Aspectos Corporativos y Tributarios. Santiago, mayo 2016

Transcripción

1

2 Aspectos Corporativos y Tributarios Santiago, mayo 2016

3 Sociedad anónima o de responsabilidad limitada Sucursal de compañía extranjera Consorcio

4 Anónima - Responsabilidad limitada 2 accionistas/socios Capital $ 800/$400 Objeto social único No sujeto a aprobación gubernamental. Control ex post Trámite 3 días (proceso simplificado) ó 15 días (convencional)

5 Administración (personas naturales o jurídicas) Acuerdo accionistas Auditoría externa Solidaridad representantes legales y accionistas a instituciones con jurisdicción coactiva (IESS, SRI, Estado en general) Responsabilidad penal de las personas jurídicas Corporate compliance

6 Sucursal de compañía extranjera Consorcio de empresas (unión temporal de empresas UTE) Contratos con Estado (hidrocarburos, obra pública) Objeto único Unipersonales de RL (personas naturales) Comandita, nombre comercial (obsoletas)

7 Distribución Otros (franquicia, agencia, representación, consignación) Similar Chile Poca regulación legal, énfasis en contrato Arbitraje/Jurisdicción común Búsquedas Función Judicial SRI Superintendencia de Compañías Burós de crédito DINARDAP Due diligence

8 Salario básico unificado (SBU) $ 366 Anualizado $ 514, hora $ 3,21 Salarios mínimos sectoriales Afiliación obligatoria al IESS, 20,6% total 9,45% trabajador 11,15% empleador Convenio de seguridad social Chile - Ecuador

9 15 días calendario vacaciones 15% sobre utilidades anuales, hasta 24 SBUs 8 horas diarias, 40 semanales, lunes a viernes Horas suplementarias y extraordinarias; horario nocturno

10 Contrato plazo indefinido, con 90 días iniciales de prueba Contratos eventuales, SBU + 25% No hay contratación por horas ni tercerización laboral Servicios complementarios, servicios técnicos especializados

11 Responsabilidad solidaria del representante legal y del jefe inmediato sobre toda obligación laboral o previsional de la empresa Responsabilidad solidaria de la empresa contratante ante trabajadores de empresa de servicios complementarios por incumplimiento obligaciones laborales o previsionales

12 Terminación con causa legal (visto bueno) Terminación unilateral 1,25 meses por año de servicio, hasta por 25 años servicio Mínimo 3 meses Casos especiales: embarazada, dirigente laboral. Ineficacia de despido

13 Contratación obligatoria de discapacitados Obligaciones especiales por gran número de trabajadores Ley flexibilización laboral Ley trabajo juvenil

14 Acuerdo sobre residencia para nacionales de los estados partes del Mercosur Cédula de identidad como documento de viaje No necesidad de visa por 90 días Visa de residencia temporal de 2 años Visa de residencia permanente (solicitud 90 días antes de vencimiento de temporal)

15 IEPI Instituto Ecuatoriano de Propiedad Intelectual Marcas, Patentes, Derechos de Autor, Diseños Industriales, e Indicaciones Geográficas Marco jurídico: normas internas, comunitarias (CAN) e internacionales (ADPIC y otras). Clasificación internacional de Niza

16 Trámite 6 meses hasta publicación en Gaceta Tiempo adicional si hay oposición a registro Acción de cancelación si no hay uso marca por 3 años Derecho de prioridad Tasas Protección y defensa: Tutela administrativa Procedimiento judicial Medidas en frontera Delitos contra la propiedad intelectual

17 Ley orgánica de regulación de control del poder de mercado Superintendencia de Control del Poder de Mercado Investigación de prácticas desleales Control de concentraciones Investigación de abuso del poder de mercado, acuerdos y prácticas restrictivas, consultas vinculantes

18 Herramientas SERCOP Portal compras públicas SECOB Contratación obras públicas Registro Empresas nacionales o extranjeras domiciliadas. Consorcios Prohibición contratar con sociedades off shore, directamente o accionistas

19 Código de la Producción Ley Asociaciones Público-Privadas Ley Equilibrio Finanzas Públicas Proyecto Ley Solidaridad Terremoto

20 Inversiones nuevas y productivas Las inversiones deben realizarse fuera de Quito y Guayaquil y dentro de ciertos sectores Aplicables a sectores que contribuyan al cambio en: Matriz energética Sustitución estratégica de importaciones Fomento de las exportaciones Desarrollo rural de todo el país y zonas urbanas (excepto Quito y Guayaquil) Exoneración IR por 5 años a partir de generación de ingresos atribuibles a la inversión Estabilidad tributaria (tarifa IR, cálculo base imponible) Contrato de inversión a 15 años, prorrogable por 15 años más Inversión mínima de $ 1 millón, y mínimo $ 250 mil de inversión en el primer año

21 Producción de alimentos frescos, congelados e industrializados; Cadena forestal y agroforestal y sus productos elaborados; Metalmecánica; Petroquímica; Farmacéutica; Turismo; Energías renovables incluida la bioenergía o energía a partir de biomasa; Servicios Logísticos de comercio exterior; Biotecnología y Software aplicados; y, Los sectores de sustitución estratégica de importaciones y fomento de exportaciones, determinados por el Presidente de la República.

