FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DE LA UASLP PLAN DE ESTUDIOS 2006

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1 FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DE LA UASLP PLAN DE ESTUDIOS 2006 PROGRAMA DE ESTUDIO 1. Datos generales Nombre del curso: PLANEACIÓN Y ESTRATEGIAS FISCALES Carrera(s): LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Tipo de curso: ELECTIVO DE PROFUNDIZACIÓN Ubicación del curso: 9 SEMESTRE Codificación: FCA-LA-S A Requisito antecedente: No. De créditos: 4 CRÉDITOS Horas teóricas: Horas Prácticas: 1 HORA 2 HORAS Tiempo presencial: Tiempo independiente: 3 HORAS 1 HORA Relación con otros cursos: Número de horas /semana: 3 HORAS Fecha de realización: Marzo 2006 Programa elaborado por: C.P. María del Carmen Herrera Chaires. 2. Propósitos del curso Analizar, interpretar y aplicar las leyes fiscales, aprovechando los beneficios implícitos y explícitos que se contienen en ellas para lograr una planeación fiscal y aplicar estrategias para lograr el abatimiento, reducción y diferimiento de la carga fiscal. Optimizar la obligación sustantiva del pago y buscar no exponerse a un régimen fiscal Complejo que implique el cumplimiento de obligaciones colaterales excesivas, cuestión que puede motivar una planeación fiscal. Aplicar de manera óptima la planeación fiscal, cuyo objetivo principal es respetar el marco de la ley y supeditar las acciones de la empresa y de las personas al establecimiento de medidas de seguridad fiscal y de productividad por medio de una planeación estratégica del negocio donde se considere el esquema fiscal adecuado, y pagando al final de cuentas lo justo. Eliminar, disminuir o diferir la carga fiscal de toda operación, siempre dentro del marco jurídico-fiscal vigente y contando con el soporte documental que demuestre la licitud de los actos. Página 1 de 8

2 3. Contenidos del curso, problemas centrales o interrogantes básicas Análisis, selección y organización del contenido del curso y desempeños Problemas centrales o interrogantes básicas Por qué es importante la Planeación Fiscal en una empresa? Cuáles son las etapas de la Planeación Fiscal? Cuáles son los problemas fiscales más comunes en las empresas? Contenidos del curso Desempeños 1. Aspectos Generales de la Planeación Fiscal Reconocer la importancia de la Planeación Fiscal en las empresas. Identificar las etapas de la Planeación Fiscal. Identificar la problemática fiscal. Proponer posibles soluciones a la problemática fiscal. Cuáles son los principales contratos? Cuáles son los contratos que pueden soportar una planeación Fiscal? 2. Contratos como soporte de la Planeación Fiscal Conocer e identificar los principales contratos. Identificar los contratos que son básicos en una planeación fiscal. En qué consiste el Fideicomiso? De qué manera beneficia a la empresa, para auxiliar a una buena Planeación Fiscal? 3. El Fideicomiso Conocer a fondo el contrato de Fideicomiso, qué es, características, requisitos, etc. Reconocer la importancia del contrato de Fideicomiso para realizar una Planeación Fiscal. Qué es el contrato de A en P? De qué manera es útil el contrato de A. En P. en una planeación fiscal? 4. Asociación en Participación Conocer a fondo el contrato de A. en P. concepto, características, requisitos, etc. Reconocer la importancia del contrato de A. en P. para realizar una Planeación Fiscal. Cómo se compone el Capital en una empresa? 5. Planeación Fiscal del Capital. Conocer e identificar las partidas de las que se compone el Capital contable. Página 2 de 8

