3. COMPETENCIA Adquiere y aplica destrezas básicas de investigación financiera y demuestra un manejo eficiente de las herramientas de análisis.

Transcripción

1 SILABO DEL CURSO ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS 1. DATOS GENERALES 1.1. Facultad : Estudios de la Empresa 1.2. Carrera Profesional : Administración 1.. Departamento : Administración 1.4. Tipo de Curso : Obligatorio 1.. Requisito : Contabilidad de Costos 1.6. Ciclo de estudios : VI 1.7. Duración del curso : 17 semanas Inicio : 17 de Marzo de 2008 Término : 19 de Julio de Extensión Horaria : 04 Horas semanales 1.9. Créditos : 0 Créditos Periodo lectivo : Docente : Eco. Nilton Iván Lozano Flores Correo electrónico : nlf@upnorte.edu.pe 2. FUNDAMENTACIÓN El curso busca capacitar al alumno en el manejo y aplicación de herramientas y técnicas analíticas en los estados y datos financieros, con el fin de obtener de ellos medidas y relaciones que son significativas y útiles para la toma de decisiones. Así el análisis de Estados Financieros cumple, en primer lugar y sobre todo, la función esencial de convertir los datos en información útil, que es siempre un bien escaso.. COMPETENCIA Adquiere y aplica destrezas básicas de investigación financiera y demuestra un manejo eficiente de las herramientas de análisis. Será capaz de preparar informes sobre la situación económica y financiera de la empresa con el objetivo de tomar las mejores decisiones. 4. S ESPECÍFICOS DEL CURSO Al término del curso el estudiante será capaz de: Cuestionar la información proporcionada por los estados Operar eficientemente las herramientas de análisis: ratios, base 100, estados comparativos, etc. Realizar evaluaciones de los resultados obtenidos en la aplicación de las herramientas de análisis. Formular apreciaciones sobre la situación de la empresa y dar las recomendaciones del caso. Manejo eficiente de la información contable en el proceso de planeación.. CONTENIDOS CONCEPTUALES UNIDAD 1: MARCO CONCEPTUAL Duración: 2 Semanas Objetivos y cualidades de la información financiera. Usuarios de la información financiera Convenciones contables a tener en cuenta Plan Contable General Revisado (PCGR) Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) 1

2 Principios y conceptos básicos Instituciones Normativas Nacionales e Internacionales UNIDAD 2: EL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Duración: 2 Semanas Conceptos básicos Los cuatro Estados Financieros Básicos Limitaciones de los Estados Financieros. Análisis de Estados Financieros: objetivos, alcances y conocimiento necesario Recomendaciones para un buen análisis de Estados Financieros UNIDAD : HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DEL ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Importancia del flujo de tesorería. Estados financieros horizontales. Estados financieros verticales. El enfoque Du Pont. Análisis de ratios. Factores que afectan a los ratios. Comparabilidad de los datos Componentes esenciales del análisis de estados UNIDAD 4: ESTADOS FINANCIEROS: Los conceptos básicos del análisis Duración 4 semanas Análisis del activo financiero. Análisis del inventario y costo de los bienes vendidos. Análisis del activo fijo y depreciación. Análisis del pasivo. Análisis del patrimonio. Análisis de la cuenta de resultados. Estado de flujo de efectivo. UNIDAD : ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS: Principales áreas de interés Análisis de la liquidez a corto plazo. Análisis de flujos de fondos y previsiones financieras. Análisis de la estructura de capital y la solvencia a largo plazo. Análisis del rendimiento de la inversión y la utilización de activos. Análisis de los resultados de las operaciones. Análisis integral de estados 6. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES UNIDAD 1: NATURALEZA DEL ANÁLISIS FINANCIERO Reconocen la importancia del marco conceptual Aprenden los elementos de los estados financieros Comprenden la importancia de una correcta valuación de los estados financieros UNIDAD 2: EL ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Y LA CONTABILIDAD. Aprenden los objetivos del análisis de estados Comprenden la importancia de las normas contables en la preparación de los estados Reconocer fácilmente la estructura de los estados 2

