BOLETÍN FISCAL. Julio 2014

Transcripción

1 BOLETÍN FISCAL Julio 2014 Marzo

2 Durante el mes de julio de 2014, se dio a conocer a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y en el Diario Oficial de la Federación (DOF), diversa información en materia fiscal, de comercio exterior y de seguridad social, misma que nos permitimos resumir a continuación: FISCAL Acredita el SAT uso legal de software El pasado día 1 de julio de 2014 se publicó en la página del SAT, el comunicado de prensa número 090/2014, a través del cual se informó que este Organismo fue auditado por la Business Software Alliance (BSA) bajo el marco del programa El ejemplo empieza en Casa, para validar la legalidad de sus licencias y el debido uso de sus activos de software. Como resultado de la auditoría que practicó la BSA al SAT, se le hizo entrega de la certificación Verafirm, validando la legalidad de sus licencias y el uso debido de sus activos de software; así como, el cumplimiento de los estándares de calidad aprobados y mejores prácticas reconocidas. Cabe mencionar, que el programa El ejemplo empieza en Casa promueve las acciones interinstitucionales en contra del uso de software ilegal a nivel internacional y da fe y constancia de la sana gestión y administración de los programas informáticos utilizados en dependencias gubernamentales. Se actualiza la lista de contribuyentes incumplidos con la adición de 1,373 contribuyentes adicionales El pasado día 1 de julio de 2014 se dio a conocer a través de su página de Internet, el comunicado de prensa número 091/2014 la SHCP, a través del cual el SAT informó que se actualizó la lista de contribuyentes incumplidos, en esta actualización, se incluyen los datos, nombre, razón social y RFC de 1,373 contribuyentes. De éstos, 171 corresponden a créditos firmes, 75 a créditos exigibles, 990 a créditos cancelados, 7 con sentencias condenatorias ejecutorias, 42 cuyos comprobantes no surtirán sus efectos y 88 a créditos condonados. La condonación ascendió a 45 millones de pesos y derivó en una recaudación de 215 millones de pesos. Esta cifra, sumada a las anteriores, da como resultado una condonación total de 303 millones de pesos, con una recaudación de 1,175 millones de pesos. Publica SAT reglas en materia de contabilidad electrónica El día 4 de julio, se publicó en el DOF, la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2014 y sus Anexos 1, 1-A, 2, 3, 6, 11, 14, 15, 18, 22, 23 y 24 que contiene, entre otras disposiciones, las reglas sobre el cumplimiento de entregar la contabilidad en medios electrónicos. 2

3 Al respecto, durante el mes de julio, se publicó en nuestra página de Internet el Flash Informativo sobre los aspectos relevantes a considerar sobre la contabilidad electrónica. Por otra parte, con relación a los anexos de la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF para 2014, los mismos fueron publicados en el DOF durante el mes de julio de 2014 y sus Anexos como sigue: Fecha de publicación Anexos Nombre del anexo 11 de julio de Contabilidad en medios electrónicos. 15 de julio de A Trámites fiscales. 17 de julio de Formas oficiales aprobadas. 17 de julio de Porcentajes de deducción opcional aplicable a contribuyentes que cuenten con concesión, autorización o permiso de obras públicas en los términos de la Regla I , de la RMF para de julio de Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras. 17 de julio de Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados. 17 de julio de Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN); código de claves vehiculares. 17 de julio de De los controles volumétricos para gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz y gas licuado de petróleo para combustión automotriz, que se enajene en establecimientos abiertos al público en general. 17 de julio de Ciudades que comprenden dos o más Municipios, conforme al Catálogo Urbano Nacional 2012, elaborado por la Secretaría de Desarrollo Social, la Secretaría de Gobernación y el Consejo Nacional de Población. 17 de julio de Ubicación de las Unidades Administrativas del SAT. 18 de julio de Autorizaciones para Organizaciones civiles y fideicomisos; así como, autorizaciones para recibir donativos en el extranjero, revocaciones, vigencias, rectificaciones y cumplimientos de sentencias. 21 de julio de Catálogo de actividades económicas. 1 En dicho anexo se establecen los requisitos para la presentación y elaboración del catálogo de cuentas, códigos agrupadores de estas e información mencionada en las reglas de la RMF I y I para