3 Problemas centrales o interrogantes básicas En qué consiste la Previsión Social? Cómo se elaboran los planes de Previsión Social? Qué parte esta exenta de la Previsión Social? Qué parte está gravada de la Previsión Social? Requisitos para que los rubros de previsión Social se consideren exentas Contenidos del curso Desempeños 6. Previsión Social Tener el conocimiento de los planes de previsión social. Saber aplicar los planes de previsión social. Identificar la parte exenta y gravada de los diferentes tipos de previsión social. Conocer los requisitos fiscales para su deducibilidad y su exención para fines de impuestos. Requisitos para que la previsión social sea deducible fiscalmente. Qué es la fusión de sociedades. Cuántos y cuáles son los tipos de fusión? Cómo se puede aplicar la fusión para la planeación fiscal y plantear estrategias fiscales? 7. Fusión de Sociedades Conocer a fondo la fusión de sociedades. Identificar los tipos de fusiones. Saber aplicar la fusión a una planeación y plantear estrategias fiscales. Qué es la escisión de sociedades? Cuántos y cuáles son los tipos de escisión? Cómo se puede aplicar la figura de la escisión para lograr una planeación fiscal y plantear estrategias fiscales? 8. Escisión de Sociedades Conocer a fondo la escisión de sociedades. Identificar los tipos de escisión. Saber aplicar la figura jurídica de la escisión para lograr una planeación fiscal y plantear estrategias fiscales. En qué consiste la consolidación Fiscal? Cuales son los requisitos para una consolidación fiscal? Cuál es la Metodología para una Consolidación Fiscal? 9. Consolidación Fiscal Saber qué es la consolidación fiscal y en que consiste. Conocer los requisitos para una consolidación. Conocer y aplicar la metodología de una Consolidación Fiscal. Página 3 de 8

4 Problemas centrales o interrogantes básicas Cuáles son las formas de Consolidación Fiscal países como Estados Unidos, Canadá y Europa? Contenidos del curso Desempeños Saber las formas de consolidar en otros países como Estados Unidos, Canadá y Europa. Para qué le sirve fiscalmente a una empresa invertir en Activos Fijos? Cuáles son las formas y requisitos para poder deducir inversiones fiscalmente? De qué manera influye la inversión de activos fijos en una planeación fiscal y para el planteamiento de Estrategias Fiscales? De qué manera influye la depreciación de las inversiones en una planeación fiscal y planteamiento de estrategias fiscales? 10. Planeación Fiscal de Inversiones Reconocer la importancia de la inversión de activos en una planeación fiscal y en el planteamiento de estrategias fiscales. Conocer las formas y requisitos de deducción fiscal de inversiones. Comprender la importancia de las inversiones para mejorar la situación fiscal de las empresas. Reconocer la importancia de las deducciones de las inversiones para una buena planeación fiscal y planteamiento de estrategias fiscales. Cuáles son los lineamientos jurídicos de la Planeación Fiscal? 11. Lineamientos de la Planeación Fiscal Conocer los lineamientos de una planeación fiscal. Aplicar de una manera correcta los lineamientos de una planeación fiscal. Cómo se puede analizar la situación fiscal del contribuyente? Cómo se elabora un Estado de la Situación Fiscal del Contribuyente? 12. Estado de la Situación Fiscal del Contribuyente Conocer y aplicar las formas de un análisis de la situación fiscal de un contribuyente. Saber elaborar correctamente un Estado de la Situación Fiscal de un Contribuyente. En qué consiste la Guía de Evaluación Fiscal y Legal de una empresa? Cómo se elabora la Guía de Evaluación Fiscal y Legal de una empresa? 13. Guía de Evaluación Fiscal y Legal Conocer y valorar la importancia de una Guía de Evaluación Fiscal y Legal de una empresa. Saber elaborar una Guía de Evaluación Fiscal y Legal de una empresa. Página 4 de 8

