LA RECAUDACIÓN A DICIEMBRE DE 2016

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1 + LA RECAUDACIÓN A DICIEMBRE DE 2016

2 en millones de pesos en millones de pesos en millones de pesos Diciembre: Recaudación total bruta Variación corrientes: 12,2% Variación constantes: 3,8% ,8% 12,2% dic-15 dic-15 de Diciembre: Devoluciones de impuestos Variación corrientes: 7,5% Variación constantes: -0,6% 7,5% -0,6% dic-15 dic-15 de Diciembre: Recaudación total neta Variación corrientes: 12,6% Variación constantes: 4,2% ,6% 4,2% dic-15 dic-15 de La recaudación total en diciembre La recaudación total bruta alcanzó los millones de pesos en diciembre de 2016; esto implica una variación de 12,2% corrientes. Descontado el efecto inflacionario, la variación interanual de la recaudación fue: 3,8% (variación constantes). La recaudación total neta, es decir, descontada la devolución de impuestos, mostró una variación positiva: 4,2% fue la variación interanual constantes. Mientras tanto, la devolución de impuestos registró una variación negativa de 0,6% constantes. Qué representa la diferencia entre la recaudación bruta y la recaudación neta? La diferencia entre una y otra magnitud corresponde a la devolución de impuestos. Esta puede concretarse mediante el pago de impuestos realizado con certificados de crédito (previamente emitidos por DGI) o mediante la devolución en efectivo, en el caso de contribuyentes de IRPF o de IASS. Los créditos tributarios se originan por pagos en exceso, por la aplicación de beneficios tributarios, y por la devolución de impuestos indirectos en el caso del sector exportador o sectores asimilados. La recaudación neta corresponde a lo efectivamente recaudado por la DGI en dinero. No obstante, el análisis de la recaudación bruta también es importante, porque muestra el monto total de impuestos que correspondía pagar en el período. 2

3 en millones de pesos en millones de pesos en millones de pesos Diciembre: Recaudación total bruta Sector privado Variación corrientes: 15,2% Variación constantes: 6,6% ,6% 15,2% dic-15 dic-15 de Diciembre: Devoluciones de impuestos Sector privado Variación corrientes: 13,6% Variación constantes: 5,1% ,6% 5,1% dic-15 dic-15 de Diciembre: Recaudación total neta Sector privado Variación corrientes: 15,4% Variación constantes: 6,8% ,8% 15,4% dic-15 dic-15 de La recaudación total del sector privado en diciembre Excluyendo a las empresas públicas, la recaudación total bruta alcanzó los millones de pesos en diciembre de 2016, lo que implica una variación de 15,2% a precios corrientes. Descontado el efecto inflacionario, la variación interanual de la recaudación fue 6,6% (variación constantes). La recaudación total neta, es decir, descontada la devolución de impuestos, creció 6,8% constantes respecto a igual mes del año anterior. La devolución de impuestos, medida constantes tuvo una variación de 5,1%. Por qué es importante observar la evolución de la recaudación excluyendo a las empresas públicas? La recaudación proveniente de las empresas públicas suele tener una evolución más volátil que el total de la recaudación, y además, la incidencia de la gestión de la Administración Tributaria en los resultados es menor, ya Qué que por representa definición la son diferencia instituciones entre con niveles la máximos de cumplimiento tributario. recaudación bruta y la recaudación Esto neta? no significa que su control no demande recursos a la DGI: algunas de las empresas públicas están entre las más grandes del Uruguay, el volumen y la complejidad de sus negocios exige la ejecución de procesos de asistencia y control tributarios en forma permanente. Pero por su naturaleza (son empresas del Estado) la voluntad de cumplimiento es total. Las principales ganancias de eficiencia recaudatoria son resultado de acciones de la DGI orientadas a elevar el cumplimiento voluntario (por ejemplo, disminuyendo los costos de cumplimiento a través de mejores servicios de asistencia, o desincentivando a través de distintos mecanismos el incumplimiento) y a combatir la evasión y el fraude fiscal. Este tipo de acciones generan resultados en su mayoría en contribuyentes del sector privado. 1 Explore otros gráficos interactivos de nuestro portal de Educación Tributaria: 3

4 Incidencia de cada impuesto en la variación de la recaudación de diciembre Diciembre: descomposición de la variación interanual por categoría de impuesto Diciembre 2016: variación absoluta constantes respecto a Diciembre 2015 Consumo: -208 Resto: -46 Renta : 1085 Propiedad:165 Variación total: Millones de pesos Diciembre: descomposición de la variación interanual por impuesto Diciembre 2016: variación absoluta constantes respecto a Diciembre 2015 IMESI: -844 ITP: 71 IP: 95 IMEBA: 11 IRNR: 17 IASS: 72 IRPF: 470 IRAE: 515 IVA: 635 Resto: -46 Variación total: Millones de pesos 4