22 Fabricación de substancias químicas básicas, que incluye abonos y compuestos de nitrógeno; Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso agropecuario; Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir, perfumes y preparados de tocador; Fabricación de otros productos químicos; Fabricación de productos de cerámica; Fabricación de receptores de radio, televisión, celulares y productos conexos para el consumidor; Fabricación de prendas de vestir y materiales textiles; Fabricación de cuero y calzado; Fabricación de aparatos de uso doméstico. En cada uno de estos subsectores se incluyen también las nuevas actividades de comercialización y logística de valor agregado que reducen los costos entre los productores y el consumidor final.

23 Ejecución y financiamiento de proyectos públicos infraestructura, desarrollo urbano, proyectos inmobiliarios, vialidad e infraestructuras portuaria y aeroportuaria Exoneración IR por 10 años, ISD, aranceles Contraprestación por de gestión delegada

24 10 años de exoneración de IR para las contratistas extranjeras o consorcios de empresas extranjeras que: Contraten con entidades y empresas públicas o de economía mixta obras de ingeniería, procura y construcción en industrias básicas si el monto del contrato es mayor al 5% del PIB del año anterior 2 años más si la obra es en zona fronteriza

25 Exoneración IR por 5 años a inversiones productivas nuevas que se realicen durante los próximos 2 años en las zonas afectadas por el terremoto Exoneración IR a instituciones financieras que presten para inversiones en zonas afectadas por el terremoto

26 Impuesto a la renta (IR) Impuesto al valor agregado (IVA) Impuesto consumos especiales (ICE) Impuesto salida de divisas (ISD) Otros: Contribución Superintendencia de Cias Tributos empresariales a Municipios Impuestos compraventa inmuebles Impuesto a herencias, legados y donaciones

27 Personas naturales Tabla progresiva, hasta 35% Sociedades 22% anual Rebaja al 12% si utilidades se capitalizan e invierten en maquinaria y equipos nuevos o en tecnología 25% si tiene accionistas mayoritarios (50%) que sean sociedades off shore o de jurisdicción de menor imposición. Si el accionista off shore tiene menos de 50% del capital, el 25% de IR es sobre la proporción de base imponible

28 Anticipo IR No aplica a holdings y otros Exoneración 5 primeros años a nuevas empresas Compensable con IR en siguientes 3 años Se pierde si hay pérdidas en ejercicios posteriores

29 No hay retención de impuestos ni ISD sobre utilidades distribuidas a otras sociedades, no off shore ni domiciliadas en jurisdicción de menor imposición. Persona natural: utilidades forman parte de ingresos gravados; retención en la fuente Sociedades off shore o jurisdicción menor imposición: retención 10%

30 Aplica al IR Residencia en un Estado según centro de intereses vitales. Criterio de residencia fiscal en ley ecuatoriana Establecimiento permanente, si desarrolla actividades continuas, u obras o servicios por más de 6 meses. Excepciones Servicios profesionales/personales Rentas Dividendos

31 Tarifa 12% y 0% (excepción) 14% durante 1 año a partir de junio 2016 (si pasa el proyecto de Ley de Solidaridad por el Terremoto) Grava: Transferencia bienes muebles y servicios en Ecuador Importaciones de mercaderías y servicios Transferencia derechos propiedad intelectual 0%: Exportaciones. Alimentos sin procesar; leche; semillas; medicamentos; libros; papel; bienes de uso agropecuario; exportaciones; otros Servicios de educación; transporte; salud; energía eléctrica, agua, recolección basura; financieros y bursátiles; otros

32 Exención de IVA: Venta inmuebles; acciones; aportes en especie a sociedades; fusiones y escisiones; venta de activo y pasivo de negocios; otros En importaciones, el IVA es el resultado de Base imponible + ADVALOREM + FODINFA + ICE Crédito tributario Devolución IVA por exportaciones (drawback)

33 Grava a bienes y servicios determinados en la ley Tabaco, gaseosas, perfumes, viedojuegos, vehículos, servicios de TV pagada, bebidas alcohólicas Tarifas ad valorem (desde 10% a 300%), ó específicas ó mixtas

34 Tarifa 5% Hecho generador: Envío de divisas al exterior En exportaciones, no retorno de pagos del exterior luego de 180 días Exenciones Pagos capital e intereses por préstamos del exterior a más de 1 año, para actividades productivas, financiamiento de vivienda, microcrédito Remesas de dividendos distribuidos, salvo que el accionista sea off shore o esté en jurisdicción de menor imposición En materias primas es crédito tributario para IR

35 Reducción para personas naturales del IVA si se usa medios electrónicos para pago Tarjeta de crédito o débito (1 punto) Dinero electrónico (2 puntos)

36 Aumento del IVA al 14% por 1 año desde junio 2016 Contribuciones personas naturales Tabla de contribución días/sueldo (empleados) 3% sobre utilidades 2015 (no empleados) Contribución de sociedades de 3% adicionales a IR sobre declaración 2015 Contribución 0,90% sobre el patrimonio mayor a $ 1 millón Contribución 1,8% sobre avalúo municipal de inmuebles propiedad de personas jurídicas extranjeras off shore, y de 0,9% para las demás sociedades extranjeras no domiciliadas en Ecuador.

