El Lavado de Dinero en R.D. y su Efecto Nocivo en el Comercio y en las Recaudaciones Fiscales

Transcripción

1 El Lavado de Dinero en R.D. y su Efecto Nocivo en el Comercio y en las Recaudaciones Fiscales Andrés Terrero A., CPA, MBA, CAMS andresterrero@hotmail.com Octubre, 2010

2 LAVADO DE DINERO

3 LAVADO DE DINERO Lavado de Dinero es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales.

4 LAVADO DE DINERO El Lavado de Dinero es la manera mediante la cual los criminales evaden el pago de impuestos sobre el ingreso ilegal al esconder el origen y la cantidad de las ganancias. El lavado de dinero es en efecto, evasión contributiva activa.

5 TÉCNICAS DE LAVADO DE DINERO

6 Técnicas de Lavado de Dinero Estructurar o trabajo hormiga. Complicidad de un funcionario u organización. Mezclar. Compañías de Fachada. Compras de bienes o instrumentos monetarios con productos en efectivo. Contrabando de efectivo.

7 Técnicas de Lavado de Dinero Transferencias bancarias o electrónicas. Cambiar la forma de productos ilícitos por medio de compras de bienes o instrumentos monetarios. Venta o exportación de bienes. Ventas fraudulentas de bienes inmuebles. Establecimiento de compañías de portafolio o nominales.

8 Técnicas de Lavado de Dinero Complicidad de la banca extranjera. Transferencia inalámbricas o entre corresponsales. Falsas facturas de importación/exportación o doble facturación.

9 SUJETOS OBLIGADOS

10 SUJETOS OBLIGADOS La Ley 72-02, contra el Lavado de Activos Provenientes del Tráfico Ilícito de Drogas y Sustancias Controladas y Otras Infracciones Graves de la Republica Dominicana, de mayo de 2002, indica que Sujeto Obligado es la persona física o moral que, en virtud de esta ley o su reglamento, está obligada al cumplimiento de obligaciones destinadas a prevenir, impedir y detectar el lavado de activos.

11 Quiénes son sujetos obligados según la Ley de Lavado de Activos? Entidades financieras legalmente reguladas. Personas físicas o morales dedicadas al corretaje o intermediación de títulos o valores, de inversiones y de ventas a futuro. Personas físicas o morales que intermedien en el canje de divisas (Agentes de cambios y Canjeadores). Banco Central de la República Dominicana

12 Sujetos Obligados Personas Físicas ó Morales con las actividades siguientes: Operaciones sistemáticas de canje de cheques u otro tipo de valor negociable. Operaciones sistemáticas de emisión, venta o rescate de cheques de viajeros o giro postal, emisión de tarjetas de créditos o débitos y otros instrumentos similares. Transferencias sistemáticas de fondos. Entidades Offshore.

13 Sujetos Obligados Personas Físicas ó Morales con las actividades siguientes: Casinos de juego. Promoción inmobiliaria o compraventa de inmuebles. Compra y venta de vehículos. Compañías y corredores de seguros. Compra y venta de armas de fuego, metales, artes, objetos arqueológicos, joyas y barcos. Servicios profesionales.

14 RESPONSABILIDAD DE LOS SUJETOS OBLIGADOS

15 Responsabilidad de los Sujetos Obligados El Artículo No. 41, de La Ley 72-02, indica que los sujetos obligados quedarán sometidos a las obligaciones siguientes: Identificación de clientes Identificación de terceros beneficiarios Profesionales liberales Reporte de Transacciones en efectivo Transacciones sospechosas Confidencialidad Conocimiento de los empleados de las obligaciones que impone esta Ley. Procedimientos y órganos de control interno.

16 Responsabilidad de los Sujetos Obligados Identificación de clientes Identificar a sus clientes mediante la cédula de identidad y electoral o pasaporte para el caso de extranjeros al momento de entablar relaciones de negocio. La veracidad de estos documentos será confirmada mediante los medios correspondientes para tales fines. Se prohíben las cuentas anónimas o simuladas.

17 Responsabilidad de los Sujetos Obligados Identificación de terceros beneficiarios Si no hay certeza de que un cliente está actuando de parte de un tercero, el sujeto obligado debe buscar información por todos los medios posibles, para determinar la verdadera identidad del depositante por quien el clientes está interviniendo.