5 Evolución de la recaudación total bruta Evolución de la recaudación Total Bruta 1 8,0 6,8 1,8 1,7 2,8 2,1 1,0 1,0 4,6 1,6 4,6 0,0 0,5 0,5 0,7 0,4 1,0 0,9 3,8 1,7 1,9 - -2,8-5,2-2,0-1 Evolución de la recaudación Total Bruta - Sector Privado 1 1 6,3 6,6-1,9 0,0 0,5 0,6-0,1 0,1-0,7 2,2 0,7 0,3-0,1-0,5-0,5-0,4-0,3-1,0-2,8-2,1-4,3 3,9 0,3 0,9-1 5

6 Evolución de la recaudación total neta Evolución de la recaudación Total Neta 1 7,9 1,4 1,7 1,2 1,5 0,4 0,4 4,3 1,1 3,3 1,2 0,2 0,1 0,4 0,5 0,4 1,6 0,9 5,2 4,2 1,6 2,0-2,0 - -5,6-1 Evolución de la recaudación Total Neta - Sector Privado 1 6,3 6,8 1,6 0,1 0,0 0,5-0,5-0,3 1,3 0,4 1,6-0,4-0,7-0,8-0,4-0,3 2,7 0,2 0,8-1,2-2,0-1,8-1,6 - -5,9-1 6

7 Evolución de la recaudación por categoría de impuestos Evolución de la recaudación de impuestos al consumo 1 4,1 2,0 4,5 5, ,3-2,3 0,4-1,2-1,8-1,5-5,4-7,1-2,9-2,8-2,4-4,8-3,3-2,9-2,6-8,5-1,3-2,3-2, ,4 Evolución de la recaudación de impuestos a la renta últimas 12 variaciones inte ranuales constantes 3 33, ,4 6,7 8,0 7,8 6,8 1,1 7,9 11,7 10,9 6,9 9,7 5,2 9,2 8,3 8,8 9,2 9,8 8,5 8,1 5,2 5,4 14,0 10,7-7

8 Evolución de la recaudación: impuestos al consumo Evolución de la recaudación del IVA últimas 12 variaciones inte ranuales constantes 1 6,6 2,4 1,8 5,0 0,3 - -1,7-2,1-0,5-1,8-2,1-1,7-3,5-2,6-2,9-2,3-2,6-2,9-2,5-4,1-1,9-1 -5,9-7,1-7,4-7,4 La estructura de la recaudación de impuestos al consumo En el año móvil cerrado en diciembre de 2016, la recaudación por impuestos al consumo fue el 57,8% de la recaudación total; 47,9% correspondió al Impuesto al Valor Agregado (IVA), y 9,9% al Impuesto Específico Interno (IMESI). Evolución de la recaudación del IM ESI ,2 24,8 1 11,6 14, ,6-3,2 4,7 1,5-6,2-6,8-0,2-0,5-14,5-4,2 2,3-2,4-2,5-6,1-3,2-1,4-4, ,3-28,9-27,4 La estructura de la recaudación del IMESI En el año móvil cerrado en diciembre de 2016, la recaudación proveniente de los distintos rubros de IMESI se descompone de la siguiente manera: Combustibles: 50,1% Tabacos y Cigarrillos: 20,3% Automotores: 13,1% Resto: 16,5% 8

9 Evolución de la recaudación: impuestos a la renta Evolución de la recaudación del IRAE 5 46, ,8 8,8 7,8 10,0 13,6 10,2 11,9 30,8 23,3 15,2 13,6 15,2 14,8 15,0 14,7 21,5 16,8 18,1 19,1 12,0 6,0 17,8 20,1-1 La estructura de la recaudación de impuestos a la renta En el año móvil cerrado en diciembre de 2016, la recaudación por impuestos a las rentas fue el 34% de la recaudación total; 14,7% correspondió al Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), 15,2% al Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF), y el resto correspondió al IASS, al IRNR y al IMEBA. Evolución de la recaudación del IRPF 2 21, ,0 4,3 4,5 6,0 3,4 0,1 2,5 0,6 1,1 4,1 4,9 2,3 2,9 3,4 2,2 2,1 2,1 3,0 3,1 3,5 12,6 4, ,7 La estructura de la recaudación del IRPF En el año móvil cerrado en diciembre de 2016, la recaudación proveniente de las distintas categorías del IRPF se descompone de la siguiente manera: Categoría I: 14,5% Categoría II: 85,5% La Categoría I corresponde a rendimientos del capital e incrementos patrimoniales. La Categoría II a rentas del trabajo, tanto dentro como fuera de la relación de dependencia. 9

