SILABO TRIBUTACIÓN II

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1 SILABO TRIBUTACIÓN II 1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. Asignatura : TRIBUTACIÓN II 1.2. Código : Área : Formativa-Contable 1.4. Facultad : Ciencias Empresariales 1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras 1.6. Ciclo : IX 1.7. Créditos : Total de Horas : 04 Teoría : 02 Práctica : Naturaleza : Obligatorio Requisito : Tributación I 2. SUMILLA El curso tiene por finalidad el análisis de las normas del Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, Comprobantes de pago, Contribuciones Sociales, Régimen Tributario en la Amazonía, Impuesto a la Renta, Impuesto a las Transacciones Financieras, Bancarización y Tributos Municipales enfocando su aplicación practica en las personas naturales y jurídicas para que el participante tenga una actitud critica frente a las medidas adoptadas por el Gobierno. 3. CAPACIDADES/HABILIDADES 3.1. Reflexiona acerca del concepto que grava el Impuesto General a la Ventas y diferencia las exoneraciones y Crédito Fiscal I.G.V Determina y calcula el Impuesto Bruto, conoce los regímenes de retenciones, percepciones y detracciones, así como el saldo a favor del exportador por exportaciones Reflexiona acerca de los conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo y diferencia la utilización de los diferentes comprobantes de pago autorizado por la SUNAT Establece la utilización de Regímenes de Contribuciones Sociales. Conoce la aplicación del régimen tributario en la Amazonía y el uso y utilización de libros y registros exigidos por SUNAT Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el ámbito de aplicación del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones así como los sujetos del impuesto 3.6 Conoce los criterios de imputación, ámbito de aplicación, operaciones afectas, inafectas y exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidación de rentas de Personas Naturales conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría. 1

2 3.7 Conoce las rentas de Tercera Categoría, operaciones gravadas, afectas y exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidación. 3.8 Conoce los regímenes tributarios, impuesto a las transacciones financieras, bancarización y Programas de declaración telemática. 3.9 Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales. 4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA RECURSOS DE SEMANA CAPACIDAD I: Conoce el ámbito de aplicación del IGV. Operaciones gravadas, afectas, exoneradas del IGV. PRIMERA UNIDAD: Base Legal que determinan el ámbito de aplicación, operaciones gravadas, afectas y exoneradas del I.G.V. Ámbito de aplicación. Operaciones gravadas. Operaciones inafectas. Nacimiento de la obligación tributaria. Casos Reconoce la Base Legal I.G.V. Distingue conceptos, operaciones gravadas e inafectas. Argumenta posición personal. Valora importancia de la definición. Lectura selecta. Separatas. 1 Exoneraciones. Apéndices I y II. Sujetos del Impuesto. Contribuyentes. Responsables solidarios. Crédito fiscal, requisitos sustanciales y formales, servicios prestados por no domiciliados y servicios de suministros. Casos Distingue en operaciones exoneradas, reconoce sujetos del Impuesto, distingue Crédito Fiscal. importancia de la distinción. Valora las facultades de cada sujeto. Material de lectura. Práctica calificada. 2 CAPACIDAD II: Determina y calcula el Impuesto Bruto. Conoce los Regímenes de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV. Conoce el tratamiento del saldo a favor del exportador. SEGUNDA UNIDAD: Impuesto Bruto, Declaración y Pago. Regímenes de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV. Exportaciones de Bienes y Servicios, Saldo a favor del Exportador. Impuesto Bruto, Cálculo Declaración y Pago. Base imponible. Ámbito de aplicación, excepción, designación, tasas, comprobantes, declaración, aplicación, registro y otros en los regímenes tributarios de retenciones, percepciones y detracciones IGV. Exportaciones de bienes y servicios. Saldo a favor del exportador. Empresas ubicadas en la región selva. Información mínima de los registros de compras y Establece el impuesto Bruto, distingue Base Imponible. Conoce y aplica los regímenes de retenciones, percepciones y detracciones del IGV. Distingue tratamiento para exportaciones y empresas ubicadas Región Selva. Evalúa las condiciones requeridas. Aprecia los cambios previstos en las normas tributarias. Práctica calificada