18 Responsabilidad de los Sujetos Obligados Profesionales liberales Si el cliente es un profesional liberal que actúa en el ejercicio de su profesión como intermediario financiero, el mismo no podrá invocar el secreto profesional para rechazar, revelar la identidad de la tercera parte de la transacción.

19 Responsabilidad de los sujetos obligados Reporte de Transacciones en efectivo Comunicar, dentro de los primeros quince (15) días de cada mes, mediante formularios o a través de soporte magnético a la Unidad de Análisis Financiero, vía la Superintendencia de Bancos, para las instituciones que estén bajo la supervisión de esta entidad, todas las transacciones en efectivo realizadas en el mes anterior que superen la cantidad de diez mil dólares de los Estados Unidos de América (USD10,000.00) u otra moneda extranjera o su equivalente en moneda nacional calculado en base a la tasa oficial de cambio establecida por el Banco Central de la República Dominicana.

20 Responsabilidad de los sujetos obligados Reporte de Transacciones en efectivo Las transacciones múltiples en efectivo realizadas en una o más oficinas de la misma entidad, que en su conjunto superen la cantidad de diez mil dólares y otra moneda extranjera o su equivalente en moneda nacional, serán agrupadas y consideradas como una transacción única, si son realizadas en beneficio de una misma persona, física o moral, durante un día laborable. En tal caso, dichas transacciones deben ser reportadas a la Unidad de Análisis Financiero.

21 Responsabilidad de los sujetos obligados Transacciones sospechosas Examinar, con especial atención, cualquier operación, con independencia de su cuantía, que, por su naturaleza, pueda estar vinculada al lavado de activos. Particularmente son consideradas transacciones sospechosas aquellas que sean complejas, insólitas, significativas frente a todos los patrones de transacciones no habituales. Estas transacciones serán reportadas para fines de investigación a la Unidad de Análisis Financiero. En estos casos, el sujeto obligado deberá requerir información al cliente sobre el origen, el propósito de la transacción y la identidad de las partes involucradas en la misma.

22 Responsabilidad de los sujetos obligados Confidencialidad No revelar al cliente ni a terceros que se ha transmitido la información a la Autoridad Competente, o que se está examinando alguna operación por sospecha de estar vinculada al lavado de activos. Conocimiento de los empleados de las obligaciones que impone esta ley Adoptar las medidas oportunas para que los empleados y funcionarios de la entidad tengan conocimiento de las exigencias derivadas de esta ley.

23 Responsabilidad de los sujetos obligados Procedimientos y órganos de control interno Establecer procedimientos y órganos adecuados de control interno y de comunicación, a nivel gerencial, a fin de prevenir e impedir la realización de operaciones relacionadas con el lavado de activos. La idoneidad de dichos procedimientos y órganos será supervisada por la Superintendencia de Bancos en el caso de las instituciones financieras reguladas, la cual podrá proponer las medidas correctoras oportunas y asesorar en cuanto a su aplicación.

24 TESTAFERRO LAVADO DE ACTIVOS

25 TESTAFERRO LAVADO DE ACTIVOS El que presta su nombre para intervenir en un acto o contrato, que en realidad es de otra persona. Con esta acción dicho testaferro recibe a cambio beneficios que van desde dinero en efectivo y/o en naturaleza. En términos legales y económicos, se describe a aquellas personas que suplantan a otras en negocios fraudulentos de tal modo que, a pesar de la suplantación, estas personas encubiertas no dejan de percibir beneficios del fraude, como por ejemplo: evadir impuestos, quitar herencias, copras de propiedades encubiertas, entre otros.

26 Casos de Personas Imputadas como Testaferros en el Lavado de Activos, R.D. Una jueza de nuestro país declaró complejo el expediente contra cinco personas acusadas de testaferros de un narcotraficante boricua. Actualmente, esas personas cumplen prisión preventiva en la cárcel de Najayo, en San Cristóbal, acusados por compra de varias viviendas propiedad del citado narcotraficante y otras actividades de lavado.