4 El SAT verifica la expedición de facturas en gasolineras El pasado día 11 de julio de 2014, el SAT dio a conocer a través de su página de Internet, el comunicado de prensa número 093/2014 en el que señala, que en el Estado de Yucatán, verificó a 25 contribuyentes con actividad de comercio al por menor de gasolina y diesel, que no emitían las facturas electrónicas correspondientes a las ventas que realizaban en forma diaria. Cabe señalar que en este operativo, se contó con el apoyo del Gobierno Estatal y se informó a los contribuyentes que tienen tres días para aportar las pruebas para desvirtuar las observaciones realizadas, pues, de lo contrario, deberán pagar la multa correspondiente, que puede ir desde los $ 12, a los $69, Asimismo, se les comunicó a los citados contribuyentes que en caso de reincidencia pueden clausurarse de manera preventiva sus establecimientos. DDDDDDDDDDDDDDDDDD El SAT presentó el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en Morelia El pasado día 15 de julio de 2014, se dio a conocer en la página de Internet del SAT, el comunicado de prensa número 094/2014, donde se explica que dicha Institución en coordinación con el Gobierno del Estado de Michoacán, presentó el RIF, que trae consigo el acceso a la seguridad social; así como, a programas y créditos que fomentan el crecimiento de los micro, pequeños y medianos empresarios. DDDDDDDDDDDDDDDDDDD Firman convenio de colaboración entre el SAT y el Colegio Nacional del Notariado Mexicano S.C. El pasado día 16 de julio de 2014, el SAT, dio a conocer a través de su página de Internet, el comunicado de prensa número 095/2014, informando sobre la firma de un convenio de colaboración con el Colegio Nacional del Notariado Mexicano, S.C., mismo que les permitirá trabajar de manera conjunta para la promoción de la cultura fiscal, en beneficio de los contribuyentes y de México. Como parte de este acuerdo se puedan concretar reuniones, la difusión de la cultura tributaria, el planteamiento de temas de interés común y por supuesto la retroalimentación en materia fiscal, siempre con el ánimo de hacer propuestas para mejorar el marco jurídico institucional. Se reúne el SAT con empresarios de Baja California El pasado día 20 de julio de 2014, la SHCP a través del SAT dio a conocer a través de su página de Internet, el comunicado de prensa número 096/2014, donde se informó que en Baja California se reunieron empresarios agremiados al Consejo Coordinador Empresarial (CCE) de esa región y representantes de las Autoridades Fiscales, para continuar el diálogo con los sectores productivos establecido en el Acuerdo de Colaboración con el CCE a nivel nacional. Al referirse a la tramitología que los empresarios mencionan en torno de las revisiones exhaustivas para la autorización de las devoluciones de saldos a favor del IVA, el SAT, se 4

5 comprometió a agotar desde el primer requerimiento la solicitud de información hacia el contribuyente y a las empresas, a menos que se tenga necesidad de información adicional, el cual será a través de un segundo requerimiento. Inauguran módulo de atención al contribuyente en las instalaciones de la CANACO 2 en la Ciudad de Mérida El pasado día 21 de julio de 2014, el SAT dio a conocer en su página de Internet, el comunicado de prensa número 097/2014, donde se informa que en coordinación con la Cámara Nacional de Comercio, Servicios y Turismo (CANACO-SERVYTUR) de Mérida, inauguraron un Módulo Alterno de Atención al contribuyente en las instalaciones de esa Cámara. Con esta alianza se busca incorporar al mayor número de causantes en el mediano y largo plazo, y que el pago de los impuestos se refleje en obras y servicios, en programas sociales y en hacer que las empresas tengan las oportunidades de competir a nivel mundial. El horario de atención del módulo de la CANACO en Mérida es de 8:30 a 15:00 horas, de lunes a viernes, y los servicios que se brindan son inscripción y actualización al RFC; orientación fiscal; atención exprés y servicios de Internet, sobre todo para aquellas personas que forman parte del nuevo RIF y deben hacer sus declaraciones bimestrales. Presenta el SAT declaración del RIF El pasado día 22 de julio 2014, la SHCP a través del SAT dio a conocer a través de su página de Internet, el comunicado de prensa número 098/2014, en el cual se dio a conocer la nueva declaración del RIF, la cual debe ser presentada cada bimestre, la primera de 2014 se debió presentar en el mes de julio y las del segundo y tercer bimestre pueden presentarse en agosto, a través de la aplicación de Mis Cuentas, disponible en el portal del SAT. Inauguran el SAT y la AMEXIPAC el 1er Foro Internacional de Tributación Digital y Factura Electrónica El pasado día 23 de julio de 2014 la SHCP a través del SAT dio a conocer a través de su página de Internet, el comunicado de prensa número 099/2014, quien que en colaboración con la AMEXIPAC 3, inauguraron el 1er. Foro Internacional de Tributación Digital y Factura Electrónica, realizada del 23 al 24 de julio del presente año en Cancún, Quintana Roo, celebrando los primeros diez años de la factura electrónica en México. La Estrategia Digital Nacional, implementada por el Gobierno de la República, mediante la cual se busca insertar a México de una manera más rápida en el uso de las nuevas tecnologías, con el dominio gob.mx, como un portal en el cual el ciudadano pueda acceder a los servicios que prestan todas las dependencias federales en un solo sitio, de manera gratuita, en este sentido, dijo, la Administración Tributaria tiene el gran reto de 2 Cámara Nacional de Comercio 3 Asociación Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificación 5

