En el cuadro 1 se resumen los montos totales recabados de cada fuente. En el Anexo se describen los valores para el año 2012.

Transcripción

1 NOTAS METODOLÓGICAS Se utilizaron 4 fuentes de información para crear el inventario de impuestos: a) tomos III y IV del Balance de Ejecución Presupuestal de la Contaduría General de la Nación b) información de la Dirección General Impositiva de dominio público y otra solicitada especialmente por el CEF, c) información de Gobiernos Departamentales procesada y suministrada por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto (OPP) y d) datos de los Balances de Empresas Públicas y Organismos Paraestatales. En el cuadro 1 se resumen los montos totales recabados de cada fuente. En el Anexo se describen los valores para el año Cuadro 1. Recaudación por fuente de información y conciliación con datos originales. Año 2011 Fuente CGN Rendición de Cuentas Recaudación (todos s/ Balance) Menos tasas que se excluyen (por ser precios) Más Contribuciones Sociales Caja Policial y Militar Menos recaudación Fondo de Solidaridad Subtotal CGN (tomo IV Rendición de Cuentas) Subvenciones (tomo III Rendición de Cuentas) DGI Certificados Devolución Balances Empresas Públicas e Instituciones Paraestatales Recaudación impuestos 470 Organismos de la Seguridad Social Recaudación Contribuciones Sociales Recaudación por impuestos y tasas * Gobiernos Departamentales (OPP) Menos tasas que se excluyen por ser precios Bonificaciones Subtotal OPP ajustado Total Notas: El total refiere a los tributos netos de certificados de devolución de DGI El Tomo IV del Balance de Ejecución Presupuestal 2011 reporta 189,8 mil millones de pesos por concepto de recaudación de tributos, a los que se hicieron los siguientes ajustes: - Se descartaron tributos por 1,1 mil millones de pesos que son precios de acuerdo a la metodología del Sistema de Cuentas Nacionales de Naciones Unidas. - No se consideró la recaudación de tasas según clasificación de la CGN, por 3,4 mil millones de pesos. - *Corresponde a los subtotales A. III, B.I y B.II de la información procesada por OPP

2 Cuadro 2. Detalle de Recaudación de Contribuciones sociales por fuente de información-año 2011 Detalle de Contribuciones a la Seguridad Sociale Monto Contribución de empleadores al BPS Contribución de empleados al BPS Contribuciones a la Recaudación del Fondo Nacional de Salud (FONASA) Contribuciones a Caja de Jubilaciones Bancarias Contribución adicional Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias 930 Contribuciones a Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios Contribuciones a Caja Notarial de Seguridad Socia Subtotal de fuentes de información: Organismos de la Seguridad Social Contribuciones a Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas Contribuciones a Servicio de Retiros y Pensiones Policiales Contribuciones al Fondo de Solidaridad y Adicional 393 Subtotal de fuente de información: Rendición de Cuentas (CGN) Total Ajustes al Balance de Ejecución Presupuestal por reclasificación de Impuestos (año 2011): Del total de recaudación por concepto de IVA en la Ejecución Presupuestal: - Se descontaron 600,3 millones de pesos por IVA mínimo, y se sumaron a impuestos directos sobre la renta a pequeñas empresas (metodología SCN), en base a datos - Se restó del IVA y se sumó a impuestos a las exportaciones, el impuesto FIS por 393 millones de pesos (información del tomo IV de la Ejecución Presupuestal, cuadros II y VII). - Se agregaron estimaciones sobre Contribuciones a Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas y sobre Contribuciones a Servicio de Retiros y Pensiones Policiales, en base a información de la Rendición de Cuentas y porcentajes de aportes fijados legalmente. DGI: se consideraron los certificados de de Crédito (devolución de impuestos) utilizados por los contribuyentes que en el año 2011 ascendieron a 14,7 mil millones de pesos, los que se clasifican por impuesto y se restan de la recaudación correspondiente. Corresponde aclarar que dicho valor no coincide con los 16,7 mil millones de Certificados de créditos emitidos por D.G.I. de acuerdo al cuadro IX del tomo III de Rendición de Cuentas. La diferencia de 2 mil millones sería equivalente a los certificados emitidos y no utilizados para pago de impuestos en el año Gobiernos Departamentales: Sus impuestos se clasificaron con el criterio del SCN, utilizando la información de OPP para las Intendencias del Interior y la de Montevideo de sus propios registros. Empresas públicas y Organismos Paraestatales: Se consultaron directamente los Balances de las Empresas Públicas y Organismos Paraestatales.

