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Ingress Devengad Presupuest de Ingress Devengad Presupuest de Ingress Recaudad Otrs Pasivs Diferids a Crt Plaz Transferencias Internas y Asignacines del Sectr Públic 9 Pr la cancelación al cierre del ejercici de ls registrs cntables y presupuestaris derivads de servicis persnales, adquisición de bienes y servicis en la mdalidad de Gast Direct, de ls cuales n se expidió la Cuenta pr Liquidar Certificada, n se pagó pr la TESOFE, para su aplicación cntable y presupuestaria en el ejercici en que se realice el pag. a) Pr la cancelación de Servicis Persnales. Nómina cntrat. y/ Eventual Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz Retencines y Cntribucine s pr Pagar a Crt Plaz Remuneracines al Persnal de Carácter Permanente Remuneracines al Persnal de Carácter Transitri Presupuest de Egress pr Ejercer Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad Remuneracines Adicinales y Especiales (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 7

8 N Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag de Estímuls a Servidres Públics b) Pr la cancelación de Suministrs. cnstancia de ls bienes dcument Eventual Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Almacén de Suministrs de Cnsum Inventari de Materias Primas, Suministrs para Prducción Presupuest de Egress Ejercer Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad Materiales de Administración, Emisión de Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales de Prducción y Cmercialización Artículs de Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y de Labratri (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 8

9 N Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas de Prtección y Artículs Deprtivs Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz c) Pr la cancelación de Servicis Generales. cnstancia de servicis dcument Eventual Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Servicis Básics Servicis de Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Presupuest de Egress pr Ejercer Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 9

10 N Servicis de Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis de Cmunicación Scial y Publicidad Servicis de Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz d) Pr la cancelación de Ayudas Sciales a persnas, Institucines y diverss Sectres de la Pblación. Cntrat, acuerd, recib, nómina, y/ dcuments equivalentes. Eventual Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Subsidis Subvencines Ayudas Sciales a Persnas Presupuest de Egress pr Ejercer Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad Becas Ayudas Sciales a Institucines (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 10

11 N e) Pr la cancelación de Adquisición de Bienes Muebles. cnstancia de ls bienes dcument Eventual Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Mbiliari y Equip de Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Presupuest de Egress pr Ejercer Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad Equip e Instrumental Médic y de Labratri Vehículs y Equip de Transprte Equip de Defensa y Seguridad Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Cleccines, Obras de Arte y Objets Valiss Activs Bilógics Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz f) Pr la cancelación de Adquisición de Bienes Inmuebles. cntrat, cnstancia de ls bienes dcument Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Terrens Viviendas Presupuest de Egress pr Ejercer Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 11

12 N Edificis n Habitacinales Infraestructura Otrs Bienes Inmuebles Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz g) Pr la cancelación de Adquisición de Bienes Intangibles. cntrat, cnstancia de ls bienes dcument Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Sftware Patentes, Marcas y Derechs Presupuest de Egress pr Ejercer Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad Cncesines y Franquicias Licencias Otrs Activs Intangibles Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz 10 Pr la cancelación al cierre del ejercici de las cutas y aprtacines patrnales, así cm cntribucines y demás bligacines derivadas de una relación labral. Resumen de nómina dcument Frecuente Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz Seguridad Scial Otrs Servicis Generales Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress Devengad (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 12

13 N 11 Al cierre del ejercici pr el traspas del activ circulante al diferid de ls subsidis, transferencias y/ aprtacines del Gbiern Federal, de ls cuales n se emitió Cuenta pr Liquidar Certificada n se recibiern recurss de la TESOFE para su pag. cntrat, cnstancia de ls bienes dcument Eventual Otrs Activs Diferids Cuentas pr Cbrar a Crt Plaz 12 Pr la cancelación al inici del ejercici de ls registrs de activ y pasiv para registrar nuevamente las peracines afectand al presupuest del añ en que se paga. 2 cntrat, cnstancia de ls bienes dcument Eventual Otrs Pasivs Diferids a Crt Plaz Otrs Activs Diferids 1 Las Entidades sujetas al acreditamient del IVA determinarán una subcuenta para su manej. Se deberá llevar el cntrl detallad de las peracines de ls ingress exents y gravads, incluyend ls recurss fiscales, así cm de las ergacines identificadas cn ls misms, para sustentar su acreditamient y emitir la infrmación que se requiera. Cuand se trate del IVA pagad n acreditable, deberá registrarse en el Gast en el Activ crrespndiente en el ejercici en que se realice la ergación, cn su respectiva afectación presupuestaria. El registr de la acreditación del IVA está crrelacinad cn la Guía Se registra en el ejercici siguiente a partir del asient númer 1. 3 Se harán las retencines crrespndientes pr ls Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis, cuand se requiera. Está Guía será utilizada únicamente pr las Entidades que se les asignó la mdalidad de Gast Direct en ls términs establecids pr la Unidad de Plítica y Cntrl Presupuestari. (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 13