Real Club Náutico de Valencia

Transcripción

1 Real Club Náutico de Valencia CUENTAS ANUALES EJERCICIO LIQUIDACION PRESUPUESTO EJERCICIO 2013 MEMORIA DEPORTIVA EJERCICIO 2013 MEMORIA SOCIAL EJERCICIO 2013 ANEXOS: A.1.- Autorizaciones de acceso y uso de las instalaciones vigentes. A.2.- Bajas concedidas según Art.23 Estatutos sociales.

2 CUENTAS ANUALES 2013

3 BALANCE DE SITUACION A 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ACTIVO NOTAS EJERCICIO 2013 EJERCICIO 2012 A) ACTIVO NO CORRIENTE , ,27 I. Inmovilizado intangible , ,01 2. Concesiones , ,88 5. Aplicaciones informáticas ,43 136,37 7. Otro inmovilizado intangible , ,76 II. Inmovilizado material , ,24 2. Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material , ,24 3. Inmovilizado en curso y anticipos , ,00 III. Inversiones inmobiliarias 6 0,00 0,00 IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo , ,68 1. Instrumentos de patrimonio , ,68 V. Inversiones financieras a largo plazo , ,73 2. Créditos a terceros 0, ,85 5. Otros activos financieros 2.216, ,88 VI. Activos por impuesto diferido , ,61 VII. Deudas comerciales no corrientes 0,00 0,00 B) ACTIVO CORRIENTE , ,25 I. Activos no corrientes mantenidos para la ventya 0,00 0,00 II.Existencias , ,50 1. Comerciales 286, ,00 2. Materias primas y otros aprovisionamientos , ,50 6. Anticipos a proveedores 7.575,00 0,00 III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar , ,45 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios , ,84 b) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo , ,84 2. Clientes empresas del grupo y asociadas ,57 4. Deudores varios - socios , ,83 6. Personal 385,00 462,00 7. Activos por impuesto corriente , ,45 8. Otros créditos con las Administraciones públicas , ,76 IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo 0,00 0,00 V. Inversiones financieras a corto plazo , ,21 1. Instrumentos de patrimonio 1.803, ,04 2. Créditos a terceros 226, ,35 3. Valores representativos de deudas 0,00 0,00 6. Otras inversiones , ,82 VI. Periodificaciones a corto plazo , ,58 VII. Efectivo y otros activos liquidos equivalentes , ,51 1. Tesoreria , ,51 TOTAL ACTIVO , ,52 Valencia, 26 de marzo de 2013 La Junta Directiva Página 1 de 42

4 BALANCE DE SITUACION A 31 DE DICIEMBRE DE 2013 PATRIMONIO NETO Y PASIVO NOTAS EJERCICIO 2013 EJERCICIO 2012 A) PATRIMONIO NETO , ,16 A-1) Fondos propios , ,16 I. Capital , ,82 1. Capital escriturado , ,82 II. Prima de emisión III. Reservas , ,30 2. Otras reservas , ,30 IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias) V. Resultado de ejercicios anteriores , ,77 2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores) , ,77 VI. Otras aportaciones de socios 0,00 0,00 VII. Resultados del ejercicio , ,19 VIII. (Dividendo a cuenta) IX. Otros instrumentos de patrimonio neto A-2) Ajustes por cambio de valor 0,00 0,00 I. Activos financieros disponibles para la venta 8 0,00 0,00 III. Diferencia de conversión B) PASIVO NO CORRIENTE , ,91 I. Provisiones a largo plazo 0,00 0,00 II. Deudas a largo plazo , ,81 2. Deudas con entidades de crédito , ,47 3. Acreedores por arrendamiento financiero , ,28 5. Otros pasivos financieros , ,06 III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo IV. Pasivos por impuesto diferido , ,10 V. Periodificaciones a largo plazo VI. Acreedores comerciales no corrientes VII. Deuda con características especiales a largo plazo. C) PASIVO CORRIENTE , ,45 I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta II. Provisiones a corto plazo III. Deudas a corto plazo , ,65 2. Deudas con entidades de crédito , ,12 3. Acreedores por arrendamiento financiero , ,43 4. Derivados 0,00 5. Otros pasivos financieros , ,10 IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar , ,47 1. Proveedores , ,93 b) Proveedores a corto plazo , ,93 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas , ,04 3. Acreedores varios 4. Personal ( Remuneraciones pendientes de pago) , ,31 5. Pasivos por impuesto corriente Otras deudas con las Administraciones Públicas , ,77 7. Anticipos de clientes , ,42 VI. Periodificaciones a corto plazo , ,33 VII. Deuda con características especiales a corto plazo. TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO , ,52 Valencia, 26 de marzo de 2013 Página 2 de 42

5 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ABREVIADA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO CERRADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2013 NOTAS EJERCICIO 2013 EJERCICIO Importe neto de la cifra de negocios , ,58 2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricacion. 3. Trabajos realizados por la empresa para su inmovilizado. 4. Aprovisionamientos , ,59 5. Otros ingresos de explotación , ,09 6. Gastos de personal , ,15 7. Otros gastos de explotación , ,91 8. Amortización del inmovilizado. 5, , ,72 9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras. 10. Exceso de provisiones , Deterioro y resultado por enajenaciones de inmovilizado. 5,6, , ,15 A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN , , Ingresos financieros , , Gastos financieros , , Variacion de valor razonable en instrumentos financieros 8 0, Diferencias de cambio. 16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros , ,84 B) RESULTADO FINANCIERO , ,68 C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS , , Impuesto sobre beneficios , ,07 D) RESULTADO DEL EJERCICIO, , ,19 Valencia, 26 de marzo de 2013 La Junta Directiva Página 3 de 42