3 NOTAS A LOS GRÁFICOS DEL PORTAL - Las tasas de recaudación departamental y de financiamiento del servicio postal universal se clasifican como impuestos directos e indirectos respectivamente. Conceptualmente son impuestos aunque jurídicamente sean tasas. - Los ingresos brutos tienen deducidas las subvenciones al sector privado. - Los ingresos netos surgen de las diferencias entre los ingresos brutos y los certificados de crédito (devolución de impuestos) de DGI que ascienden a 14,7 millones de pesos en el año Dentro de los tributos departamentales se incluyen impuestos nacionales de recaudación departamental, impuestos de origen departamental y tasas (saneamiento y otras tasas no asimilables con precios de acuerdo a la metodología del SCN) - Las diferencias en tributos recaudados por el Gobierno Central (respecto a la información de Rendición de Cuentas) corresponde a la resta de las tasas (precios) y al descuento de subvenciones del Gobierno Central al sector productivo. - Los certificados de de Crédito (devolución de impuestos) indirectos a los exportadores se clasifican como subvención al sector privado, dado que se originan en una decisión de política, siguiendo la metodología del SCN. - El IVA mínimo (pequeñas empresas) se clasifica dentro de los impuestos a la riqueza, siguiendo la metodología del SCN.

4 Anexo. Fuente CGN CGN Rendición de Cuentas Cuadros de control de fuentes para el año Recaudación (todos s/ Balance) Menos tasas que se excluyen (por ser precios) Más Contribuciones Sociales Caja Policial y Militar Menos recaudación Fondo de Solidaridad Subtotal CGN (tomo iv Rendición de cuentas) Subvenciones (tomo iii) DGI Cert. Devolución Balances Empresas Públicas e Instituciones Paraestatales Recaudacion impuestos 496 Organismos de la Seguridad Social Recaudación Contr. Soc Gobiernos Departamentales (OPP) Recaudación por impuestos y tasas * Menos tasas que se excluyen por ser precios Bonificaciones Subtotal OPP ajustado Total Detalle de Contribuciones a la Seguridad Sociale Monto Conttribución de empleadores al BPS Contribución de empleados al BPS Contribuciones a la Recaudación del Fondo Nacional de Salud Contribuciones a Caja de Jubilaciones Bancarias Contribución adicional Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias Contribuciones a Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios Contribuciones a Caja Notarial de Seguridad Socia Subtotal de fuentes de información: Organismos de la Seguridad Social Contribuciones a Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas Contribuciones a Servicio de Retiros y Pensiones Policiales Contribuciones al Fondo de Solidaridad y Adicional 449 Subtotal de fuente de información: Rendición de Cuentas (CGN) Total

5 Fuente CGN CGN Rendición de Cuentas Cuadros de control de fuentes para el año Recaudación (todos s/ Balance) Menos tasas que se excluyen (por ser precios) Más Contribuciones Sociales Caja Policial y Militar Menos recaudación Fondo de Solidaridad Subtotal CGN (tomo iv Rendición de cuentas) Subvenciones (tomo iii) DGI Cert. Devolución Balances Empresas Públicas e Instituciones Paraestatales Recaudacion impuestos 645 Organismos de la Seguridad Social Recaudación Contr. Soc Gobiernos Departamentales (OPP) Recaudación por impuestos y tasas * Menos tasas que se excluyen por ser precios Bonificaciones Subtotal OPP ajustado Total Detalle de Contribuciones a la Seguridad Sociale Monto Conttribución de empleadores al BPS Contribución de empleados al BPS Contribuciones a la Recaudación del Fondo Nacional de Salud Contribuciones a Caja de Jubilaciones Bancarias Contribución adicional Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias Contribuciones a Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios Contribuciones a Caja Notarial de Seguridad Socia Subtotal de fuentes de información: Organismos de la Seguridad Social Contribuciones a Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas Contribuciones a Servicio de Retiros y Pensiones Policiales Contribuciones al Fondo de Solidaridad y Adicional 554 Subtotal de fuente de información: Rendición de Cuentas (CGN) Total

6 Fuente CGN CGN Rendición de Cuentas Cuadros de control de fuentes para el año Recaudación (todos s/ Balance) Menos tasas que se excluyen (por ser precios) Más Contribuciones Sociales Caja Policial y Militar Menos recaudación Fondo de Solidaridad Subtotal CGN (tomo iv Rendición de cuentas) Subvenciones (tomo iii) DGI Cert. Devolución Balances Empresas Públicas e Instituciones Paraestatales Recaudacion impuestos 224 Organismos de la Seguridad Social Recaudación Contr. Soc Gobiernos Departamentales (OPP) Recaudación por impuestos y tasas * Menos tasas que se excluyen por ser precios Bonificaciones Subtotal OPP ajustado Total Detalle de Contribuciones a la Seguridad Sociale Monto Conttribución de empleadores al BPS Contribución de empleados al BPS Contribuciones a la Recaudación del Fondo Nacional de Salud Contribuciones a Caja de Jubilaciones Bancarias Contribución adicional Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias Contribuciones a Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios Contribuciones a Caja Notarial de Seguridad Socia Subtotal de fuentes de información: Organismos de la Seguridad Social Contribuciones a Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas Contribuciones a Servicio de Retiros y Pensiones Policiales Contribuciones al Fondo de Solidaridad y Adicional 587 Subtotal de fuente de información: Rendición de Cuentas (CGN) Total