SILABO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA 2

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1 SILABO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA 2 1. DATOS GENERALES 1.01 Facultad : Estudios de la Empresa 1.02 Carrera profesional : Contabilidad y Finanzas 1.03 Departamento : Contabilidad 1.04 Tipo de Curso : Obligatorio 1.05 Requisitos : Contabilidad Tributaria Ciclo de Estudios : VI 1.07 Duración del Curso : 18 semanas Inicio : 17/03/2008 Término : 19/07/ Extensión Horaria : 4 horas semanales Lunes y Miércoles de 7.00 am a 8.50 am 1.09 Créditos : Periodo Lectivo : Docente : Mg. CPC William Gordillo Pacheco wgp@upnorte.edu.pe 2. FUNDAMENTACIÓN La Tributación cada vez adquiere mayor importancia como fuente de financiamiento para el desarrollo del país y aún mas, dadas las características de la normatividad tributaria, resulta necesario que su estudio forme parte de la formación académica de los estudiantes de la carrera profesional de Contabilidad. Esta asignatura integra, aplica y complementa debidamente las competencias de otros cursos de línea de Contabilidad. 3. COMPETENCIA Al concluir el curso, los alumnos estarán en capacidad de determinar la obligación tributaria del Impuesto a la Renta aplicable a las personas y empresas. 4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO 4.1. Al finalizar la Unidad 1, los alumnos analizarán las teorías mundiales que existen sobre la renta tributaria e identificarán la legislación aplicable al Impuesto a la Renta en el Perú, así como su hipótesis de incidencia Al finalizar la Unidad 2, los alumnos analizarán, interpretarán y aplicarán la legislación del Impuesto a la Renta de las personas, y asimismo determinará la renta neta global y el impuesto correspondiente Al finalizar la Unidad 3, los alumnos analizarán, interpretarán y aplicarán la legislación del Impuesto a la Renta de las empresas, determinarán la renta neta y el impuesto correspondiente; y asimismo, evaluarán los conflictos entre las normas contables y las normas tributarias.

2 4.4. Al finalizar la Unidad 4, los alumnos analizarán, interpretarán y aplicarán la legislación sobre el Régimen Especial del Impuesto a la Renta y del Nuevo Régimen Único Simplificado. 5. CONTENIDOS CONCEPTUALES ORGANIZADOS EN UNIDADES TEMÁTICAS a) UNIDAD 1: EL IMPUESTO A LA RENTA Teorías mundiales sobre el concepto de renta tributaria Imposición a la Renta en el Perú Hipótesis de incidencia tributaria b) UNIDAD 2: EL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL Rentas gravables Criterios de vinculación Criterios de imputación Sujetos del impuesto Categorización de las rentas Determinación de la Renta Bruta y Renta Neta de Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría / Pagos a cuenta mensuales Determinación de la Renta Neta Global y del Impuesto anual. c) UNIDAD 3: EL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL Rentas gravables Criterios de vinculación de rentas Criterios de imputación de rentas y gastos Sujetos del impuesto Relación entre Contabilidad y Tributación Conflictos entre las normas contables y tributarias Ingresos gravables Costo computable Deducciones de la Renta Bruta Determinación de la Renta Neta y del Impuesto a la Renta Sistemas de pagos a cuenta mensuales Norma Internacional de Contabilidad N 12 Obligaciones relacionadas a Libros contables y Registros tributarios d) UNIDAD 4: REGÍMENES EMPRESARIALES PRESUNTIVOS Régimen Especial del Impuesto a la Renta Nuevo Régimen Único Simplificado 6. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES A. Analizan e interpretan las teorías mundiales sobre la renta tributaria. B. Identifican, analizan, interpretan y aplican la legislación del Impuesto a la Renta en el Perú aplicable a las personas y empresas. C. Determinan la renta imponible y el Impuesto a la Renta aplicable a las personas y empresas. D. Categorizan las rentas de acuerdo a la Ley. E. Distinguen las normas contables de las normas tributarias, identificando los conflictos que existen entre ellas. F. Contabilizan adecuadamente el Impuesto a la Renta de las empresas.