6 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 A) ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 NOTAS EJERCICIO 2013 EJERCICIO 2012 A) Resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias , ,19 Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto I. Por valoración de instrumentos financieros 7 0,00 0,00 1. Activos financieros disponibles para la venta 2. Otros ingresos / gastos II. Por coberturas de flujos de efectivo III. Subvenciones de capital, donaciones y legados recibidos IV. Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes. V. Efecto impositivo 0,00 0,00 B) Total ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto 0,00 0,00 Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias VI. Por valoración de instrumentos financieros 0, ,18 1. Activos financieros disponibles para la venta ,18 2. Otros ingresos / gastos VII. Por coberturas de flujo de efectivo VIII. Subvenciones, donaciones y legados recibidos. IX. Efecto impositivo 0, ,55 C) Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias 0, ,64 TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS , ,56 Valencia, 26 de marzo de 2013 La Junta Directiva Página 4 de 42

7 B) ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Escriturado Capital No exigido Reservas Resultados de ejercicios anteriores Otras aportaciones de socios Resultado del ejercicio Otros instrumentos de patrimonio neto Ajustes por cambios de valor Subvenciones, donaciones y legados recibidos Total A) SALDO AL FINAL DEL AÑO , , , , , ,82 I. Ajustes por cambios de criterio ,00 II. Ajustes por errores 2011 y anteriores , ,56 B) SALDO AJUSTADO AL INICIO DEL AÑO , , , , , ,38 I. Total ingresos y gastos reconocidos , , ,82 II. Operaciones con socios o propietarios ,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,40 1. Aumentos de capital 0,00 2. (-) Reducciones de capital , ,40 3. Conversión de pasivos financieros en patrimonio neto 0,00 4. (-) Distribución de dividendos 0,00 5. Operaciones con acciones o participaciones propias 0,00 6. Incremento (reducción) de patrimonio neto resultante de una combinacion de negocios 7. Otras operaciones con socios o con propietarios 0,00 III. Otras variaciones del patrimonio neto , ,32 0,00 C) SALDO AL FINAL DEL AÑO , , , ,19 0, ,16 I. Ajustes por cambios de criterio ,00 II. Ajustes por errores , ,04 D) SALDO AJUSTADO AL INICIO DEL AÑO , , , ,19 0, ,12 I. Total ingresos y gastos reconocidos ,44 0, ,44 II. Operaciones con socios o propietarios ,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,29 1. Aumentos de capital 0,00 2. (-) Reducciones de capital , ,29 3. Conversión de pasivos financieros en patrimonio neto 0,00 4. (-) Distribución de dividendos 0,00 5. Operaciones con acciones o participaciones propias 0,00 6. Incremento (reducción) de patrimonio neto resultante de una combinacion de negocios 7. Otras operaciones con socios o con propietarios 0,00 III. Otras variaciones del patrimonio neto , ,19 0,00 E) SALDO AL FINAL DEL AÑO , , , ,44 0,00 0,00 0, ,39 Valencia, 26 de marzo de 2013 La Junta Directiva 0,00 0,00 0,00 0,00 Página 5 de 42

8 MEMORIA DEL EJERCICIO CERRADO EL 31 DE DICIEMBRE DE Actividad de la empresa. El Real Club Náutico de Valencia, fundado en el año 1903, es una asociación deportiva de carácter privado, constituida para el fomento de la cultura y de las actividades deportivas que tienen la mar como medio, proporcionando a sus miembros los servicios, medios de esparcimiento y recreo que se estiman adecuados para el mejor desenvolvimiento de la Entidad. Se rige por Estatutos aprobados por la Asamblea del 23 de junio de 1981, y está inscrito en el Registro de Clubes, Federaciones y demás entidades deportivas de la Comunidad Valenciana, con arreglo al Decreto nº 119/84 del Consell de la Generalitat Valenciana. Su domicilio social se fija en Valencia, calle Camino Canal, nº 91 y tiene asignado el CIF G El Real Club Náutico de Valencia goza del reconocimiento fiscal de ENTIDAD O ESTABLECIMIENTO DE CARÁCTER SOCIAL. El ejercicio económico del Club coincide con el año natural. El Real Club Náutico, es titular de la concesión administrativa de una zona de aguas de la Autoridad Portuaria de Valencia y ocupación de una parcela para sus instalaciones deportivas. Tal concesión finaliza el año 2030 de acuerdo con la prórroga del plazo concesional acordada por la Autoridad Portuaria de Valencia el día 21 de febrero de Esta prórroga queda sujeta a las siguientes condiciones: Modificación del canon anual hasta el 2007 y el establecimiento de un canon de ocupación de instalaciones, para lo cual se entenderá: a) Que las obras realizadas hasta 1992 han revertido a la Autoridad Portuaria de Valencia en el ejercicio b) Que las obras realizadas con posterioridad y hasta el 2001, se fijará el canon de ocupación sobre el valor de reversión en cada ejercicio. La realización de determinadas inversiones. El RCNV y Construcciones y Varaderos SLU (B ) constituyen un grupo mercantil de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 42 del Código de Comercio. El RCNV es la entidad dominante del grupo y Construcciones y Varaderos SLU la Entidad dependiente. De acuerdo con el artículo 42 del Código de comercio, el RCNV está obligado a formular cuentas anuales consolidadas junto con su participada Construcciones y Varaderos SLU, no obstante, al cumplir el RCNV los requisitos para formular cuenta de pérdidas y ganancias abreviada, el artículo 43 del Código de comercio exime de tal obligación. El CNAE dentro del cual se enmarca la actividad del Real Club Náutico de Valencia es el de actividades de los clubes deportivos (9312) 2. Bases de presentación de las cuentas anuales. 2.1) Imagen fiel: Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables del RCNV y siguiendo los principios y normas contables generalmente aceptados. Estas Cuentas Anuales se han confeccionado de acuerdo con lo establecido en la Ley 4/1993, de 20 de diciembre del deporte de la Comunidad Valencia y con carácter supletorio en la Ley 10/1990, de 15 de octubre del Deporte, así como sus correspondientes desarrollos reglamentarios, la Orden EHA/3362/2010, de 23 de diciembre, por la que se aprueban las normas de adaptación Página 6 de 42