6 migrar los sistemas del SAT, de manera que los ciudadanos puedan realizar trámites desde un teléfono móvil, a través de internet, y ahorren costos de traslados. Los temas abordados en el foro fueron, las expectativas de mejora recaudatoria a través del uso de los medios digitales, los modelos de colaboración entre las Administraciones Tributarias y la iniciativa privada para la facturación electrónica, las herramientas tecnológicas y los beneficios fiscales para los contribuyentes, entre otros. Avanza el SAT con paso firme en la implementación de la tecnología en sus trámites y servicios El pasado día 23 de julio de 2014, la SHCP a través del SAT dio a conocer a través de su página de Internet, el comunicado de prensa número 100/2014, en el cual se informó sobre el inicio de la implementación de nuevas tecnologías para facilitar el cumplimiento de los contribuyentes, haciendo más accesibles sus trámites y servicios, a través de un dispositivo móvil en cualquier momento y en cualquier lugar, en el 1er Foro Internacional de Tributación Digital y Factura Electrónica, organizado por el SAT y la AMEXIPAC. Por otro lado, se señaló que la factura electrónica actualmente trasciende a pagos con naturaleza distinta al acto comercial como lo son los pagos de la nómina, la prestación de servicios por parte de dependencias gubernamentales, los donativos y las cuotas del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS); además, ha generado ventajas como la optimización de los recursos humanos, ahorros en materia económica tanto al contribuyente como a la iniciativa privada y a la autoridad, además de que abona a la transparencia al promover la rendición de cuentas. Actualmente, hay 78 Proveedores Autorizados de Certificación (PAC), y ha sido posible que de enero a julio de este año se emitieran 2,400 millones de facturas electrónicas; es decir, en seis meses se generaron 20 veces más facturas electrónicas que en todo 2011, cuando se emitieron 119 millones. Comprobantes fiscales por el pago de cuotas obrero patronales El pasado día 24 de julio de 2014, la SHCP a través del SAT dio a conocer a través de su página de Internet, el comunicado de prensa número 101/2014, quien en conjunto con el IMSS informaron que a partir del mes de julio, se emitirán comprobantes fiscales a los patrones, por el pago que hacen de las cuotas obrero patronales. La emisión de comprobantes fiscales sellados por el SAT por este concepto, permite a los empleadores, que realizaron el pago de cuotas obrero-patronales, deducir del ISR 4 la parte correspondiente a la cuota patronal que ellos pagan al IMSS. Estos comprobantes pueden obtenerse cuando los pagos se hayan realizado en forma individualizada, por línea de captura o archivo SUA, en la página de Internet en la opción SIPARE, apartado Comprobante Fiscal. 4 Impuesto Sobre la Renta 6