3 ventas. FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES RECURSOS DE SEMANA CAPACIDAD III: Reflexiona acerca de los Conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo. Diferencia la utilización de los Comprobantes de Pago autorizado por la SUNAT. Conoce el uso de Guías de Remisión en el traslado de Bienes TERCERA UNIDAD: Impuesto Selectivo al Consumo. Comprobantes de Pago, Características, Formas de Emisión. Actividades Gravadas y Criterio del Devengado. Uso de Guías de Remisión en el traslado de Bienes. Base legal. Ámbito de aplicación. Nacimiento de la obligación tributaria. Importación de bienes. Apéndice III y IV. Declaración y pago. Comprobantes de Pago aceptados tributariamente. Características de casa comprobante de pago. Obligados a emitir comprobantes de pago. Formas de emisión. Guías de remisión. Modalidades de uso en el traslado de bienes, responsabilidad y otros. Emplea procedimiento legal. Reconoce el uso de comprobantes de pago. Distingue características. Conoce el uso de guías de remisión en el traslado de bienes. Practica de casos Evalúa las condiciones. Práctica casos Lectura Selecta. CAPACIDAD IV: Establece la utilización de Regímenes de Contribuciones Sociales. Conoce la aplicación del régimen tributario en la Amazonia y el uso y utilización de libros y registros contables exigidos por la SUNAT. CUARTA UNIDAD: Régimen de Contribuciones Sociales. Régimen tributario en la Amazonia. Libros Electrónicos y Registros Contables Base legal, asegurados, registro y afiliación, tasas, prestaciones, remuneración asegurable, liquidación y otros del Régimen Contributivo de la Seguridad Social en salud RCSSS, Seguro Potestativo del ESSALUD. Entidades Prestadoras de salud EPS. Seguro agrario, Sistema Nacional de pensiones SNP, Sistema privado de administración de fondos de pensiones SPP, Seguro complementario de trabajo de riesgo SCTR, SENATI, SENCICO, CONAFOVICER, Seguros de Vida y otros. Distingue el uso de regímenes Contributivos en Salud y Pensiones. Diferencia la aplicación de contribuciones sociales. Aplica los libros electrónicos PDT y Plame Práctica casos Liquida los tributos en el PDT Lectura selecta. Práctica de casos. 5 6 Región Amazonía, acogimiento, actividades, Reconoce el régimen tributario que se Evalúa condiciones. Lectura selecta. 7 3

4 impuestos, vigencia, programas de reinversión, perdida beneficio, empresas industriales zona frontera y selva. Libros y registros exigidos por SUNAT, legalización, plazo atraso, conservación y otros. aplica en la amazonía. Conoce y maneja los libros contables exigidos por SUNAT. Práctica casos RECURSOS DE SEMANA CAPACIDAD V: Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el ámbito de aplicación del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones así como los sujetos del impuesto QUINTA UNIDAD: Teorías que define el concepto de renta. Ámbito de aplicación, exoneraciones, Inafectaciones y sujetos del Impuesto. Teoría de Renta. Producto, Flujo de Riqueza y Consumo mas incremento patrimonial. Criterios de vinculación objetivos y subjetivos. Exoneraciones e inafectaciones. Contribuyentes del Impuesto. Reconoce las distintas teorías. Distingue el concepto de renta aplicable a la legislación peruana. Distingue operaciones afectas, inafectas y exoneradas. Reconoce a los distintos sujetos del impuesto. Argumenta posición personal. Valora importancia de las rentas. diferenciación de rentas. Valora facultades de cada sujeto. Material de lectura. EXAMEN PARCIAL 9 CAPACIDAD VI: Conoce los criterios de imputación, ámbito de aplicación, operaciones afectas, inafectas y exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidación de rentas de Personas Naturales conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría. SEXTA UNIDAD: Rentas de Personas Naturales, Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría. Renta Bruta. Deducciones. Renta Neta. Pagos a cuenta. Tasas. Liquidación. Reconoce las diferentes rentas. Conoce las deducciones, rentas netas, pagos a cuenta, tasas y liquidación de cada categoría. Evalúa condiciones requeridas para cada categoría. Analiza los cambios en las normas tributarias. Separatas de lectura CAPACIDAD VII: Conoce las rentas de Tercera Categoría, operaciones gravadas, afectas y exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidación. SEPTIMA UNIDAD: Rentas de Tercera Categoría Principio de causalidad, criterio de devengado, operaciones gravadas, afectas y exoneradas. Renta bruta. Deducciones. Renta Neta. Pagos a cuenta. Tasas. Liquidación. Tasas. Demuestra la aplicación de principios, distinguiendo los distintos conceptos de ingresos y egresos. importancia de los principios. Evalúa condiciones de la renta. Separatas de lectura