9 del Plan General de Contabilidad a las empresas concesionarias de infraestructuras públicas, RD 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, todo ello constituye su marco normativo de información financiera básica. Las Cuentas Anuales del ejercicio 2013 adjuntas muestran la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Entidad, así como la liquidación del presupuesto. Las Cuentas Anuales adjuntas se someterán a la aprobación por la Asamblea General Ordinaria de Socios, estimándose que serán aprobadas sin modificación alguna. Las Cuentas Anuales del ejercicio anterior fueron aprobadas por la Asamblea General Ordinaria el 4 de Mayo de ) Principios contables no obligatorios no aplicados. En la elaboración de las cuentas anuales no han sido aplicados principios contables no obligatorios. No existen razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, no se hayan aplicado disposiciones legales en materia contable. 2.3) Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre. El Club ha elaborado sus estados financieros bajo el principio de empresa en funcionamiento pese a los resultados negativos de los últimos ejercicios. La Junta Directiva entiende que: Pese a las pérdidas de los últimos años, los Fondos Propios siguen siendo positivos y elevados ( ,39 euros). Existencia de puntos de amarre y construcciones a nombre del RCNV por importe de ,66 euros, totalmente pagados (Concesiones administrativas). Contención de los gastos, excepto por lo que se indica más adelante, y contención de la caída de los ingresos, aun cuando estos últimos no son una variable controlable. Modificación estatutaria tendente a evitar la salida temporal de los socios. Creación de nuevos requisitos dentro del concepto de socios transeúntes. La variación de las pérdidas del ejercicio actual, en relación con las pérdidas del ejercicio anterior, se explican fundamentalmente a los siguientes motivos: Coste del despido del anterior gerente ( ,00 euros), Dotación cobertura riesgo de impago de crédito de Valencia Yatch Base SL ( ,62 euros) En las cuentas anuales adjuntas se han utilizado ocasionalmente estimaciones realizadas por la Dirección de la Entidad para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ella. Básicamente, estas estimaciones se refieren a: Vida útil de los activos materiales e intangibles. Las estimaciones realizadas para la determinación de los compromisos de pagos futuros La probabilidad de ocurrencia y el importe de los pasivos indeterminados o contingentes. Es posible que, a pesar de que estas estimaciones se realizaron en función de la mejor información disponible a la fecha de formulación de estas cuentas anuales sobre los hechos analizados, se produzcan acontecimientos en el futuro que obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en próximos ejercicios, lo que se haría de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas de pérdidas y ganancias futuras. Página 7 de 42

10 2.4) Comparación de la información. Las cuentas anuales presentan, a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance de situación, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en el patrimonio neto y la liquidación del patrimonio, además de las cifras del ejercicio 2013 las correspondientes al ejercicio Asimismo, la información contenida en esta memoria referida al ejercicio 2013 se presenta, a efectos comparativos, con la información del ejercicio Como consecuencia de lo anterior, las cuentas anuales de los ejercicios 2013 y 2012 son directamente comparables. Las cuentas anuales del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2013 y el 31 de diciembre de 2012 están expresadas en euros. 2.5) Agrupación de partidas. Las cuentas anuales no tienen ninguna partida que haya sido objeto de agrupación en el balance, en la cuenta de pérdidas y ganancias, en el estado de cambios en el patrimonio neto o en el estado de flujos de efectivo. 2.6) Elementos recogidos en varias partidas. No se presentan elementos patrimoniales registrados en dos o más partidas del balance 2.7) Cambios en criterios contables. No se han producido ajustes por cambios en los criterios contables aplicados en relación con ejercicios anteriores. 2.8) Corrección de errores. No se han detectado errores existentes a cierre de ejercicio que obliguen a reformular las cuentas, los hechos conocidos con posterioridad al cierre que podrían aconsejar ajustes a las estimaciones a cierre de ejercicio que entrañen cierta sustancialidad han sido mencionados en sus apartados correspondientes. Se ha registrado con cargo a reservas un importe de 4.254,04 euros que se corresponden con una regularización de saldos de clientes correspondientes al ejercicio 2012 y anteriores. 2.9) Importancia relativa. Al determinar la información a desglosar en la presente memoria sobre las diferentes partidas de los estados financieros u otros asuntos, la Entidad, de acuerdo con el Marco Conceptual del Plan General de Contabilidad, ha tenido en cuenta la importancia relativa en relación con las cuentas anuales del ejercicio Aplicación de resultados. La propuesta de aplicación del resultado que la Junta Directiva elevará a la Asamblea General es la siguiente: BASE DE REPARTO Ejercicio 2013 Ejercicio 2012 Saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias (Pérdidas) , ,19 TOTAL BASE DE REPARTO , ,19 APLICACIÓN A Compensar con beneficios futuros , ,19 TOTAL APLICACIÓN , ,19 Página 8 de 42

