UNIVERSIDAD MARÍA AUXILIADORA - UMA

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1 ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS SILABO DEL CURSO DE AUDITORIA TRIBUTARIA I. DATOS GENERALES: Nombre del curso : Auditoria Tributaria Semestre : 2016 II Créditos : 03 Académico Ciclo Académico : VII Semanas : 16 Pre requisito : Derecho Empresarial/Tributación Código : CYF 702 II.SUMILLA: La presente asignatura corresponde al área de formación profesional especializada, es de carácter teórico práctico y brinda conocimientos necesarios que permite al estudiante realizar los exámenes de cumplimiento tributario y legal pertinente, se desarrolla los siguientes contenidos: Actualización, generalidades, procedimientos de la auditoría, método analítico de la auditoria, auditoría del impuesto a la renta, presunción de ventas, ingresos gravados y omitidos, elaboración del Informe de auditoría y casos prácticos. III.COMPETENCIAS GENERALES: Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base legal aplicable. Reflexiona acerca de la función de la administración. Formula con propiedad el planeamiento de Auditoría. Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría, su campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades. Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y técnicas de Auditoría y prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales. Conoce la aplicación de la auditoria preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoría y las observaciones s aplicables. IV.PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS: Primera unidad didáctica: LA AUDITORIA CONCEPTO- TIPOS - GENERALIDADES 1. Competencia específica: Manejar adecuadamente los aspectos conceptuales de la auditoría, su campo de acción e importancia. UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 1

2 Sesión: 01 UNIVERSIDAD MARÍA AUXILIADORA - UMA La auditoria Generalidades Presentacion del curso de auditoria Sesión: 02 Concepto y objetivos de Auditoria El Sistema Tributario Nacional, definición y composición El código tributario los tributos y su clasificación La obligación, definición y objetivo Feed back del proceso contable. Definición de conceptos contables Casos prácticos de elaboración de los EE.FF Análisis de actitudes del auditor frente a los EE.FF Caso práctico: Análisis de la quiebra de empresa Leman Brothers Conocimiento cabal de la auditoria, su naturaleza y función. Sesión: 03 La administración Las facultades de la administración (facultad de recaudación, determinación, fiscalización y sancionadora) de acuerdo al Código tributario. Revisión del código tributario y sus implicancias legales de la administración. Conocer las funciones de la administración y su importancia en la auditoria. Segunda unidad didáctica: TAREA E IMPORTANCIA DEL AUDITOR TRIBUTARIO - PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TRIBUTARIA 1. Competencia específica: Establecer con claridad las normas del auditor tributario y su comportamiento ético. Revisión de los procedimientos de la auditoria. UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 2

3 Sesión: 04 El auditor tributario: condiciones personales y profesionales Ley Penal Decreto Legislativo 813: Importancia, finalidad y repercusión en el cumplimiento de la obligación de la deuda. Desarrollo de las condiciones éticas y profesionales del auditor. Análisis de la norma legislativa. Valoración del trabajo del auditor y las implicancias legales a su incumplimiento. Sesión: 05 Procedimientos de auditoria Obligaciones de la administración Tributaria Procedimientos a realizar en la etapa de planeamiento Análisis e interpretación a los diferentes procedimientos de auditoria. Desarrollo en la etapa de planeación. Conocimiento y aplicación de los procedimientos a la auditoria. Sesión: 06 Procedimientos a desarrollar en la etapa de Ejecución (Parte I) Evaluación del proceso de producción y su incidencia Casos prácticos Análisis e interpretación del procedimiento de auditoria en la etapa de ejecución. Aplicación de la incidencia en la evaluación del proceso de producción. Uso apropiado de la evaluación del auditor en la etapa de ejecución. OCTAVA SEMANA: EVALUACION PARCIAL UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 3

