UNIVERSIDAD DE MORÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

Transcripción

1 UNIVERSIDAD DE MORÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES Se pide determinar el impuesto a las ganancias y bienes personales al 31 de diciembre de 2011 y el cálculo de los anticipos correspondientes al período fiscal ) DATOS GENERALES 1.1) Datos personales Contribuyente: Julian Alvarez 1.2) Grupo familiar Concubina: Juana Martinez, arquitecta quien no percibió ingresos durante el año Hijos: -Sofia de 23 años, estudiante de ciencias económicas la cual cumplió 24 años el Agustina de 22 años con ingresos anuales de $ la cual contrajo matrimonio el Fernando de 20 años el cual reside en el exterior desde noviembre de Delfina que nació en julio Otros a cargo del contribuyente residentes en el país -Padre el cual no tuvo ingresos durante el año y falleció en el mes de junio Hermano de 23 años el cual no trabaja pero obtuvo ingresos por dividendos en acciones por $ Hija de concubina de 17 años. 1.3) Actividades Alquiler de inmuebles. Contador: posee un estudio profesional. Relación de dependencia: Trabajó como profesor en la U.C.A. Sindico de Ajon S.A.. INGRESOS Y EGRESOS Rentas de primera categoría Nota: El contribuyente opto por deducir gastos de mantenimiento presuntos desde el año a) Campo ubicado en Pergamino. El mismo fue adquirido en el año 2004 a un valor de $ Desde el año 2005 arrienda el mismo. En noviembre de 2011 percibió toneladas de trigo de las que vendió 2000 tn en diciembre en $ Asimismo enajenó 1800 toneladas recibidas en 2010 en $ Valor de plaza al Tn $3 1

2 Valor de plaza al Tn $ 5 Gastos de mantenimiento $ reales. La valuación fiscal al 31/12/11 que surge del Impuesto inmobiliario es de $ b) Inmueble ubicado en la Av. Callao 565. El mismo fue adquirido el en $ con el producido de su profesión en un 100%. La valuación fiscal al momento de la compra fue de $ correspondiendo 10% al terreno y 90% al edificio. Al 31/12/11 la valuación fiscal fue de $ Con fecha se celebró un contrato de locación por el término de 36 meses a un valor de $ mensuales. Los gastos de mantenimiento fueron de $ anuales los cuales se encuentran a cargo del locador. Los inquilinos se hicieron cargo de impuestos y expensas por el año 2011 cuyo importe fue de $ mensuales, entre los dos. c) Inmueble ubicado en la calle Peron 876. El mismo fue adquirido el en $ La valuación fiscal al momento de compra fue de $ atribuyéndose al terreno el 20% y al edificio el 80%. La valuación fiscal al 31/12/11 es $ Con fecha se celebró un contrato de locación por el término de 24 meses a un valor de $ mensuales. El contrato prevé la locación de los bienes muebles como accesorios por los cuales se pacta un alquiler de $ 700. Al se encontraban impagos los meses de noviembre y diciembre. En el mes de marzo de 2011, el inquilino efectúo una mejora por un valor de $ , la cual deberá hacerse cargo el propietario en un 20% a la finalización del contrato. Rentas de la segunda categoría a) Percibió dividendos en acciones por la suma de $ y $ provenientes de ajustes contables. Además percibió dividendos en efectivo por la suma de $ Al poseía 380 acciones de PAL SA a un valor histórico de 570 totales.. Valor de cotización al 31/12/11 al cambio $ 3.20 por acción. b) El se constituyó un plazo fijo el cual fue retirado en enero Se cobraron a diciembre de 2011 la suma de $ en concepto de intereses. La imposición al cierre del ejercicio alcanzó la suma de $ c) Intereses cobrados durante el año: -Por plazos fijos sin cláusula de ajuste $ Al cierre del ejercicio el saldo es de $ Por cajas de ahorros $ 500. El saldo al cierre del ejercicio es de $ Por plazos fijos con cláusula de actualización CER $ 700. Saldo al cierre del ejercicio la suma es de $ d) Al 31/12/10 poseía acciones de la firma Santa Clara S.A. (sociedad que no cotiza en bolsa) adquiridas en dicho año a $ 2 cada una. En marzo 2011, vendió las mismas en $ 3 cada una. e) En abril de 2011 compró dólares a $ 3.70 cada uno. En noviembre vendió los mismos a $ 4.10 cada uno. f) Con fecha 1/6/11 cobro $ en concepto de derechos de autor por la obra El impuesto a las ganancias en las explotaciones agropecuarias. 2