11 4. Normas de registro y de valoración. Las principales normas de valoración utilizadas por el Club en la elaboración de las cuentas anuales del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2013, de acuerdo con las establecidas por el Plan General de Contabilidad, han sido las siguientes: 1) Inmovilizado intangible: El inmovilizado intangible se reconoce inicialmente por su coste de adquisición y, posteriormente, se valoran a su coste minorado, según proceda, en su correspondiente amortización acumulada (calculada en función de su vida útil o del periodo concesional si éste fuera menor) y de las pérdidas por deterioro que, en su caso, hayan experimentado. El Club reconoce contablemente cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro, utilizándose como contrapartida el epígrafe Pérdidas netas por deterioro de la cuenta de pérdidas y ganancias. Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones de las pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales y que se explican en el apartado 2) de esta Nota. Concesiones: Las concesiones administrativas se corresponden con el coste de adquisición de las instalaciones en mar y tierra que el Real Club Náutico de Valencia se comprometió a realizar con motivo de la renovación de la concesión administrativa. Estas concesiones se amortizan en el plazo de diez años cuando afectan a instalaciones sobre el mar y en el plazo concesional cuando se corresponde con obras en tierra, salvo que su vida útil sea inferior, en cuyo caso se aplicará la amortización por dicho periodo. Aplicaciones informáticas: Se corresponde con los costes de adquisición incurridos en relación con los sistemas informáticos básicos para la gestión del Club. Se amortizan linealmente en el plazo de cuatro años desde la entrada en funcionamiento de cada aplicación. Otro inmovilizado intangible: El otro inmovilizado intangible se corresponde con el coste de adquisición de las instalaciones en mar y tierra que el Real Club Náutico de Valencia realiza sobre los elementos revertidos a la Autoridad Portuaria de Valencia el 3 de marzo de 2007 con motivo de la finalización de la concesión administrativa renovada. Este inmovilizado se amortiza en el plazo máximo de la concesión excepto las obras en mar que se amortizan linealmente en el plazo de diez años. 2) Inmovilizado material: Los bienes comprendidos en el inmovilizado material se valoran por su coste de adquisición, neto de su correspondiente amortización acumulada y las pérdidas por deterioro que hayan experimentado. Dada los elementos que componen el inmovilizado material en el coste de adquisición no se incluyen intereses ni diferencias de cambio. Los impuestos indirectos que gravan los bienes del inmovilizado material solo se incluyen en el precio de adquisición cuando no sean directamente recuperables de la hacienda pública. Las sustituciones o renovaciones de elementos completos, los costes de ampliación, modernización o mejora de que aumentan la vida útil del bien objeto, su productividad o su capacidad económica, se contabilizan como mayor importe del inmovilizado material, con el consiguiente retiro contable de los elementos sustituidos o renovados. Los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación se imputan a resultados, siguiendo el principio de devengo, como coste del ejercicio en que se incurren. Estos bienes se amortizan linealmente de acuerdo con la vida útil estimada de los mismos. Página 9 de 42

12 Las dotaciones anuales en concepto de amortización de los activos materiales se realizan con contrapartida en la cuenta de pérdidas y ganancias y, básicamente, equivalen a los porcentajes de amortización determinados en función de la vida útil estimada, como promedio, de los diferentes elementos, de acuerdo con el siguiente detalle: CONCEPTO COEFICIENTE MÁXIMO MÁXIMO AÑOS DE USO Maquinaria 12 % 12 Instalaciones diversas 12 % 12 Mobiliario Social y de oficinas 10 % 15 Elementos de Transportes 16 % 8 Informática 25 % 6 La Junta Directiva considera que el valor contable de los activos materiales no supera el valor recuperable de los mismos, calculado éste en base a lo explicado en esta misma nota. El beneficio o pérdida resultante de la enajenación o el retiro de un activo se calcula como diferencia entre el precio de la venta y el importe en libros del activo, y se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias. Deterioro de valor del inmovilizado material e intangible: En la fecha de cada balance de situación o siempre que existan indicios de pérdida de valor, el Club revisa los importes en libros de sus activos materiales e intangibles para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro. Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se calcula con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor (si lo hubiera). En el caso de que el activo no genere flujos de efectivo por sí mismo que sean independientes de otros activos, el Club calculará el importe recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo. El importe recuperable es el valor superior entre el valor razonable menos el coste de venta y el valor en uso. Para estimar el valor en uso el Club prepara las previsiones de flujos de caja futuros antes de impuestos a partir de los presupuestos más recientes aprobados por la Junta Directiva del Club. Estos presupuestos incorporan las mejores estimaciones disponibles de ingresos y gastos de las unidades generadoras de efectivo utilizando la experiencia del pasado y las expectativas futuras. Estas previsiones cubren todo el periodo concesional, estimándose los flujos para los años futuros aplicando tasas de crecimiento razonables que, en ningún caso, son crecientes y no superan las tasas de crecimiento de los años anteriores. Al evaluar el valor de uso, los flujos de de efectivo estimados se descuentan a su valor actual utilizando un tipo de interés de mercado sin riesgo, ajustado por los riesgos específicos del activo que no se han tenido en cuenta al estimar los futuros flujos de efectivo. El Club ha definido como unidad generadora de efectivo básica cada una los puntos de amarre, tiendas, pañoles y talleres que tiene a disposición de terceros. No obstante, a la hora de determinar la Unidad Generadora de Efectivo estas pueden agregarse a nivel de línea de producto. Si se estima que el importe recuperable de un activo es inferior a su importe en libros, el importe en libros se reduce a su importe recuperable. Para ello se reconoce el importe de la pérdida por deterioro de valor como gasto y se distribuye entre los activos prorrateando en función de su valor en libros. Página 10 de 42

