"AUDITORIA CONTABLE II"

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1 UNIVERSITAT DE LES ILLES BALEARS PROGRAMA DE "AUDITORIA CONTABLE II" (2637) CURSO Profesores: BARTOLOME NADAL HOMAR MIGUEL PERELLO JULIA LICENCIATURA DE ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS PALMA DE MALLORCA

2 -2- TEMA 1.- LA REALIZACION DE UNA AUDITORIA Preparación y duración de la revisión Alcance del mandato recibido Delegación y atribución de trabajos Comunicaciones intermedias y finales Análisis de Balances Estudio de Ratios. TEMA 2.- EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y PLANIFICACION DE LA AUDITORIA Objetivos del control interno Elementos básicos del Control interno Revisión de los procedimientos contables Preparación del memorándum Planificación: Generalidades Circustancias a tener presente. TEMA 3.- CUESTIONARIO GENERAL Contenido del área Normas de Valoración. Criterios y Reglas del I.C.A.C Registro Contable Objetivos de Auditoría Control interno Procedimientos de Auditoría Información a incluir en la Memoria Consideraciones para el Informe de Auditoría. TEMA 4.- INMOVILIZACIONES INMATERIALES Cuestionario General Contabilización del Leasing Fondo de Reversión Normas de valoración nº 4 y 5 del P.G.C Norma del I.C.A.C. sobre Inmovilizado Inmaterial. TEMA 5.- INMOVILIZACIONES MATERIALES Cuestionario General Propiedad de los bienes Amortizaciones Intereses Intercalarios Normas de Valoración nº 2 y 3 del P.G.C Norma del I.C.A.C. sobre Inmovilizado Material.

3 -3- TEMA 6.- INVERSIONES FINANCIERAS (PERMANENTES Y TEMPORALES) Cuestionario General Valoración Derechos de Suscripción Norma de Valoración nº 8 del P.G.C. TEMA 7.- EXISTENCIAS Cuestionario General Valoración Conciliación de existencias Inventario permanente Norma de Valoración nº 13 del P.G.C. TEMA 8.- DEUDORES Cuestionario General Cartas de Confirmación Provisión para Insolvencias Normas de Valoración nº 9 y 12 del P.G.C. TEMA 9.- TESORERIA Cuestionario General Arqueos Fondo Fijo de Caja Valoración Moneda Extranjera Norma de Valoración nº 14 del P.G.C. TEMA 10.- PROBLEMATICA ESPECIFICA DE BANCOS Conciliaciones bancarias. Necesidad y causas Procedimiento de partidas comunes Procedimientos directos: Signos, Debe/Haber y Haber/Debe Procedimientos inversos: Signos, Debe/Haber y Haber/Debe Cuadre sin conciliación previa Ejercicios prácticos de conciliaciones bancarias Liquidación de intereses. Métodos.

4 -4- TEMA 11.- OTROS ACTIVOS Cuestionario General Amortización Normas de Valoración nº 4, 5, 6 y 7 del P.G.C. TEMA 12.- FONDOS PROPIOS Cuestionario General Requisitos legales Normas de Valoración nº 10 y 20 del P.G.C. TEMA 13.- INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS Cuestionario General Subvenciones de Capital Diferencias positivas de cambio Normas de valoración nº 14 y 20 del P.G.C. TEMA 14.- PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS Cuestionario General Diferencias en el tratamiento contable Norma de Valoración nº 19 del P.G.C. TEMA 15.- ACREEDORES A CORTO Y LARGO PLAZO Cuestionario General Coste de la financiación ajena Cruce con Explotación Normas de Valoración nº 11 y 12 del P.G.C. TEMA 16.- AJUSTES POR PERIODIFICACION Cuestionario General Aplicación del Principio del Devengo.

5 -5- TEMA 17.- IMPUESTOS Cuestionario General Contingencias Fiscales Normas de Valoración nº 15 y 16 del P.G.C Resolución del I.C.A.C. sobre la norma de valoración nº 16. TEMA 18.- CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS Introducción y generalidades Objetivos y metodología de la Auditoría de la cuenta de Pérdidas y Ganancias Ventas e ingresos Resolución del I.C.A.C. sobre neto importe de la cifra de negocios Compras y costes Nóminas Otros Gastos e Ingresos Normas de Valoración nº 17, 18 y 21 del P.G.C. TEMA 19.- ACONTECIMIENTOS POSTERIORES Y CONTINGENCIAS Acontecimientos Posteriores Fecha del Informe Contingencias. TEMA 20.- LOS INFORMES DE AUDITORIA Cálculo de la Materialidad Tipo de opinión a emitir Redacción de salvedades Ejercicios prácticos.

6 -6- BIBLIOGRAFIA LIBRO RECOMENDADO: - CARRERAS BOADA, Jaime y otros. SUPUESTOS Y SOLUCIONES DE AUDITORIA. Instituto de Auditores-Censores Jurados de Cuentas, OTRA BIBLIOGRAFIA: Misma que la asignatura "AUDITORIA CONTABLE I", y además: - BASTANTE JIMENEZ, Vicente. AUDITORIA PRACTICA DE MEDIANAS Y PEQUEÑAS EMPRESAS. Instituto de Auditores-Censores Jurados de Cuentas, CAÑIBANO CALVO, Leandro. CURSO DE AUDITORIA CONTABLE - Casos prácticos Pirámide, LOPEZ ALDEA, Javier. AUDITORIA PRACTICA. True & Fair, MADARIAGA GOROCICA, Juan Maria. NOCIONES PRACTICAS DE AUDITORIA, Ediciones Deusto. - SANCHEZ FERNANDEZ DE VALDERRAMA, José Luis y otros. METODOLOGIA PRACTICA DE UNA AUDITORIA DE CUENTAS. Ediciones Deusto, 1995.

7 -7- PROFESORES: Bartolomé Nadal: Ejercicios de Informes de Auditoría (I-01 a I-10) Ejercicios de Conciliaciones Bancarias (C-01 a C-07 y S-01 a S-04)) Ejercicios de Liquidación de Intereses (L-01 a L-04) Temas 10 y 20. Miguel Perelló: Ejercicios del libro de J. Carreras y otros. Restantes temas. CRÉDITOS: 6 créditos, desglosados en 4 créditos teóricos y 2 prácticos. Los créditos prácticos se realizarán en el aula. CUATRIMESTRE: Segundo cuatrimestre. OBJETIVO GENERAL: Conocimiento general de la Auditoría, a nivel práctico. Desarrollo de una Auditoría. Confección de Papeles de Trabajo. Redacción de Informes de Auditoría. Son necesarios amplios conocimientos previos de las diferentes disciplinas contables. CRITERIOS DE EVALUACION: Ejercicio sobre conciliaciones bancarias (Eliminatorio). Ejercicio sobre Informes de Auditoría. (40 % de la Nota Final). Examen mixto teórico-práctico (60 % de la Nota Final).