27 Caso Compra de Comprobantes Fiscales La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) descubrió un fraude vía la emisión de comprobantes fiscales irregulares. Al menos hay ocho involucrados en el caso, entre empresas y personas físicas que son investigadas, que involucra más de RD$500 millones.

28 Caso Compra de Comprobantes Fiscales El fraude fue de una magnitud que supera los incumplimientos rutinarios que maneja la DGII en el ámbito tributario, pasando a ser un acto deliberado de un grupo de personas y empresas para defraudar al Estado, falsificando documentos, facturas o comprobantes y creando empresas cuyo único propósito es servir de mecanismo para ejecutar la evasión. Se podría estimar la acción como tipificada de lavado de activos, aunque La Ley de Impuestos sobre la Renta no califica el delito de Lavado en relación con impuestos.

29 Caso Evasión Arancelaria Cuatro empleados de la Dirección General de Aduanas en Santiago, fueron apresados recientemente y son investigados por la fiscalía local con relación a un fraude de más de RD$100 millones en perjuicio de esa Institución. También están siendo investigados varios empresarios que supuestamente sobornaron a empleados aduanales para evadir impuestos.

30 INCIDENCIAS DEL LAVADO EN LAS ECONOMÍAS

31 INCIDENCIAS DEL LAVADO EN LAS ECONOMÍAS El lavado de dinero crea una economía clandestina no tributaria que afecta la solidez de nuestro sistema económico. Las incidencias del lavado de activos en las economías influye en la tasa de cambio, en los precios de los bienes y servicios que se ofertan y demandan. En la cantidad de dinero que circula sin respaldo productivo. Para los lavadores constituyen ganancias considerables, con las cuales se invierten en inmuebles, joyas, vehículos entre otras propiedades.

32 INCIDENCIAS DEL LAVADO EN LAS ECONOMÍAS Las enormes ganancias en efectivo, la masa de dólares, en el contexto de países atrapados por la inflación, la devaluación y la deuda, permiten comprar todo a precios absurdos; otorgando un enorme margen de maniobra económica, social y política, para presionar, influir, controlar e imponer decisiones. De esa manera, logran una fuerte presencia en la economía nacional, e influencia directas e indirectas en los diferentes poderes de un país.

33 INCIDENCIAS DEL LAVADO EN LAS ECONOMÍAS Desde el punto de vista de la economía y de la situación y perspectivas de los grupos mayoritarios, el narcotráfico, tiene incidencias negativas. El gasto de las narcotraficantes no crea suficientes empleos porque no se invierte en infraestructura productiva legal ni genera una demanda de materias primas y maquinarias de producción nacional. Los narcotraficantes no pagan impuestos sobre sus beneficios ilícitos, pero imponen drásticos aumentos del gasto en policía, judicatura, servicios médicos de emergencia, entre otros.

34 INCIDENCIAS DEL LAVADO EN LAS ECONOMÍAS El lavado de dinero tiene un efecto corrosivo en la economía, el gobierno y el bienestar social de un país, esta práctica: o Distorsiona las decisiones comerciales o Aumenta el riesgo de la quiebra bancaria o Quita al gobierno el control de la política económica o Daña la reputación del país o Expone a su pueblo al tráfico de drogas, el contrabando y otras actividades delictivas.

35 INCIDENCIAS DEL LAVADO EN LAS ECONOMÍAS Uno de los efectos microeconómicos más graves del lavado de dinero se hace sentir en el sector privado. A menudo, quienes lo practican emplean compañías de fachada que mezclan las ganancias de actividades ilícitas con fondos legítimos, para ocultar ingresos mal habidos. En algunos casos las compañías de fachada pueden ofrecer productos a precios por debajo del costo de fabricación. Por consiguiente, estas compañías tienen una ventaja competitiva sobre las compañías legítimas que obtienen sus fondos en los mercados de capital. Ello hace difícil, si no imposible para los negocios legítimos competir con las compañías de fachada de financiación subvencionada, situación que puede tener como resultado que las organizaciones delictivas desplacen negocios en el sector privado.