13 Cuando una pérdida por deterioro de valor revierte posteriormente, el importe en libros del activo se incrementa a la revisión estimada de su importe recuperable, pero de tal modo que el importe en libros incrementado no supere el importe en libros que se habría determinado de no haberse reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor para el activo en ejercicios anteriores. Inmediatamente se reconoce una reversión de una pérdida por deterioro de valor como ingreso. 3) Inversiones inmobiliarias: Se consideran como inversiones inmobiliarias aquellos inmuebles cuyo valor no se espera recuperar a través de su explotación dentro de la actividad ordinaria del Club, sino a través de su arrendamiento. Su valoración inicial se realiza por el coste de adquisición, al que se añaden los gastos financieros devengados desde la adquisición hasta la puesta en condiciones de funcionamiento. Los bienes inmuebles reconocidos como inversiones inmobiliarias se amortizan linealmente durante su vida útil estimada. Cuando su importe recuperable es inferior a su importe en libros se procede a realizar las correcciones valorativas pertinentes, tal y como se explica en el apartado dos de esta nota. 4) Permutas: Se considera que una permuta tiene carácter comercial cuando: a) La configuración de los flujos de efectivo del bien recibido difiere de la configuración de los flujos de efectivo del activo entregado, o b) El valor actual de los flujos de efectivo después de impuestos de las actividades de la empresa afectados por la permuta, se ve modificado como consecuencia de la operación. En las permutas de carácter comercial, los bienes recibidos se valoran por el valor razonable del activo entregado, más en su caso, las contrapartidas monetarias que se hubieran entregado a cambio, salvo que se tenga una evidencia más clara del valor razonable del activo recibido y con el límite de este último. En las permutas de carácter no comercial o cuando no se puede obtener una estimación fiable del valor de razonable de los elementos que intervienen en la operación, el elemento recibido se valora por el valor contable del bien entregado más, en su caso, las contrapartidas monetarias que se hubieran entregado a cambio, con el limite cuando esté disponible, del valor razonable del bien recibido si éste fuera menor. 5) Instrumentos financieros: 5.1) Activos financieros: Préstamo o partidas a cobrar: se clasifican en a) Créditos por operaciones comerciales, que son los que se originan por operaciones de tráfico de la empresa, o b) Créditos por operaciones no comerciales, que son aquellos activos financieros, que no siendo instrumentos de patrimonio ni derivados, no tienen origen comercial, cuyos cobros son de cuantía determinada o determinable y no se negocian en mercados. Se valoran inicialmente por el valor de la transacción, lo que se corresponde con su valor razonable. Los créditos comerciales con vencimiento inferior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual, los anticipos y créditos al personal, los dividendos a cobrar y los desembolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio a cobrar en el corto plazo se valoran por su nominal. Página 11 de 42

14 Excepto para los activos de esta categoría registrados por su valor nominal, los activos incluidos en esta categoría se valoran por su coste amortizado. Los intereses devengados se contabilizarán en la cuenta de pérdidas y ganancias aplicando el método del tipo de interés efectivo. Las pérdidas por deterioro se calculan a la fecha de cierre del ejercicio como diferencia entre su valor en libros y el valor actual de los flujos de efectivo futuros que se estima van a generar, descontados al tipo de interés efectivo calculado en el momento de su reconocimiento inicial. Las pérdidas por deterioro, y las posibles recuperaciones, que experimenten estos activos se registran contra la cuenta de pérdidas y ganancias. Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas: Se valoran inicialmente al coste formando parte de la valoración inicial los derechos preferentes de suscripción y similares que se hubiesen adquirido. Estas inversiones se valorarán posteriormente por su coste menos el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro. Cuando deba asignarse valor a estos activos por baja u otro motivo se aplicará el método del coste ponderado por grupos homogéneos, entendiéndose por estos los valores que tienen iguales derechos. Al cierre se realizan los correspondientes test de deterioro comparando el valor en libros con el valor correspondiente al patrimonio neto de la entidad participada corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración y que se correspondan con elementos identificables en el balance de la participada. Activos financieros disponibles para la venta: Se valoran por su valor razonable, que se corresponde con el valor de transacción y no incluye los costes de transacción en los que se pudiera incurrir en su enajenación. Los cambios que se produzcan en el valor razonable se registran directamente contra patrimonio neto hasta la baja definitiva del balance o se deteriore, momento en que el importe así reconocido, se imputará en la cuenta de pérdidas y ganancias. No obstante lo anterior, las correcciones valorativas por deterioro del valor o las que resulten por diferencias de cambio en activos monetarios en moneda extranjera, se registrarán en la cuenta de pérdidas y ganancias. 5.2) Pasivos financieros: Débitos y partidas a pagar: en esta categoría se clasifican: Los débitos por operaciones comerciales, es decir aquellos pasivos financieros que se originan en la compra de bienes y servicios por operaciones de tráfico de la empresa, y Débitos por operaciones no comerciales son aquellos pasivos financieros que, no siendo instrumentos derivados, no tienen origen comercial. Se valoran inicialmente por el valor de la transacción, que se corresponde con su valor razonable. No obstante, los débitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual, así como los desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones, cuyo importe se espera pagar en el corto plazo, se valoran por su valor nominal. Posteriormente, estos pasivos financieros se valoran por su coste amortizado reflejándose en la cuenta de pérdidas y ganancias aplicando el tipo de interés efectivo. 6) Existencias: Los bienes y servicios comprendidos en las existencias se valorarán por su precio de adquisición el cual se determina aplicando el método FIFO. Página 12 de 42

