Empresa : L` EMMART S.A.

Transcripción

1 Actividad: Venta de sillones y sillas de escritorio. Empresa : L` EMMART S.A. Periodo fiscal 2012: cierre del ejercicio 31 de agosto de Fecha de presentación de la DDJJ Ganancias 09/01/2013. Estado de Resultados al 31/08/2012 Ventas (1) Costo de Ventas (2) Utilidad Bruta Gastos Administración Comercialización Financiación SUBTOTAL Mas: Recupero de Incobrables (3) Diversos (4) Ganancia antes del Impuesto a las ganancias Impuesto a las Ganancias (5) Resultado de Ejercicio (Ganancia) DATOS DEL CUADRO I CONCEPTO CTO. VTAS. GS. ADMINIST. GS. COMERC. GS. FINANC. Retribuciones por servicios (a) Sueldos (b) Amortizaciones bienes de uso Amortización Gastos de Publicidad (d) Deudores Incobrables (e) Impuestos, tasas y contribuciones (f) Indemnizaciones por despido y preaviso (g) Impuesto a las ganancias 2011 (h) Gs Representación (i) Impuesto a los débitos (j) Impuesto a los créditos (k) Gratificaciones 2011 (l)

2 Comisiones bancarias (m) Multas AFIP (n) Intereses resarcitorios AFIP (ñ) Intereses punitorios AFIP (o) Amortización Rodados (p) Gastos ejecución fiscal IVA (q) Sueldos Directores Vacaciones Mermas del ejercicio (s) Gastos comedor empleados (t) Ayuda escolar (u) TOTALES REFERENCIAS ESTADO DE RESULTADOS: 1) El contador de la firma le informó que contablemente se constituyó una previsión para descuentos y bonificaciones cuyo cálculo se efectúa sobre la base de los descuentos sufridos en el presente ejercicio. Esta previsión se impactó contra la cuenta Ventas y el monto de la constitución al cierre del ejercicio fue de $ ) Anexo F al 31/08/2012: Se le suministra la siguiente información: Existencia inicial contable: $ Existencia inicial impositiva: $ Compras del ejercicio: el monto de las compras tanto en lo contable como en lo impositivo asciende a la suma de $ Existencia final contable: $ Existencia final impositiva: para el cálculo de dicha existencia el departamento impositivo le brinda la siguiente información: Productos Unidades Fecha de última Precio de Costo en plaza compra compra Línea Classic /08/ Línea Medium /05/ Línea Premiun /02/ Los índices de actualización son los siguientes: Mayo 2012 a agosto Febrero 2012 a agosto ) Corresponde al recupero del deudor incobrable Telampar S.A. que había sido deducido impositivamente en el ejercicio cerrado el 31 de agosto de ) Corresponde a los siguientes conceptos: Diferencia de cambio ganadas $ Recupero siniestro sobre incendio parcial de la planta fabril de Pilar $ El contador les aclara que la pérdida del siniestro, por el mismo importe, fue deducida impositivamente en el ejercicio anterior, ya que la fecha de siniestro fue el 25/08/

3 5) Corresponde a la provisión efectuada por el contador al cierre del ejercicio. DATOS CUADRO I. a) Esta cuenta incluye los pagos en concepto de honorarios al contador y abogado de la empresa efectuados durante el ejercicio. b) Incluye $ de gratificación extraordinaria pagada en el ejercicio a un empleado de administración que despidieron el 20/03/2012. c) Detalle impositivo de los bienes de uso: RUBRO FECHA DE ADQUISICIÓN FECHA DE HABILITACIÓN VALOR DE ORIGEN VIDA ÚTIL Maquinarias (*) 03/06/ /06/ años Muebles y Utiles 12/02/ años Instalaciones 20/01/ años Inmuebles (**) 02/08/ años (*) Las maquinarias incluyen la suma de $ correspondientes a diferencias de cambio activadas. (**) La valuación fiscal del inmueble adquirido el 02/08/2012 nos determina un porcentaje del edificio del 80% y del terreno un 20%. Además los gastos de escrituración ascendieron a la suma de $ que, contablemente, no fueron activados. Los coeficientes de actualización son los siguientes: Junio 2012= 1.08 Febrero 2001= 6.98 Enero 2008= 3.40 Agosto 2012= 1 d) Corresponde a gastos de publicidad realizados durante el ejercicio sobre la línea Premium. Como el total de los gastos de publicidad ascendieron a la suma de $ , el departamento contable decidió su amortización en el plazo de 3 años. e) Corresponde al cargo de la previsión contable al cierre del ejercicio, de acuerdo al siguiente detalle: Previsión al inicio Deudores incobrables Del ejercicio Constitución al cierre Saldo al cierre Los deudores incobrables cargados fueron los siguientes: Limpak S.A. Se paralizó la venta. Se le enviaron dos cartas documentos reclamando el pago de la deuda por $ All Sol S.A. con dos cartas documentos enviadas y próximo a iniciar acciones judiciales $ El Cubano S.R.L. entró en convocatoria de acreedores el 01/11/2011. Se verificó el crédito el 10/06/2012 por un importe de $ Su silla S.A. se le enviaron tres cartas documentos reclamando la suma de $ Las mismas fueron devueltas a la empresa por destinatario desconocido. Cusine S.A. deudor con una mora de 190 días fecha factura por $ Se suspendió la venta de productos hasta que no pague la deuda. Se le enviaron dos cartas documentos reclamandole el pago. Ezequiel Barbesi: tiene una deuda de $ que el departamento contable estima no cobrar. Se lo llamó por teléfono varias veces y nunca contestó el llamado. f) Corresponde al pago del impuesto sobre los ingresos brutos y el IVA. 3