4 Tercera unidad didáctica: AUDITORIA TRIBUTARIA A LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. Competencia específica: Conocer y aplicar con idoneidad los Procedimientos tributarios para desarrollar el examen a los elementos de los estados financieros. Sesión: 07 Procedimientos a desarrollar en la etapa de Ejecución (Parte II) Examen de Activo Corriente: Caja, Existencias y Cargas Diferidas. Casos prácticos Aplica apropiadamente los procedimientos y técnicas de Auditoría. Formula correctamente las cédulas que sustentan el trabajo. Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría. Sesión: 08 EVALUACION PARCIAL Valoración del aprendizaje del estudiante Sesión: 09 Examen de Activo corriente: Caja, existencias y cargas diferidas. Casos prácticos Análisis y casuística práctica de la valoración de los activos corrientes Apreciar la importancia del exámen de auditoria a los activos corrientes. Sesión: 10 Examen de Activo no Corriente: Activo fijo y depreciación, intangibles, inversiones. Casos prácticos Análisis y casuística práctica de la valoración de los activos no corrientes Apreciar la importancia del exámen de auditoria a los activos no corrientes. UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 4

5 Sesión: 11 Examen de pasivo corriente y no corriente Examen de patrimonio. Casos prácticos Análisis y casuística práctica de la valoración de los pasivos y el patrimonio. Apreciar la importancia del exámen de auditoria a los pasivos y patrimonio. Cuarta unidad didáctica: DETERMINACION DE LA BASE CIERTA Y PRESUNTA INFORME DE AUDITORIA 1. Competencia específica: Conocer y aplicar con idoneidad los Procedimientos tributarios para la determinación de la base. Sesión: 12 Determinación de la obligación sobre la base cierta (parte I) Principales procedimientos de verificación Procedimiento de verificación de las cuentas de ingresos y las cuentas de gastos (gastos deducibles y gastos no deducibles). Elaborar e interpretar la determinación de la administración bajo procedimientos normativos establecidos. Valorar la importancia del planeamiento en la obtención de los resultados. Sesión: 13 Determinación de la obligación sobre la base cierta (parte II) Procedimiento de verificación de Elaborar e interpretar la determinación de la administración bajo procedimientos normativos establecidos. Argumenta apropiadamente respecto al trabajo de Auditoría Tributaria y sus alcances. UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 5

6 cuentas de balance Casos prácticos UNIVERSIDAD MARÍA AUXILIADORA - UMA Sesión: 14 Determinación de la obligación sobre la base presunta Supuestos para aplicar la determinación sobre la base presunta. Efecto de la aplicación de presunciones. Elaborar e interpretar la determinación de la administración bajo procedimientos normativos establecidos. Participa y valora la importancia de la adecuada sustentación del trabajo de Auditoría. Sesión: 15 Informe de auditoria Procedimientos previos antes de elaborar el informe de auditoria Hallazgos en auditoria Aplicación práctica del informe de auditoria. Procedimientos y sustentación para la elaboración del informe de Auditoria. Valoración y conocimiento del informe de Auditoria. DÉCIMA SEXTA EVALUACIONES FINALES DÉCIMA SÉTIMA EVALUACIONES SUSTITUTORIAS V. ESTRATEGIA METODOLÓGÍCA: Se aplicará la metodología activo participativo, desarrollando trabajos grupales de investigación. En la parte práctica se trabajará en el aula y también en talleres. UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 6

7 VI. MATERIALES EDUCATIVOS: En el Curso de utilizará Equipos Multimedia Pizarra, DVD, Videos, Afiches, Diarios, etc. VII. INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN: CRITERIOS PONDERACIÓN Promedio de Controles de lectura (Cl) 15% Evaluación Parcial (Ep) 35% Evaluaciones de Aplicación, Tarea 15% Académica (Ea) Evaluación Final (Ef) 35% PROMEDIO ACUMULATIVO Pf= (0.15*Cl)+(0.35*Ep)+(0.15*Ea)+(0.35*Pf SEMESTRAL FINAL (Pf) VIII. BIBLIOGRAFÍA: C.P.C Juan Francisco Alvarez Illanes (2015) Manual de Auditoria Financiera y Desarrollo de estrategias según las Normas Internacionales de Auditoria (Volumen II Auditoria Tributaria ): ISBN C.P.C Jaime Flores Auditoria Tributaria Grafica Santo Domingo edición 2012: ISBN Universidad San Martín de Porres, Manual de Auditoría Tributaria Semestre académico 2014 C.P.C Felipe Huaroto Sairitupac Manual de Auditoria Tributaria, Impresión digital Soluciones Graficas SAC. Ley del Impuesto a la Renta Código Civil Ley General de Sociedades Ley Código Tributario ( Ley Penal Tributaria DL813 ( UNIVERSIDAD MARIA AUXILIADORA 7