15 Los impuestos indirectos que gravan las existencias solo se incluyen en el precio de adquisición cuando no sean directamente recuperables de la hacienda pública. En las existencias que necesiten un periodo de tiempo superior a un año para estar en condiciones de ser vendidas, se incluye en el precio de adquisición los gastos financieros que se hayan devengado antes de la puesta en condiciones de venta y que hayan sido girados por el proveedor o correspondan a préstamos u otro tipo de financiación directamente atribuible a la adquisición, fabricación. Los anticipos a proveedores a cuenta de suministros futuros de existencias se valoran por su coste. Cuando el valor neto realizable de las existencias es inferior a su precio de adquisición se efectúan las oportunas correcciones valorativas contra la cuenta de pérdidas y ganancias. 7) Transacciones en moneda extranjera: Toda operación en moneda extranjera se convierte en la moneda funcional mediante la aplicación al importe en moneda extranjera del tipo de cambio vigente en el momento de la transacción. Al cierre del ejercicio, las partidas monetarias se valoran aplicando el tipo de cambio a esa fecha, reconociéndose en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio las diferencias que surjan. Las partidas no monetarias valoradas a coste histórico se valoran aplicando el tipo de cambio a la fecha de la transacción. Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se valoran aplicando el tipo de cambio de la fecha de determinación del valor razonable. En los activos financieros disponibles para la venta las diferencias de cambio así determinadas se registran en el patrimonio neto mientras que cuando las diferencias de cambio afecten a partidas no monetarias cuyos cambios en el valor razonable se registren contra la cuenta de pérdidas y ganancias, también contra la cuenta de pérdidas y ganancias se registran las diferencias de cambio. 8) Impuesto sobre beneficios: El gasto por el Impuesto sobre Entidades se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias, excepto cuando sea consecuencia de una transacción cuyos resultados se registran directamente en el patrimonio neto, en cuyo supuesto el impuesto sobre beneficios también se registra con contrapartida en el patrimonio neto de la Entidad. Activos y pasivos por impuesto corriente: El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula como el impuesto a pagar respecto al resultado fiscal del ejercicio, ajustado por el importe de las variaciones producidas durante el ejercicio en los activos y pasivos registrados derivados de diferencias temporarias, de los créditos por deducciones y bonificaciones fiscales y de las posibles bases imponibles negativas. Activos y pasivos por impuesto diferidos El Club considera que existe una diferencia temporaria cuando existe una diferencia entre el valor en libros y la base fiscal de un elemento patrimonial. Se considera como base fiscal de un elemento patrimonial el importe atribuido al mismo a efectos fiscales. Se considera una diferencia temporaria imponible aquella que generará en el futuro la obligación para la Entidad de realizar algún pago a la administración. Se considera una diferencia temporaria deducible aquella que generará para la Entidad algún derecho de reembolso o un menor pago a realizar a la administración en el futuro. Los créditos por deducciones y bonificaciones y los créditos por bases imponibles negativas son importes que, habiéndose producido o realizado la actividad u obtenido el resultado para generar su derecho, no se aplican fiscalmente en la declaración correspondiente hasta el cumplimiento de los condicionantes establecidos en la normativa tributaria para ello, considerándose probable por parte de la Entidad su aplicación en ejercicios futuros. Página 13 de 42

16 Se consideran activos y pasivos por impuestos corrientes aquellos impuestos que se prevén recuperables o pagaderos de la administración, respectivamente, en un plazo que no excede a los doce meses desde la fecha de su registro. Por su parte, se consideran activos o pasivos por impuestos diferidos aquellos importes que se espera recuperar o pagar, respectivamente, de la administración en ejercicios futuros. Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles. No obstante lo anterior, no se registran pasivos por impuestos diferidos con origen en la contabilización de un fondo de comercio. Por su parte el Club sólo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias temporarias deducibles, en créditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de bases imponibles negativas si se cumplen las siguientes condiciones: Los activos por impuestos diferidos solamente se reconocen en el caso de que se considere probable que la Entidad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos. En el caso de activos por impuestos diferidos con origen en bases imponibles negativas, éstas se han producido por causas identificadas que es improbable que se repitan. No se registran ni activos ni pasivos con origen en impuestos diferidos cuando inicialmente se registre un elemento patrimonial, que no surja en una combinación de negocios y que en el momento de su registro no haya afectado ni al resultado contable ni al fiscal. Con ocasión de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes; efectuándose las oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los análisis realizados. Al Club como consecuencia de su reconocimiento como Entidad de Carácter Social le es de aplicación el Régimen Fiscal de Entidades Parcialmente Exentas regulado en los artículos Art.120 y siguientes de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Entidades. 9) Ingresos y gastos: Los ingresos y gastos se imputan a resultados en función del devengo. Los ingresos procedentes de la venta de bienes y de la prestación de servicios se valoran por el valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir que no es otro que el precio acordado entre las partes deducido los descuentos que la empresa haya podido conceder. Ingresos procedentes por ventas de bienes Solo se contabilizan los ingresos procedentes de la venta de bienes cuando se cumplen las siguientes condiciones: a) se ha transferido al comprador los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los bienes con independencia de su transmisión jurídica. b) La empresa no mantiene la gestión corriente de los bienes vendidos en un grado asociado normalmente con su propiedad, ni retiene el control efectivo de los mismos. c) El importe de los ingresos puede valorarse con fiabilidad. d) Es probable que la empresa reciba los beneficios o rendimientos económicos derivados de la transacción, y e) Los costes incurridos o a incurrir en la transacción pueden ser valorados con fiabilidad. Ingresos por prestación de servicios: Página 14 de 42