5 Liquidación. RECURSOS DE SEMANA CAPACIDAD VIII: Conoce los regímenes tributarios, Conoce el Impuesto a las Transacciones Financieras, Bancarizacion y Programa de Declaración Telemática. OCTAVA UNIDAD: Régimen Especial del Impuesto a la Renta, Régimen Único Simplificado, Bancarizacion, Impuesto a las Transacciones Financieras, Programa de Declaración Telemática. Base Legal, sujetos, acogimiento, cuotas, tasas, libros contables y otros en el Régimen Especial de Renta RER y Régimen Único Simplificado RUS. Base Legal, ámbito de aplicación, nacimiento de la obligación, exoneraciones y otros del Impuesto a las y transacciones financieras ITF. Base legal de la Bancarizacion utilización de los medios de pagos. Base Legal de los Programas de declaración telemática, utilización. Reconoce la aplicación de los regímenes tributarios. Conoce la aplicación de la bancarizacion e impuesto a las transacciones financieras. Evalúa la importancia de los programas de declaración telemática. importancia de los regímenes tributarios. Valora la aplicación de la bancarizacion e impuesto a las transacciones financieras CAPACIDAD VIII: Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales. NOVENA UNIDAD: Tributos Municipales Base Legal, ámbito de aplicación, sujetos, tasas, exoneraciones e inafectaciones y otros de los Impuestos Predial, Patrimonio Vehicular, Alcabala, Juegos, Casino y Tragamonedas, Promoción Municipal, rodaje, Apuestas, Espectáculos públicos no deportivos y otros Evalúa la importancia de conocer y aplicar los dispositivos que rigen tributos municipales Aprecia importancia de los tributos municipales 5. EVALUACIÓN La nota final del curso será el promedio de: Separatas de lecturas. Separata de lectura. Casos EXAMEN FINAL 17 EXAMEN SUSTITUTORIO 18 - Examen Parcial (EP) (30 % de la nota) - Examen Final (EF) (30% de la nota) - Promedio de Prácticas (PP) (40% de la nota) PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x

6 El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo individual y/o grupal. De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros. La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de once (11) Capítulo II del Reglamento de Estudios. 6. BIBLIOGRAFIA CARRASCO BULEJE, Luciano. Impuesto a la Renta ejercicios 2012 y 2013, editorial Santa Rosa S.A. MARIO ALVA MATTEUCCI Manual Práctico del Impuesto General a las Ventas. Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición enero 2013, editorial Actualidad Empresarial CESAR ROMERO ARANIBAR, Manual Societario Para Contadores Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición mayo 2012 CARLOS BASSALLO RAMOS, Aplicación práctica del IGV Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición julio 2008 FRANCISCO ESCRIBANOJORGE BRAVO y otro, Las Presunciones y Renta Ficta Editorial Ara Editores, EIRL, Lima Perú 2010 ISAAC MIRANDA MURILLO, Jurisprudencias Tributarias sobre crédito Fiscal Editorial Caballero Bustamante SAC, 1ra Edición 208 GIANCARLO GIRIBALDI PAJUELO, Principales Reparos en el IGV Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición abril 2011 RAQUEL DÍAZ QUINTANILLA, Estructura de las Remuneraciones, incidencia laboral y tributaria Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición agosto 2011 ÍTALO CARRANO Y GONZALO BONIFAS, La protección de Inversiones del tratado de Libre Comercio Perù Estados Unidos Ara editores, ESAN, Instituto de regulación & finanzas, 2011 MARIO APAZA MEZA. Estados Financieros formulación, análisis, interpretación conforme a las NIIFs y al PCGE 1ra edición junio 2011, Instituto Pacifico SAC. ESCATE CABREL, Oscar / APAZA MEZA, Mario / ONTANEDA VALLEJOS, Allen. Ley General de Sociedades Edit. Pacífico. Lima, Perú CIERRE CONTABLE Y TRIBUTARIO 2013 Aplicación práctica, Jurisprudencia e Informes de la SUNAT. Dr, Mario Alva Matteucci CPCC Jose Luis Garcia Quispe Luis Hirache Flores Dra, Jenny Peña Castillo Pacifico Editores SAC-Diciembre MANUAL DEL CODIGO TRIBUTARIO Y DE LA LEY PENAL TRIBUTARIA Dr. CPC Miguel Arancibia Cueva 6

7 Pacifico Editores SAC-octubre Detracciones, Retenciones y Percepciones - Aplicación práctica, Jurisprudencia y Consultas de la Sunat Dr. Mario Alva Matteucci Pacifico Editores SAC-Diciembre Profesores: Dr. Abog.CPC Victor Vallejo Cutti Mg.CPCC.Maria Dania Ochoa Rios 7