4 g) El monto corresponde a la siguiente distribución: Castigo al ejercicio de la Provisión por despidos realizada por el departamento contable $ Pago de las indemnizaciones por despido, rubro antigüedad, y preaviso abonadas durante el ejercicio que ascendieron a un monto de $ h) Corresponde al pago del impuesto a las ganancias por el ejercicio cerrado el 31 de agosto de 2011, que fuera pagado el 10/01/2012. i) Gastos de representación: corresponde a los gastos cargados contablemente por este concepto. j) Corresponde al Impuesto sobre los débitos efectuados en la cuenta corriente del Santander Río, Sucursal Pilar, durante todo el ejerció. k) Corresponde al Impuesto sobre los créditos efectuados en la cuenta corriente del Santander Río, Sucursal Pilar, imputados un 100% a la cuenta de resultados contable del Cuadro I. l) Corresponde al pago de las gratificaciones correspondientes al ejercicio 2011 que fueron abonadas el 20/03/2012. Estas gratificaciones no pudieron ser deducidas impositivamente en el ejercicio pasado debido a que fueron abonadas después del vencimiento de la declaración jurada de ganancias. m) Corresponde a los gastos producidos durante el ejercicio. n) Corresponde a tres multas por pago fuera de término por las posiciones del IVA de los meses de diciembre 2011 y febrero y marzo ñ) Corresponde al pago de intereses por pago fuera de término de las posiciones de Ingresos Brutos por los meses de 3, 4 y 5 del año o) Corresponde a los intereses del juicio iniciado por la AFIP el 10/12/2011 por la deuda de ganancias 2008 y p) Corresponde a los siguientes rodados: 1) Audi Modelo 2009, full, adquirido el 20/01/2012 por la suma de $ que será utilizado por los directores de la firma. 2) Camioneta Ford XCS, utilizada por el sector comercialización para las entregas a los clientes de capital federal y gran buenos aires. La camioneta se compró el 10/3/2009 por la suma de $ q) Corresponde al pago de los honorarios al abogado de la AFIP y la tasa de justicia por el juicio de ejecución fiscal iniciado por la AFIP el 20/02/2011 por la deuda de IVA. r) Corresponde a la provisión efectuada por el contador al cierre del ejercicio. s) Corresponde a las pérdidas sufridas en el ejercicio por mermas. t) Corresponde a los gastos de comedor de la fábrica y administración. u) Corresponde al monto de ayuda escolar al personal de la empresa (mochila y útiles escolares) OTROS DATOS I) La Asamblea General Ordinaria celebrada el 05/12/2012, aprobó honorarios a directores por $ , siendo asignados individualmente por medio del Acta de Directorio de fecha 10/12/2012 siendo la distribución la siguiente: Director A $ ; Director B $ , Director C $ y Sindico $ Además se distribuyeron Gratificaciones a todo el personal de la empresa por un monto de Estas gratificaciones fueron abonadas el 29/12/

5 II) El 10 de junio de 2011 se procedió a la venta de una maquinaria de la firma. La utilidad contable fue de $ (igual a la utilidad impositiva). El contador no cargó la utilidad en el balance cerrado al 31/08/2011 debido a que el departamento impositivo expresó que iba a realizar venta y reemplazo. Durante el presente ejercicio no se adquirió ningún bien de reemplazo, Al 31 de agosto de 2012 la ganancia no se había imputado al balance contable. El índice de actualización desde junio 2011 a junio de 2012 es de 1.40 III) Retenciones del Impuesto a las ganancias practicadas $ IV) Anticipos del impuesto a las ganancias (fueron abonados hasta la presentación de la declaración jurada todos los anticipos por la suma total de $ ).- SE PIDE: Determinar el resultado impositivo, el saldo de impuesto a ingresar por el ejercicio fiscal 2012 y el cálculo de los anticipos para el ejercicio