17 Los ingresos por prestación de servicios se reconocen cuando el resultado de la transacción pueda ser estimado con fiabilidad, considerando para ello el porcentaje de realización del servicio a la fecha de cierre del ejercicio. Solo se contabilizan tales ingresos cuando se cumplan las siguientes condiciones: a. El importe de los ingresos puede valorarse con fiabilidad. b. Es probable que la empresa reciba los beneficios o rendimientos económicos derivados de la transacción, c. El grado de realización de la transacción en la fecha de cierre del ejercicio puede ser valorado con fiabilidad. d. Los costes incurridos o a incurrir en la transacción pueden ser valorados con fiabilidad. 10) Provisiones y contingencias: En aplicación de la normativa aplicable, la Junta Directiva del Club diferencia entre: Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones presentes a la fecha del balance surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales para la Entidad, que se consideran probables en cuanto a su ocurrencia; concretos en cuanto a su naturaleza pero indeterminados en cuanto a su importe y/ o momento de cancelación. Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materialización está condicionada a que ocurra, o no, uno o más eventos futuros independientes de la voluntad de la empresa. Las cuentas anuales del Club recogen todas las provisiones significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligación es mayor que de lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales de la Entidad, sino que se informa sobre los mismos en la memoria. Las provisiones - que se cuantifican teniendo en consideración la mejor información disponible sobre las consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasión de cada cierre contable - se utilizan para afrontar las obligaciones específicas para las cuales fueron originalmente reconocidas procediéndose a su reversión, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen. La contabilización de las provisiones que se consideran necesarias de acuerdo a los criterios anteriores se registran con cargo o abono al capítulo Excesos de provisiones de la cuenta de pérdidas y ganancias 11) Gastos de personal: Las retribuciones a corto plazo del personal se registran como gasto del ejercicio en el que se ha prestado el servicio, reconociéndose un pasivo cuando se han devengado servicios no pagados, y un activo cuando se han satisfecho servicios que aún no se han devengado. El Club no tiene acordado con sus empleados retribuciones a largo plazo. 12) Subvenciones, donaciones y legados: Las subvenciones, donaciones y legados no reintegrables se contabilizan inicialmente como ingresos directamente imputados al patrimonio neto reconociéndose en la cuenta de pérdidas y ganancias como ingresos de acuerdo con los gastos derivados de la subvención. Las subvenciones, donaciones y legados reintegrables se registran como pasivos de la empresa hasta que adquieren la condición de no reintegrable y no existen dudas razonables sobre la recepción de la subvención, donación o legado. Página 15 de 42

18 Las subvenciones, donaciones y legados de carácter monetario se valoran por el importe concedido mientras que las de carácter no monetario se valoran por el valor razonable del bien recibido, referenciados ambos valores al momento de su reconocimiento. La imputación a resultados de las subvenciones, donaciones y legados que tengan el carácter de no reintegrables se efectuará atendiendo a su finalidad. A efectos de la imputación en la cuenta de pérdidas y ganancias la Entidad distingue entre los siguientes tipos de subvenciones, donaciones y legados: a) Cuando se conceden para asegurar una rentabilidad mínima o compensar los déficits de explotación se imputan en el ejercicio en que se concedan. b) Cuando se conceden para financiar gastos específicos se imputan como ingresos en el mismo ejercicio en el que se devenguen los gastos que están financiando. c) Cuando se conceden para adquirir activos o cancelar pasivos, la Entidad distingue los siguientes casos: Activos del inmovilizado intangible, material e inversiones inmobiliarias: se imputan en proporción a la dotación a la amortización efectuada en el periodo. Existencias no obtenidas como consecuencia de un rappel comercial, se imputan como ingresos del ejercicio en que se produce su enajenación. Activos financieros: se imputan a resultados en el ejercicio en el que se produzca su enajenación. Cancelación de deudas: se imputan a ingresos en la medida que se produce la cancelación de la deuda, salvo cuando se reciben en relación con una financiación específica, en cuyo caso su imputación se realiza en función del elemento financiado. d) Los importes monetarios que se reciben sin asignación a una finalidad específica se imputan como ingresos del ejercicio en que se reconocen. 13) Transacciones entre partes vinculadas: Las operaciones con partes vinculadas, cuando las hay, se registran por su valor razonable. Cuando el precio acordado en una transacción difiriese de su valor razonable, la diferencia se registra atendiendo a la realidad económica de la operación. 5. Inmovilizado material Estado de movimientos del inmovilizado material en el ejercicio actual: Instalaciones técnicas y maquinaria Otras instalaciones utillaje y mobiliario Equipos informáticos y elementos de transporte Inmovilizado en curso y anticipos A) Saldo inicial bruto ejercicio , , , , ,81 (+) Entradas 738, , ,16 0, ,35 (-) Salidas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B) Saldo final bruto ejercicio , , , , ,16 Total C) Saldo inicial amortización acumulada ejercicio , , ,91 0, ,57 (+) Dotación a la amortización del ejercicio , , , ,27 Página 16 de 42