37 MONTT y CIA. S.A Organizado en dos compañías hermanas, el Estudio de Abogados Montt y Cia S.A. y Montt Consultores S.A., nuestro Grupo profesional presta un servicio integrado, ya sea en Chile como en cada uno de los países en que tenemos nuestras oficinas, todas ellas filiales directas, integradas con profesionales locales y dependientes de nuestra red Montt Group S.A. Nuestro Estudio de Abogados presta un servicio Full Service, contando con especialistas en las diversas áreas del Derecho, con clara conciencia de la oportunidad de gestión, y a precios competitivos. Montt Consultores S.A., integrado por economistas, auditores y contadores, se hace cargo de las tareas profesionales respectivas, auditar y llevar contabilidades, como de tareas administrativas

38 1. Servicios Legales Nuestros profesionales podrán atender a través de profesionales especializados todas sus necesidades legales, en un marco de asesoramiento full service legal según requerimientos, a tarifas horarias o por montos fijos convenidos. Los encargos podrán ejecutarse en idiomas español e inglés.

39 2. Servicio de Hosting Oferta de servicios que incluye: Domicilio Representante Legal Contabilidad Administración Tributaria y Apertura de Cuenta Bancaria

40 3. Back Office Para el caso que la administración de su compañía requiere actuaciones habituales ofrecemos este servicio, que contempla relación con los bancos comerciales, Agente de Aduana, hacer facturas, primera gestión de cobro de facturas, traducciones menores.

41 4. Servicio de Payroll Consiste en la liquidación de las remuneraciones mensuales o periódicas del personal, como la determinación de los montos a descontar en las entidades de seguridad social y tesorería fiscal, incluyendo la liquidación de vacaciones y demás beneficios laborales. Este servicio no incluye la administración del personal propiamente tal.

42 5. Servicio de Obtención de Visa Obtención del Departamento de Extranjería y Migración de visación para residir en Chile; y desempeñar actividades remuneradas, lo que habilitará al personal favorecido para ser administrador de la sociedad constituida.

43 # 6. Marcas Comerciales y Nombre de Dominios Registro en Chile de las marcas comerciales y los nombres de dominio propio de su organización y demás actuaciones de protección de sus activos intangibles.

44 CHILE: Montt y Cía. S.A. Avda Los Conquistadores 1700 pisos 11 y26, Providencia, Santiago. Tel: monttcia@monttcia.cl ARGENTINA: Montt Argentina S.A. Buenos Aires. Paraná 830, Piso 2 y 3, Capital Federal. Tel: San Juan, 769 Mendoza Sur monttargentina@monttargentina.com.ar BRASIL: Montt Brasil Ltda. Alameda Campinas 463, Conjunto 01 C, Edificio Columbus JD Paulista, Sao Paulo. Tel: monttsaopaulo@monttcia.cl PERÚ: Montt & Associates S.A. Los Zorzales 160 Piso 3, San Isidro, Lima Tel (51-1) ; Independencia 648 Miraflores Lima, Perú. Tel: (51-1) monttperu@montperu.com.pe COLOMBIA: Montt Colombia S.A.S. Carrera 10 No oficina 611, 612, 515 y 516. Chicó Reservado. Bogota D.C. Colombia. Tel monttcolombia@monttcolombia.com.co BOLIVIA: MONTT ABOGADOS Y CONSULTORES S.A Obrajes, Ignacio de Loyola Building, Piso 1, Oficina 116. Tel (591-2) (591-3) monttcia@monttcia.com.bo La Paz - Bolivia

45 Oficinas en Chile 1.- Antofagasta. 461 Calle Prat, Segundo Gómez Building, Oficina Tel (56-55) Copiapó. Calle Leónidas Pérez N 1575, Torre 3. Tel baguilera@monttcia.cl. 3.- Valparaíso. Blanco 1199, Oficina 83-A. Tel (56-32) eguerra@monttcia.cl 4.- Santiago. Torre Santa María 1700 Av. Los Conquistadores Piso 11 y 26, Providencia. Tel 56-(2) monttcia@monttcia.cl Litigation Division. Edificio Toga, Amunátegui 277, Oficina , Santiago. Tel (56-2) germanovalle@monttcia.cl Criminal Division Pedro Montt 1771, Oficina 12, Santiago. Tel 56-(2) ccaamano@monttcia.cl

46 Oficinas en Chile 5- Concepción. O Higgins 77 Poniente Oficina Tel (56-41) rbelmar@monttcia.cl 6.- Puerto Montt. O Higgins 167, Oficina 705. Tel (56-65) gfuentes@monttcia.cl 7.- Castro. Portales 555, Piso 2. Tel (56-9) tprieto@monttcia.cl 8.- Puerto Aysén. Ciro Arredondo 51. Tel (56-67) acontreras@monttcia.cl

47 Abogados & Contadores 37 años sirviendo clientes en Latino América