3 UNIDAD : HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DEL ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Aprenden a manejar las herramientas de análisis. Comprenden la importancia de un presupuesto de caja. Reconocen fácilmente los diversos tipos de ratios. UNIDAD 4: ESTADOS FINANCIEROS: Los conceptos básicos del análisis Aprenden a analizar correctamente el activo circulante y no circulante Comprenden el análisis de los fondos propios y su importancia en la toma de decisiones. Reconocen la importancia del cálculo y evaluación del beneficio por acción UNIDAD : ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS: Principales áreas de interés Aprenden el análisis de flujos de fondos Comprenden el análisis del rendimiento de inversión y la utilización de activos. 7. CONTENIDOS ACTITUDINALES Participación Trabajo de equipo Crítico de la información Responsabilidad Creatividad 8. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO METODOS a.- Lógicos Análisis - síntesis b.- pedagógicos Aprendizaje colaborativo basado en problemas y casos TECNICAS Conferencia del docente al inicio de la unidad. Discusión y debate. Ejercicios prácticos de laboratorio. Investigación de campo. MATERIALES Lecturas seleccionadas por el docente Separatas elaboradas por el docente y alumnos ROLES El docente es un facilitador y orientador del proceso de aprendizaje. Los alumnos desarrollarán sus capacidades de buenos comunicadores a través de la presentación, exposición y discusión de los trabajos de investigación. 9. PROGRAMACIÓN Unidad y su objetivo Sem. Actividad 1. Marco conceptual para la presentación de estados financieros y NIC 1 Duración: 2 semanas Proporcionar información útil a un amplio rango de usuarios. Evaluar la gestión de la administración 1 Marco conceptual Objetivos de los otorgantes de crédito, de los inversores en acciones. Categorías de riesgo, riesgo asistemático. Consecuencias para e análisis de estados financieros

4 Evaluar correctamente los elementos de los estados 2. El análisis de estados financieros y la contabilidad. Duración: 2 semanas Entender la naturaleza y función del análisis financiero. Aplicar las normas contables. Conocer las herramientas y técnicas de análisis.. Herramientas y técnicas de análisis. Parte práctica Interpretar y analizar los estados financieros Tomar decisiones en base a la aplicación correcta de las herramientas de análisis Objetivos de la dirección Objetivos de los analistas de adquisiciones y fusiones. Objetos de los auditores y otros grupos interesados. Objetivos del análisis de estados El análisis de estados financieros y la contabilidad. Objetivos, convenciones y normas contables. Herramientas y técnicas de análisis de estados financieros :aspectos generales Estados financieros comparativos Estados financieros proporcionales Análisis de ratios Análisis especializado. Factores que afectan los ratios Comparabilidad de los datos financieros 9 EXAMEN PARCIAL 4. Estados financieros: los conceptos básicos del análisis. : Realizar una correcta valuación del activo, pasivo y capital contable. Preparar un flujo de tesorería. Análisis de estados financieros: principales áreas de interés. : En base al análisis de liquidez a corto plazo, análisis de flujo de fondos, análisis de estructura de capital, análisis de rendimientos y análisis de resultados se tomarán las mejores decisiones financieras Análisis del activo corriente Análisis del activo no corriente Análisis del pasivo Análisis del patrimonio Análisis de la cuenta de resultados El beneficio por acción: cálculo y evaluación. Estado de flujo de efectivo Análisis de la liquidez a corto plazo Análisis de flujos de fondos y previsiones financieras. Análisis de la estructura de capital y la solvencia a largo plazo. Análisis del rendimiento de la inversión y la utilización de activos Análisis de los resultados de las operaciones. Análisis integral de los estados 17 EXAMEN FINAL 18 EXAMEN SUSTITUTORIO 10. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: ESPECIFICACIÓN DE TRABAJOS DEL CURSO T Descripción Semana T1 Marco conceptual 04 T2 Objetivos, herramientas y técnicas del AEF 06 T Herramientas y técnicas, parte práctica 11 4

5 T4 Análisis activo, pasivo, y patrimonio 1 T Trabajo de campo 1 El peso de cada T es: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL T ,2 T02 1 1,8 T0 20 2,4 T04 2,0 T0 0,6 TOTAL 100% 12 Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL PARCIAL 20 4 CONTINUA (Ts) FINAL 20 4 TOTAL 100% 20 La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno. 11. BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA # CÓDIGO AUTOR TITULO 1 67/M8/2000 MEIGS, WILLIAMS CONTABILIDAD FINANCIERA /6 GITMAN FUNDAMENTOS DE ADM. FINANCIERA ELABORACION, ANALISIS E 67./A62F APAZA, MARIO INTERPRETACION DE EE.FF. 12. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA # AUTOR TITULO 4 KENNEDY RALPH ESTADOS FINANCIEROS FORMULACION, ANALISIS E INTERPRETACION DE QUEA FERRER EE.FF. 6 ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS PARA LA TOMA GUSTAVO TANAKA DE DECISIONES