19 (-) Disminuciones por salidas, bajas o traspasos D) Saldo final amortización acumulada ejercicio , ,10 312, , , , ,74 TOTAL INMOVILIZADO MATERIAL , , , , ,42 Estado de movimientos del inmovilizado material en el ejercicio anterior: Instalaciones técnicas y maquinaria Otras instalaciones utillaje y mobiliario Equipos informáticos y elementos de transporte Inmovilizado en curso y anticipos A) Saldo inicial bruto ejercicio , , , , ,64 (+) Entradas 2.772, ,00 804, ,17 (-) Salidas B) Saldo final bruto ejercicio , , , , ,81 Total C) Saldo inicial amortización acumulada ejercicio , , ,32 0, ,53 (+) Dotación a la amortización del ejercicio , , , ,04 (-) Disminuciones por salidas, bajas o traspasos D) Saldo final amortización acumulada ejercicio , , , ,57 TOTAL INMOVILIZADO MATERIAL , , , , ,24 Las normas de valoración y registro adoptadas por la entidad se exponen en la nota 4.2). No se ha producido ninguna circunstancia que haya supuesto una incidencia significativa que afecte al ejercicio presente o a ejercicios futuros que afecten a las estimaciones de los costes de desmantelamiento, retiro o rehabilitación, vidas útiles y métodos de amortización. No se han incorporado como mayor valor de los activos costes de desmantelamiento, retiro o rehabilitación. No se han practicado correcciones valorativas por deterioro de los bienes de inmovilizado material. No existen subvenciones, donaciones y legados recibidos relacionados con el inmovilizado material. A 31 de diciembre de 2013 no se han contraído compromisos en firme para la compra o venta de elementos de inmovilizado. A 31 de diciembre de 2013 la Junta Directiva no tiene conocimiento de la existencia de litigios o embargos que afecten a los elementos de inmovilizado material. La política del Club es formalizar pólizas de seguros para cubrir los posibles riesgos a que están sujetos los diversos elementos de su inmovilizado material. La administración revisa anualmente, o cuando alguna circunstancia lo hace necesario, las coberturas y los riesgos cubiertos y se acuerdan los importes que razonablemente se deben cubrir para el año siguiente. En el ejercicio se han vendido elementos de inmovilizado totalmente amortizados generando un beneficio de ,59 euros. Página 17 de 42

20 El detalle de las altas del ejercicio por importe de ,35 euros (11.988,17 euros en el ejercicio anterior) es el siguiente: Concepto Importe Importe Bombas piscina 2.772,93 Parque juego niños 764,72 Toldos restaurante 1.176,66 Instalación eléctrica restaurante 6.469,62 Vehículo SEAT Arosa 804,24 Aceras 738,87 Parque de juegos 1.767,00 Aire Acondicionado base regatas 1.528,00 Extintores 1.976,00 Escenario entrega de premios 1.696,32 Servidor + sistema de copias 5.653,63 Ordenadores varios ,27 Impresora Datacard 1.087,00 Proyector, TV microordenador grabadora 2.624,26 Suma , ,17 Formando parte del saldo bruto anterior y de su amortización acumulada existen elementos totalmente amortizados por importe de ,96 euros ( ,04 euros en el ejercicio anterior). El detalle de estos elementos es el siguiente. Descripción del bien Ejercicio anterior Maquinaria , ,85 Instalaciones técnicas , ,58 Mobiliario , ,45 Equipos informáticos , ,49 Elementos de transporte , ,67 TOTAL , ,04 Información sobre los contratos de arrendamiento financiero: A 31 de diciembre de 2013, el epígrafe inmovilizado material del balance de situación adjunto incluía ,00 euros ( ,49 euros en el ejercicio anterior) correspondientes a bienes en régimen de arrendamiento financiero. Página 18 de 42

21 El detalle de los contratos es el siguiente: Ejercicio anterior Descripción del bien Embarcaciones VCR Embarcaciones VCR Módulos Escuela Vela Coste del bien en origen , , ,64 Cuotas satisfechas En ejercicios anteriores 8.436, , ,50 En el ejercicio actual 5.020, , ,60 Importe de cuotas pendientes ejercicio (capital) , , ,54 Valor de la opción de compra 569,34 569,34 601,27 Duración contrato en meses Plazo transcurrido en meses En el ejercicio actual se ha ejercitado la opción de compra del contrato de arrendamiento financiero de los módulos de la escuela de vela. Ver Nota 8.1 Arrendamientos financieros. 6. Inversiones inmobiliarias: Por las características de la actividad realizada el RCNV no es titular de elementos de inmovilizado que tengan la consideración de inversión inmobiliaria. 7. Inmovilizado intangible Estado de movimientos del inmovilizado intangible del ejercicio actual: Concesiones Aplicaciones informáticas Otro inmovilizado intangible A) SALDO INICIAL BRUTO EJERCICIO , , , ,66 (+) Entradas 0, ,98 0, ,98 (-) Salidas 0,00 0,00 0,00 0,00 B) SALDO FINAL BRUTO EJERCICIO , , , ,64 Total C) AMORTIZACION ACUMULADA SALDO INICIAL EJERCICIO , , , ,79 (+) Dotación a la amortización del ejercicio , , ,37 D) AMORTIZACION ACUMULADA SALDO FINAL EJERCICIO 2013 E) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO SALDO INICIAL EJERCICIO 2013 (+) Correcciones valorativas por deterioro reconocidas en el ejercicio F) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO SALDO FINAL EJERCICIO , , , , ,86 0,00 0, , , , , ,55 VALOR NETO CONTABLE , , , ,01 Página 19 de 42