7 Lo anterior, en razón de que a partir de julio las dependencias y Entidades Públicas Federales, Estatales y Municipales deben emitir comprobantes fiscales por el pago de contribuciones; en consecuencia, quienes paguen sus cuotas obrero patronales recibirán por parte del IMSS, el comprobante que ampare dichos pagos. Se amplía el horario de oficinas por fin del plazo para presentar la Declaración del RIF El pasado día 25 de julio de 2014, la SHCP a través del SAT dio a conocer en su página de Internet, el comunicado de prensa número 103/2014, donde se recordó a los contribuyentes del RIF que el día jueves 31 de julio venció el plazo para presentar la declaración del primer bimestre de 2014.DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD Alerta el SAT sobre supuesto programa de regularización de vehículos importados promovido por la autoridad municipal de Matamoros El pasado día 23 de julio de 2014 se dio a conocer a través del SAT dio a conocer en su página de Internet, el comunicado de prensa número 104/2014, en el cual se informó que en la Ciudad de Matamoros, Tamaulipas, se promueve entre la población un supuesto programa de regularización de vehículos que no cumplen con las formalidades señaladas en las disposiciones legales de la materia para ser un trámite válido, ya que a la fecha, no opera ningún programa de regularización de vehículos de procedencia extranjera en el territorio nacional. De acuerdo con lo establecido en el Artículo 101 de la Ley Aduanera, las personas que tengan en su poder vehículos que se hubieran introducido al país sin haberse sometido a las formalidades del despacho aduanero, o que hubieran excedido del plazo de retorno en caso de haber sido importados de manera temporal, pueden regularizarlos al efectuar una importación definitiva, pagando las contribuciones correspondientes y cumpliendo con las regulaciones y restricciones no arancelarias que apliquen a cada caso, esto sin perjuicio de las infracciones y sanciones que procedan cuando el SAT haya iniciado el ejercicio de sus facultades de comprobación. El SAT recomienda a los ciudadanos informarse sobre los pasos correctos para la regularización de vehículos, y no utilizar medidas de carácter temporal que pudieran ser otorgadas por algunos jueces presumiblemente de manera irregular, mismos que en algunos casos se encuentran bajo investigación y en otros bajo suspensión ordenada por el Consejo de la Judicatura Federal de la Suprema Corte de Justicia de la Nación. La suspensión determinada por este órgano colegiado es por el tiempo requerido para tramitar y resolver dicho procedimiento de investigación. Los contribuyentes tienen derecho a saber que en caso de que esas medidas sean revocadas o terminadas por el Poder Judicial Federal, deberán enfrentar y cumplir, en su caso, con el pago de contribuciones, actualizaciones, multas y recargos así como con el cumplimiento de restricciones y regulaciones no arancelarias. 7

8 COMERCIO EXTERIOR El pasado día 4 de julio del presente año, se publicó en el DOF, la Décima Segunda Resolución de Modificaciones a las reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 la cual tiene cambios importantes. La modificación que se menciona se refiere a cuatro temas específicos, el primero de los temas se trata de una adición a la regla , relacionada con el horario para la entrada y salida de mercancías, el cual se amplia para cierto tipo de mercancías y para cierto tipo de maquinaria pesadas para el campo, para obras navales, así como para equipo de transporte y vehículos para ciertos usos industriales con la clara finalidad de estimular el proceso de introducción de mercancías que permitan el equipamiento industrial e impulsar la economía. También se adiciona la regla , con la finalidad de identificar marcas comerciales de ciertos productos de la industria del calzado, textil y se adiciona un Anexo 30 en donde se señalan las fracciones arancelarias sujetas al cumplimiento de dichos requisitos y se adiciona el Apéndice 8 (marcas comerciales y sus complementos) para el caso de que el importador sea el titular de los derechos; o bien, cuente con autorización para su uso comercial de una marca que no esté registrada ante el IMPI 5. Por otra parte, punto importante son las modificaciones relacionadas con la rectificación de los pedimentos, ya que en la regla , se suprime el valor, como información de interés nacional que requiera de previa autorización de la Administración Central de Normatividad de Comercio Exterior y Aduanal del SAT para su rectificación. Adicionalmente, se hacen cambios a los requisitos de información y documentación para la presentación de la solicitud de certificación en materia del IVA e IEPS 6, y se adiciona la regla , que contiene los requisitos para la certificación de niveles AA y AAA. Finalmente, el pasado día 30 de Julio de 2014, se publicó en el DOF, el Decreto por el cual se modifica la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación, en el cual se hace un pequeño cambio a seis fracciones arancelarias ( , , , , y ) del Capítulo 02, desgravando completamente el arancel a la importación de los productos a los que hacen referencia dichas fracciones. 5 Instituto Mexicano de la Propiedad Intelectual. 6 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios. 8

9 SEGURIDAD SOCIAL Disposiciones para la aplicación del estímulo fiscal en el pago de cuotas obrero patronales al IMSS a personas físicas que tributen en el RIF. El pasado 1 de julio, el IMSS, dio a conocer a través del DOF el ACUERDO ACDO.SA1.HCT /141.P.DIR, que señala las disposiciones de carácter general que deberán seguir las personas físicas que tributen en el RIF y se les otorguen los subsidios en el pago de las cuotas obrero patronales. * * * 9