3 Rentas de la cuarta categoría. a) estudio profesional DETALLE IMPORTE Honorarios devengados $ Honorarios percibidos al cierre $ Gastos del estudio Gastos de librería $ Gastos de suscripciones a revistas $ especializadas Matrícula consejo profesional $ Sueldos a la secretaria $ Cargas sociales $ Alquiler de la oficina $ Gastos de luz y gas $ Gastos de telefonía $ Amortización bienes de uso de la oficina $ Se le efectuaron retenciones de impuesto a las ganancias durante el año 2011 por la suma de $ Posee una cuenta corriente en el Itaú, Sucursal Callao, que al cierre posee un saldo de $ El monto del impuesto al débito del ejercicio ascendió a la suma de $ y el correspondiente al impuesto a los créditos $ Posee un automóvil Honda Civic comprado el 20/4/2011 en la suma de $ El porcentaje aplicado a la profesión es del 70%. Los gastos del coche (patente, mantenimiento, seguro) abonados durante el año ascendieron a la suma de $ Los bienes de uso - muebles y útiles - fueron adquiridos en el mes de junio 2007 por un importe de $ Vida ütil 10 años. Las computadoras están amortizadas al cierre. b) Trabajador en relación de dependencia Durante el año 2011 dictó clases en la UCA hasta el mes de octubre ya que en dicho mes fue desplazado de dicha institución por reducción de personal. Los ingresos obtenidos fueron los siguientes: DETALLE Sueldos brutos $ Asignaciones familiares $ Descuentos Jubilaciones y pensiones $ Ley (INSSJP) $ 780 Obra social $ 780 Retenciones de ganancias $ 520 IMPORTE 3

4 c) Sindico de Ajon SA Por su actividad de síndico le asignaron el $ los cuales fueron cobrados el sufriendo una retención de ganancias de $ 890. OTROS EGRESOS a) Durante el año abonó honorarios a un odontólogo por la suma de $ 750 de los cuales mantiene la factura correspondiente y no fueron reintegrados por la prepaga. b) En concepto de medicina prepaga abonó $ en el año por los integrantes de su grupo familiar deducibles impositivamente. c) Abonó una multa de $ 200 por haber presentado fuera de término la DDJJ de Ganancias correspondiente al periodo d) En concepto de gastos de sepelio (padre del contribuyente) abonó $ de los que posee comprobantes. e) Abonó una prima de seguro (para el contribuyente) para el caso de muerte de $ f) En concepto de autónomos abonó de enero a noviembre $ 245,12 por mes. La cuota correspondiente al mes de diciembre fue incluido en una moratoria en el mes de febrero de g) Durante el año 2011 abonó 4 anticipos de impuesto a las ganancias por $ cada uno y 4 anticipos de bienes personales por $ 500 cada uno. El quinto anticipo correspondiente a ambos impuestos fue abonado en el mes de febrero OTROS DATOS * Inmueble ubicado en la calle Paraná 980. El mismo fue adquirido el en $ y es su casa habitación. Abonó al contado $ y $ financiado en 50 cuotas iguales de capital. Las cuotas abonadas durante el año fueron $ El saldo del préstamo hipotecario al cierre del ejercicio ascendía a la suma de $ Según boleta A.B.L. la valuación fiscal al cierre del ejercicio alcanza a * Existencia de efectivo al cierre $

5 BIENES PATRIMONIO AL 31/12/10 PATRIMONIO AL 31/12/11 BIENES PERSONALES Campo Pergamino Trigo Av. Callao Perón Bienes Muebles Perón Paraná Bienes de Uso oficina Computadoras oficina 1 Anticipo Imp. A las Ganancias Anticipo Imp. A los bienes personales Retenciones de ganancias Honorarios pendientes de cobro Acciones PAL SA 570 Plazo Fijo Cuenta Corriente ITAU Dinero en efectivo Plazo fijo sin cláusula de ajuste Caja de Ahorro Plazo fijo con cláusula de ajuste Acciones Santa Clara SA TOTALES

6 6