10 Detalle de la recaudación en diciembre 2016 (comparación con igual mes del año anterior) Cuadro 1. Impuestos administrados por la DGI: recaudación en DICIEMBRE de 2016 Cuadro comparativo con la recaudación de diciembre de Valores en millones de pesos. Impuestos Recaudación de DICIEMBRE de 2015 corrientes de diciembre 2016 Participación (en %) Recaudación de DICIEMBRE de 2016 corrientes Participación (en %) corrientes constantes 1) Impuestos al consumo ,3% ,8% 6,7% -1,3% IVA ,9% ,3% 13,5% 5,0% Interno ,7% ,9% 24,1% 14,8% Importaciones ,9% ,2% -1,3% -8,7% IVA Mínimo (Pequeña Empresa) ,3% 68 0,3% 8,4% 0,3% IMESI ,4% ,5% -18,2% -24,3% Combustibles ,1% ,7% -25,2% -30,8% Tabacos y cigarrillos ,7% 507 2,0% -14,2% -20,6% Automotores ,9% 374 1,5% -10,3% -17,0% Resto IMESI ,8% 568 2,3% -9,5% -16,2% 2) Impuestos a la renta ,1% ,2% 23,2% 14,0% IRAE ,0% ,6% 27,3% 17,8% IMEBA ,6% 146 0,6% 16,7% 8,0% IRPF ,5% ,8% 21,7% 12,6% Categoría I ,4% 721 2,9% 36,2% 26,0% Categoría II ,2% ,9% 19,1% 10,1% IASS ,5% 680 2,7% 20,8% 11,8% IRNR ,5% 375 1,5% 13,3% 4,8% 3) Impuestos a la propiedad ,6% ,0% 17,8% 9,0% Impuesto al Patrimonio ,9% ,0% 14,3% 5,7% Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales ,8% 263 1,0% 47,7% 36,6% 4) Impuestos de control (a) ,2% 46 0,2% 12,7% 4,3% 5) Otros impuestos (b) ,9% 199 0,8% 2,7% -5,0% 6) Impuestos derogados 3 4 0,0% 1 0,0% -65,9% -68,5% 7) Multas, recargos y convenios (c) ,3% 270 1,1% -4,1% -11,3% 8) Total Bruto (suma de (1) a (7)) ,0% ,0% 12,2% 3,8% 9) Devolución de impuestos ,6% ,3% 7,5% -0,6% 10) Total Neto ,4% ,7% 12,6% 4,2% (a) Corresponde a ICOSA (b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA, Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación (c) Convenios de financiación de deudas tributarias Variación (en %) 10

11 Detalle de la recaudación acumulada a diciembre 2016 (comparación con igual período del año anterior) Cuadro 2. Impuestos administrados por la DGI: recaudación del año 2016 al cierre DICIEMBRE Cuadro comparativo con la recaudación del año 2015 al cierre del mismo mes. Valores en millones de pesos. Impuestos Recaudación acumulada en el año 2015 al cierre del mes DICIEMBRE corrientes de diciembre 2016 Participación (en %) corrientes de diciembre 2016 Participación (en %) corrientes constantes 1) Impuestos al consumo ,4% ,8% 7,0% -2,4% IVA ,8% ,9% 7,6% -1,9% Interno ,0% ,8% 14,7% 4,5% Importaciones ,5% ,9% -3,3% -11,8% IVA Mínimo (Pequeña Empresa) ,3% ,3% 7,2% -2,3% IMESI ,6% ,9% 4,5% -4,8% Combustibles ,2% ,9% 6,2% -3,2% Tabacos y cigarrillos ,1% ,0% 6,3% -3,1% Automotores ,5% ,3% -3,1% -11,7% Resto IMESI ,8% ,6% 3,6% -5,6% 2) Impuestos a la renta ,3% ,0% 21,3% 10,7% IRAE ,5% ,7% 31,7% 20,1% IMEBA ,5% ,5% 3,0% -6,0% IRPF ,8% ,2% 14,7% 4,6% Categoría I ,1% ,2% 16,1% 5,9% Categoría II ,7% ,0% 14,5% 4,4% IASS ,1% ,1% 14,5% 4,5% IRNR ,4% ,5% 16,7% 6,9% 3) Impuestos a la propiedad ,5% ,4% 11,1% 1,2% Impuesto al Patrimonio ,9% ,8% 11,4% 1,5% Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales ,6% ,6% 7,7% -2,0% 4) Impuestos de control (a) ,2% ,2% 3,3% -5,9% 5) Otros impuestos (b) ,8% ,7% 4,6% -4,4% 6) Impuestos derogados ,0% ,0% -25,2% -31,7% 7) Multas, recargos y convenios (c) ,9% ,9% 10,7% 1,1% 8) Total Bruto (suma de (1) a (7)) ,0% ,0% 11,8% 1,9% 9) Devolución de impuestos ,0% ,9% 10,7% 1,1% 10) Total Neto ,0% ,1% 11,9% 2,0% (a) Corresponde a ICOSA (b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA, Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación (c) Convenios de financiación de deudas tributarias Recaudación acumulada en el año 2016 al cierre DICIEMBRE Variación (en %) 11