3 G. Analizan, interpretan y aplican la legislación del Régimen Especial del Impuesto a la Renta y del Nuevo Régimen Único Simplificado. 7. CONTENIDOS ACTITUDINALES A. Disposición para el análisis de las normas tributarias y de los problemas de la realidad empresarial y de las personas. B. Actitud crítica para el análisis de los procedimientos de determinación de rentas. C. Disposición para la investigación de problemas tributarios y planteamiento de soluciones. D. Responsabilidad individual y social. 8. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO La principal estrategia a utilizar para el desarrollo del curso es el Aprendizaje basado en problemas, que se complementará con el Análisis de casos según las tipologías correspondientes. Adicionalmente se llevará a cabo la conferencia El Impuesto a la Renta Empresarial, a cargo de un funcionario de la SUNAT, a fin de otorgar mayor solidez a los conocimientos impartidos. 9. PROGRAMACIÓN Ver Anexos 10. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: ESPECIFICACION DE TRABAJOS DEL CURSO T DESCRIPCION SEMANA T1 Rentas de capital 03 T2 Rentas de trabajo 05 T3 Renta Bruta de Tercera Categoría 10 T4 Deducciones Renta Bruta 3ª Cat. 13 T5 Trabajo de Investigación Aplicada 16 El peso de cada T es: EVALUACION PESO ( % ) ESCALA VIGESIMAL T , 2 T , 8 T , 4 T , 0 T , 6 TOTAL 100 % 12, 0

4 Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL PARCIAL 20 4 CONTINUA FINAL 20 4 TOTAL 100% 20 La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde en la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno. 11. BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA # CODIGO AUTOR TITULO 1 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF 2 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF 3 SPIJ Diario El Peruano Resolución de Superintendencia Nº /SUNAT 4 SPIJ Diario El Peruano Decreto Legislativo Nº SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº EF 12. BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA # AUTOR TITULO 1 García Mullin, Juan Roque Manual del Impuesto a la Renta 2 Fernández Origgi, Italo Las Deducciones del Impuesto a la Renta 3 Picón Gonzáles, Jorge Luis Deducciones del Impuesto a la Renta Empresarial 4 Seminario Dapello, Arturo Impuesto a la Renta 5 Editorial Economía y Finanzas Manual del Impuesto a la Renta 6 AELE Análisis Tributario 7 Ediciones Caballero Bustamante Informativo Caballero Bustamante 8 Gaceta Jurídica SA. Contadores & Empresas 9 Editorial Pacífico Actualidad Empresarial

5 ANEXOS DE PROGRAMACIÓN UNIDAD SEMANA TEMAS 1. LA RENTA TRIBUTARIA 1 2. EL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL 3. EL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL Teorías mundiales sobre el concepto de Renta Imposición a la renta en el Perú / Normatividad Hipótesis de Incidencia Tributaria del Impuesta a la Renta Peruano Rentas gravables Criterios de vinculación de rentas : Ubicación de Fuente y Domicilio 2 Criterios de imputación de rentas : Devengado y Percibido Sujetos del impuesto Las Rentas personales / Categorización y Estructura de su determinación Determinación de la Renta Bruta y Neta de Primera y Segunda Categoría 3 Pagos a cuenta: Directos y Retenciones Otras obligaciones tributarias Determinación de las Renta Bruta y Neta de Cuarta y Quinta Categoría 4 Pagos a cuenta: Directos y Retenciones Otras obligaciones tributarias Determinación de la Renta Global y del Impuesto Personal 5 Práctica EXAMEN PARCIAL 6 Rentas gravables de Tercera Categoría Criterios de vinculación de rentas : Ubicación de Fuente y Domicilio Criterio de imputación de rentas y gastos : Devengado Sujetos del impuesto 7 Relación entre Contabilidad y Tributación Conflictos entre las normas contables y las normas tributarias Estructura de la determinación de Rentas de Tercera Categoría 8 Ingresos gravables Práctica de Ingresos gravables 9 Costo computable Costo computable 10 Práctica de Costo computable 11 Deducciones de la Renta Bruta 12 Deducciones de la Renta Bruta Deducciones de la Renta Bruta 13 Práctica de Deducciones de la Renta Bruta

6 14 Determinación de la Renta Neta y del Impuesto a la Renta Empresarial CONFERENCIA : El Impuesto a la Renta Empresarial 15 Práctica de Renta Neta e Impuesto a la Renta Empresarial Sistemas de pagos a cuenta mensuales Norma Internacional de Contabilidad N 12: Impuesto a la Renta 4. REGÍMENES EMPRESARIALES Obligaciones relacionadas a Libros Contables y Registros Tributarios 16 PRESUNTIVOS Régimen Especial del Impuesto a la Renta Nuevo Régimen Único Simplificado EVALUACIÓN 17 Retroalimentación de Rentas de Tercera Categoría Examen Final EVALUACIÓN 18 Examen Sustitutorio