36 INCIDENCIAS DEL LAVADO EN LAS ECONOMÍAS Es obvio que los principios de administración de empresas ilícitas no son consecuentes con los principios tradicionales de libre mercado de los negocios legítimos, lo que resulta en más efectos negativos macroeconómicos. En algunos países, por ejemplo, se han financiado industrias completas, como la de la construcción o la hotelera, no debido a una demanda real, sino al interés a corto plazo de los dueños del dinero lavado. Cuando estas industrias ya no les interesan, las abandonan, lo que causa el desplome de estos sectores y un daño inmenso a las economías.

37 CÓMO AFECTA LA EVASIÓN FISCAL A LOS PAÍSES

38 CÓMO AFECTA LA EVASIÓN FISCAL A LOS PAÍSES Los impuestos sirven para financiar los servicios públicos. En consecuencia, tanto la fuga de capitales como la evasión fiscal merman la capacidad estatal para financiar los servicios e infraestructuras públicas, lo cual perjudica seriamente a los ciudadanos.

39 CÓMO AFECTA LA EVASIÓN FISCAL A LOS PAÍSES Cuando no es posible compensar un déficit producido por la fuga de capitales mediante impuestos, los gobiernos no suelen tener otra alternativa que recortar el gasto público y privatizar servicios básicos.

40 CÓMO AFECTA LA EVASIÓN FISCAL A LOS PAÍSES El lavado de dinero disminuye los ingresos tributarios gubernamentales y, por tanto, perjudican indirectamente a los contribuyentes honrados. También hace más difícil la recaudación de impuestos. Esta pérdida de rentas públicas generalmente significa tasas de impuestos más elevadas de lo que sería si las ganancias del delito, que no pagan impuestos, fueran legítimas.

41 EFECTOS NOCIVOS EN EL COMERCIO Y LAS RECAUDACIONES

42 EFECTOS NOCIVOS EN EL COMERCIO Y LAS RECAUDACIONES La narco economía obstaculiza el análisis y la evaluación de su peso en la economía nacional, en cuanto a los ingresos en dólares, participación en el Producto Interno Bruto, montos y rubros de inversión, generación de empleos y contribución al crecimiento. Sin embargo, la prosperidad por el narcotráfico tiene una cara oscura y efectos muy negativos a la economía de un país. Por ejemplo: las inversiones de narcotraficantes en bienes inmobiliarios provocan una ola especulativa de altos precios. Las industrias textiles y electrodomésticas sufren la competencia del contrabando y su consiguiente recesión.

43 EFECTOS NOCIVOS EN EL COMERCIO Y LAS RECAUDACIONES Otros efectos nocivos en el comercio: Competencia desleal con empresarios. Sobrevaluación de Propiedades. Influencia en los precios de los productos importados. (Tasa de Cambio). Quiebra de empresas.

44 EFECTOS NOCIVOS EN EL COMERCIO Y LAS RECAUDACIONES Evasión Fiscal. Evasión Arancelaria. Destinar parte de los ingresos tributarios a combatir el narcotráfico y lavado de dinero en vez de ser invertidos en obras de bien social, como la salud y la educación.

45 CONCLUSIÓN

46 CONCLUSIÓN Toda evasión o intento de evasión en todas sus manifestaciones o formas representa un Lavado de dinero, lo cual debería ser sancionado en la propia Ley del Código Tributario y la Ley 72-02, contra el Lavado de Activos Provenientes del Tráfico Ilícito de Drogas y Sustancias Controladas y Otras Infracciones Graves de la Rep. Dom., ya que la evasión constituye un efecto nocivo en el crecimiento sostenible de los países y por ende de los negocios, probando una baja considerable en las recaudaciones fiscales en perjuicio del bienestar de todos.

47 RECOMENDACIONES

48 RECOMENDACIONES Presentar una propuesta de modificación de la Ley del Código Tributario, en la que se contemple sanciones drásticas para las personas físicas ó morales y que la evasión fiscal sea considerada como un delito de Lavado de Activo. Presentar una propuesta de modificación de la Ley 72-02, contra el Lavado de Activos Proveniente del Trafico Ilícito de Drogas y Sustancias Controladas y Otras Infracciones Graves, a fin de que se incluya dentro de las infracciones la evasión fiscal en el lavado de dinero.

49 Andrés Terrero A., CPA, MBA, CAMS Móvil:

50 GRACIAS POR SU PARTICIPACIÓN