5 Problemas centrales o interrogantes básicas Qué está tipificado como delitos fiscales? Qué sanción tienen los delitos fiscales? Contenidos del curso Desempeños 14. Delitos Fiscales Conocer qué es lo que se tipifica como Delito Fiscal. Saber las sanciones que le corresponden a los delitos fiscales. Qué son los medios de defensa? Cuáles son los medios de defensa? Medios de defensa Conocer los medios de defensa vigentes. Reconocer la importancia de los Medios de Defensa. 4. Mapa conceptual y esquemático 4.1. Mapa conceptual o esquema gráfico de representación del contenido del curso 4.2. Mapa o esquema sintético y relaciones con otros cursos 5. Estrategias didáctico-pedagógicas 6. Contextos de aprendizaje Lluvia de ideas Permite la libre expresión de ideas referente a un tema, problema o cuestionamientos. El papel del profesor es de facilitador del proceso. Técnica especialistas Consiste en invitar a tres especialistas para que expongan sus puntos de vista sobre un tema determinado, sobre el cual los participantes ya habrán adquirido alguna información o realizado una investigación previa del tema. Técnica Binam Se divide al grupo en equipos de dos personas para tratar un tema en silencio, sin ser escuchado por los demás equipos. Salón de clase Empresas Sala de videoconferencias Aula magna Organismos colegiados externos Espacios virtuales: tele conferencia, grupos de discusión, Foros virtuales, Aulas virtuales, correo electrónico, grupos de estudio Página 5 de 8

6 5. Estrategias didáctico-pedagógicas 6. Contextos de aprendizaje Técnica de Escenificación Consiste en representar una situación de la vida real, una historia, un problema laboral. Los participantes asumirán los papeles convenientes para que se comprenda lo que se representa. Definir claramente el objetivo de la representación, el momento y la situación concreta. Se puede simular un escenario sencillo adecuado a lo que se va a representar y los actores previamente se organizarán para establecer el guión de la obra y los papeles de cada uno. Sistemas de evaluación del aprendizaje presencial o virtual Trabajo en equipo Consiste en dividir al grupo en equipos de cinco a ocho participantes para discutir un tema, analizar una lectura, hacer una síntesis escrita o emitir sus opiniones sobre el tema, resolver un problema, etc. Panel Consiste en la discusión de un tema por parte de un grupo de expertos, expresando sus puntos de vista. Taller Se trata de encontrar soluciones a problemas planteados. Debate Permite la intervención de todos los alumnos sobre determinados puntos de vista, posibles soluciones a problemas o casos. Estudio de casos Es el estudio analítico y exhaustivo de un caso dado, para llegar a conclusiones. Cada uno de los integrantes puede aportar soluciones diferentes de acuerdo con sus conocimientos, experiencias y motivaciones, no existe una solución única. Planteamiento de problemas Representa una forma de trabajo que puede ser usada por el docente en forma permanente o bien combinarla con oras otras técnicas didácticas de acuerdo con la competencia y desempeños a desarrollar en los estudiantes. Es una excelente estrategia para desarrollar desempeños Página 6 de 8

7 7. Evaluación del desempeño (logros) 7.1. Formas de evaluación Estándares de evaluación del desempeño Examen oral y escrito Exposición de casos ya resueltos Solución a casos planteados por el maestro o expertos en la materia Solución a casos planteados por el mismo alumno o por sus compañeros de clase Producto Final Proyecto de Investigación. Propósito de mejora. Solución de casos prácticos. Ensayo. Examen departamental Participación Debate. Trabajo en equipo. Presentación. Reportes de lectura. Entrega de trabajos puntualmente y cómo se les requiere. Comunicación oral y escrita con lenguaje contable, financiero y jurídico. Análisis e interpretación de la información obtenida en el aula de clases, así como la obtenida en las empresas, despachos, etc. Interpretación y exposición de un trabajo donde se expondrán problemas fiscales y el alumno elaborará una Planeación Fiscal y Sugerirá estrategias fiscales para dicho caso. 40% 40% 20% 8. Bibliografía Básica Código Civil Código Fiscal de la Federación y su Reglamento Código Penal para el Distrito Federal Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos La Administración Fiscal de un negocio. Enrique Morán Mendoza. Ed.Tax Ley de Títulos y Operaciones de Crédito Ley del Impuesto al Activo y su Reglamento Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento Ley del Infonavit Ley del Seguro Social y sus Reglamentos Ley General de Sociedades Mercantiles Planeación Fiscal 100 Estrategias Fiscales. José Corona Funes. Ed. Gasca. Página 7 de 8

8 9. Fuentes bibliográficas y documentales complementarias Código de Comercio Legislación Bancaria Ley de Ingresos de la Federación Ley Federal del Trabajo Página 8 de 8